《第三章采購計(jì)劃與預(yù)算管理》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《第三章采購計(jì)劃與預(yù)算管理（36頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、,*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,二級(jí),三級(jí),四級(jí),五級(jí),第三章,采購計(jì)劃與預(yù)算管理,采購管理,主要內(nèi)容,3.1,案例導(dǎo)入,3.2,采購申請(qǐng)與需求分析,3.3,采購計(jì)劃,3.4,采購預(yù)算,3.5,總結(jié),3.1,案例導(dǎo)入,閱讀,P42,的流程圖，總結(jié)采購計(jì)劃與預(yù)算的步驟。,閱讀,P43,的職業(yè)能力要求，總結(jié)采購計(jì)劃主管、計(jì)劃專員以及預(yù)算專員的職責(zé)范圍。,采購計(jì)劃主管,采購計(jì)劃專員,采購預(yù)算專員,財(cái)務(wù)部預(yù)算員,3.1,案例導(dǎo)入,項(xiàng)目任務(wù)驅(qū)動(dòng),-,昌河天海：從采購開始,思考：未引入,ERP U860,前，昌河天海的采購計(jì)劃與預(yù)算存在哪些問題？引入,ERP,系統(tǒng)后，有沒有解

2、決上述問題？,任務(wù),1,：采購計(jì)劃與預(yù)算編制的一般程序,任務(wù),2,：滾動(dòng)計(jì)劃和采購預(yù)算編制方法的應(yīng)用,3.2,采購申請(qǐng)與需求分析,3.2.1,采購申請(qǐng)的提出,3.2.2,采購需求分析,3.2.3,采購需求的確認(rèn),3.2.4,采購任務(wù)清單的形成,Step 1,提出采購申請(qǐng),Step 2,分析采購需求,Step 3,確認(rèn)采購需求,Step 4,形成采購清單,3.2.1,采購申請(qǐng)的提出,(,一,),采購申請(qǐng)的內(nèi)容,需求單位或需求者。,需求品種、規(guī)格、型號(hào)。,需求數(shù)量，包括申請(qǐng)數(shù)量、領(lǐng)導(dǎo)審批數(shù)量。,需求時(shí)間。,品種的用途。,特別要求。,（二）采購申請(qǐng)的文件,采購申請(qǐng),(,單,),請(qǐng)購單,請(qǐng)購計(jì)劃,(,

3、表,),物料需求計(jì)劃,(,表,),等,3.2.1,采購申請(qǐng)的提出,(,三,),采購申請(qǐng)的格式,單項(xiàng)獨(dú)立物品請(qǐng)購申請(qǐng)單,表3-1 XX公司采購申請(qǐng)單,3.2.1,采購申請(qǐng)的提出,多項(xiàng)獨(dú)立物品的采購申請(qǐng)單,表3-2 XX公司采購申請(qǐng)單,3.2.1,采購申請(qǐng)的提出,同一產(chǎn)品相關(guān)多項(xiàng)原材料采購申請(qǐng)單,表3-3 XX公司材料采購申請(qǐng)單,3.2.1,采購申請(qǐng)的提出,物料清單,：,BOM,（,Bill of Materials,）,舉例：自行車,自行車,車架（,1,）,車輪（,2,）,車胎（,1,）,車圈（,1,）,輻條（,42,）,車把（,1,）,0,層,1,層,2,層,產(chǎn)品名稱：自行車,生產(chǎn)數(shù)量：,10

4、,開工日期：,2015.11.29,序號(hào),品名,規(guī)格,單位,單位用量,庫存量,請(qǐng)購數(shù)量,核準(zhǔn)數(shù)量,備注,1,車架,個(gè),1,0,10,2,車胎,個(gè),2,0,20,3,車圈,個(gè),2,0,20,4,輻條,根,84,0,840,5,車把,個(gè),1,0,10,領(lǐng)導(dǎo)批示,3.2.2,采購需求分析,思考：,1,、你覺得是否要進(jìn)行采購需求分析,?,2,、你覺得作為一名采購人員，需要具備哪些方面的知識(shí)？,3,、如果你是一名采購人員，在收到采購需求時(shí)會(huì)從哪些方面進(jìn)行采購分析？,3.2.2,采購需求分析,采購部門是為整個(gè)企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)人進(jìn)行代理采購的。,是不是非要采購這個(gè)品種，考慮資源市場(chǎng)的產(chǎn)品變革，有沒有其他更

5、好的替代品？,是不是非要采購這么多的數(shù)量，考慮采購價(jià)值、成本和庫存控制的需要，能不能少一點(diǎn)或多一點(diǎn)？,這個(gè)品種的需求時(shí)間是不是可靠，考慮采購價(jià)值、成本和庫存控制的需要，可不可以推后或提前？,這個(gè)品種采購有沒有什么特別要求，考慮采購價(jià)值、成本和庫存控制的需要，這些要求是不是必要，有沒有實(shí)現(xiàn)的可能性？,3.2.3,采購需求的確認(rèn),(,一,),決定采購需求的資料基礎(chǔ),生產(chǎn)計(jì)劃,:MPS,（主生產(chǎn)計(jì)劃）,物料清單,:BOM,存量管制卡,:Stock/Inventory,（庫存信息）,獨(dú)立物料需求與相關(guān)需求物料,獨(dú)立需求：獨(dú)立需求是指某種物料的需求量是由外部市場(chǎng)決定的，與其他物料不存在直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系，表

6、現(xiàn)出對(duì)這種庫存需求的獨(dú)立性。,相關(guān)需求：相關(guān)需求是指某種物料的需求量與其他物料有直接的匹配關(guān)系，當(dāng)其他某種物料的需求量確定以后，就可以通過這種相關(guān)關(guān)系把該種物料的需求量推算出來。,3.2.3,采購需求的確認(rèn),(二)采購需求量的確定,（,1,）定期訂購法,定期訂購法是按預(yù)先確定的訂貨時(shí)間間隔按期進(jìn)行訂貨，以補(bǔ)充庫存的一種庫存控制方法。進(jìn)口的物料以及少數(shù)價(jià)值很高的國內(nèi)采購物料，可以選擇每季、每月或每周訂購一次，這就是定期訂購法。這種方法在使用上必須對(duì)物料未來的需求數(shù)量能作出正確的估計(jì)，以避免存貨過多，造成資金積壓。,（,2,）定量訂購法,定量訂購是指當(dāng)庫存量降到某一確定的數(shù)值時(shí)，開始訂購預(yù)先確定的

7、新的物資，補(bǔ)充庫存，訂貨時(shí)間不定。為了降低成本，需要確定一個(gè)合適的訂貨批量，即經(jīng)濟(jì)訂購批量法，其基本計(jì)算公式為,3.2.3,采購需求的確認(rèn),（3）固定數(shù)量法,計(jì)劃訂單數(shù)量是以凈需求為基礎(chǔ)，訂單數(shù)量必須為固定/經(jīng)濟(jì)批量所定數(shù)量的整數(shù)倍。如果每次訂貨的數(shù)量都是固定的，可以采用該類設(shè)置。同時(shí)要設(shè)置固定批量。這種訂貨方法每次訂貨數(shù)量相同而且一般都是憑經(jīng)驗(yàn)或直覺確定的，同時(shí)不考慮訂購成本和儲(chǔ)存成本。,表3-4 固定數(shù)量法作出的訂購計(jì)劃,3.2.3,采購需求的確認(rèn),（4）批對(duì)批法,它表示對(duì)每一天的凈需求都產(chǎn)生計(jì)劃訂單。這種方法每次發(fā)出的訂購數(shù)量與每一期凈需求的數(shù)量相同，并且每一期均不留庫存數(shù)。有時(shí)也會(huì)考慮

8、最小訂貨批量、批量增量等。對(duì)大多數(shù)訂購成本不高且沒有特殊要求的物料，可以采用這種方法進(jìn)行設(shè)置,。,表3-5 批對(duì)批作出的訂購計(jì)劃,3.2.3,采購需求的確認(rèn),（5）固定期間法,固定期間法每次采購的期間是固定的，但每次采購的數(shù)量因剩余庫存的不同而不同，一般都是按期間將各天的凈需求進(jìn)行匯總后進(jìn)行批量調(diào)整；這種方法可以節(jié)約成本，訂貨間隔期的長短根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)確定。對(duì)于周期性訂貨的物料，如供應(yīng)商有良好的信譽(yù)，且需求相對(duì)穩(wěn)定，同時(shí)采用周期訂貨對(duì)供應(yīng)雙方都便利，可以采用該類設(shè)置。,表3-6 固定期間法作出的訂購計(jì)劃,3.2.4,采購任務(wù)清單的形成,采購申請(qǐng)經(jīng)過采購部門審核以后，就可以把它們統(tǒng)計(jì)歸納，形成采購

9、部門統(tǒng)一的采購任務(wù)清單。,按品種匯總，把相同的品種按不同的采購要求依次分別匯總，形成同一個(gè)品種的不同采購要求序列,按品種類別匯總，形成同一個(gè)大類小類的品種序列,按供應(yīng)商匯總，形成同一個(gè)供應(yīng)商的品種序列,按采購地區(qū)匯總，形成各個(gè)地區(qū)的供應(yīng)商和品種序列,3.3,采購計(jì)劃,3.3.1,采購調(diào)查的內(nèi)容,3.3.2,編制采購計(jì)劃的目的,3.3.3,影響采購計(jì)劃的因素,3.3.4,采購計(jì)劃的編制方法,3.3.5,編制采購訂單計(jì)劃的程序,3.3.1,采購調(diào)查的內(nèi)容,(,一,),價(jià)值分析,投資回收,租借或采購,自制或外購以及繼續(xù)自制或外購,包裝方式,產(chǎn)品規(guī)格,標(biāo)準(zhǔn)化,替代品,現(xiàn)有供應(yīng)商,(,二,),物料調(diào)查,

10、企業(yè)作為采購方的現(xiàn)在及未來的發(fā)展?fàn)顩r,生產(chǎn)過程的替代性,該物料的用途,需求,供應(yīng),價(jià)格,削減成本和確保供應(yīng)的戰(zhàn)略,3.3.2,編制采購計(jì)劃的目的,一般而言，制造業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)開始于原材料、零部件的采購，然后經(jīng)加工制造或經(jīng)組合裝配成為產(chǎn)品，再通過銷售獲取利潤。,預(yù)估材料需用數(shù)量與時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)、銷活動(dòng)。,避免材料儲(chǔ)存過多、積壓資金和占用儲(chǔ)存的空間。,配合公司生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度。,使采購部門事先有所準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購買材料。,確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管理材料的購入數(shù)量和成本。,3.3.3,影響采購計(jì)劃的因素,采購計(jì)劃和預(yù)算的第一步是確定影響計(jì)劃和預(yù)算編制的主要因素，然后決定制定計(jì)劃和編制

11、預(yù)算工作從何處著手。,采購環(huán)境,年度銷售計(jì)劃,年度生產(chǎn)計(jì)劃,用料清單,存量管理卡,物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定,生產(chǎn)穩(wěn)定性,價(jià)格預(yù)期,3.3.4,采購計(jì)劃的編制方法,（一）掌握采購計(jì)劃的內(nèi)容,表3-7 采購計(jì)劃的主要內(nèi)容,3.3.4,采購計(jì)劃的編制方法,常見的合同可分為以下,4,種：,成本加固定費(fèi)用,(CPFF),合同。此類合同適合于研發(fā)項(xiàng)目。,成本加獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用,(CPIF),合同。此類合同適合于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。,固定價(jià)格加獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用,(FPI),合同。它是長期的高價(jià)值合同。,固定總價(jià),(FFP),合同。此類合同，買方易于控制總成本，風(fēng)險(xiǎn)最小；賣方風(fēng)險(xiǎn)最大而潛在利潤可能最大，因而最常用。,3.3.4,采購計(jì)劃的

12、編制方法,（二）制訂合理的采購計(jì)劃,認(rèn)真分析企業(yè)自身情況,進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，收集真實(shí)可靠的信息,集思廣益，群策群力,3.3.4,采購計(jì)劃的編制方法,（三）編制采購計(jì)劃應(yīng)注意的其他問題,應(yīng)盡量具體化、數(shù)量化，說明何時(shí)、何人實(shí)施，以便于計(jì)劃管理、執(zhí)行和控制。,應(yīng)適時(shí)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修改和調(diào)整,（,P58,案例）,3.3.5,編制采購訂單計(jì)劃的程序,(,一,),準(zhǔn)備訂單計(jì)劃,調(diào)查市場(chǎng)需求,調(diào)查生產(chǎn)需求,準(zhǔn)備訂單背景資料,訂單物料的供應(yīng)商信息,訂單比例信息,最小包裝信息,訂單周期,(,二,),評(píng)估訂單需求,分析市場(chǎng)需求,分析生產(chǎn)需求,確定訂單需求,（三）計(jì)算訂單容量,分析供應(yīng)資料,計(jì)算總體訂單容量,計(jì)算承

13、接訂單容量,確定剩余訂單容量,3.3.5,編制采購訂單計(jì)劃的程序,(,四,),制訂訂單計(jì)劃,對(duì)比需求與容量,綜合平衡,確定余量計(jì)劃,制定訂單計(jì)劃,表3-8 采購訂單計(jì)劃表,3.3.5,編制采購訂單計(jì)劃的程序,表3-8 采購訂單計(jì)劃表,3.4,采購預(yù)算,3.4.1,采購預(yù)算概述,3.4.2,采購預(yù)算的編制,3.4.3,預(yù)算編制注意事項(xiàng),3.4.1,采購預(yù)算概述,采購預(yù)算就是一種用數(shù)量來表示的計(jì)劃，它是指在計(jì)劃初期，根據(jù)企業(yè)整體的目標(biāo)任務(wù)要求，對(duì)實(shí)現(xiàn)某一計(jì)劃目標(biāo)或任務(wù)所需要的物料數(shù)量及全部活動(dòng)成本所做的詳細(xì)估算。,保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好的方向發(fā)展,協(xié)調(diào)組織經(jīng)營資源,在部門之間

14、合理安排有限資金，保證資金分配的效率,通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出,將目前的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視,3.4.1,采購預(yù)算概述,（一）預(yù)算的種類,標(biāo)準(zhǔn),分類,時(shí)間,長期預(yù)算,&,短期預(yù)算,預(yù)算涉及范圍,全面預(yù)算和分類預(yù)算,內(nèi)容,財(cái)務(wù)預(yù)算、決策預(yù)算,&,分類預(yù)算,3.4.1,采購預(yù)算概述,(,二,),采購中涉及的預(yù)算,原材料預(yù)算,MRO,預(yù)算,固定資產(chǎn)預(yù)算,采購費(fèi)用預(yù)算,表3-9 某紡織公司采購預(yù)算表,3.4.2,采購預(yù)算的編制,(,一,),編制采購預(yù)算的影響因素,物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定,生產(chǎn)效率,價(jià)格預(yù)期,(二)編制采購預(yù)算的步驟,審查企業(yè)和部門戰(zhàn)略目

15、標(biāo),制訂明確的工作計(jì)劃,確定所需的資源,提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字,匯總,提交預(yù)算,3.4.2,采購預(yù)算的編制,(,三,),采購預(yù)算的編制方法,固定預(yù)算,彈性預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算,零基預(yù)算,提出預(yù)算目標(biāo),開展成本,收益分析,分配資金、落實(shí)預(yù)算,概率預(yù)算,定期預(yù)算,2010,年度預(yù)算,第一季度,第二季度,第三季度,預(yù)算調(diào)整和修訂因素,預(yù)算與實(shí)際對(duì)比,客觀條件變化,經(jīng)營方針調(diào)整,2010,年度預(yù)算,2011,年度預(yù)算,第二季度,第三季度,第四季度,第一季度,3.4.3,預(yù)算編制注意事項(xiàng),傳統(tǒng)上編制采購預(yù)算是將本期應(yīng)購數(shù)量（訂購數(shù)量）乘以該物料的購買單價(jià)，或者按照物料需求計(jì)劃（,Material Requirement Planning,，,MRP,）的訂購數(shù)量乘以標(biāo)準(zhǔn)成本，即可獲得的采購金額（預(yù)算）。,采取合理的預(yù)算形式,改變績(jī)效評(píng)估方式,建立趨勢(shì)模型,采用滾動(dòng)預(yù)算的方法,