《淺談商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值關(guān)系分析研究財務(wù)會計學專業(yè)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《淺談商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值關(guān)系分析研究財務(wù)會計學專業(yè)（35頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、淺談商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值關(guān)系 摘 要 隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融市場的競爭也日益激烈。而商業(yè)銀行作為一個以營利為主要目的的金融機構(gòu)，它的目標是爭取最大化地獲得銀行利潤，并且最大化的促進自身價值的實現(xiàn)，它通過多種金融負債來進行資金總額的籌集，與此同時，它的經(jīng)營對象大多是多種金融資產(chǎn)。目前，商業(yè)銀行在世界各國都蓬勃發(fā)展，自從1857年建立維尼斯銀行以來，全球的商業(yè)銀行已經(jīng)發(fā)展了將近200年。商業(yè)銀行無形資產(chǎn)是商業(yè)銀行資產(chǎn)的重要的組成部分，也是商業(yè)銀行價值創(chuàng)造的關(guān)鍵性資源，它對于提高商業(yè)銀行的核心競爭能力以及商業(yè)銀行的長期、可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。長期以來，我國商業(yè)銀行

2、的關(guān)注點一般只在對于銀行有形資產(chǎn)的管理和利用，而對于銀行的無形資產(chǎn)缺乏管理，對于其無形資產(chǎn)并沒有引起充分的重視。因此，研究商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值的關(guān)系，對于我們了解商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)以及銀行價值的創(chuàng)造具有十分重要的意義。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行價值；無形資產(chǎn)；關(guān)系 Abstract As China's economy continues to develop, market competition has become intense.And commercial banks as a to profit for main p

3、urpose of financial institutions, it of target is towards maximize to obtained Bank profit, and maximize of promotion itself value of achieved, it through variety financial liabilities to raised funds, meanwhile its operating object for variety financial assets, it main is through uses liabilities f

4、or credit created for way to for Bank value of created, and to customer provides full aspects of, and integrated of, and multifunction of service.At present, commercial banks flourish in countries all over the world, since its was established in 1857 Bank of Venice, commercial banks around the world

5、 has been developing for almost 200 years. A significant part of commercial bank assets is intangible assets of commercial banks and its bearing on the value creation of commercial banks, are key resources for value creation of commercial banks, improve core competitiveness of commercial banks and t

6、he commercial banks ' long-term, sustainable development plays a critical role.A long time, the focus of China's commercial banks is generally only in Bank management and use of physical assets, the lack of management of intangible assets of the Bank, for its intangible assets did not give rise to f

7、ull attention.Therefore, the study of value of the intangible assets of commercial banks and bank relationships, we understand the value of the intangible assets of commercial banks as well as banks to create plays a very important role. Key words：commercial bank；intangible assets；bank value； rel

8、ationship 目錄 中文摘要………………………………………………………………………………I Abstract………………………………………………………………………………IV 目 錄 ……………………………………………………………………………… IV 引 言…………………………………………………………………………………1 第一章 當前我國商業(yè)銀行無形資產(chǎn)方面的問題 …………………………………1 1.商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的統(tǒng)計信息常遭隱瞞……………………………………1 2． 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)統(tǒng)計內(nèi)容不夠完整 ……………………………………1 3.商業(yè)銀行無形資產(chǎn)指標

9、體系和制度缺乏體系………………………………1 第二章 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值基本理論…………………………………2 1. 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)概述…………………………………………………… 2 1.1商業(yè)銀行無形資產(chǎn)概念 ………………………………………………2 1.2商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的衡量指標……………………………………… 2 1.3商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 ………………………………………2 2. 企業(yè)價值與商業(yè)銀行價值 …………………………………………………3 2.1商業(yè)銀行價值 …………………………………………………………3 2.2商業(yè)銀行價值與EVA的關(guān)系 …………………

10、………………………3 第三章 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 ……………………………………4 1.組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 ………………………………… 4 1.1組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 ……………………………………4 1.2組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)的價值形成過程 ………………………………4 1.3組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 ……………………………4 2. 客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 …………………………………5 2.1客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 ……………………………………5 2.2客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)的價值形成過程 ………………………………5 2

11、.3客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響分析 ………………………5 3.知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 …………………………………7 3.1知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 ……………………………………7 3.2知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的價值形成 ……………………………………7 3.3知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 ……………………………7 4.人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響……………………………………8 4.1人力資本類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 ……………………………………8 4.2人力資本類無形資產(chǎn)的價值形成 ……………………………………8 4.3人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的影

12、響 ……………………………9 第四章 提高商業(yè)銀行價值的方法及方向 …………………………………………12 1.完善商業(yè)銀行資產(chǎn)管理體系，實現(xiàn)多種無形資產(chǎn)的合理運用 ……………12 2.提高商業(yè)銀行職工的素質(zhì)，建立無形資產(chǎn)創(chuàng)新機制 ………………………12 3.抓基礎(chǔ)工作，掌握無形資產(chǎn)投入和管理的客觀規(guī)律 ………………………12 4.結(jié)論 ……………………………………………………………………………13 致 謝 ………………………………… ………………………………………………14 參考文獻 ………………………………………………………………………………15 引 言 隨

13、著銀行也競爭的日益加劇，商業(yè)銀行無形資產(chǎn)對于銀行價值創(chuàng)造具有越來越重要的意義，但是我國商業(yè)銀行無形資產(chǎn)并沒有得到我們充分的重視，因此研究商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值的關(guān)系顯得十分必要。本論文以商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值關(guān)系為主題，通過對兩者的關(guān)系進行研究，幫助商業(yè)銀行樹立正確的無形資產(chǎn)的觀念，認識其重要性，學會合理評估企業(yè)的價值。論文中，我們主要對商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值的關(guān)系進行研究，重點對表外的無形資產(chǎn)即組織結(jié)構(gòu)類、知識創(chuàng)新類、客戶關(guān)系類、人力資本類等等這四種類型對銀行價值影響而展開分析，并結(jié)合銀行發(fā)展的實際情況，對如何創(chuàng)造銀行價值提出相應的策略。本研究將具有重大價值，在理論上有利于豐富商

14、業(yè)銀行無形資產(chǎn)的內(nèi)涵與外延，并拓寬其研究領(lǐng)域；在實踐方面則有利于提升我國商業(yè)銀行的競爭能力，促進商業(yè)銀行實現(xiàn)其持續(xù)、健康的發(fā)展。 第一章 當前我國商業(yè)銀行無形資產(chǎn)方面的問題 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)對創(chuàng)造銀行價值有著極大的意義。但是，我國當前在銀行無形資產(chǎn)的利用方面也存在著很多嚴重的問題，主要包括以下幾個方面： 1． 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的統(tǒng)計信息常遭隱瞞。 雖然無形資產(chǎn)對于商業(yè)銀行有重要意義，但是無形資產(chǎn)并沒有被當做國民財富重要的組成部分，也沒有被商業(yè)銀行納入統(tǒng)計范疇，在其統(tǒng)計與計量方面存在嚴重不足。對于商業(yè)銀行而言，在無形資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上很缺乏，由于數(shù)據(jù)缺乏，對于銀行無形資產(chǎn)的

15、計量就會存在很大問題。此外，由于有些無形資產(chǎn)也關(guān)系到銀行本身在行業(yè)間的競爭，因此有些信息也不會被公開在外。 2.商業(yè)銀行無形資產(chǎn)統(tǒng)計內(nèi)容不夠完整。 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的統(tǒng)計發(fā)展與銀行會計的發(fā)展存在很大關(guān)聯(lián)。但目前從商業(yè)銀行內(nèi)部看，我國商業(yè)銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只是會計賬上反映出來的，包括土地使用權(quán)、外購軟件等等。一些其他的無形資產(chǎn)諸如品牌、商標等如果沒有在會計賬面上顯示出來就沒有在銀行無形資產(chǎn)上顯現(xiàn)出來，銀行統(tǒng)計的無形資產(chǎn)的價值就會顯得不完整。 3． 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)指標體系和制度缺乏體系。 我國商業(yè)銀行目前對于無形資產(chǎn)的認識比較欠缺，因此商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)的統(tǒng)計分析就會存在問題。由于我國商業(yè)銀

16、行無形資產(chǎn)的指標體系和統(tǒng)計制度還不太健全，這會對銀行無形資產(chǎn)的分類會造成很大影響，不利于整體人群對于商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)的認識，間接上會影響到我國商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的發(fā)展與進步。 第二章 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值基本理論 1. 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)概述 1.1商業(yè)銀行無形資產(chǎn)概念 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)是指由商業(yè)銀行控制的、能為商業(yè)銀行帶來未來經(jīng)濟利益的非實物形態(tài)的經(jīng)濟資源的集合。從商業(yè)年度財務(wù)報表中來看，無形資產(chǎn)又分為表內(nèi)無形資產(chǎn)和表外無形資產(chǎn)。表內(nèi)無形資產(chǎn)包括：可確指無形資產(chǎn)和不可確指無形資產(chǎn)，如商譽。表外無形資產(chǎn)包括組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)、客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)、知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)和人力資

17、本類無形資產(chǎn)。按不同來源分，無形資產(chǎn)可分為外購無形資產(chǎn)和自創(chuàng)無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)是指從企業(yè)外部購入的無形資產(chǎn)，其可以是單獨購入、或與其他資產(chǎn)同時購人、或與企業(yè)整體一起購入的。自創(chuàng)無形資產(chǎn)是指企業(yè)自行研究和開發(fā)而內(nèi)部形成的無形資產(chǎn)。同時商業(yè)銀行無形資產(chǎn)囊括了非常豐富的內(nèi)容，不僅僅把專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)非專利技術(shù)、和商譽等內(nèi)容包括其中，還包括研究開發(fā)、業(yè)務(wù)交易處理流程、獨特的信息系統(tǒng)、組織架構(gòu)、客戶關(guān)系、人力資本和企業(yè)文化等內(nèi)容，這些都是商業(yè)銀行無形資產(chǎn)所包括的內(nèi)容。 1.2 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的衡量指標 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的衡量指標是為了在會計、統(tǒng)計報表等對外、對內(nèi)公布的

18、資料中更好的反映無形資產(chǎn)，為了更好地反映無形資產(chǎn)，必須用統(tǒng)一的而且可以相互對比的標準來進行計量，這一指標主要有四方面，包括反映無形資產(chǎn)數(shù)量規(guī)模的指標（貨幣標準），反映無形資產(chǎn)質(zhì)量的指標（無形資產(chǎn)貢獻率、無形資產(chǎn)的市場潛力），反映無形資產(chǎn)收益的指標，反映無形資產(chǎn)服務(wù)期限的指標。通過上述指標,可以很直觀地了解企事業(yè)單位所擁有的無形資產(chǎn)的數(shù)量以及種類在此基礎(chǔ)上可以了解其爭能力和發(fā)展?jié)摿Α? 1.3商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 本文將主要從客戶關(guān)系類、組織結(jié)構(gòu)類、知識創(chuàng)新類和人力資本類這四個方面進行概括總結(jié)，從而得出這四個方面對于提高商業(yè)銀行的核心競爭力具有重大作用。 組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn) 這類無形資

19、產(chǎn)主要包括法人治理結(jié)構(gòu)、層級結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化、服務(wù)渠道、核心知識等。當今企業(yè)制度中的組織結(jié)構(gòu)的種類有很多，其中法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu)。一般來說，一個公司的組織制度結(jié)構(gòu)都是包括四個層次：股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理，上層對下級進行逐級的約束和管理，而根據(jù)這幾個層次分別形成決策、監(jiān)督和執(zhí)行這三大機構(gòu)，由它們分別行使決策、監(jiān)督和執(zhí)行管理的職能。與此同時，我們不難發(fā)現(xiàn)在這種組織制度結(jié)構(gòu)中必然的存在著一系列的委托——代理關(guān)系。 客戶關(guān)系類無形資產(chǎn) 在一個企業(yè)中，很容易的就可以知道客戶數(shù)量是客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)的主要指標，那么就要求我們對客戶數(shù)量進行詳細的分類，而客戶數(shù)量的

20、分類標準也是各不相同的，我們經(jīng)常運用的分類標準主要包括以下幾種：按業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模、地區(qū)等進行分類；按國內(nèi)外商業(yè)銀行客戶資源和客戶特點分類；按有效客戶和無效客戶、價值貢獻分類；按商業(yè)銀行的廣告投入、營銷費用與銀行市場份額、價值和發(fā)展速度分類。在商業(yè)銀行的發(fā)展與進步中，客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)在商業(yè)銀行中的重要體現(xiàn)是我們對客戶關(guān)系進行的管理，它能保證銀行與客戶能夠很好的合作。同時，其在企業(yè)其都能發(fā)揮重要的作用，在企業(yè)中運行的領(lǐng)域很廣，只要是和客戶有關(guān)的方面（例如市場營銷、服務(wù)和技術(shù)） 知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn) 品牌、商標與專利是知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的主要內(nèi)容。品牌是一種產(chǎn)品的名稱、標記，也可以是把它們組合運

21、用于一種產(chǎn)品中，它們的目的是通過來達到辨認某個銷售人員、某群體銷售人員的效果的產(chǎn)品和服務(wù)，與此同時能使消費者通過其能把我們與競爭者的產(chǎn)品和服務(wù)很好的區(qū)別出來。同時品牌具有非常廣泛的含義,它包括:品牌名稱、商標以及品牌標志。一個特定的品牌具有排他專用的特性和不可替代的特性，在目前強有力的市場競爭條件下可以使企業(yè)吸引更多的消費者，從而使其能夠在競爭中脫穎而出。而產(chǎn)品的文字名稱、圖案記號是一個企業(yè)的商標，企業(yè)通過向有關(guān)部門提出申請、注冊登記，經(jīng)過批準后才能擁有其專用權(quán)的標志。 人力資本類無形資產(chǎn) 目前，商業(yè)銀行的人力資本類無形資產(chǎn)已有了詳細劃分，主要包括以下人群；中高級管理層、客戶經(jīng)理、重要業(yè)務(wù)人

22、員、IT人員、有經(jīng)驗的前臺柜員、特殊關(guān)系員工等等，公司的重要客戶人脈資源掌握在這些人手中，而且他們擁有在相關(guān)特定職位長期成功的工作經(jīng)驗，如果這類作為無形資產(chǎn)的人員流失，將會對公司造成巨大損失，公司所要付出的成本也是十分昂貴的。目前我國國有商業(yè)銀行在人力資源無形資產(chǎn)方面存在著的人才的結(jié)構(gòu)不盡合理，現(xiàn)行考核激勵機制還不是很完善，員工培訓機制尚待健全等這些劣勢。 2. 企業(yè)價值與商業(yè)銀行價值 2.1商業(yè)銀行價值 EVA(經(jīng)濟附加值）業(yè)績評價指標是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營真正盈利或創(chuàng)造價值的一個指標，它的基本理念是資本獲得的收益至少要能補償投資者承擔的風險，也就是說股東必須賺取不能少于資本市場上風險

23、投資回報的收益率。該指標不但全面地考慮了企業(yè)的資本成本，同時從企業(yè)的價值增值這一根本目的出發(fā)，再對得出的利潤進行調(diào)整，可以更為準確地評價企業(yè)的業(yè)績。 EVA理論可以運用到商業(yè)銀行的評價系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、激勵系統(tǒng)與理念系統(tǒng)這四個重要系統(tǒng)，適用于有關(guān)我國商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力的研究。假如在研究的過程中加入了EVA這一方法的應用，就可以提供好于傳統(tǒng)財務(wù)的各項指標，在這樣的基礎(chǔ)上可以就全方位得對商業(yè)銀行進行分析和研究。根據(jù)這個出發(fā)點，本文將采用EVA的方法對銀行創(chuàng)造價值能力進行系統(tǒng)的分析和研究。在分析了EVA與銀行價值關(guān)系之后，就可以在一定程度上準確額評價商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造能力。 2.2商業(yè)銀行價值與

24、EVA的關(guān)系 通過分析，我們可以了解到關(guān)于EVA與商業(yè)銀行價值之間的關(guān)系，通過引入這個指標我們可以分析出商業(yè)銀行究竟是在創(chuàng)造價值還是在減少價值。同時，這對于我們了解銀行的價值創(chuàng)造有著異常重要的作用。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的目標就是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，因此，引入這個指標體系不僅僅可以量化有序的表現(xiàn)出企業(yè)價值，還可以增加投資者對企業(yè)現(xiàn)狀的了解和想法，以便可以更好的預測商業(yè)銀行的未來發(fā)展狀況。 綜上，我們可以很容易的看出無形資產(chǎn)對銀行價值的實現(xiàn)具有重要作用，然而我國目前對其仍然不是很重視，這是一個非常值得重視的問題。以下本文將通過它們之間的關(guān)系來進行分析研究，來解決這一問題。 第三章 商

25、業(yè)銀行無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)是銀行價值創(chuàng)造的重要來源，影響著銀行的價值創(chuàng)造，前者影響著后者。為了能清楚的闡述商業(yè)銀行無形資產(chǎn)對銀行價值的影響，本篇論文將從商業(yè)銀行無形資產(chǎn)四個領(lǐng)域的基本內(nèi)容來進行分析和研究，即：組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響，客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響，知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響以及人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響。下文以中國建設(shè)銀行股份有限公司2012年年度報告及摘要為參考進行具體分析。 1.組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 1.1組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 通過前文分析，我們已經(jīng)知道了組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)主要包括法人

26、治理結(jié)構(gòu)、層級結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化、服務(wù)渠道、核心知識等內(nèi)容。 1.2組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)的價值形成過程 銀行的企業(yè)文化是整體銀行體系中存在的一種共同價值觀，更是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的中心和靈魂所在。一個銀行企業(yè)是不是能夠使整個團隊在行為方式中的工作積極性和凝聚力發(fā)生明顯改變，是不是可以推動商業(yè)銀行在經(jīng)營中不斷調(diào)整其發(fā)展戰(zhàn)略，以此來通過文化的力量來推動整個商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，在很大程度上取決于這個銀行的企業(yè)文化。隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，特別是金融業(yè)與國際市場接軌步伐的接近，國內(nèi)的商業(yè)銀行逐漸地把目光轉(zhuǎn)移到企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略文化建設(shè)方面，把銀行的管理理念轉(zhuǎn)變?yōu)橐劳形幕瘎恿?、發(fā)展戰(zhàn)略、凝聚力來完善銀

27、行的經(jīng)營體系。因此商業(yè)銀行為了改善自身，借鑒成功的做法與先進的模式，也就更加關(guān)注全球知名的商業(yè)銀行的運作理念以及發(fā)展進程，從而完善自己。 1.3組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 隨著社會競爭的加劇和加強，現(xiàn)代企業(yè)競爭已經(jīng)由產(chǎn)品和資本的競爭發(fā)展到了無形資產(chǎn)之間的競爭。一個商業(yè)銀行體系要想使自己在激烈的競爭中獲得持續(xù)健康的發(fā)展與進步，它就必須充分挖掘自身已經(jīng)存在的無形資產(chǎn)，不斷開發(fā)出新的無形資產(chǎn)。商業(yè)銀行在無形資產(chǎn)開發(fā)的過程中，不但要注重無形資產(chǎn)的數(shù)量，而且要關(guān)注無形資產(chǎn)的質(zhì)量，還要盡最大的可能吸收國內(nèi)外的先進的管理經(jīng)驗以及先進的技術(shù)，來提高企業(yè)自身的無形資產(chǎn)的科技含量，經(jīng)過這個途徑來滿足現(xiàn)

28、代市場的需求。 無形資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量這兩者都非常的重要，相對來說，質(zhì)量的作用要大于數(shù)量，商業(yè)銀行只有積累了足夠質(zhì)量數(shù)量的無形資產(chǎn),才能形成自己的核心競爭優(yōu)勢。銀行為了找到適合自己的無形資產(chǎn)，其進行無形資產(chǎn)開發(fā)時，不但要把其他競爭者的無形資產(chǎn)的開發(fā)水平考慮進來，還要將本企業(yè)的開發(fā)水平、開發(fā)手段和國際的先進水平進行比較，在充分比較和分析后，尋找適合自己的無形資產(chǎn)的開發(fā)方法和途徑，我們在借鑒、利用其他先進開發(fā)手段的同時，也要向國際市場滲透自身銀行的無形資產(chǎn)，使企業(yè)保持無形資產(chǎn)開發(fā)的競爭力的同時獲得在國際市場上的競爭優(yōu)勢，以此來推動企業(yè)的進步與發(fā)展。 因為銀行無形資產(chǎn)隱藏的價值和使用價值與有形資產(chǎn)

29、來相比，更具有大的方面的彈性區(qū)域。因此，銀行對于無形資產(chǎn)的管理和經(jīng)營具有著更大程度上的運作空間。在組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)的運作過程中，銀行可以通過無形資產(chǎn)來進行低成本擴張，加大對無形資產(chǎn)的投入，從而減少有形資產(chǎn)的投入。在無形資產(chǎn)運營過程中，銀行應注意要合理的加大對無形資產(chǎn)的投入，尤其是在科技、人才和宣傳方面的投入，為了將現(xiàn)有的無形資產(chǎn)盡快的轉(zhuǎn)化，也為了現(xiàn)實中銀行的生產(chǎn)力，銀行吱聲就必須調(diào)整無形資產(chǎn)投入的整體結(jié)構(gòu)，抓住現(xiàn)有的無形資產(chǎn)的各種優(yōu)勢進行更大程度上運用。 綜上，組織結(jié)構(gòu)類無形資產(chǎn)對于銀行價值的影響主要包括以下方面：通過高效的治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化銀行價值創(chuàng)造的制度環(huán)境，從而促使銀行管理層自主減少機

30、會主義行為，在此前提下實現(xiàn)努力經(jīng)營和管理，以不斷地提升銀行價值；通過科學合理的內(nèi)部制度結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，提升銀行的管理效率，進而創(chuàng)造更多的價值；通過優(yōu)秀的企業(yè)文化，從而引導銀行的員工樹立共同的價值觀念及經(jīng)營理念，努力實現(xiàn)組織的目標，進而提升銀行價值。 2. 客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 2.1客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 在商業(yè)銀行的進步與發(fā)展過程中，客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)在商業(yè)銀行中的重要的體現(xiàn)，就是它對客戶關(guān)系進行經(jīng)營管理。它的目的是改善企業(yè)與客戶之間關(guān)系，是銀行與客戶能夠很好的合作，與此同時，它在企業(yè)中運行的領(lǐng)域很廣，只要是和客戶有關(guān)的方面（例如市場營銷、服務(wù)和技術(shù)）其都能發(fā)揮

31、重要的作用。 2.2客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)的價值形成過程 客戶關(guān)系管理中有著大量的信息可以共享，我們通過對這些信息的記錄和分析共享，可以對所有的信息有一個全方面的了解和研究，進而可以達到知識積累、防止信息丟失、以及重點客戶跟蹤監(jiān)控的這三個重要目的。在現(xiàn)在的發(fā)展階段，每個企業(yè)都在進行對客戶信息的收集和整理工作，但企業(yè)在進行營銷決策銷售的過程中時，卻很難用好這些客戶的信息。這是因為客戶的信息一般都不會被同一個部門進行所有，并且信息都是在不斷變化發(fā)展著的。在企業(yè)中，客戶的信息被專門的組織由特定的專業(yè)人員進行整理、分析，從而可以在組織內(nèi)部廣泛的傳播，形成共享，從客戶信息轉(zhuǎn)化為客戶知識，并對企業(yè)職員進行

32、傳授，使其能夠很好的掌握，在此基礎(chǔ)上對其進行資源分配和營銷決策，從而在客戶關(guān)系中獲得最大收益。 2.3客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響分析 下表為建行業(yè)務(wù)運作的各主要業(yè)務(wù)分部的利潤總額情況： 由此可見，建行的客戶主要為公司，然而從2011年至2012年，公司銀行業(yè)務(wù)所占總額減少，利潤總額較上年增長6.71%；而個人銀行業(yè)務(wù)所占總額有所上升，利潤總額較上年增長37.30%?？傮w來說建行的客戶穩(wěn)定沒有產(chǎn)生較大的變化。 貸款是商業(yè)銀行最主要的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行最主要的經(jīng)濟收入來源，因此重點從公司業(yè)務(wù)的貸款業(yè)務(wù)進行分析。報表的公司銀行業(yè)務(wù)中有敘述到：在公司貸款業(yè)務(wù)上，建行的信貸投放

33、重點是支持實體經(jīng)濟發(fā)展?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)領(lǐng)域貸款余額、涉農(nóng)貸款余額、保障性住房項目開發(fā)貸款、新興業(yè)務(wù)貸款和網(wǎng)絡(luò)銀行貸款都有所新增；另外在小微企業(yè)貸款客戶為67999戶，新增6580戶。初步建立了適應微小企業(yè)特點的零售化業(yè)務(wù)流程，依托政府和供應鏈核心企業(yè)研發(fā)“助保貸”和“供應貸”。小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展得到了社會各界的持續(xù)認可，被中小企業(yè)協(xié)會評為“優(yōu)秀中小企業(yè)服務(wù)機構(gòu)”。另外嚴控鋼鐵、水泥、煤化廠、平板玻璃等產(chǎn)能過剩行業(yè)，控制與清理政府融資平臺貸款。這些項目的貸款余額較上年都有所下降。由此可見，建行抓住了客戶的市場需求，得到了社會各界的認可，穩(wěn)定了客戶數(shù)量。 在個人銀行業(yè)務(wù)方面。隨著建行個人貸款的較快增

34、長及存量貸款重定價等因素的影響，我們可以看到個人銀行業(yè)務(wù)利潤總額較上年增加了14036百萬元。個人貸款業(yè)務(wù)主要為住房貸款，建行重點支持百姓購買自住房需求，積極拓展市場，夯實客戶基礎(chǔ)，年末余額15287.57億元，新增2157.83億元，余額、新增均居同業(yè)第一。個人消費類貸款重點滿足優(yōu)質(zhì)客戶購車、住房裝修、購買耐用消費品、教育和旅游等，年末余額805.56億元，新增38.64億元。另外個人助業(yè)貸款建行堅持優(yōu)質(zhì)個體、私營經(jīng)營戶加有效資產(chǎn)抵押的發(fā)展方向，年末余額1017.76億元，新增230.60億元。個人支農(nóng)貸款也有所新增。值得一提的是建行個人銀行業(yè)務(wù)中委托性住房金融業(yè)務(wù)如下圖： 可以看出個

35、人銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新，緊扣民生，得到了客戶的認可，使得客戶較上年有所增加。 在客戶關(guān)系類無形資產(chǎn)的管理中，從所有的客戶中鑒別出一定的最佳客戶,從而針對其設(shè)計出一套最佳體驗是客戶關(guān)系管理的理念之一?？蛻敉ㄟ^多種渠道獲得一系列實用的、有幫助的產(chǎn)品，與此同時，銀行也能得到自身所需要的利益，這樣就會在銀行與客戶之間形成雙贏的局面。 3.知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 3.1知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 商業(yè)銀行知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的主要內(nèi)容是品牌，下面我們首先對品牌的定義和品牌對商業(yè)銀行發(fā)展的重要意義進行介紹和分析。 品牌的定義 品牌是產(chǎn)品的一種名稱、標記、術(shù)語、設(shè)計，或者是一個符號，或

36、者是對它們進行的一種組合運用，以達到辨認某個銷售人員，或某群銷售人員的效果的產(chǎn)品和服務(wù)的目的。與此同時，品牌能使消費者把我們與競爭者不同或者相同的產(chǎn)品和服務(wù)極大程度上區(qū)別出來。同時品牌具有非常廣泛的含義，它包括：品牌名稱、商標以及品牌標志。 品牌的意義 從本質(zhì)上來說，品牌就是一種信息傳遞方式。它能傳遞多種信息，這就表明了它能表達多種意思。一個品牌包括著屬性、價值、利益、文化、使用者以及個性等六個不同領(lǐng)域的意思。一個品牌，從很深的程度上來說，絕不僅僅是一種名稱，更重要的是它所表達的含義和意思，以及這個品牌所傳遞的文化、價值和個性，這幾個方面是品牌的基礎(chǔ)決定性因素。 除此之外，知識類創(chuàng)新的無形

37、資產(chǎn)還包括:商標和專利等。 3.2知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的價值形成 傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟主要依賴于對資本、人力和稀缺自然資源的大量投人,這樣就會在一定程度上造成資金的損耗、資源的浪費，從而導致資源的枯竭、環(huán)境污染問題的出現(xiàn)；而隨著知識經(jīng)濟的出現(xiàn)，知識經(jīng)濟則主要從無形資產(chǎn)、人力資本等等這些要素上進行合理配置。知識經(jīng)濟主要是通過知識對自然資源進行合理的配置，從而實現(xiàn)到資源優(yōu)化利用的目的。通過知識對原有的資源進行分析、研究和探索，從而不斷開發(fā)出新的資源,進而為國家、社會創(chuàng)造出更加巨大的財富。由此可見,新一代企業(yè)實力的強弱的判定，不再主要看企業(yè)資本、資源的占有數(shù)量，而是看知識水平的高低，知識已經(jīng)成為企業(yè)最主

38、要的資產(chǎn)。目前許多國外的技術(shù)企業(yè)的無形資產(chǎn)己超過總資產(chǎn)的60%,而且這類知識企業(yè)也逐漸成為了國外國家國民生產(chǎn)總值提供的主力。目前，全球大部分國家都已進入了知識經(jīng)濟時代，而在這個時代，無形資產(chǎn)既可以大限度的對有形資產(chǎn)起到增值的作用,從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效益,加速和放大有形資產(chǎn)的作用,又可以通過改進技術(shù)、對技術(shù)進行創(chuàng)新,創(chuàng)建自己的品牌，提高品牌知名度的名牌戰(zhàn)略等手段,從而對企業(yè)的無形資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)化，使其直接轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力,從而發(fā)揮出有形資產(chǎn)所無法替代的巨大作用。 3.3知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 金融品牌的內(nèi)涵主要分為兩個方面，一方面是指銀行的整體形象；另一方面是指這家銀行研發(fā)的金融產(chǎn)品,也

39、就是各種能為消費者帶來利益的個性化金融服務(wù),以此來構(gòu)成品牌的實體價值。與此同時，我們要想塑造一個成功品牌,就必須提前調(diào)研，對市場特點進行充分的研究，同時充分了解金融消費者的需求,然后對所有的品牌資源進行整合,從而進行較為準確的品牌定位,爭取發(fā)揮出最大的品牌效應。 目前,中國銀行業(yè)的競爭日益激烈，并趨向同質(zhì)化,這個時候我們?nèi)魏我患疑虡I(yè)銀行要想突出，就必須想方設(shè)法在這種同質(zhì)化的競爭環(huán)境中尋找差異性,以自己個性化的品牌形象來區(qū)分、分隔目標市場,這就是我們進行品牌戰(zhàn)略時的最根本的要求。隨著網(wǎng)絡(luò)科技的逐步廣泛應用和群眾新一代思想，更多人愿意把閑錢投入到理財產(chǎn)品中，一方面是因為能夠賺取更多的利息，另一方

40、面是因為理財產(chǎn)品操作起來方便快捷。對于建行來說，具備著遍及中國的分支機構(gòu)、客戶自助設(shè)備、專業(yè)化服務(wù)機構(gòu)和電子服務(wù)平臺，分銷網(wǎng)絡(luò)非常的廣泛。 下面我們結(jié)合2012建行年度報表來進行分析： 2012 年，建行個人網(wǎng)銀系統(tǒng)創(chuàng)新推出私人銀行版和 e 賬戶，拓展銀醫(yī)、社保等生活服務(wù)，新增個人結(jié)售匯、儲蓄國債（電子式）等投資理財產(chǎn)品，大力開展代繳費應用，著力完善在線客服等基礎(chǔ)功能。建行在投資銀行業(yè)務(wù)中有提到2012年理財業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，自主發(fā)行理財產(chǎn)品5548期，發(fā)行額54460.69億元；年末余額8823.99億元，其中保本型理財產(chǎn)品余額3576.82億元；實現(xiàn)理財收入87.89億元，增幅16.10%

41、。在財務(wù)報表附注的客戶存款中也特別列出： 從以上數(shù)據(jù)我們可以看出，建行正在不斷地加大對知識創(chuàng)新類無形資產(chǎn)的投入，優(yōu)化并不斷創(chuàng)新新的業(yè)務(wù)模式，研發(fā)更加完善、個性化的產(chǎn)品服務(wù)，極大地增加了企業(yè)的無形資產(chǎn)，并且從中取得了極大的收益。建行通過對知識創(chuàng)新的不斷研發(fā)，在無形資產(chǎn)增加的同時，也極大地提高了建行的銀行價值。 4.人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 4.1人力資本類無形資產(chǎn)的基本內(nèi)容 我國經(jīng)濟一直在進行不斷地改革，而隨著我國經(jīng)濟改革的逐漸深入,商業(yè)銀行的競爭也日益激烈。目前我國的商業(yè)銀行人力資源類無形資產(chǎn)在逐漸地發(fā)展,其管理的重要性也逐漸的顯現(xiàn)在人們眼前。人力資本類無形資

42、產(chǎn)包括多反面的內(nèi)容，本文通過對其整理和分析，從而研究其對銀行價值的影響。而我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行所謂人力資源類無形資產(chǎn)，主要包括管理者、核心業(yè)務(wù)人才、產(chǎn)品經(jīng)理、風險經(jīng)理客戶經(jīng)理等方面的內(nèi)容。 4.2人力資本類無形資產(chǎn)的價值形成 無形資產(chǎn)是企業(yè)內(nèi)部人力資源的資源 每個企業(yè)內(nèi)部人力資源創(chuàng)造，并且要為企業(yè)提供服務(wù)的資源就是無形資產(chǎn)。企業(yè)無形資產(chǎn)的設(shè)計、開發(fā)、創(chuàng)造等一系列的活動都是經(jīng)過人的行為來運作的。所以，人才的素質(zhì)決定著一個企業(yè)的無形資產(chǎn)質(zhì)量的高低、數(shù)量的多少程度、和管理的優(yōu)劣。 人力資源創(chuàng)造新的價值 人力資源是一種特殊的經(jīng)濟商品。因為一般商品的使用一般程度上都屬于消費，而人力資源則不同于此。人

43、們對它的運用是屬于生產(chǎn)和勞動過程中的范疇的。這就注定了人力資源商品具有獨特的使用價值，而這種使用價值就在其剩余價值上，對剩余價值的合理利用，對企業(yè)的發(fā)展可以起到非常重要的作用。 4.3人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的影響 大家都知道，銀行價值創(chuàng)造能力的提高靠的也是“人”，而樹立價值最大化理念的對象同樣也是是“人”。因此，加強人力資本無形資產(chǎn)的開發(fā)和利用對于商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力的提高就具有更加重要、更加現(xiàn)實的意義。從2002年底開始的人事與激勵約束機制的改革,已經(jīng)取得了階段性的成果,為我國商業(yè)銀行進行股份制改造,奠定了基礎(chǔ),可以說,適應現(xiàn)代企業(yè)制度的人力資源管理的框架體系己經(jīng)搭建起來。同時,我

44、們還應當清醒的認識到,目前我國商業(yè)銀行人力資本的開發(fā)和管理水平,距離建立市場化的人力資源管理體制,服務(wù)于銀行發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn),服務(wù)于銀行價值的創(chuàng)造還有很大的差距。筆者認為人力資本的整合對商業(yè)銀行價值的提高,有著重要的影響。 商業(yè)銀行人力資本的組織行為，在內(nèi)容上主要就涉及到了三個基本層面上的整合任務(wù)，即物質(zhì)層面、精神層面、制度層面。商業(yè)銀行只有確保員工生存和安全需要得到保障和滿足，并通過專業(yè)化的規(guī)范制度保障銀行的正常運行，并使員工對我們銀行形成強烈的歸屬感、主人翁責任感，并對銀行持久的保持忠誠，才能有效的整合人力資本的組織行為，從而促進銀行價值的實現(xiàn)及增值，充分發(fā)揮人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的

45、影響。 以下將結(jié)合建行2012年相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析。 首先業(yè)務(wù)及管理費 由上表我們可以看出，2012 年，建設(shè)銀行業(yè)務(wù)及管理費用是1,345.66 億元，比上年增加了162.72億元，增幅13.76%；成本收入比同比下降0.30 個百分點至29.57%。員工成本達到了797.10 億元，較上年增長了83.22 億元，增幅是 11.66%，低于凈利潤增幅以及利潤總額。其原因主要是因為隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場競爭的加劇，市場營銷費用就會有所增加導致的。筆者認為這說明了建行在業(yè)務(wù)及管理費用投入比較大。 其次在員工及人力資源管理中有統(tǒng)計出截至2012年末，建行共有員工348955人，較上年增長

46、5.92%（另有勞務(wù)派遣用工21363人，較上年減少27.85%），其中大學本科以上學歷185214人，占53.08%。員工中境外機構(gòu)當?shù)毓蛦T468人。此外，需承擔費用的離退休職工為43805人。子公司員工6335人（另有勞務(wù)派遣用工281人），需子公司承擔費用的離職休職工為22人。 下表為建行員工分別按年齡和學歷劃分的結(jié)構(gòu)情況： 我們可以看到建行在員工方面有著雄厚的年輕力量，40歲以下的員工占總數(shù)的54.77%，41—50歲富有工作經(jīng)驗的員工占總數(shù)的36.19%。員工的學歷主要集中在大學本科和大學?？啤９P者認為這說明了建行的員工整體價值比較優(yōu)質(zhì)，具備一定的能力。然而這并不是增加企業(yè)無

47、形資產(chǎn)價值的關(guān)鍵，加強對管理層和員工的相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓和薪酬激勵機制，制訂相關(guān)避免人才流失的辦法才能使全體人員為銀行創(chuàng)造更多的價值。 建行在2012年年度報表中，敘述到了本行正在不斷的加大對培訓資源的投入在員工培訓方面，大規(guī)模開展員工培訓。對管理人員進行領(lǐng)導能力提升培訓、對專業(yè)人員進行專業(yè)資格認證培訓、對一線員工進行持證上崗培訓。2012年共舉辦境內(nèi)外各類培訓43220期，培訓230.2萬人次。 建行2012年年度的報表中，也敘述到了他們秉持內(nèi)部公平性與外部競爭性相平衡、崗位責任與風險貢獻相對稱原則，薪酬分配向創(chuàng)造價值、前臺一線崗位及基層員工傾斜等薪酬方面的數(shù)據(jù)和政策，著力提升員工薪酬滿意度

48、，并對員工績效獎金的分配，重點激勵符合本行風險框架體系與長期財務(wù)指標的行為。對于董事、監(jiān)事及高級管理人員年度薪酬標準，需經(jīng)過國家主管部門審核批準，避免一些違規(guī)失職行為。還實行了績效獎金延期支付的措施，以防人才流失。 以下將結(jié)合建行2012年與2011年本行應付職工薪酬進行對比。 數(shù)據(jù)顯示，建行2012年工資、獎金、津貼和補貼增加了52455百萬元，支付了48949百萬元，2011年工資、獎金、津貼和補貼增加了48153百萬元，支付了43064百萬元。另外還解釋說明了本行應付職工薪酬年末余額中并無屬于拖欠性質(zhì)的余額?？傮w來說兩年來建行在應付職工薪酬方面的投入不斷加大，筆者認為這不僅能體現(xiàn)

49、建行對員工的重視，還能提高員工的工作積極性。 由此可見，建設(shè)銀行對人力資本無形資產(chǎn)方面的建設(shè)不斷加大，并且不斷加大對人力資源管理方面的投入，加強員工培訓，目的是充分發(fā)揮人力資本類無形資產(chǎn)對銀行價值的重大作用。與此同時，加大人力資本類無形資產(chǎn)的投入是商業(yè)銀行價值創(chuàng)造和走可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。 第四章 提高商業(yè)銀行價值的方法及方向 在當前的發(fā)展形勢下，我國要想建立完善的市場經(jīng)濟體制，促進我國商業(yè)銀行的迅速轉(zhuǎn)型以及快速發(fā)展。那就充分認識到商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)對于銀行價值起到的也有著不可輕估的作用。應該要加強商業(yè)銀行無形資產(chǎn)投入和管理，充分調(diào)動一切力量和因素，提升銀行價值的地位。但是事實卻

50、是，我國各金融機構(gòu)對于銀行有形資產(chǎn)投入較多，而對無形資產(chǎn)缺乏重視。鑒于我國這一現(xiàn)狀，加強對“商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)對于銀行價值起到的也有著不可輕估的作用”這一事實，并對此做出反思，切實的實施具體的方法和措施，促進我國銀行價值的提升，并促進我國整個銀行領(lǐng)域的長期健康穩(wěn)定發(fā)展。對此，我們可以從以下幾個方面入手： 1.完善商業(yè)銀行資產(chǎn)管理體系，實現(xiàn)多種無形資產(chǎn)的合理運用 改變傳統(tǒng)的銀行資產(chǎn)管理中對于有形資產(chǎn)的偏重而忽視無形資產(chǎn)的傳統(tǒng)做法和僵化模式是最基本的提升銀行價值最根本的方法之一。商業(yè)銀行必須建立兩種資產(chǎn)綜合考核的復合調(diào)控體系，同時要創(chuàng)造無形資產(chǎn)的管理規(guī)范：即以商業(yè)銀行精神、商業(yè)銀行等級為標志

51、。商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的要素組合和結(jié)構(gòu)質(zhì)量決定了商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的水平及效率。這里我們以商業(yè)銀行電子化為例，銀行業(yè)是最大規(guī)模使用電子計算機的行業(yè)之一，電腦早在20世紀50年代后期，就已被運用于記賬和結(jié)算。商業(yè)銀行的電子化經(jīng)營程序，已經(jīng)被認定為是銀行發(fā)展史上的一場影響長遠的革命，商業(yè)銀行的電子化經(jīng)營程序使商業(yè)銀行的經(jīng)營效率得到了很大程度上的提高。與此同時，商業(yè)銀行的電子化經(jīng)營程序也使商業(yè)銀行在形式上面發(fā)生了全新的更新與變化。在銀行經(jīng)營電子化的過程中，“網(wǎng)上銀行”最引人注目，并提供了全套的服務(wù)。由此可見，無形資產(chǎn)范疇是金融體制改革的幾乎全部內(nèi)容，比如組織體系、經(jīng)營方式與產(chǎn)權(quán)制度等等。另外，要實現(xiàn)無形資

52、產(chǎn)配置的優(yōu)化組合，合理運用各類資本工具，抓住客戶的需求和喜好，創(chuàng)造出吸引他們的金融產(chǎn)品，就應該把企業(yè)的組織機構(gòu)、客戶和產(chǎn)品結(jié)合起來，加強銀行團隊的工作決策能力，增加客戶數(shù)量，將客戶數(shù)量的流失降到最低，以實現(xiàn)無形資產(chǎn)給銀行帶來的價值。 2.提高商業(yè)銀行職工的素質(zhì)，建立無形資產(chǎn)創(chuàng)新機制 在我國，商業(yè)銀行屬于一類特殊的服務(wù)業(yè)，要求每位員工做到服務(wù)至上，優(yōu)化服務(wù)態(tài)度，尤其是對柜面人員的要求較高。筆者認為想要創(chuàng)造商業(yè)銀行高質(zhì)量無形資產(chǎn)，應該加強商業(yè)銀行職工的素質(zhì)和技能水平。我國文化比較重視人們的修養(yǎng)踐履以及情調(diào)道德主體的能動作用。而我們發(fā)現(xiàn)，把道德修養(yǎng)和道德教化作為根本的中華文化主流的儒家文化，

53、在義利關(guān)系上更加主張重義輕利。在此影響下，我國銀行員工應該以社會規(guī)范和職業(yè)道德為行為準則，并努力自覺的工作，盡職盡責。想要實現(xiàn)前文提出的目標，提升職工的文化素養(yǎng)和技能水平是切實的辦法之一。據(jù)了解，民眾到銀行辦理業(yè)務(wù)都會投訴到柜面人員的服務(wù)態(tài)度欠缺、操作較慢，因此都愿意到一些服務(wù)態(tài)度更好的銀行辦理業(yè)務(wù)。因此筆者認為銀行應該加大員工的道德素質(zhì)和技能水平的培訓力度。一方面可以延長新員工的上崗培訓時間，對禮儀服務(wù)態(tài)度和技能水平進行考評或比賽選出合格的新員工先上崗。并加強柜面人員的服務(wù)態(tài)度，吸引潛在客戶，防止老客戶的流失。另一方面，由于銀行系統(tǒng)的各項制度、規(guī)定和業(yè)務(wù)更新較快，應增設(shè)課程培訓學習新的業(yè)務(wù)，

54、延長學習時間，提升銀行后臺運作的速度，使得銀行投入獲得最大回報。并增強老員工的企業(yè)文化和職業(yè)操守，防止優(yōu)秀老員工因跳槽而流失。 3.抓基礎(chǔ)工作，掌握無形資產(chǎn)投入和管理的客觀規(guī)律 把握無形資產(chǎn)投入和管理的客觀規(guī)律，然后根據(jù)這種具體的客觀規(guī)律去抓基礎(chǔ)工作，這同樣也是提升銀行無形資產(chǎn)積累，提升銀行價值最根本的方法之一。任何事情都是一步步形成的，都有其規(guī)律存在，商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)問題是一個公認的經(jīng)濟難題，它制約著金融業(yè)的發(fā)展。銀行應該認真研究有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所投入的具體的投入比率，研究商業(yè)銀行無形資產(chǎn)管理和投入的客觀規(guī)律。盡可能的減少有形資產(chǎn)所占比例，盡量增加無形資產(chǎn)的投入，并且要優(yōu)化投資結(jié)

55、構(gòu)，選準無形資產(chǎn)的投資方向。只有這樣，這才能夠提高銀行的經(jīng)濟利益和效益，促使利益的最大化目標。 4. 結(jié)論 由以上研究分析我們可以看出，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)對商業(yè)銀行價值將會產(chǎn)生越來越大的影響。因此，對于我們來說，真正的了解無形資產(chǎn)就顯得尤為重要，與此同時，充分了解銀行無形資產(chǎn)與銀行價值的關(guān)系并且將其應用在銀行的發(fā)展上也將會越來越重要。故而本文通過對銀行無形資產(chǎn)與銀行價值關(guān)系的研究，爭取為我國有關(guān)銀行經(jīng)營者提供一些參考依據(jù)，使其對無形資產(chǎn)的認識更加科學化，合理化，也使其在實際的應用中發(fā)揮更大的作用。

56、 參考文獻 [1] 中國建設(shè)銀行股份有限公司2012 年年度報告[R].2012. [2] 龐玲. 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價值關(guān)系研究[D].四川，西南財經(jīng)大學，2010. [3] 先生玉.《現(xiàn)代商業(yè)銀行管理學基礎(chǔ)》[M].北京：中國金融出版社，2006.07.01. [4] 楊有振.《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》[M].北京:中國金融出版社，2005. [5] 馬格麗特·布萊爾,史蒂文·沃曼.《無形財富一一來自布魯金斯無形資產(chǎn) 研究特別工作組的報告》[M].北京：中國勞動社會保障出版社，2004.07. [6] 鄭鳴.《商業(yè)銀行管理學》[M].北京：清華大學出版社.200

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