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1、3、公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務(wù)管理制度。 第二條 認真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進行。 第三條 認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策

2、和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。 第二章 財務(wù)管理的職能、任務(wù) 第四條 財務(wù)管理的職能 財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為： 1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。 2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。 3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。 4、維護所有

3、者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。 第五條 財務(wù)管理的任務(wù)： 1、選擇籌資渠道，降低資金成本 正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。 2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。 從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。 3、降低成本費用，增加公司盈利 根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。

4、 4、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。 第三章 會計人員職責(zé)范圍 第六條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟活動情況，在工作中加強經(jīng)濟核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀律。為了認真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項具體工作： 1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。 2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標準支付各項費用和資金，按時上繳各

5、種稅金。 3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。 4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。 5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況，如實向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)經(jīng)濟狀況。 6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等相關(guān)部門派來的檢查人員負責(zé)會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。 7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟核算工作，健全公司經(jīng)濟活動和分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，促進

6、降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標。 8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作。 第四章 會計人員主要權(quán)限 第七條 會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。 第八條 會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟活動，有權(quán)參與公司的經(jīng)營管理活動。 第九條 會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的工作。

7、第十條 會計人員對不符合預(yù)算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時，會計人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。 第十一條 會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。 第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家的各項政策法

8、令和新會計制度，熟悉有關(guān)財稅經(jīng)濟制度，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。 第五章 財務(wù)部各崗位職責(zé) 第十三條 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： 1、組織會計人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范公司會計核算和財務(wù)管理工作，確保公司財會工作的正常展開。 2、根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務(wù)制度和實施細則，并督促貫徹執(zhí)行。 3、負責(zé)對全公司經(jīng)濟活動、財務(wù)收支進行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。 4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運營

9、，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴張。 5、參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務(wù)、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 6、積極協(xié)調(diào)公司與當?shù)卣嚓P(guān)財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護公司的合法權(quán)益。 7、審核公司各項財務(wù)收支，確保各項財務(wù)收支符合制度規(guī)定。 8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。 9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠 第十四條 財務(wù)部部長崗位職責(zé)： 1、負責(zé)組織公司的財務(wù)核算，負責(zé)公司財務(wù)工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。 2、負責(zé)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，

10、不斷地提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司的財務(wù)工作。 3、負責(zé)編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。 4、負責(zé)財務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實施。 5、審查和參與公司經(jīng)濟合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的簽定。 6、負責(zé)公司年度計劃的編制組織工作，負責(zé)將計劃指標分解落實到歸口部門，同相關(guān)部門一道進行檢查，保證計劃的實施。 7、每月根據(jù)經(jīng)濟指標的完成情況，及時進行書面分析并定期召開經(jīng)濟活動分析會，分析各種指標升降因素，提出改進意見和落實措施。 8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實施

11、成本核算。 9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行。 10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。 11、負責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管和使用，會計憑證的復(fù)核工作。 12、負責(zé)公司合同章的保管和使用，負責(zé)公司對外合同的審核工作。 第十五條 主辦會計崗位職責(zé) 一、工作內(nèi)容： 1、負責(zé)公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。 2、負責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 3、負責(zé)公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認證工作，并負責(zé)公司各

12、項稅款報表的申報編制工作。 4、負責(zé)公司會計檔案的裝訂及保管工作。 5、負責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。 6、負責(zé)公司差旅費的審核及計算工作。 7、負責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。 8、正確計提有關(guān)費用，負責(zé)工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。 9、負責(zé)公司、月度、季度、年度財務(wù)報表的編制和上報工作。 10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動情況及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。 二、會計工作責(zé)任范圍： 1、保證會計工作的

13、準確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。 2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延申報。 3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行核對和盤點。 4、負責(zé)會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。 5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)制度要求。 6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。 7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進行賬務(wù)核對工作。 8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點結(jié)果。 第十六條 出納崗位職責(zé)

14、 一、出納工作內(nèi)容； 1、負責(zé)公司銀行存款的收付工作。 2、負責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。 3、負責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。 4、每月15、30日負責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。 5、負責(zé)公司向股東和當?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計報表填寫和上報工作。 6、負責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負責(zé)公司增值稅發(fā)票的開出和核對工作。 7、負責(zé)公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當月稅金。 8、負責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗工作。 9、負責(zé)付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。 10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其

15、它工作。 二、出納工作責(zé)任范圍； 1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達，應(yīng)主動查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。 2、對銀行存款的付款，認真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。 3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進行認真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。 4、銀行承兌匯票的付出必須認真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。 5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限額

16、的現(xiàn)金。 6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。 7、各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報，不得超時上報。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。 8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。 9、各種證照的年檢必須按時完成，認真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。 10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和相關(guān)財務(wù)指標。 第六章 財務(wù)用款審批制度 第十七條 為加強公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴格控制公司的各項支出，實行

17、資金限額審批辦法； 第十八條 資金限額審批的權(quán)限：財務(wù)部在核準支付款項時，應(yīng)嚴格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當超過權(quán)限時，應(yīng)當勸阻該款項的支付，留存按規(guī)定申報，待批準后執(zhí)行； 資金使用 項目資金審批權(quán)限 總經(jīng)理 正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上 固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上 年度對外投資額度 200000元以下200000元以上 公司單次非正常支出20000元以下20000元以上 第十九條 采購費用的審批： 一、月度采購計劃由營銷部門及相關(guān)部門按照當月量編制，由財務(wù)總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批

18、同意后，交由資材部進行采購。除臨時零星采購?fù)?，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事項按下列情況辦理用款手續(xù)； (一)、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的； 1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務(wù)部辦理付款事宜。 2、財務(wù)部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。月度采購金額達到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個月期限的銀行承兌匯票。 3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，

19、需要品管部門檢驗的，待檢驗合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)全部收集后交財務(wù)入賬。 (二)、先行采購，爾后支付款項的； 1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。 2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準后送財務(wù)部核準并安排付款事宜。 (三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票； 1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認

20、，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準后送財務(wù)部核準，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。 2、 采購事項結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財務(wù)部入賬。 (四)、現(xiàn)金采購事項； 1、采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細表》后，由資材部部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點1000元以上的采購，不準使用現(xiàn)金。 第二十條 差旅費用的審批 一、嚴格按照公司《差旅費用管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制超標準報銷差旅費用。 二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫

21、《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 三、員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。 四、員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報銷出差費用，超出15天，每天扣罰報銷總額的1%。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。 五、應(yīng)按財務(wù)部要求將應(yīng)報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細單》上，對現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，已粘貼的財務(wù)不得給予報銷。 六、票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單?！冻霾盥觅M報銷明

22、細單》首先由本部門部長簽字確認后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 第二十一條 運輸費用的審批 一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務(wù)用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。 二、公司車輛因公發(fā)生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務(wù)用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細單》后，由本部門部長簽字確認后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 三、對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應(yīng)同運輸部門簽訂年度《運輸大合同》，每次發(fā)運必須填制《運輸協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨

23、明細單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。 四、運費的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運輸協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細單》、運輸單位所開的運輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 第二十二條 固定資產(chǎn)購置及維修費用的審批 一、固定資產(chǎn)的購置計劃，按營銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)計劃，分析現(xiàn)有能力后向公司提出購置報告，由部門經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，需要通過會議審議時，由公司產(chǎn)生提案，由公司會議審議批準。 二、凡固定資產(chǎn)購置必須簽訂合同(具體見經(jīng)濟合同管理)，按照合同約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用

24、款申請表》，附齊合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 三、固定資產(chǎn)購置按照合同約定支付尾款時，仍須附齊合同、固定資產(chǎn)驗收報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 四、固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)附齊部門《設(shè)備修理報告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批

25、，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細表》等附件，由行政部部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 第二十三條 業(yè)務(wù)費用的審批 一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費用，應(yīng)嚴格按照公司來客接待標準進行接待，不得超標準進行接待。需要超標準接待的應(yīng)于事前向公司報告，本部門部長簽字確認、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。 二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用和購物費用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不給予報銷。 三

26、、來客陪同參觀費用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金(收款)收據(jù)和白條。報銷時將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 第二十四條 其它費用的審批 一、銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會計直接制單，交由財務(wù)部部長審核。出現(xiàn)不正常情況時，應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，以便得到及時處理。 二、領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當天未使用的，應(yīng)及時交回出納處，因填寫不當造成廢票時，應(yīng)交回原領(lǐng)出票，方可更換

27、新票。 三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應(yīng)及時交給財務(wù)部門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進行退票。 四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認，報公司總經(jīng)理審批，然后交財務(wù)入賬。 五、工資獎金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(具體編制方法見十四章工資管理辦法)后，應(yīng)由財務(wù)部審核，在確保無存在問題后。報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 六、私車公用補貼、電話補助、其它福利支出由行政部按照公司相關(guān)規(guī)定，

28、編制各項〈福利支出明細表〉，由行政部部長簽字確認后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 七、食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務(wù)部核準、制單和付款。 八、產(chǎn)品出庫單的審批；營銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營銷部部長簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認，報財務(wù)部部長簽字，業(yè)務(wù)人員據(jù)此方可組織對用戶發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。 第七章 現(xiàn)金管

29、理制度 第二十五條 為加強公司的現(xiàn)金管理，維持公司經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動送存銀行。 第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 第二十七條 在經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第二十八條 所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務(wù)部部長與會計及出納人員均需簽字確認。 第二十九條 下列事項，可以使用現(xiàn)

30、金； 1、職工工資、津貼；公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。 2、個人勞務(wù)報酬； 3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 5、結(jié)算起點以下的零星支出； 6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買物資和支付報酬； 7、前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； 8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇

31、；不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。 第三十條 出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前往，提取金額達到壹萬元以上的現(xiàn)金時應(yīng)有專人專車提、解款，中途不得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準存放單位或個人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險柜內(nèi)。 第八章 銀行票據(jù)管理制度 第三十一條 公司所購入的銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應(yīng)妥善保管，財務(wù)部長負有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財務(wù)部部長保管，銀行票據(jù)由出納員保管。 第三十二條 公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務(wù)，財務(wù)部部長同意后即可辦理，不需上報

32、財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。 第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據(jù))由出納員按標準填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后財務(wù)部方可使用銀行支票。 第三十四條 領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴格控制、非特殊情況一般不對外使用空白支票。萬一需要使用時必須進行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。 第三十五條 非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財務(wù)部辦理憑證注銷，以便財務(wù)部及時反映銀行帳面余額。 第三十六條 所有

33、領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，應(yīng)于當天送回財務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟損失的，其經(jīng)濟損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。 第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進行認真審核，不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定辦理。 第三十八條 出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設(shè)立臺帳，按月對上述各項存款進行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)

34、，每個月盤點一次，確保帳款相符。 第九章 存貨核算與管理 第三十九條 存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品，處于采購過程中的在產(chǎn)品，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于公司流動資產(chǎn)的范疇。 第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)： 1、原材料，是指公司設(shè)備在安裝過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨

35、進行核算。 2、產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完成全部過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。 3、周轉(zhuǎn)材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等)。 第四十一條 按照新會計準則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值的確定應(yīng)當按取得時的實際成本記帳。其中； 1、公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料物資的實際采購成本。 2、其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加

36、工成本構(gòu)成。有些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計費用等。成本由直接人工費用構(gòu)成(部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。 3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、公司合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當按照合同或協(xié)議約定的價值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公允的情況，應(yīng)當按照該存貨公允的價值為其入帳價值。 4、盤盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后沖減當期限管理費用。 5、下列相關(guān)費用不計入存貨成本； ①、非正常消耗的直接材料、

37、直接人工費用應(yīng)計入當期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等)。 ②、倉儲費用指公司在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應(yīng)該計入當期損益(特殊行業(yè)的倉儲費用除外)。 6、低值易耗品核算；領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進行核算。 第四十二條 產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實際成本計算方法，采用“移動加權(quán)平均法”?！耙苿蛹訖?quán)平均法”即每次進貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計算加權(quán)平均單位成本，計算在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。 第四十三條 公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月

38、應(yīng)核對一次，每半年應(yīng)組織人員實地盤點一次，年終組織相關(guān)部門全面盤點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應(yīng)簽字認可。 第四十四條 每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應(yīng)及時作出書面報告，交財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批，按下列方法進行帳務(wù)處理； 1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。 2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。 第十章 成本核算與管理 第四十五條 按照公司

39、會計制度的規(guī)定，成本是指公司購買各項產(chǎn)品等所發(fā)生的各項耗費。 第四十六條 財務(wù)應(yīng)設(shè)“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項費用，貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。期末借方余額反映尚未完工的各項在產(chǎn)品的成本。 為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設(shè)置“基本成本”和“輔助成本”兩個明細科目。 財務(wù)還應(yīng)設(shè)立“其他采購費用”科目作為成本類科目。主要核算公司產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進行分配。主要核算管理人員工資、差旅費、辦公費、機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護費。 第四十七條 產(chǎn)

40、品成本的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是公司的最終完工產(chǎn)品。成本計算期與每月的會計報告期一致，費用全部由完工產(chǎn)品負擔(dān)。 第四十八條 部門內(nèi)部實行成本考核，不斷強化核算的基礎(chǔ)管理工作，保證數(shù)據(jù)準確，嚴格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴格實施產(chǎn)品、成本、耗費定額管理制度，認真考核。 第四十九條 嚴格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當期成本的真實性； 第五十條 必須按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產(chǎn)品的實際成本。

41、第五十一條 公司實行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則計算成本。凡是本期應(yīng)負擔(dān)的費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本，凡不屬于本期成本負擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本； 第五十二條 必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。 第五十三條 成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實、準確、完整、及時。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，同時根據(jù)內(nèi)部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進行分類、歸集、設(shè)置必要的費用帳冊進行登記； 第五十四條 部門的定額標準只能作為考核數(shù)據(jù)

42、，不能作為計算成本的依據(jù)。 第五十五條 成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)不得任意變更。 第十一章 固定資產(chǎn)核算與管理 第五十六條 固定資產(chǎn)是公司重要要素之一，是公司進行的主要物質(zhì)基礎(chǔ)和勞動手段。固定資產(chǎn)是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。 第五十七條 固定資產(chǎn)的標準： 1、使用年限在2年以上； 2、單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。 第五十八條 固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成：應(yīng)包括公司為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用

43、狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分攤利息等。 1、公司購入固定資產(chǎn)的計價方法如下： ①、外購固定資產(chǎn)，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)等作為財務(wù)入帳的原始價值。 ②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用。其中； 自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價值。 出包方式建造的固定資產(chǎn)，其

44、成本由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。 其他單位售出的固定資產(chǎn)，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。 ③、購入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。 2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值(或以評估確認的價值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)的入帳價值。 3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值，同時將被替換部份

45、的帳面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當計入當期損益。 4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值估計，或根據(jù)捐贈提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)的價值； 5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應(yīng)當計入當期損益。 6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確認實際價值后，再行調(diào)整。 第五十九條 固定資產(chǎn)折舊的管理：公司的固定資產(chǎn)因長期參加經(jīng)營而仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產(chǎn)

46、的使用而逐漸轉(zhuǎn)移到采購產(chǎn)品中，購成了公司的經(jīng)營成本或費用。這部分隨著固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。 第六十條 折舊的基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動； 1、根椐國家規(guī)定和集團要求對固定資產(chǎn)進行重新評估發(fā)生的價值變動； 2、增加補充設(shè)備或改良設(shè)備； 3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除； 4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； 5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤； 第六十一條 固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當月增加的固定

47、資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產(chǎn)當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不再補提折舊。 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原以計提的折舊額。 第六十二條 固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，確認固定資產(chǎn)的折舊年限如下： 1、房屋建筑物：20年 2、機器設(shè)備、運輸設(shè)備：10年 3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年 第六十三條 公司實行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年

48、限平均法”，按月計提折舊。 第六十四條 固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費直接在成本中列支，設(shè)備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采取先行預(yù)提逐月攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。 第六十五條 固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財務(wù)部、研發(fā)部。 一、財務(wù)部職責(zé)： 1、進行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳，做好變動紀錄，做到帳帳相符。 2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。 3、按規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊，合理分攤各種修理費用。 4、組織使用部門每年進行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督

49、促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進行帳務(wù)處理。 二、研發(fā)部職責(zé)： 1、建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進行資產(chǎn)編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。 2、根據(jù)使用部門提出的申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵤┛疾?、購置? 3、對符合報廢的固定資產(chǎn)，會同相關(guān)部門實施鑒定，按規(guī)定程序進行清理。 4、做好固定資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。 5、定期編制維修計劃，對于暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。 第六十六條 固定資產(chǎn)對外租賃時，應(yīng)簽訂租賃合同，并定期實地檢查資產(chǎn)的使用

50、情況，確保資產(chǎn)的安全完好。 第十二章 在建工程核算與管理 第六十七條 公司進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進行核算。 第六十八條 財務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財務(wù)人員必須嚴格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴格控制工程款的分期付款。 第六十九條 會計應(yīng)將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進行管理，每項工程必須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。 第七十條 在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)

51、票，經(jīng)專職的驗收機構(gòu)或經(jīng)公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 第七十一條 公司對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包公司的支出作為基建工程總造價。公司自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。 第七十二條 每項工程開始之前，公司必須組織相關(guān)人員進行項目的可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進步的要求，進行市場預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟指標，確?？茖W(xué)決策。 第七十三條 在建工程領(lǐng)用本公司經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對外銷售，按商品及產(chǎn)品的售價計入工程成本。 第七十四條 對“在建工程”的付款，必須嚴格按照合同規(guī)定的時間段支付款項，不

52、得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項。 第十三章 對外投資的核算與管理 第七十五條 對外投資是指公司依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司的貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權(quán)形式投入到其它單位營運活動中去的行為。 第七十六條 對外投資計價確認： 1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按實際支付的金額計價。 2、以實物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確定的價值計價。 3、認購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應(yīng)計利息，則按實際支付款扣除應(yīng)計利息差后的金額

53、進行計價，應(yīng)計利息作為公司本期財務(wù)費用(或管理費用)。 4、公司認購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應(yīng)收股利差額計價，應(yīng)收股利作為公司投資收益處理。 第七十七條 財務(wù)部要加強對外投資合法性的控制，公司所有的對外投資必須合法。嚴格審查對外投資協(xié)議和合同是否合法，對協(xié)議和合同存在風(fēng)險要及時告知公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險。 財務(wù)部還要對投資的效益性進行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進行反復(fù)考察和論證，只有在確保公司的投資能得到相應(yīng)的回報，才能對外進行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司總經(jīng)理批準。只有在得到總

54、經(jīng)理批準同意后，方可對外進行投資。 第七十八條 對外投資項目都必須簽訂經(jīng)濟合同，財務(wù)按照合同要求進行付款，并要取得對方有效票據(jù)。公司對外投資所簽合同，必須遵守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護公司經(jīng)濟利益。 第七十九條 公司對外投資后，應(yīng)正確行使股東的權(quán)利，關(guān)注投資的經(jīng)營狀況，應(yīng)當區(qū)別不同投資項目，按照新的《公司會計準則》要求分別采用成本法及權(quán)益法進行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權(quán)益法核算。 1、應(yīng)當采用成本法核算的一是公司持有的對子公司的投資，二是對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。 2、應(yīng)當采用權(quán)益法核算的一是對合營

55、公司的投資、二是對聯(lián)營公司的投資。 3、及時收回應(yīng)得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資收入。 第十四章 工資核算與管理 第八十條 公司的各項工資支出必須符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，根據(jù)公司確定的工資標準，考勤規(guī)定、定額標準正確核算工資費用。 第八十一條 公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當?shù)卣?guī)定的標準。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付工資核算。公司將實行如下工資計算形式； 1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標準和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。 2、員工實行月固定工資 3、

56、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務(wù)提成的工資形式，基本工資實行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入及貨款回收百分比進行計算。財務(wù)部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務(wù)員的業(yè)績計算到人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進行核算。 4、獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬，支付對象為公司所有員工。 5、津貼、補貼：這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼及中餐補貼。 6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務(wù)主管以下的人員因加班或加點而支付的工資。 7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下

57、支付的工資。 8、4-7項工資支付，財務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對象，分別計入相關(guān)科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進行合理分配。 9、凡工資達到個人所得稅納稅起點的應(yīng)按國家稅法規(guī)定，由公司實行代扣代繳。 第八十二條 根據(jù)公司的實際情況，凡實行計時工資的人員，必須按月實行考勤，月標準出勤天為26天，未達到月標準出勤天的按天計發(fā)工資。 第八十三條 對人員均采用月工資制 第八十四條 公司行政部為工資編制部門，財務(wù)部為工資的審核部門。 第八十五條 員工的月工資實行銀行代發(fā)制度，除臨時辭退的員工外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。 第八十六條 每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制完工資表，報財務(wù)總監(jiān)核準后，報

58、總經(jīng)理批準后，送財務(wù)部進行工資發(fā)放。 第十五章 應(yīng)收款項的核算與管理 第八十七條 公司財務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項臺帳，及時分析客戶信用情況，反映應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。并編制應(yīng)收款項明細表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項的余額，提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。 第八十八條 公司建立應(yīng)收款項的催收責(zé)任制度。 公司應(yīng)收款項的催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當建立定期提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責(zé)任人員，確保按時回收應(yīng)收帳款。 第八十九條 對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收款項，應(yīng)當查明原因，由營銷部組織人力進行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項，可

59、以采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機構(gòu)或人員追討。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務(wù)費用列入管理費用。無法收回的可以通過訴訟方式解決。 第九十條 對于金額較大、逾期時間較長的應(yīng)收款項，對方需要公司進行債務(wù)重組時，營銷部門應(yīng)提交方案報公司總經(jīng)理審議，經(jīng)批準后實施。 第九十一條 公司每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應(yīng)收款項的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當及時回收詢證函。 第九十二條 對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應(yīng)當指定專人前去對賬，需要財務(wù)部門協(xié)助時，財務(wù)部門應(yīng)當派人同去查賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產(chǎn)生原因，提出處理辦法。

60、第九十三條 定期清查時，公司財務(wù)部門應(yīng)當編制應(yīng)收款項清查明細表(列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確、帳實相符、帳帳相符。 第九十四條 對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，必須從應(yīng)收款項中抵扣，以確認應(yīng)收款項的真實數(shù)額。 第九十五條 公司營銷部對確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當定期向公司報告，經(jīng)公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認： (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除債務(wù)人清算財

61、產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應(yīng)收款項，作為壞帳損失。 (二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當取得相關(guān)法律文件后，列為壞帳損失； (三)涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳損失； (四)逾期3年的應(yīng)收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失； (五)逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的

62、，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。 第九十六條 壞帳損失的處理程序及權(quán)限： 公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理； 1、公司營銷部門經(jīng)過取證，提出報告、闡明壞帳損失的原因和事實。 2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當委托律師出具法律意見書。 3、公司財務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財務(wù)處理意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。 4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或總經(jīng)理決議審批處理； 第九十七條 公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索

63、權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。 第九十八條 公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法核算。 第九十九條 公司處理的壞帳損失，應(yīng)當在財務(wù)會計報告中予以披露。 第一百條 對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲； 1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實行經(jīng)濟處罰，賠償損失額的5—20%。 2、營銷部因不及時清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務(wù)人詢證，造成損失的，應(yīng)當追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10—30%。 3、對于以前留存的應(yīng)收賬款，有關(guān)人員經(jīng)過努力予以回收的，可以獎勵回收

64、金額的5%——10%。 4、公司營銷部、財務(wù)部未遵守本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，造成公司損失的，由公司對該部門領(lǐng)導(dǎo)給予扣發(fā)1-3個月的獎金處罰。 第十六章 材料采購管理 第一0一條 公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門無特殊情況不得進行物料的采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購事項財務(wù)部門不得支付款項。 第一0二條 本章所指的物料采購包含機器設(shè)備、產(chǎn)品、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。 第一0三條 每月采購的產(chǎn)品、輔料的采購計劃編制程序為： 1、營銷部每月25日前下達計劃； 2、每月27號前根椐營銷部下達的計劃、資材部庫房現(xiàn)有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財

65、務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后交資材部實施采購。 第一0四條 由于計劃的臨時增加，需要另行購置所需材料，由營銷部填寫《臨時采購單》，送財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準后交資材部實施采購。 第一0五條 對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應(yīng)于當月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務(wù)總監(jiān)審批，批準后由資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次(除設(shè)備搶修外)，不得發(fā)生臨時性采購。 第一0六條 資材部對合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當簽訂基本合同，每月采購應(yīng)當簽訂月度采購合同；資材部在進行以下采購活動時，必須簽訂書面合同： 1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進業(yè)務(wù)(零星采購即時結(jié)清者除外)

66、付款金額1000元以上； 2、低值易耗品、備品備件采購金額達到1000元以上的業(yè)務(wù)； 3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在2000元以上的； 4、固定資產(chǎn)購置； 第一0七條 資材部因采購需要簽訂經(jīng)濟合同時應(yīng)堅持“多家比較，先內(nèi)后外，先近后遠”的原則，以質(zhì)量、信譽、價格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家進貨”。 第一0八條 需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標的形式，確定價格及進貨廠家，并將招標結(jié)果報送公司財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。 第一0九條 資材部負責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次跟蹤復(fù)評，供方經(jīng)復(fù)評不合格時取消其合格供方資格。 第――0條 采購人員應(yīng)從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材料、輔助材料質(zhì)量合格率必須達到100%，經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門檢驗合格后，方可辦理入庫手續(xù)。 第―――條 隨同產(chǎn)品入庫時，需供應(yīng)商提供“化驗單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材