《內(nèi)部控制審計審計方案-資本性支出審計方案》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)部控制審計審計方案-資本性支出審計方案（127頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 內(nèi)部控制審計審計方案 -資本性支出審計方案 單位名 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公 審計 工作 填寫人 批閱 日期 內(nèi)部操縱審計步驟 完成日 工作底稿 期 索引 1 分析流程目標和流程風(fēng)險并按照經(jīng)營環(huán)境和 / 或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化進行修訂。 2 按照經(jīng)營環(huán)境和 / 或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運作要素。 內(nèi)部操縱審計步驟 完成日 工作底稿 期 索引 3 取得有關(guān)資本性支出業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)

2、行政策和程序記錄，評判其是否及時更 新和充分適用。 4 了解并記錄被審計單位資本性支出業(yè)務(wù)流程的組織架構(gòu)和治理模式（如：集中采購或分散采購）及在物資采購架構(gòu)中各級公司的職責(zé)分工。 流程目標 關(guān)鍵運作要素 資本性支出采購遵循公司治理制度和 規(guī)定進行 1 資本性支出采購以公平交易價格進行 2 資本性支出購入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證 3 4 資本性支出項目所涉及的有關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)對賬款記錄及時

3、、真實、準確和完整，并符合有關(guān)會計準則的要求 對資本性支出的購買、使用、保養(yǎng)和 授權(quán)的職責(zé)存在適當分離，減少舞弊  合格供應(yīng)商的選 擇 與供應(yīng)商關(guān)系 成本操縱 購入資產(chǎn)質(zhì)量可 滿足項目建設(shè)的 需要 5  的發(fā)生 流程風(fēng)險 對應(yīng)流程目 標 1

4、 有關(guān)資本性支出的政策和流程可能未能良好 1 建立和紀錄； 2 對個不供應(yīng)商可能存在依靠性； 2,3 3 供應(yīng)商選擇可能未建立在公平公平基礎(chǔ)之 2,3 上； 4 2,3 5 可能未能對供應(yīng)商表現(xiàn)進行定期評判，以保 2,3 證供應(yīng)商資質(zhì)的連續(xù)性； 6 資本性支出可能未經(jīng)適當授權(quán)或批準； 5 流程風(fēng)險 對應(yīng)流程目 標 7 采購人員可能未就其與供應(yīng)商的利益沖突做 2,5 出充分聲明； 8 采購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)； 1 9 采購合同可能未能予以良好和保密保管

5、； 1 10 資本性支出采購設(shè)備種類及質(zhì)量可能不能滿 1,3 足特定項目的需求； 11 采購價格可能未以公平交易價格確定； 2 12 采購合同進度可能未被有效跟進，以確保與 4 工程進度的配合； 流程風(fēng)險 13 大量打算外采購可能導(dǎo)致資源的不合理利用； 14 資本性支出項目所涉及的有關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)對賬款記錄可能不及時、真實、準確和完整； 15 采購支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進行并經(jīng)充分授權(quán)；

6、 16 可能顯現(xiàn)重復(fù)付款； 17 可能未能建立適當?shù)膶Y本性支出的購買、  對應(yīng)流程目 標 1 4 4,5 4 5 使用、保養(yǎng)和授權(quán)的職責(zé)分離； 流程風(fēng)險 對應(yīng)流程目

7、 標 18 對財務(wù)治理系統(tǒng)和資本性支出有關(guān)治理系統(tǒng) 4,5 的訪咨詢和修改可能未經(jīng)授權(quán)； 19 資本性支出實際執(zhí)行成本可能超出估量或經(jīng) 1 批準的成本范疇； 20 可能由于未遵守合同條款要求或有關(guān)法律法 1 規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 單位名 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 審計 工作 子流程 立項和招標 填寫 日期 內(nèi)部操縱審計步驟

8、審計范 完成 工作 疇 日期 底稿 ** 索引 內(nèi)部操縱審計步驟 審計范 完成 工作 疇 日期 底稿 ** 索引 了解并記錄立項和招標有關(guān)流程，確 定有關(guān)操縱點是否設(shè)計存在，是否可 滿足相應(yīng)目標； 選取樣本進行穿行測試，對操縱點的 存在進行復(fù)核； 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評判其 是

9、否了解有關(guān)操縱及其執(zhí)行有關(guān)操縱 的能力；及 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進 行符合性測試，對操縱點的運行有效 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1 立項 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引

10、 疇 ** 1.1 項目發(fā)起單位或 取 得 項 目 建 議 6,10 部門提出項目建 書，檢查有關(guān)部 議書并按照項目 門負責(zé)人或其授 金額和性質(zhì)的不 權(quán)人員是否按照 同取得具相應(yīng)權(quán) 其職責(zé)權(quán)限及授 限的機構(gòu)批準， 權(quán)對項目建議出 打算建設(shè)部門應(yīng) 具審核意見及簽 將項目建議書與 字確認；獲得已 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作

11、 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1.2 可行性研究報告 6 / 設(shè) 計 打 算 應(yīng)由 具備相應(yīng)資質(zhì)的 單位進行編制。 1.3 6,10 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 **

12、 1.4 按照項目性質(zhì)和 取得可行性報告6 金額的不同，可 / 設(shè) 計 打算 的審 行性 研 究 報 告 / 批文件，檢查項 設(shè)計打算應(yīng)由具 目是否由具相應(yīng) 相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu) 審批權(quán)限的機構(gòu) 或其授權(quán)人員進 審批。 行審批。 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1.5 項目設(shè)計經(jīng)審批 抽取部分工程項 6,10 立項后，項目發(fā) 目的設(shè)備采

13、購詳 起單位或部門提 細清單，檢查其 供設(shè)備采購詳細 是否由具適當權(quán) 清單，由具相應(yīng) 限的機構(gòu)批準。 權(quán)限的機構(gòu)批閱 批準后，將采購 清單傳遞到物資 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引

14、 疇 ** 2 招標 操縱點 檢查方法 2.1 按照項目預(yù)算金 了解有關(guān)招標方 額不同，選擇采 式選擇的政策， 納招標方式或自 選取采納不同方 行議標方式。專 式招標的項目， 門處理應(yīng)經(jīng)具相 檢查其招標方式

15、 應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)進 是否符合有關(guān)規(guī) 行審批。 定。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1,2, 3 操縱點 檢查方法 2.2 招標文件由法律 取得部分項目的

16、 事務(wù)部門對有關(guān) 招標文件，檢查 法律文件的合法 法律事務(wù)部門對 合 規(guī) 性 進 行 審 有關(guān)法律文件的 核。 合法合規(guī)性出具 的審核意見。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 8 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿

17、 范 索引 疇 ** 2.3 依據(jù)項目金額的 抽查有關(guān)招標文 2,3 不同，物資采購 件，檢查采購部 部門負責(zé)人或其 門和其他部門具 授權(quán)人審批招標 審批權(quán)限的人員 文件。 的審批意見，以 確定其與授權(quán)權(quán) 限相符。 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引

18、 疇 ** 2.4 托付招標公司完 關(guān)于采納托付招 3,8 成招標工作的項 標方式的項目， 目，招標公司應(yīng) 檢查招標公司的 具有相應(yīng)的資質(zhì) 資質(zhì)證明以及托 證明。 付合同。 操縱點 檢查方法 2.5 關(guān)于采納招標方 選取采納招

19、標方 式進行的項目， 式進行的項目， 物資采購部門應(yīng) 檢查參與招標的 會同項目發(fā)起單 單位是否建立在 位或部門按照打 選型入圍供應(yīng)商 算建設(shè)部門確定 范疇基礎(chǔ)之上并 的有資格的供應(yīng) 排除于不合格供 商范疇確定參與 應(yīng)商名錄之外；  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇

20、 ** 2,3, 10,1 1 操縱點 檢查方法 2.6 依據(jù)項目金額和 選取不同金額層 性質(zhì)的不同，應(yīng) 級的項目，檢查 由不同權(quán)限機構(gòu) 其邀標范疇是否 對邀標范疇進行 經(jīng)具相應(yīng)授權(quán)的 審批。 權(quán)限機構(gòu)或其授 權(quán) 人 員 批 閱 批 準。  風(fēng) 審 完成 工作

21、 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2,3, 6, 10,1 1 操縱點 檢查方法 2.7 參與競標的供應(yīng) 選取采納招標方 商不應(yīng)少于規(guī)定 式進行的項目， 數(shù)量（如三家以 檢查參與

22、競標的 上），專門情形 供應(yīng)商數(shù)量是否 應(yīng)有專門講明。 達到要求數(shù)量， 參與競標的供應(yīng) 特例情形是否取 商應(yīng)各自獨立， 得具相應(yīng)授權(quán)的 不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān) 機構(gòu)的批準。通  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2,3, 11 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完

23、成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3 評標 操縱點 檢查方法 3.1 評標委員會人員 取得有關(guān)評標委 數(shù)量及組成應(yīng)符 員會建立的政策 合有關(guān)規(guī)定，評 規(guī)定；選取招標 標專家應(yīng)由規(guī)定 項目中

24、評標委員 的專家?guī)熘须S機 會成員名單，檢 抽取，與投標人 查評標委員會的 有利害關(guān)系的人 組成是否符合規(guī) 員不應(yīng)擔(dān)任評標 定。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1,3, 10,1 1 操縱點 檢查方法

25、 3.2 評標委員會的評 抽取評標委員會 標過程應(yīng)做到公 評標過程紀要， 平公平。 檢查評標委員會 的評標過程是否 合理并得以完整 記錄。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3,10 , 11 操縱點

26、 檢查方法 3.3 評標委員會出具 抽取評標委員會 評標報告，并由 評標報告，檢查 評標委員會全體 評標報告是否經(jīng) 成員簽字確認。 評標委員會全體 成員簽字確認。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇

27、 ** 3,6, 10,1 1 操縱點 檢查方法 3.4 決標委員會應(yīng)由 選取招標項目中 打算建設(shè)部門、 決標委員會成員 物資采購部門、 名單，檢查決標 財務(wù)部門、審計 委員會的組成是 部門等部門共同 否符合

28、獨立性規(guī) 組成，決標委員 定。 會成員應(yīng)獨立于 招標環(huán)節(jié)。應(yīng)建  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1,3, 17 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 **

29、 3.5 決標委員會批閱 抽取評標報告， 3,6 評標報告，并在 檢查中標廠家的 舉薦的備選供應(yīng) 選擇是否由決標 商范疇中確定中 委員會選定并由 標廠家。按照項 主管治理層或其 目金額和性質(zhì)的 授權(quán)人員審核后 不同，主管治理 做出，有關(guān)審核 層（總經(jīng)理或其 應(yīng)以簽字做為確 操縱點 檢查方法

30、 3.6 物資采購部門整 了解物資采購部 理有關(guān)文件存檔 門是否建立有關(guān) 并按照治理層批 招標文件存檔規(guī) 復(fù)意見發(fā)送中標 定；抽取項目招 通知書至中標供 標文檔，檢查招 應(yīng)商。 標文檔、中標通 知書等是否按有 關(guān)規(guī)定有序整理  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿

31、 范 索引 疇 ** 6 操縱點 檢查方法 3.7 法律事務(wù)部門對 選取有關(guān)評標、 評標和中標過程 中標文件，檢查 中生成的法律文 法律事務(wù)部門是 件的合法合規(guī)性 否對其進行批閱 應(yīng)該進行審核并 與簽署

32、意見。 出具意見。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 8 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3.8 按照項目的金額 了解是否存在對 1,3 和性質(zhì)的差異， 審計部門和紀

33、檢 審計部門和紀檢 監(jiān)察部門參與招 監(jiān)察部門應(yīng)該不 標工作的規(guī)定； 同程度地參與項 抽樣檢查不同金 目招標工作。 額和性質(zhì)的工作 中，審計部門和 紀檢監(jiān)察部門參 結(jié)論 : 單位名 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 審計 工作 子流程 制定投資打算 填寫 日期 內(nèi)部操縱審計步驟 審計范 完成 工作 疇 日期 底稿

34、 ** 索引 內(nèi)部操縱審計步驟 審計范 完成 工作 疇 日期 底稿 ** 索引 了解并記錄制定投資打算有關(guān)流程， 確定有關(guān)操縱點是否設(shè)計存在，是否 可滿足相應(yīng)目標； 選取樣本進行穿行測試，對操縱點的 存在進行復(fù)核； 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評判其 是否了解有關(guān)操縱及其執(zhí)行有關(guān)操縱 的能力；及

35、 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進 行符合性測試，對操縱點的運行有效 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1.1 應(yīng)按照可行性報 抽取部分項目投 6,19 告和經(jīng)審批的設(shè) 資打算，檢查其 計方案制定投資 是否通過適當授 打算。按照項目 權(quán)的機構(gòu)或其授

36、 的金額和性質(zhì)不 權(quán)人員審批。 同，投資打算應(yīng) 由具有相應(yīng)審批 權(quán)限的機構(gòu)或其 授權(quán)人員進行批 閱批準。 1.2 投資打算應(yīng)提交 抽取投資打算， 6,19 財務(wù)部門，由其 檢查資金支付情 據(jù)以安排資金到 形與投資打算的 位進程并下達至 符合程度，如發(fā) 工程治理部門遵 覺 存 在 重 大 不

37、 照執(zhí)行。 符，應(yīng)詢咨詢有 關(guān)部門，了解差 異緣故和是否采 取跟進行動并予 以記錄。 結(jié)論 : 單位名 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司 審計 工作 子流程 供應(yīng)商選擇 填寫 日期 內(nèi)部操縱審計步驟 審計范 完成 工作 疇 日期 底稿 ** 索引 了解并記錄供應(yīng)商選擇有關(guān)流程，確 定有關(guān)操縱

38、點是否設(shè)計存在，是否可 滿足相應(yīng)目標； 選取樣本進行穿行測試，對操縱點的 存在進行復(fù)核； 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評判其 是否了解有關(guān)操縱及其執(zhí)行有關(guān)操縱 的能力；及 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進 行符合性測試，對操縱點的運行有效 性進行評判。 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期

39、 底稿 范 索引 疇 ** 1 供應(yīng)商選型 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1.1 打算 建 設(shè) 部 門 針 對個 不 設(shè) 備 的 2,3, 應(yīng)按 照 需 求 部 供 應(yīng)商 選 型 ， 取 5 門的 要 求 ， 通 得 發(fā)出 選 型 邀 請 過以

40、往 項 目 實 書 的供 應(yīng) 商 的 清 施記 錄 、 業(yè) 務(wù) 單 ，檢 查 選 型 邀 部門 舉 薦 和 技 請 書是 否 向 一 定 術(shù)交 流 等 方 式 數(shù) 量的 供 應(yīng) 商 發(fā) 選擇 備 選 供 應(yīng) 出 ，以 確 保 選 型 操縱點 檢查方法 1.2 供應(yīng)商選型評 抽 取供 應(yīng) 商 選

41、 型 級應(yīng)由打算建 報 告， 檢 查 選 型 設(shè)部門牽頭， 參 與部 門 有 關(guān) 人 由采購部門、 員 是否 具 相 應(yīng) 權(quán) 使用部門等有 限 并對 選 型 報 告 關(guān)部門等共同 內(nèi)容簽字確認。 參與并生成選 型報告，選型  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2,3, 4 操縱點 檢查方法

42、 1.3 選型 報 告 應(yīng) 經(jīng) 檢 查選 型 報 告 是 主 管 治 理 層 否 經(jīng)具 審 批 權(quán) 限 （總 經(jīng) 理 或 其 的 主管 治 理 層 批 授 權(quán) 副 總 經(jīng) 準。 理） 或 其 授 權(quán) 人 員 審 核 批 準。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿

43、 范 索引 疇 ** 2,3, 4 操縱點 檢查方法 1.4 選型 入 圍 供 應(yīng) 詢 咨詢 或 通 過 批 商 應(yīng) 各 自 獨 閱 選型 入 圍 供 應(yīng) 立， 不 構(gòu) 成 關(guān) 商 的 法 定 信 息 聯(lián)方關(guān)系。

44、 （ 如注 冊 地 址 、 聯(lián) 絡(luò)電 話 等 ） 檢 查 選型 入 圍 供 應(yīng) 商的獨立性。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3 操縱點 檢查方法

45、 1.5 選型 入 圍 供 應(yīng) 抽 樣檢 查 選 型 結(jié) 商名 錄 經(jīng) 審 批 果 的公 布 文 件 ； 后， 應(yīng) 下 發(fā) 至 詢 咨詢 下 級 單 位 各下 級 公 司 或 對 選型 入 圍 供 應(yīng) 單 位 遵 照 執(zhí) 商 名錄 的 認 知 程 行。 度 ；抽 取 個 不 項 目 的招 標 文 件 ， 檢 查競 標 供 應(yīng) 商  風(fēng) 審 完成 工作 險 計

46、 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1,2, 3,4 操縱點 檢查方法 1.6 按照 選 型 設(shè) 備 了 解是 否 存 在 對 金額 和 性 質(zhì) 的 審 計部 門 和 紀 檢 重要 性 差 異 ， 監(jiān) 察部 門 參 與 供

47、 審計 部 門 和 紀 應(yīng) 商選 型 工 作 的 檢監(jiān) 察 部 門 應(yīng) 規(guī) 定； 按 照 規(guī) 定 不同 程 度 地 參 檢 查審 計 部 門 和 與供 應(yīng) 商 選 型 紀 檢監(jiān) 察 部 門 參 工作。 與 情形 是 否 符 合  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1,2, 3

48、,4 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2 選型入圍供應(yīng)商名錄的更新與愛護 操縱點 檢查方法 2.1 打算 建 設(shè) 部 門 抽 取選 型 入 圍 供 應(yīng)對 選 型 入 圍 應(yīng) 商名 錄

49、， 檢 查 供應(yīng) 商 名 錄 按 其 更新 日 期 ， 以 照市 場 情 形 進 確 定其 定 期 和 及 行定期更新。 時 （如 每 年 ） 更 新。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2,5 操縱點 檢查方法

50、 2.2 對選 型 入 圍 供 檢 查對 選 型 入 圍 應(yīng)商 名 錄 的 更 供 應(yīng)商 名 錄 的 更 新應(yīng) 履 行 選 型 新 是否 通 過 具 有 程序 并 取 得 具 適 當權(quán) 限 的 機 構(gòu) 相應(yīng) 的 權(quán) 限 的 審 批； 判 定 具 有 機構(gòu) 或 其 授 權(quán) 適 當權(quán) 限 的 審 批 人員的批準。 機 構(gòu)是 否 與 選 型

51、 入 圍供 應(yīng) 商 名 錄  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 4,5, 17 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2.3 打算 建 設(shè) 部 門 取 得打 算 建 設(shè) 部 4,5

52、 應(yīng)在 要 緊 設(shè) 備 門 對供 應(yīng) 商 進 行 采購 項 目 實 施 評 判的 記 錄 ， 檢 完成 后 ， 對 供 查 有關(guān) 評 判 是 否 應(yīng)商 的 技 術(shù) 和 系 統(tǒng)化 地 做 出 ， 商務(wù) 表 現(xiàn) 以 及 涵 蓋評 判 內(nèi) 容 是 獨立 性 進 行 評 否 完整 。 批 閱 不 判。 評 判 結(jié) 果 合 格 供 應(yīng) 商 名 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險

53、 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 2.4 對選 型 入 圍 供 了 解各 負 責(zé) 部 門 17 應(yīng)商 的 選 擇 和 在 供應(yīng) 商 選 型 和 批準 、 采 購 活 采 購過 程 中 的 職 動的 進 行 及 對 責(zé) 分工 ， 以 確 保 選型 入 圍 供 應(yīng) 職權(quán)分立。 商名 錄 的 更 新 應(yīng)存 在 職 責(zé) 分

54、 工。 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3 關(guān)聯(lián)方交易 操縱點 檢查方法 3.1 物資 采 購 部 門 取 得物 資 采 購 部 應(yīng)就 存 在 關(guān) 聯(lián) 門 上報 的 關(guān)

55、聯(lián) 方 方關(guān) 系 的 供 應(yīng) 清 單， 詢 咨 詢 構(gòu) 商定 期 （ 如 每 成 關(guān)聯(lián) 方 關(guān) 系 的 季度 、 每 年 ） 緣 故并 比 照 適 用 向法 律 事 務(wù) 部 的 會計 準 則 或 上 門上 報 發(fā) 生 采 市 所在 地 的 有 關(guān) 購活 動 的 關(guān) 聯(lián) 規(guī) 定， 檢 查 對 關(guān)  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引

56、 疇 ** 3,10 , 11 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3.2 法律 事 務(wù) 部 門 取 得法 律 事 務(wù) 部 20 應(yīng)按 照 物 資 采 門 編制 的 關(guān) 聯(lián) 方 購部 門 定 期 上 清 單， 選 取 與 采 報的

57、 關(guān) 聯(lián) 方 信 購 有 關(guān) 的 關(guān) 聯(lián) 息定 期 更 新 關(guān) 方 ，比 照 物 資 采 聯(lián)方 清 單 。 關(guān) 購 部門 編 制 的 關(guān) 聯(lián)方 清 單 應(yīng) 由 聯(lián) 方清 單 或 與 選 具相 應(yīng) 權(quán) 限 的 型 入圍 供 應(yīng) 商 名 操縱點 檢查方法 3.3 由關(guān) 聯(lián) 方 處 購 選 取與 關(guān) 聯(lián)

58、方 簽 買設(shè) 備 ， 應(yīng) 與 訂 之采 購 合 同 ， 關(guān)聯(lián) 方 簽 訂 正 檢 查其 是 否 執(zhí) 行 式采 購 合 同 ， “ 簽 訂 采 購 合 具體 操 縱 應(yīng) 如 同”操縱點。 “ 簽 訂 采 購 合 同”所述。  風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3,

59、10 , 11 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3.4 由關(guān) 聯(lián) 方 處 購 抽 取與 關(guān) 聯(lián) 方 簽 3,11 買設(shè) 備 ， 交 易 訂 的采 購 合 同 ， 價格 的 確 定 應(yīng) 詢 咨詢 物 資 采 購 價格 的 確 定 應(yīng) 部 門人 員 了 解 其

60、 按如 下 順 序 進 中 的定 價 原 則 ； 行： 按 照 國 家 取 得類 似 設(shè) 備 由 定價 ； 按 照 國 獨 立供 應(yīng) 商 處 購 家指 導(dǎo) 價 ； 按 入 的采 購 價 格 ， 操縱點 檢查方法 風(fēng) 審 完成 工作 險 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 3.5 財務(wù) 部 門 進 行 檢 查財 務(wù) 部 門 在 20 賬

61、務(wù) 處 理 時 ， 賬 務(wù)記 錄 過 程 中 應(yīng)當 備 注 關(guān) 聯(lián) 是 否備 注 關(guān) 聯(lián) 方 方交 易 ， 并 負 交 易， 檢 查 是 否 責(zé)定 期 （ 按 月 定 期（ 按 月 或 按 或按 季 ） 匯 總 季 ）匯 總 關(guān) 聯(lián) 交 關(guān)聯(lián) 方 交 易 的 易 的余 額 和 發(fā) 生 余 額 和 發(fā) 生 額 ，并 將 發(fā) 生 額 結(jié)論 : 單位名 中國網(wǎng)絡(luò)通

62、信集團公司 審計 工作 子流程 簽訂采購合同 填寫 日期 內(nèi)部操縱審計步驟 審計范疇 完成 工作 ** 日期 底稿 索引 內(nèi)部操縱審計步驟 審計范疇 完成 工作 ** 日期 底稿 索引 了解并記錄簽定采購合同有關(guān)流 程，確定有關(guān)操縱點是否設(shè)計存 在，是否可滿足相應(yīng)目標； 選取樣本進行穿行測試，對操縱點

63、 的存在進行復(fù)核； 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評判 其是否了解有關(guān)操縱及其執(zhí)行有關(guān) 操縱的能力；及 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù) 進行符合性測試，對操縱點的運行 操縱點 檢查方法 風(fēng)險 審 完成 工作 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1 審批及簽訂合同 操縱點 檢

64、查方法 風(fēng)險 審 完成 工作 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 1.1 合同 文 本 的 初 抽 取合 同 文 本 8 稿， 應(yīng) 由 法 律 初 稿或 合 同 審 事務(wù) 部 門 或 者 批 表， 檢 查 法 其授 權(quán) 部 門 就 律 事務(wù) 部 門 或 合同 的 權(quán) 益 和 者 其 授 權(quán) 部 義 務(wù) 進 行 批 門 、財 務(wù) 部 門

65、 閱； 財 務(wù) 部 門 對 合同 文 本 的 應(yīng)對 合 同 的 付 批 閱意 見 ， 以 操縱點 檢查方法 1.2 物資 采 購 部 門 抽 取合 同 審 批 編制 合 同 審 批 表 ，檢 查 合 同 表 ，由 采 購 部 審 批表 中 是 否 門、 工 程 治 理 有

66、規(guī)定 部 門 負 部門 、 打 算 建 責(zé) 人的 批 準 簽 設(shè)部 門 、 法 律 字。 事務(wù) 部 門 和 財 務(wù)部 門 等 對 合  風(fēng)險 審 完成 工作 計 日期 底稿 范 索引 疇 ** 6,8, 10,11 操縱點 檢查方法 1.3 按項 目 金 額 和 選 取不 同 金 額 性質(zhì) 的 不 同 ， 層 級的 項 目 ， 合同 審 批 表 除 檢 查其 合 同 審 由有 關(guān) 部 門 審 批 表是 否 在 規(guī)