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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,項(xiàng)目,行次,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,收到的稅費(fèi)返還,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,支付的各項(xiàng)稅費(fèi),支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,收回投資所收到的現(xiàn)金,取得投資收益所收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和,其他長期資產(chǎn)所收回的,現(xiàn)金凈額,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的

2、現(xiàn)金,投資所支付的現(xiàn)金,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,吸收投資所收到的現(xiàn)金,借款所收到的現(xiàn)金,收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,四、匯率變動對現(xiàn)金的影響,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；,應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；,應(yīng)收票據(jù)期初余額24

3、6000元，期末余額為46000元。,（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；,應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；,應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；,存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。,（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。,期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。,（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，,城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，,教育費(fèi)附加700元。,（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）3000

4、00元，,支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。,（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；,轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。,（8）分得現(xiàn)金股利8000元。,（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。,（10）購一臺設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。,（12）銀行存款償

5、還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。,（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,1,項(xiàng)目,行次,金額,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,收到的稅費(fèi)返還,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,支付的各項(xiàng)稅費(fèi),支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,收回投資所收到的現(xiàn)金,取得投資收益所收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金,凈額,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì)

6、,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,投資所支付的現(xiàn)金,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,吸收投資所收到的現(xiàn)金,借款所收到的現(xiàn)金,收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,四、匯率變動對現(xiàn)金的影響,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；,應(yīng)收賬款期初余額為300000元，

7、期末余額600000元；,應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。,（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；,應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；,應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；,存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。,（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。,期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。,（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，,城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，,教育費(fèi)附加700元。,（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金

8、支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，,支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。,（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；,轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。,（8）分得現(xiàn)金股利8000元。,（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。,（10）購一臺設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企

9、業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。,（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。,（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,銷售商品、提供,勞務(wù)收到的現(xiàn)金=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入,+當(dāng)期現(xiàn)金收取的銷項(xiàng)稅額,+應(yīng)收帳款的減少（應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額）,+應(yīng)收票據(jù)的減少（應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額）,+預(yù)收帳款的增加（預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額）,+本期收回前期核銷的壞賬損失,-當(dāng)期因銷售退回的現(xiàn)金,-債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)收賬款和票據(jù),-核銷壞賬損失而減少的應(yīng)收賬款等,=1250000+212500+（3000

10、00-600000）+（246000-46000）,=,1362500元,2,項(xiàng)目,行次,金額,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,收到的稅費(fèi)返還,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,支付的各項(xiàng)稅費(fèi),支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,收回投資所收到的現(xiàn)金,取得投資收益所收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金,凈額,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,投

11、資所支付的現(xiàn)金,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,吸收投資所收到的現(xiàn)金,借款所收到的現(xiàn)金,收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,四、匯率變動對現(xiàn)金的影響,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；,應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；,應(yīng)收票據(jù)期初余額246000

12、元，期末余額為46000元,。,（,2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；,應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；,應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；,存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。,（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。,期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。,（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，,城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，,教育費(fèi)附加700元。,（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000

13、元，,支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金50000元。,（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。,（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；,轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000,元。,（8）分得現(xiàn)金股利8000元。,（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。,（10）購一臺設(shè)備價(jià)款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。,（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并 代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。,（12）銀行存款償還

14、長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。,（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。,購買商品、接受,勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本,+當(dāng)期以現(xiàn)金支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,+當(dāng)期存貨的增加（期末存貨-期初存貨）,+應(yīng)付賬款的減少（期初應(yīng)收帳款-期末應(yīng)收帳款）,+應(yīng)付票據(jù)的減少（期初應(yīng)付票據(jù)-期末應(yīng)付票據(jù)）,-預(yù)付賬款的減少（期初預(yù)付帳款-期末預(yù)付帳款）,-本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金,=750000+100000+（257）+（953800-900000）,+（200000-300000）,=,840500元,840500,1362500,3,項(xiàng)目,行次,

15、金額,一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,收到的稅費(fèi)返還,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,支付的各項(xiàng)稅費(fèi),支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,收回投資所收到的現(xiàn)金,取得投資收益所收到的現(xiàn)金,處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金,凈額,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,投資所支付的現(xiàn)金,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,

16、三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,吸收投資所收到的現(xiàn)金,借款所收到的現(xiàn)金,收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流入小計(jì),償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金,現(xiàn)金流出小計(jì),籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,四、匯率變動對現(xiàn)金的影響,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額,現(xiàn) 金 流 量 表,資料,（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；,應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；,應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元,。,（,2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；,應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；,應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；,存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。,（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。,期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。,（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，,城市維護(hù)建