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1、,1,*,1,*,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,*,1,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Compa

2、ny,Logo,*,1,2,3,4,5,1,Company,Logo,*,“十二五”職業(yè)教育國家規(guī)劃教材,工程造價控制,北京出版集團公司,北 京 出 版 社,單元二,決策階段工程造價管理,1,2,單元描述,能力目標(biāo),知識目標(biāo),1,2,3,項目決策是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行比較并做出選擇的過程。項目決策正確與否，不僅關(guān)系到項目建設(shè)的成敗，也關(guān)系到將來工程造價的高低，正確的決策是合理確定與控制工程造價的前提。建設(shè)項目可行性研究是在投資決策前，對與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟、技術(shù)等各方面進行調(diào)查研究，對各種可能采用的建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析與比較論證，對項目建成后

3、的經(jīng)濟效益進行預(yù)測與評價，由此得出該項目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項目投資決策提供可靠的依據(jù)。一項好的可行性研究，應(yīng)向投資者推薦技術(shù)經(jīng)濟最優(yōu)的方案，使投資者明確項目具有多大的財務(wù)獲利能力，有多大的財務(wù)風(fēng)險，是否值得投資建設(shè)，使主管部門明確從國家角度看項目是否值得支持與批準(zhǔn)；使銀行和其他資金供應(yīng)者明確，該項目能否按期或提前償還他們提供的資金。,單元描述,會編制可行性研究報告。,能力目標(biāo),知識目標(biāo),掌握投資估算的內(nèi)容和估算方法；掌握建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)的含義、指標(biāo)的計算方法、能用計算出的指標(biāo)對項目進行可行性評價。熟悉財務(wù)評價基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的計算、分析、評價。了解決策階段影

4、響造價的因素；了解可行性研究報告的作用、內(nèi)容與審批程序。,6,工作任務(wù),1,工作任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,項目投資估算的編制,任務(wù)書,投資估算是一個項目決策階段的主要造價文件，它是項目可行性研究報告和項目建議書的組成部分，投資估算對于項目的決策及投資的成敗十分重要。編制工程項目的投資估算時，應(yīng)根據(jù)項目的具體內(nèi)容及國家有關(guān)規(guī)定和估算指標(biāo)等，以估算編制時的價格進行編制，并應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地預(yù)測估算編制后至竣工期間的價格、利率、匯率等動態(tài)因素的變化對投資的影響，打足建設(shè)投資，確保投資估算的編制質(zhì)量。,投資估算的準(zhǔn)確程度不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟評價結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計概

5、算和施工圖預(yù)算的編制，對建設(shè)項目資金籌措方案也有直接的影響。因此，全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項目的工程造價，是可行性研究乃至整個決策階段造價管理的重要任務(wù)。,任務(wù),1,項目投資估算的編制,7,能力目標(biāo),能夠編制普通建設(shè)工程項目的投資估算。,知識目標(biāo),（,1,）了解投資估算的概念和基本構(gòu)成。,（,2,）熟悉投資估算編制的一般程序。,（,3,）熟悉現(xiàn)行投資估算指標(biāo)。,8,任務(wù),1,項目投資估算的編制,投資估算的概念,投資估算是指在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建設(shè)資金總額并測算建設(shè)期各年資金使用計

6、劃的過程。,9,任務(wù),1,項目投資估算的編制,投資估算的作用,（,1,）項目建議書階段的投資估算，是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參考作用。,（,2,）項目可行性研究階段的投資估算，是項目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件。當(dāng)可行性研究報告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為設(shè)計任務(wù)書的投資限額，即建設(shè)項目投資的最高限額，不得隨意突破。,（,3,）項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用，設(shè)計概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。,（,4,）項目投資估算可作為項目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的

7、項目投資估算額，進行資金籌措和向銀行申請貸款。,（,5,）項目投資估算是核算建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。,10,任務(wù),1,項目投資估算的編制,我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段。,（,1,）項目規(guī)劃階段的投資估算。,（,2,）項目建議書階段的投資估算。,（,3,）初步可行性研究階段的投資估算。,（,4,）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算。,11,任務(wù),1,項目投資估算的編制,12,任務(wù),1,項目投資估算的編制,建筑安裝工程費,設(shè)備及工器具購置費,工程建設(shè)其他費用,基本預(yù)備費,建設(shè)期貸款利息,漲價預(yù)備費,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,固定資產(chǎn)投資,流動資金,建設(shè)項目總投

8、資,固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分,固定資產(chǎn)投資動態(tài)部分,建設(shè)項目總投資估算構(gòu)成圖,固定資產(chǎn)投資估算的編制,（,1,）估算固定資產(chǎn)靜態(tài)部分投資的方法主要有：生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、指標(biāo)估算法、資金周轉(zhuǎn)率法、單位生產(chǎn)能力估算法、比例估算法。,（,2,）固定資產(chǎn)動態(tài)部分投資估算編制。建設(shè)項目的動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息等，如果是涉外項目，還應(yīng)計算匯率的影響。在實際估算時，主要考慮漲價預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、匯率變化四個方面。,13,任務(wù),1,項目投資估算的編制,流動資金投資估算的編制,（,1,）分項詳細(xì)估算法,1,）現(xiàn)金估算,2,）應(yīng)收帳款估算,3,）存貨估算,4,

9、）流動負(fù)債估算,（,2,）擴大指標(biāo)估算法,14,任務(wù),1,項目投資估算的編制,投資估算的審查,項目投資估算的審查部門和單位，在審查項目投資估算時，應(yīng)注意到可信性、一致性和符合性，并據(jù)此進行審查。,15,任務(wù),1,項目投資估算的編制,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,任務(wù)書,建設(shè)項目經(jīng)濟評價是項目可行性研究的有機組成部分和重要內(nèi)容，是實行項目決策科學(xué)化的重要手段。經(jīng)濟評價的目的是根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略和行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在做好產(chǎn)品市場需求預(yù)測及廠址選擇、工藝技術(shù)選擇等工程技術(shù)研究的基礎(chǔ)上，計算項目效益和費用，通過多方案比較，對擬建項目的財務(wù)可行性和經(jīng)濟合理性進行分析論證，做出全面的經(jīng)濟論證

10、，為項目的科學(xué)決策提供依據(jù),。,16,能力目標(biāo),會計算建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)。,知識目標(biāo),了解建設(shè)項目財務(wù)評價指標(biāo)的基本構(gòu)成。,17,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)評價的概念,財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，考察項目盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。,18,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)評價的目的,（,1,）評價項目的盈利能力,（,2,）評價項目的償還能力,（,3,）評價項目承受風(fēng)險能力,19,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)評價內(nèi)容,（,1,）財務(wù)效益和費用的識別,（,2,）財務(wù)

11、效益和費用的計算,（,3,）財務(wù)報表的編制,（,4,）財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價,20,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)評價的程序,1.,收集、整理和計算有關(guān)基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)資料,2.,編制基本財務(wù)報表,3.,財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價,4.,進行不確定性分析,5.,做出項目財務(wù)評價的最終結(jié)論,21,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,22,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)凈現(xiàn)值,財務(wù)內(nèi)部收益率,動態(tài)投資回收期,凈態(tài)投資回收期,投資利潤率,投資利稅率,資本金利潤率,貸款償還期,資產(chǎn)負(fù)債率,流動比率,速動比率,盈利能力,分析指標(biāo),清償能力,分析指標(biāo),項目財務(wù)評價指標(biāo),(,按評價內(nèi)容分類,),23,任務(wù),2,建設(shè)

12、項目財務(wù)評價,項目財務(wù)評價指標(biāo),(,按時間價值分類,),靜態(tài)評價指標(biāo),動態(tài)評價指標(biāo),靜態(tài)投資回收期,借款償還期,投資利潤率,投資利稅率,資本金利潤率,財務(wù)比率,資產(chǎn)負(fù)債率,流動比率,速動比率,動態(tài)投資回收期,財務(wù)凈現(xiàn)值,財務(wù)內(nèi)部收益率,圖,2-4,財務(wù)評價指標(biāo)體系,財務(wù)盈利能力評價指標(biāo)計算,（,1,）財務(wù)凈現(xiàn)值（,FNPV,）。財務(wù)凈現(xiàn)值是指把項目計算期內(nèi)各年的財務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個給定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項目計算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。,（,2,）財務(wù)內(nèi)部收益率（,FIRR,）。財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個計算期內(nèi)各年財務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時的折現(xiàn)率，也就是

13、使項目的財務(wù)凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。,（,3,）投資回收期。投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。,（,4,）投資收益率。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項目達(dá)到設(shè)計能力后，其每年的凈收益與項目全部投資的比率，是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。,24,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,清償能力評價指標(biāo)計算,（,1,）貸款償還期。為了表明項目的償債能力，可按盡早還款的方法計算。,（,2,）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率反映項目總體償債能力。,（,3,）流動比率。該指標(biāo)反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。,（,4,）速動比率。該指標(biāo)反映了企業(yè)在很短時間內(nèi)償還短期債務(wù)的能力。,2

14、5,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,不確定性分析,（,1,）盈虧平衡分析。盈虧平衡分析的目的是尋找盈虧平衡點，據(jù)此判斷項目風(fēng)險大小及對風(fēng)險的承受能力，為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。,（,2,）敏感性分析。敏感性分析是分析、預(yù)測項目主要影響因素發(fā)生變化時對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)，如財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等的影響，從中找出敏感性因素，并確定其影響程度的一種方法。,26,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)評價的基本報表,財務(wù)評價的基本報表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表、資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。,27,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,現(xiàn)金流量表的編制,（,1,）全部投資現(xiàn)金流量表是站在項目全部投資的角度，或者說不分

15、投資資金來源，是在設(shè)定項目全部投資均為自有資金條件下的項目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映。,（,2,）自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體角度考察項目的現(xiàn)金流入流出的情況。,28,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,損益表的編制,損益表反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用以計算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標(biāo)。,29,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,資金來源與運用表的編制,資金來源與運用表反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺的情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。,30,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,資產(chǎn)負(fù)債表的編制,資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，用以考察項目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，計算資產(chǎn)負(fù)債率等，進行清償能力分析。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn),=,負(fù)債所有者權(quán)益”。,31,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,財務(wù)外匯平衡表的編制,財務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進行外匯平衡分析。,32,任務(wù),2,建設(shè)項目財務(wù)評價,