《會(huì)計(jì)綜合訓(xùn)練答案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會(huì)計(jì)綜合訓(xùn)練答案（37頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng)目 金 額,企業(yè)銀行存款 銀行對(duì)賬單,的賬面余額,1 20 000,的賬面余額,124 000,加：銀行已記賬 加：企業(yè)已記賬,企業(yè)未記增加的 銀行未記增加的,賬項(xiàng),9 000,賬項(xiàng),2 000,減：銀行已記賬 減：企業(yè)已記減少,銀行未記減少的 企業(yè)未記減少的,賬項(xiàng),4 000,賬項(xiàng),1 000,調(diào)節(jié)后的 調(diào)節(jié)后的,存款余額,125 000,存款余額,125 000,2,、第一年提取壞賬準(zhǔn)備,借：資產(chǎn)減值損失,3 000,貸：壞賬準(zhǔn)備,3 000,第二年沖銷(xiāo)壞賬,借：壞

2、賬準(zhǔn)備,6 000,貸：應(yīng)收賬款,甲單位,1 000,乙單位,5 000,第二年年末按應(yīng)收賬款的余額計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備余額為,3 600,元,（,1 200 0003,）,應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備為,6 600,元（,3600+3000,）,借：資產(chǎn)減值損失,6 600,貸：壞賬準(zhǔn)備,6 600,第三年，上年已沖銷(xiāo)的乙單位賬款,5 000,元又收回入賬,借：應(yīng)收賬款,乙單位,5 000,貸：壞賬準(zhǔn)備,5 000,同時(shí)，,借：銀行存款,5 000,貸：應(yīng)收賬款,乙單位,5000,第三年年末按應(yīng)收賬款的余額計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為：,3 900=1 300 0003,應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備為：,4

3、 700=3 900-8 600,借：壞賬準(zhǔn)備,4 700,貸：資產(chǎn)減值損失,4 700,3,、,7,月,2,日預(yù)付貨款時(shí)，根據(jù)付款憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄：,借：預(yù)付賬款,乙企業(yè),150 000,貸：銀行存款,150 000,25,日貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，入庫(kù)單等有關(guān)原始憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄：,借：原材料,200 000,貸：預(yù)付賬款,乙企業(yè),200 000,28,日補(bǔ)付余款時(shí)，根據(jù)付款憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄：,借：預(yù)付賬款,乙企業(yè),50 000,貸：銀行存款,50 000,借：原材料,200 000,貸：預(yù)付賬款,150 000,應(yīng)付賬款,5 0000,4,、借：其他應(yīng)收款,

4、廠辦,800,貸：銀行存款,800,廠辦報(bào)銷(xiāo)時(shí)，實(shí)際購(gòu)買(mǎi)辦公用品,600,元，交回余款。根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄：,借：管理費(fèi)用,辦公費(fèi),600,庫(kù)存現(xiàn)金,200,貸：其他應(yīng)收款,800,5,、答案：,（,1,）編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：,1,月,10,進(jìn)貨：,借：材料采購(gòu),9 900,貸：銀行存款,9 900,借：原材料,10 000,貸：材料采購(gòu),9 900,材料成本差異,100,1,月,15,日領(lǐng)用材料：,借：開(kāi)發(fā)成本,1 000,貸：原材料,1 000,1,月,20,日進(jìn)貨：,借：材料采購(gòu),20 200,貸：銀行存款,20 200,借：原材料,20 000,材料成本差異,200,貸

5、：材料采購(gòu),20 200,1,月,25,日領(lǐng)用材料：,借：開(kāi)發(fā)成本,25 000,貸,:,原材料,25 000,（,2,）計(jì)算材料成本差異率、發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。,材料成本差異率,=,（,+4000-100+200,）,/,（,40000+10000+20000,）,=5.86%,發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異,=260005.86%=1523.6,元,借：開(kāi)發(fā)成本,1523.6,貸：材料成本差異,1523.6,(3),計(jì)算月末原材料的實(shí)際成本,月末原材料實(shí)際成,=(40000+10000+20000-26000)+(4000-100+200-1523.6),=46

6、576.4,（元）,6,、編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）,（,1,）借：開(kāi)發(fā)成本,200,開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用,30,管理費(fèi)用,50,銷(xiāo)售費(fèi)用,40,貸：應(yīng)付職工薪酬一工資,320,（,2,）,借：管理費(fèi)用,6,貸：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利,6,借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利,6,貸：累計(jì)折舊,4,其他應(yīng)付款,2,（,3,）,借：其他應(yīng)付款,2,貸：銀行存款,2,（,4,）,借：應(yīng)付職工薪酬一工資,320,貸：銀行存款,288,其他應(yīng)收款,12,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得 稅,20,（,5,）,借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅,20,貸：銀行存款,20,7,、,（,1,）支付設(shè)備價(jià)款

7、，稅金，運(yùn)輸費(fèi)合計(jì),47600,元,借：在建工程,47 600,貸：銀行存款,47 600,（,2,）領(lǐng)用安裝材料，支付工資等費(fèi)用,借：在建工程,4 000,貸：原材料,1 500,應(yīng)付職工薪酬,2 500,（,3,）,設(shè)備安裝完畢交付使用，,固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為：,47600+4000=51 600,借：固定資產(chǎn),51 600,貸：在建工程,51 600,8,、,（,1,）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理,借：固定資產(chǎn)清理,1 600 000,累計(jì)折舊,1 400 000,貸：固定資產(chǎn),3 000,000,（,2,）支付清理費(fèi)用,借：固定資產(chǎn)清理,80 600,貸：銀行存款,80 600,（,3,）取得變價(jià)

8、收入,借：銀行存款,500 000,貸：固定資產(chǎn)清理,500 000,（,4,）計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅,=500000*5%=25 000,借：固定資產(chǎn)清理,25 000,貸：應(yīng)交稅金,應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅,25 000,（,5,）計(jì)算應(yīng)收取的保險(xiǎn)賠償；,借：其他應(yīng)收款,1 000,000,貸：固定資產(chǎn)清理,1 000,000,（,6,）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益,固定資產(chǎn)清理凈損失,=,（,1600000+80600+25000,）,（,100000+500000,）,=1 105 600,借：營(yíng)業(yè)外支出,-,處置固資凈損失,1 105 600,貸：固定資產(chǎn)清理,1 105 600,9,、,入賬價(jià)值,

9、6000,（元）,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：,借：研發(fā)支出,費(fèi)用化支出,9 000,研發(fā)支出,資本化支出,6 000,貸：銀行存款,15 000,借：管理費(fèi)用,9 000,貸：研發(fā)支出,費(fèi)用化支出,9 000,借：無(wú)形資產(chǎn),6 000,貸：研發(fā)支出,資本化支出,6 000,（,2,）計(jì)算每月末的攤銷(xiāo)額，并編制攤銷(xiāo)分錄。,每月末的攤銷(xiāo)額,6 000/5/12,100,（元）,借：管理費(fèi)用,100,貸：累計(jì)攤銷(xiāo),100,（,3,）以銀行存款支付后續(xù)研制費(fèi)：,借：管理費(fèi)用,3 000,貸：銀行存款,3 000,（,4,）計(jì)算該專(zhuān)利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。,出售凈收益,18000,180005%,（,60

10、00,10012,）,12300,（元）,借：銀行存款,18 000,累計(jì)攤銷(xiāo),1 200,貸：無(wú)形資產(chǎn),6 000,應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅,900,營(yíng)業(yè)外收入,非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得,12 300,10,、借：銀行存款,1 100 000,貸：應(yīng)付債券,債券面值,1 000,000,債券溢價(jià),100 000,每年應(yīng)計(jì)債券利息,=100000010%=100 000,每年應(yīng)攤銷(xiāo)溢價(jià)金額,=100000/5=20 000,每年的利息費(fèi)用,=100000-20000=80 000,借：在建工程或財(cái)務(wù)費(fèi)用,80 000,應(yīng)付債券,債券溢價(jià),20 000,貸：應(yīng)付債券,應(yīng)計(jì)利息,100 000,后四年會(huì)計(jì)分

11、錄同上。,11,、,借：銀行存款,800 000,貸：實(shí)收資本,500 000,資本公積,300 000,12,、,（,1,）借：開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓）,1 155 000,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,2#,）,2 695 000,貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,-,土地,3 850 000,（,2,）借：開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓）,100 000,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,2#,樓）,240 000,貸：銀行存款,340 000,（,3,）,借：預(yù)付賬款,-,預(yù)付承包單位款,1 750 000,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓,68 000,貸：庫(kù)存材料,1800

12、000,材料成本差異,18 000,（,4,）借,:,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓）,350 000,貸：庫(kù)存設(shè)備,350 000,（,5,）借,:,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,2#,樓）,380 000,貸：應(yīng)付賬款,-,應(yīng)付工程款,380 000,（,6,）借,:,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓）,4 000,000,貸：預(yù)付賬款,1 975 000,銀行存款,2 025 000,(7),借,:,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓）,125 000,開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,2#,樓）,375 000,貸：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用,500 000,(8,）借,:,開(kāi)發(fā)成本,

13、-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓）,240 000,貸：預(yù)提費(fèi)用,240 000,（,9,）借,:,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,-,商品房（濱湖,1#,樓）,6 038 000,貸：開(kāi)發(fā)成本,-,房屋開(kāi)發(fā)（濱湖,1#,樓,)6 038 000,13,、,借：本年利潤(rùn),80 000,貸：利潤(rùn)分配,未分配利潤(rùn),80 000,借：利潤(rùn)分配,未分配利潤(rùn),12 000,貸：利潤(rùn)分配,提取法定盈余公積,8 000,提取法定公益金,4 000,則年末未分配利潤(rùn)數(shù)額為：,0+80000-12000=68 000,（元）,14,、,（,1,）借：銀行存款,3 000,000,預(yù)收賬款,2 000,000,同時(shí)，,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,5

14、 000,000,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,4 000,000,貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,4 000,000,（,2,）借：銀行存款,40 000,000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,40 000,000,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,29 000,000,貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,29 000,000,（,3,）借：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,40 000,000,貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,40 000,000,借：長(zhǎng)期應(yīng)收款,50 000,000,貸：未確認(rèn)融資收益,5000 000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,45 000,000,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,40 000,000,貸：分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,40 000,000,（,4,）借：應(yīng)收賬款,9 800 000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收

15、入,代建工程,9 800 000,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,8 000,000,貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,代建工程,8 000,000,（,5,）借：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,2 000,000,貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,2 000,000,借：銀行存款,25 000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,25 000,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,4 000,貸：出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,4 000,借：銷(xiāo)售費(fèi)用,5 000,貸：銀行存款,5 000,（,5 000 000+40 000 000+45 000 000+9 800 000+25 000,）,（,6,）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,99 825 000,未確認(rèn)融資收益,5 000,000,貸：本年利潤(rùn),104 825 000,

16、（,7,）借：本年利潤(rùn),81 009 000,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,81 004 000,銷(xiāo)售費(fèi)用,5 000,4 000 000+29 000 000+40 000 000+8 000 000+4 000,（,8,）借：本年利潤(rùn),15 250 000,貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加,15 250 000,（,9,）借：銀行存款,280 000,貸：其他業(yè)務(wù)收入,280 000,借：其他業(yè)務(wù)成本,265 000,貸：庫(kù)存材料,270 000,材料成本差異,5 000,（,10,）借：銀行存款,1 500 000,貸：其他業(yè)務(wù)收入,1 500 000,借：其他業(yè)務(wù)成本,50 000,貸：累計(jì)攤銷(xiāo),50 000,（,11,）借：所得稅費(fèi)用,2 507 750,貸：應(yīng)收稅費(fèi),2 507 750,（,12,）借：本年利潤(rùn),7 523 250,貸：利潤(rùn)分配,-,未分配利潤(rùn),7 523 250,（,13,）借：利潤(rùn)分配,提取法定公積,752 325,貸：盈余公積,提取法定公積,752 325,（,14,）借：利潤(rùn)分配,提取任意公積,1 128487.5,貸：盈余公積,提取任意公積,1 128487.5,（,15,