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1、稅收基礎-形考任務4-輔導資料 說明：如果課程題目是隨機的，請按CTRL+F在題庫中逐一搜索每一道題的答案 ★★★特殊說明請仔細：課程的題目每學期都可能更換，所以請仔細核對是不是您需要的題目再下載。 第1題 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應繳納的房產(chǎn)稅( )。 A. 15.6萬元 B. 6.0萬元 C. 9.6萬元 D. 10.8萬元 正確答案是：10.8萬元 第2題 以下關于房產(chǎn)稅納稅人和

2、征稅范圍的說法，正確的是( )。 A. 房產(chǎn)稅不對個人征收 B. 農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應該繳納房產(chǎn)稅 C. 房屋產(chǎn)權出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人 D. 房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物 正確答案是：房屋產(chǎn)權出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人 第3題 某運輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸；自重5.7噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當年應納車船稅為（ ）元。 A. 9570 B.

3、 9750 C. 9150 D. 8970 正確答案是：9150 第4題 下列各項中，應當征收房產(chǎn)稅的是( )。 A. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) B. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房 C. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋 D. 行政機關所屬的招待所使用的房產(chǎn) 正確答案是：行政機關所屬的招待所使用的房產(chǎn) 第5題 下列關于契稅納稅義務發(fā)生時間正確的為（ )。 A. 簽訂房地產(chǎn)轉讓合同當天 B. 約定房地產(chǎn)轉讓當天 C. 辦理房產(chǎn)過戶的當天 D. 交納購房款當天 正確答案是：簽訂

4、房地產(chǎn)轉讓合同當天 第6題 下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ )。 A. 火車 B. 養(yǎng)殖漁船 C. 三輪汽車 D. 摩托車 正確答案是：火車 第7題 某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320、4噸、200、5噸、180、7噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為（ ）元。 A. 3500 B. 3155 C. 3630 D. 3250 正確答案是：3630 第8題 下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是（ ）。 A. 公交汽車 B. 排氣量在1、6升及以下的小排量乘用車

5、 C. 中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛 D. 設有固定裝置的運輸車輛 正確答案是：中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛 第9題 某企業(yè)2002年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅( )。 A. 27萬元 B. 28.8萬元 C. 24萬元 D. 4.8萬元 正確答案是：27萬元 第10題 下列屬于應繳契稅的納稅人有( )。 A. 承受土地使用權的某房地產(chǎn)公司

6、 B. 出讓土地使用權的財政局 C. 國企改制重組中，政策性劃轉過程中發(fā)生的房屋權屬承受 D. 承受房屋用于教學的大學 正確答案是：承受土地使用權的某房地產(chǎn)公司 第11題 下列行為中，不屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）。 A. 進口使用應稅車輛的行為 B. 銷售應稅車輛的行為 C. 購買使用應稅車輛的行為 D. 自產(chǎn)自用應稅車輛的行為 正確答案是：銷售應稅車輛的行為 第12題 下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務人的有（ )。 A. 車輛船舶的管理人 B. 辦理交強險業(yè)務的保險機構 C. 車輛船舶的所有人 D. 機動車的生產(chǎn)廠家

7、 正確答案是：辦理交強險業(yè)務的保險機構 第13題 某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應繳納房產(chǎn)稅（ )。 A. 42萬元 B. 60萬元 C. 13.44萬元 D. 28.56萬元 正確答案是：28.56萬元 第14題 車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）。 A. 超率累進稅率 B. 比例稅率 C. 定額稅率 D. 超額累進稅率 正確答案是：定額稅率 第15題 某省政府機關有辦公用房一幢，

8、房產(chǎn)價值5000萬元。1998年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20％，該政府機關當年應納的房產(chǎn)稅為( )萬元。 A. 48 B. 60 C. 36 D. 12 正確答案是：12 第16題 北京一泓藥業(yè)公司在2006年將其一處房產(chǎn)（價值1000萬），和另一個公司互換一商品房（價值800萬），雙方按差價補付后，辦理了過戶手續(xù)。當?shù)卣?guī)定的契稅稅率是3%，則北京一泓藥業(yè)公司應繳納契稅( )。 A. 30 B. 不納稅 C. 6 D. 24 正確答案是：不納稅 第17題 甲企業(yè)破

9、產(chǎn)清算時，將價值5000萬的房產(chǎn)進行拍賣，取得收入4800萬，將價值1000萬元的房產(chǎn)抵債，債務總額為2000萬，（該地適用契稅稅率4% ）則該業(yè)務行為應繳納的契稅為( )。 A. 192萬 B. 272萬 C. 200萬 D. 232萬 正確答案是：192萬 第18題 下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標準的有（ )。 A. 載客汽車 B. 三輪汽車 C. 船舶 D. 拖船 正確答案是：三輪汽車 第19題 職員李某和王某互換居住用房，當雙方的房產(chǎn)價值相等時，契稅（ ）。 A. 由王某繳納 B. 雙方均要繳納 C. 由

10、李某繳納 D. 價值相等的，不繳納 正確答案是：價值相等的，不繳納 第20題 某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4∶1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。 A. 0元 B. 10000元 C. 8000元 D. 2000元 正確答案是：8000元 第21題 下列各項中，減半征收耕地占用稅的是（ ）。 A. 公路線路占用耕地 B. 軍事設施占用耕地 C. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 D

11、. 民營企業(yè)臨時占用耕地 正確答案是：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 第22題 某航空企業(yè)經(jīng)批準占用耕地20000平方米用于建設民用機場，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，停機坪占用耕地6000平方米，停車場占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ）元。 A. 140000 B. 40000 C. 95000 D. 65000 正確答案是：65000 第23題 某油田2009年12月生產(chǎn)原油6 400噸，當月銷售6 100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該

12、油田當月應繳納資源稅（ ）。 A. 51 200元 B. 51 240元 C. 48 840元 D. 48 856元 正確答案是：48 840元 第24題 按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應按照（ ）。 A. 房地產(chǎn)評估價格扣除 B. 房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除 C. 稅務部門估定的價格扣除 D. 稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除 正確答案是：稅務部門估定的價格扣除 第25題 按照資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（ ）。 A. 礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準 B. 本單位

13、應稅產(chǎn)品的稅額標準 C. 稅務機關核定的稅額標準 D. 礦產(chǎn)品購買地的稅額標準 正確答案是：本單位應稅產(chǎn)品的稅額標準 第26題 甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關部門的批準，乙企業(yè)在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元平方米。2011年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。 A. 甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元 B. 甲企業(yè)納稅48000元

14、，乙企業(yè)納稅28000元 C. 甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元 D. 甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元 正確答案是：甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元 第27題 假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是（ ）。 A. 某非營利性醫(yī)療機構占地1000平方米，應納稅額5000元 B. 北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應納稅額200000元 C. 村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應納稅額10000元 D. 化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應納稅額4000元 正確答案是：化工廠廠區(qū)

15、內(nèi)綠化用地800平方米，應納稅額4000元 第28題 下列各項中應征土地增值稅的有（ ）。 A. 房地產(chǎn)的繼承 B. 房地產(chǎn)的出租 C. 房地產(chǎn)的代建房行為 D. 房地產(chǎn)的交換 正確答案是：房地產(chǎn)的交換 第29題 下列各項中，應征土地增值稅的是（ ）。 A. 抵押期滿轉讓給債權人的房地產(chǎn) B. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C. 經(jīng)稅務機關核實的個人之間互換自有住房 D. 贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn) 正確答案是：抵押期滿轉讓給債權人的房地產(chǎn) 第30題 下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（ ）。 A. 錫礦石 B. 中外合作開采的

16、石油、天然氣 C. 銅礦石 D. 出口的海鹽 正確答案是：中外合作開采的石油、天然氣 第31題 某鐵礦山2009年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）。 A. 55萬元 B. 65萬元 C. 72.5萬元 D. 60萬元 正確答案是：72.5萬元 第32題 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。 A. 稅務機關核定的稅額標準 B. 出售金額 C. 超過部分的金額 D. 全部增值額

17、 正確答案是：全部增值額 第33題 某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應繳納的資源稅額為（ ）元。 A. 300 000 B. 168 000 C. 210 000 D. 240 000 正確答案是：240 000 第34題 某鎢礦企業(yè)2009年10月共開采鎢礦石原礦80 000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9 000噸，選礦比為40％。鎢礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應繳納資源稅（ ）。 A. 20 580元 B. 37 500元 C. 2

18、9 400元 D. 26 250元 正確答案是：37 500元 第35題 某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權屬管理部門辦理了產(chǎn)權證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（ ）月份。 A. 5 B. 7 C. 4 D. 6 正確答案是：7 第36題 資源稅納稅環(huán)節(jié)應是（ ）。 A. 最終消費環(huán)節(jié) B. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) C. 運輸環(huán)節(jié) D. 批發(fā)環(huán)節(jié) 正確答案是：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 第37題 以下項目在計算土地增值稅時，不得扣除成本費用的有（ ）。 A. 建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主的會所 B. 建成后待售出租

19、的商業(yè)用房 C. 建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋 D. 建成后有償出售停車場 正確答案是：建成后待售出租的商業(yè)用房 第38題 下列項目中，應以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（?。?。 A. 以融資租賃方式租入的房屋 B. 以經(jīng)營租賃方式租出的房屋 C. 以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋 D. 居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋 正確答案是： 以經(jīng)營租賃方式租出的房屋, 以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋 第39題 下列車船屬于法定免稅的有（?。?。 A. 專項作業(yè)車 B. 非機動駁船 C. 捕撈、養(yǎng)殖漁船 D

20、. 警用車船 正確答案是： 警用車船, 捕撈、養(yǎng)殖漁船 第40題 下列行為中，應繳納契稅的有（?。? A. 個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人 B. 個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款 C. 個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè) D. 個人以自有房產(chǎn)等價交換自住房產(chǎn) 正確答案是： 個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人, 個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款 第41題 下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（?。?。 A. 進口使用應稅車輛 B. 債務人以應稅車輛抵債 C. 經(jīng)銷商經(jīng)銷應稅車輛 D. 受贈使用應稅車輛 正確答案是： 受贈使用應稅車輛,

21、 進口使用應稅車輛 第42題 下列各項中，符合車船稅有關征收管理規(guī)定的有（?。? A. 納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅 B. 車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C. 新購置使用的車船，納稅地點為車船的登記地 D. 已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅 正確答案是： 新購置使用的車船，納稅地點為車船的登記地, 車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅, 納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅, 已辦理退稅的

22、被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅 第43題 下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（?。?。 A. 公園管理部門自用的辦公用房 B. 居民個人出租的住房 C. 實行全額預算管理的學校出租給企業(yè)使用的辦公用房 D. 按政府規(guī)定價格出租的廉租住房 正確答案是： 公園管理部門自用的辦公用房, 按政府規(guī)定價格出租的廉租住房 第44題 下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　）。 A. 財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 B. 宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地 C. 名勝古跡場所設立的照相館用地 D. 中國銀行的營業(yè)用地 正確答案

23、是： 財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地, 宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地 第45題 下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（?。? A. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 正確答案是： 納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅, 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 第46題 下列各項中，

24、免征耕地占用稅的是（　）。 A. 學校附設的小賣部占用的耕地 B. 農(nóng)村居民占用耕地建造新房 C. 軍事設施占用耕地 D. 養(yǎng)老院占用的耕地 正確答案是： 軍事設施占用耕地, 養(yǎng)老院占用的耕地 第47題 下列各項中，屬于資源稅納稅義務人的有（?。?。 A. 開采原煤的私營企業(yè) B. 中外合作開采石油的企業(yè) C. 進口鹽的外貿(mào)企業(yè) D. 生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) 正確答案是： 開采原煤的私營企業(yè), 生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè), 中外合作開采石油的企業(yè) 第48題 下列土地中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?。 A. 公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地 B.

25、 公園內(nèi)附設照相館使用的土地 C. 營利性醫(yī)療機構自用的土地 D. 生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地 正確答案是： 營利性醫(yī)療機構自用的土地, 公園內(nèi)附設照相館使用的土地, 生產(chǎn)企業(yè)使用海關部門的免稅土地 第49題 根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（?。?。 A. 菜地 B. 茶園 C. 魚塘 D. 花圃 正確答案是： 魚塘, 花圃, 茶園, 菜地 第50題 獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第51題 個人所屬的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。 對 錯 正確的答案是“

26、錯”。 第52題 國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第53題 自產(chǎn)自用的車輛不用繳納車輛購置稅。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第54題 納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務機關申報納稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第55題 以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第56題 外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船免征車船

27、稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第57題 車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。 對 錯 正確的答案是“對”。 第58題 契稅的納稅義務人，是境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。 對 錯 正確的答案是“對”。 第59題 房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第60題 資源稅采用從價定率或從量定額辦法征收，實施“級差調(diào)節(jié)”的原則。 對 錯 正確的答案是“對”。 第61題 納稅人用已納

28、資源稅的應稅產(chǎn)品進一步加工應稅產(chǎn)品銷售的，不再繳納資源稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第62題 開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第63題 對非營利性醫(yī)療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第64題 耕地占用稅的征稅范圍包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。 對 錯 正確的答案是“對”。 第65題 縣城居民之間互換自有居住用房屋，應當計算繳納土地增值稅。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第66題 納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅產(chǎn)品，未單獨規(guī)定適用稅額的不繳納資源稅。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第67題 資源稅對進口應稅資源不征稅、對出口應稅資源不退稅。 對 錯 正確的答案是“對”。 第68題 納稅人因土地的權利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算立即截至。 對 錯 正確的答案是“錯”。 第69題 轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，加倍征收土地增值稅。 對 錯 正確的答案是“錯”。