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1、Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,4/25/2010,#,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),相關(guān)聯(lián)的獨(dú) 立成員所 網(wǎng)絡(luò)中 的成員。畢馬威華 振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普通 合伙)為 一所中國合 伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所；畢馬威 企業(yè)咨詢(中 國)有限公 司為一所 中國外商

2、獨(dú)資,企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,0,kpmg /cn,以融匯貫穿，,拓全新絲路,融國際視野，匯全球思維,畢馬威助力中國企業(yè)制勝“一帶一路,畢馬威在超過 90%的“一帶一路,沿線國家和地區(qū)設(shè)有辦公室,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),相關(guān)聯(lián)的獨(dú) 立成員所 網(wǎng)絡(luò)中 的成員。畢馬威華 振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普通 合伙)為 一所中國合 伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所；畢馬威 企業(yè)咨詢(中 國)有限公 司為一所 中國外商 獨(dú)

3、資,企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,獨(dú)聯(lián)體成員國地區(qū)（7）,西亞中東地區(qū)（18）,東南亞地區(qū)（10）,俄羅斯,土耳其,老撾,烏克蘭,伊朗,越南,白俄羅斯,敘利亞,柬埔寨,亞美尼亞,1,伊拉克,泰國,格魯吉亞,2,阿聯(lián)酋,馬來西亞,阿塞拜疆,3,沙特阿拉伯,新加坡,摩爾多瓦,4,卡塔爾,1,印度尼西亞,中東歐地區(qū)（16）,巴林,2,文萊,波蘭,科威特,3,菲律賓,捷克,黎巴嫩,4,緬甸,斯洛伐克,1,阿曼,南亞地區(qū)（8）,匈牙利,2,也門,印度,斯洛文尼亞,3,約旦,巴基斯坦,克羅地亞,4,以色列,孟加拉國,1,羅馬尼亞,5,巴勒斯坦,5,阿富汗

4、,保加利亞,6,埃及,尼泊爾,2,塞爾維亞,7,希臘,不丹,3,黑山,8,塞浦路斯,6,斯里蘭卡,馬其頓,9,中亞地區(qū)（5）,馬爾代夫,波黑,哈薩克斯坦,東亞地區(qū)（1）,阿爾巴尼亞,10,吉爾吉斯斯坦,1,蒙古,愛沙尼亞,塔吉克斯坦,2,立陶宛,烏茲別克斯坦,3,拉脫維亞,土庫曼斯坦,4,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),相關(guān)聯(lián)的獨(dú) 立成員所 網(wǎng)絡(luò)中 的成員。畢馬威華 振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普通 合伙)為 一所中國合 伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所；畢馬威 企業(yè)咨詢(中

5、 國)有限公 司為一所 中國外商 獨(dú)資,企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),相關(guān)聯(lián)的獨(dú) 立成員所 網(wǎng)絡(luò)中 的成員。畢馬威華 振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普通 合伙)為 一所中國合 伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所；畢馬威 企業(yè)咨詢(中 國)有限公 司為一所 中國外商 獨(dú)資,企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,3,“一 帶 一 路 項(xiàng) 目 全生 命 周期

6、流程,流程環(huán)節(jié),制定對(duì)外投資戰(zhàn)略,1,投資環(huán)境分析,2,制定市場(chǎng)進(jìn)入戰(zhàn)略,工程篩選,初步接洽,3,4,5,盡職調(diào)查,6,階段工作內(nèi)容,明確對(duì)外投資應(yīng)實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略目標(biāo)；初,步確定投資地、投資行業(yè),畢馬威支持,國際化戰(zhàn)略咨詢,研究目標(biāo)投資地的政治、經(jīng)濟(jì)、法律,體系和稅制、行業(yè)開展情況、勞動(dòng)力,市場(chǎng)、重大風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容,確定投資方式并購、參股、綠地興,建、合資合作等，制定市場(chǎng)進(jìn)入戰(zhàn),略和行動(dòng)方案,收集工程信息，初步確定和評(píng)估能夠,實(shí)現(xiàn)投資戰(zhàn)略的投資工程；確定擬投,資工程,就交易意向進(jìn)行初步接洽，初步判斷,工程是否可行,對(duì)擬投資工程開展全方位的盡職調(diào)查,工作,商業(yè)與運(yùn)營(yíng)盡職調(diào)查,稅務(wù)效勞,風(fēng)險(xiǎn)管理,人力

7、資源和變革管理,法律效勞和平安風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估*,市場(chǎng)進(jìn)入戰(zhàn)略咨詢,投資并購參謀,投資并購參謀,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,商業(yè)與運(yùn)營(yíng)盡職調(diào)查,稅務(wù)盡職調(diào)查,法律盡職調(diào)查*,確定交易價(jià)格范圍,制定融資方案,稅務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì),制定交易執(zhí)行策略,商業(yè)談判,7,8,9,10,11,對(duì)投資工程進(jìn)行全方位的財(cái)務(wù)測(cè)算，,對(duì)宏觀參數(shù)、政策變化、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指,標(biāo)等因素進(jìn)行敏感性分析，確定交易,價(jià)格范圍,明確融資需求，拓展融資渠道，設(shè)計(jì),融資結(jié)構(gòu)，制定資金安排方案,供給鏈籌劃，稅務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì),綜合考慮工程盡職調(diào)查工作發(fā)現(xiàn)、估,值分析結(jié)果、融資需求等因素，制定,交易執(zhí)行策略；明確工程退出機(jī)制,明確核心談判要點(diǎn)，制定談判策略和,談判原那么，設(shè)計(jì)

8、交易保護(hù)條款；就項(xiàng),目運(yùn)營(yíng)控制權(quán)達(dá)成一致，明確公司治,理相關(guān)事宜,估值和建模,投資并購參謀,保險(xiǎn)效勞*,稅務(wù)籌劃,投資并購參謀,風(fēng)險(xiǎn)管理,重組與退出,投資并購參謀,風(fēng)險(xiǎn)管理,法人治理架構(gòu)和全球化運(yùn),營(yíng)管控,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,4,“一 帶 一 路 項(xiàng) 目 全生 命 周期 流程 續(xù)1,12,a.并購工程,b.綠地新建,確定收購日，制定整合戰(zhàn),略目標(biāo)，設(shè)計(jì)整合路線圖；

9、,設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)模式、組,織架構(gòu)；識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，,制定風(fēng)險(xiǎn)防范方案,實(shí)施整合方案，建立溝通,機(jī)制；完成百日整合事項(xiàng)，,建立公司治理和管控體系；,開展變革管理；開展收購,價(jià)格分?jǐn)傇u(píng)估工作,工程建設(shè)工程籌劃、管理、,協(xié)調(diào)，相關(guān)咨詢效勞,投后整合與價(jià)值提升,法人治理架構(gòu)和全球化運(yùn),營(yíng)管控,投后整合與價(jià)值提升,法人治理架構(gòu)和全球化運(yùn),營(yíng)管控,人力資源和變革管理,審計(jì)效勞,工程咨詢公司*,保險(xiǎn)效勞*,安保效勞*,簽約與交割,交易后整合,工程建設(shè),13a,14a,13b,建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,完善與優(yōu)化海外運(yùn)營(yíng),體系,15,16,制定海外風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)政策和流程，,建立公司海外風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，包括境,外投資工

10、程風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與內(nèi)部審計(jì)等內(nèi),容,設(shè)計(jì)與優(yōu)化母公司、海外控股公司的,管控模式與組織結(jié)構(gòu)，明確業(yè)務(wù)活動(dòng),的職能與授權(quán)體系，挖掘境內(nèi)外業(yè)務(wù),的協(xié)同效應(yīng),風(fēng)險(xiǎn)管理,法人治理架構(gòu)和全球化運(yùn),營(yíng)管控,運(yùn)營(yíng)效率提升、稅務(wù),和審計(jì)相關(guān)工作,17,1制定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與工作方案，,建立與完善海外財(cái)務(wù)管控體系；,2稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)優(yōu)化、稅務(wù)爭(zhēng)議解,決、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、應(yīng)對(duì)海關(guān)質(zhì)疑及合規(guī),性管理等；,3準(zhǔn)那么差異分析和準(zhǔn)那么轉(zhuǎn)換規(guī)劃；定,期上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；海外業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查,或?qū)徲?jì)；海外業(yè)務(wù)IPO審計(jì)和資產(chǎn)證券,化相關(guān)審計(jì)；,4工程運(yùn)營(yíng)相關(guān)法務(wù)工作。,財(cái)務(wù)管理與運(yùn)營(yíng)效率提升,稅務(wù)效勞,審計(jì)效勞,法律效勞*,人力資源管理,相關(guān)工作

11、,投資工程退出,18,19,海外業(yè)務(wù)人力資源相關(guān)的管理工作，,包括組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和崗位設(shè)計(jì)，能力,評(píng)估，績(jī)效考核和薪酬福利，個(gè)稅申,報(bào)，節(jié)稅籌劃等,制定并實(shí)施工程退出戰(zhàn)略，可選擇的,退出方式包括上市、整體出售、資產(chǎn),或股權(quán)轉(zhuǎn)讓、內(nèi)部重組、破產(chǎn)清算等,人力資源和變革管理,海外員工派遣,重組與退出,流程環(huán)節(jié),獲取相關(guān)部門審批,階段工作內(nèi)容,境內(nèi)審批流程發(fā)改委、商務(wù)部、外,管局等；境外審批流程,畢馬威支持,投資并購參謀,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),相關(guān)聯(lián)的獨(dú)

12、立成員所 網(wǎng)絡(luò)中 的成員。畢馬威華 振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普通 合伙)為 一所中國合 伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所；畢馬威 企業(yè)咨詢(中 國)有限公 司為一所 中國外商 獨(dú)資,企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,目錄,CONTENTS,“一帶一路國際化戰(zhàn)略,市場(chǎng)進(jìn)入戰(zhàn)略,投資并購參謀,估值和建模,商業(yè)與運(yùn)營(yíng)盡職調(diào)查,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,稅務(wù)籌劃,投后整合與價(jià)值提升,法人治理架構(gòu)和全球化運(yùn)營(yíng)管控,財(cái)務(wù)管理與運(yùn)營(yíng)效率提升,人力資源和變革管理,風(fēng)險(xiǎn)管理,審計(jì)和資本市場(chǎng)效勞,根底設(shè)施咨詢,系列培訓(xùn)課程,07,09,11,13,15,17,19,21,23,25,27,29

13、,31,33,35,2021畢 馬威華振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普 通合伙)、畢馬 威企業(yè)咨詢(中國)有限公 司及畢馬威會(huì)計(jì)師 事務(wù)所，均是 與瑞士實(shí)體 畢馬威國際 合作組織(“畢 馬威國 際),相關(guān)聯(lián)的獨(dú) 立成員所 網(wǎng)絡(luò)中 的成員。畢馬威華 振會(huì)計(jì) 師事務(wù)所(特殊普通 合伙)為 一所中國合 伙制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所；畢馬威 企業(yè)咨詢(中 國)有限公 司為一所 中國外商 獨(dú)資,企業(yè)；畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為一所香港合伙制事務(wù)所。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn) 載。中國印刷。,挑戰(zhàn)和問題,操作陷阱,畢馬威建議和,最正確實(shí)踐,“一帶一路國際化戰(zhàn)略,根據(jù)我們效勞中國企業(yè)“一帶一路工程的經(jīng)驗(yàn)和對(duì)國內(nèi)外相關(guān)案例的,分析，我們認(rèn)為中

14、國企業(yè)在制定“一帶一路沿線業(yè)務(wù)開展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，,往往會(huì)出現(xiàn)以下一些問題：,把“一帶一路單純看作是政府層面的建議和行動(dòng)方案，與企業(yè)和商,業(yè)活動(dòng)關(guān)聯(lián)不大或是商業(yè)價(jià)值不高，從而無視了“一帶一路可能會(huì),給企業(yè)帶來的業(yè)務(wù)開展機(jī)遇；,一些中國企業(yè)對(duì)“一帶一路建議下政府推出的一系列配套政策和行,動(dòng)方案不甚了解，或不知道如何在制定企業(yè)“一帶一路國際化戰(zhàn)略,時(shí)，把這些國家資源作為一個(gè)重要的外部影響因素納入到規(guī)劃的考量,體系中；,由于“一帶一路沿線各國政治、經(jīng)濟(jì)、法律、自然資源、行業(yè)開展,成熟度和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等差異較大，中國公司在制定“一帶一路業(yè),務(wù)開展戰(zhàn)略時(shí)對(duì)于應(yīng)重點(diǎn)布局哪些市場(chǎng)、產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品感到茫然；,不少中國

15、企業(yè)在進(jìn)行“一帶一路相關(guān)投資決策時(shí)，還沒有制定清晰,的公司整體戰(zhàn)略和“一帶一路國際化戰(zhàn)略，使海外投資活動(dòng)失去公,司頂層戰(zhàn)略目標(biāo)的指引，這在一定程度上使短視投資行為增多。,在實(shí)際工作中我們觀察到，在“一帶一路沿線國家出現(xiàn)了一些集中性、,跟風(fēng)式的投資，投資目的并不明確，所投行業(yè)快速變?yōu)楦?jìng)爭(zhēng)紅海。此外，,中國企業(yè)在“一帶一路沿線的業(yè)務(wù)過于集中在基建、公用事業(yè)以及能,源電力等領(lǐng)域，有不少企業(yè)甚至脫離其國內(nèi)主業(yè)，跨行業(yè)地進(jìn)入到這些,政策風(fēng)險(xiǎn)大、投資回報(bào)率不穩(wěn)定、投資回報(bào)期較長(zhǎng)的市場(chǎng)和行業(yè)。,在某些工程中，企業(yè)在投資決策時(shí)并沒有進(jìn)行全面、充分的戰(zhàn)略考量，,工程的開展前景和投資回報(bào)未到達(dá)預(yù)期。同時(shí)，一局部中

16、國企業(yè)對(duì)“一,帶一路沿線國家的宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)開展階段、競(jìng)爭(zhēng)格局、法律監(jiān)管等,了解并不充足，就決定進(jìn)入市場(chǎng)，之后才發(fā)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)來說，該市場(chǎng)、,該行業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)境遠(yuǎn)不及原來預(yù)期的樂觀，工程面臨進(jìn)退兩難的困,境。,方案在“一帶一路沿線開展投資的中國企業(yè)首先需從公司愿景和戰(zhàn)略,目標(biāo)出發(fā)，清晰定義公司國際化戰(zhàn)略，充分研判“一帶一路建議帶來,的重大開展機(jī)遇和面臨的挑戰(zhàn)，及其與公司開展戰(zhàn)略的契合點(diǎn)，在此基,礎(chǔ)上明確企業(yè)的“一帶一路業(yè)務(wù)開展方向。,其次，“一帶一路建議的實(shí)施會(huì)給擬向域內(nèi)國家投資的中國企業(yè)帶來,政策扶持、審批流程簡(jiǎn)化和融資支持等便利條件；在目標(biāo)投資地，中國,企業(yè)也可能會(huì)發(fā)現(xiàn)外交關(guān)系、招商政策、融資環(huán)境、用工環(huán)境、法律監(jiān),管等方面出現(xiàn)了積極的變化。中國企業(yè)應(yīng)及時(shí)了解這些會(huì)對(duì)工程產(chǎn)生直,接影響的因素，將其納入到企業(yè)的戰(zhàn)略考量體系中。,第三，在選擇投資地、投資行業(yè)和投資工程時(shí)，企業(yè)應(yīng)在充分了解“一,帶一路沿線各國具體情況的根底上，對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)進(jìn)行優(yōu)選分組；在比,較不同工程方案時(shí)，應(yīng)制定客觀的衡量標(biāo)準(zhǔn)體系，綜合考慮工程與公司,戰(zhàn)略的契合度、可能產(chǎn)生的協(xié)同效應(yīng)以及工程本身的預(yù)期回報(bào)。只有在,“對(duì)的