《08第八章系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《08第八章系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算（47頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,第二節(jié),資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,第三節(jié),系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥的核算,1,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的根本概念:,同一銀行系統(tǒng)各行、處之間彼此互稱聯(lián)行。聯(lián)行之間因辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等款項劃撥，相互代付、代收而引起的資金賬務(wù)往來。,與聯(lián)行比照，不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱為代理行或同業(yè)，人們習(xí)慣上把國內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機構(gòu)稱為同業(yè)，把港、澳、臺地區(qū)和國外（或通稱為境外）不同系統(tǒng)的金融機構(gòu)稱為代

2、理行，把他們之間的資金帳務(wù)往來稱為同業(yè)（代理行）往來。,2,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,一、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算的意義,系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行、處由于辦理支付結(jié)算，以及內(nèi)部資金調(diào)撥而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，包括：,商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部聯(lián)行往來：,中國人民銀行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來,*,資金及電子匯劃,內(nèi)部資金調(diào)撥,3,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,二、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來的組織體制,根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，實行業(yè)務(wù)分級處理、分級負責(zé)、分行管理。根據(jù)處理業(yè)務(wù)所涉及的行、處范圍分為以下3個局部。,1.全國聯(lián)行

3、往來：同一銀行經(jīng)營管理的各級行、處在全國范圍跨省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市行、處之間進行資金賬務(wù)往來。,2.分行轄內(nèi)往來：同一省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)。,3.支行往來：同一市、縣內(nèi)。,4,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,三、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的特點,1.會計準則與聯(lián)行往來制度同時執(zhí)行,2.貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中監(jiān)督的原則,3.獨特的處理工具和處理方法,5,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,三、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的特點,3.獨特的處理工具和處理方法：,使用相應(yīng)級別的,聯(lián)行行號、聯(lián)行專用章和聯(lián)行密押,，具體業(yè)務(wù)操作時還需

4、使用,聯(lián)行報單,。,每一個行、處兼具,發(fā)報行,與,收報行,的雙重身份，,直接依據(jù),報單,分別記相應(yīng)的賬簿,。,*,財務(wù)處理時,，同一筆資金劃撥，往來的行、處要,以相同的金額，相反的借貸方向,進行賬務(wù)處理。,6,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算概述,四、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來核算的根本原理,按資金匯劃清算系統(tǒng)的規(guī)定聯(lián)行往來的當事行以分行為基礎(chǔ)在總行開立賬戶將資金的匯劃與銀行間的資金清算同步進行，保障了各行的正當權(quán)益。資金匯劃清算系統(tǒng)操作原理如圖。,7,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,例81,北京市的某工廠通過開戶的A行將10萬元人民幣用電匯方式匯往上海市B行開戶某企業(yè)。

5、,資金匯劃清算系統(tǒng)操作原理示意圖,總行,A行所屬的分行,A行,B行所屬的分行,B行,8,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,資金,匯劃,清算系統(tǒng),是系統(tǒng)內(nèi)行、處辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工具，是集匯劃業(yè)務(wù)、資金劃撥業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)于一體的綜合性應(yīng)用系統(tǒng)。,資金,匯劃,清算系統(tǒng),以資金匯劃代替?zhèn)鹘y(tǒng)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，與其體制完全不同，又可稱為,電子資金匯劃與清算系統(tǒng),。,9,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,1.資金匯劃清算系統(tǒng)的構(gòu)成,資金匯劃清算系統(tǒng) 由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清

6、算中心通過計算機網(wǎng)絡(luò)組成，是一種現(xiàn)代化的電子支付系統(tǒng)。,根本操作程序如下：,“實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督,10,第八章 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,資金匯劃清算系統(tǒng)操作原理示意圖,總行,清算中心備付金賬戶,A行所屬的分行,清算行,A發(fā)報,經(jīng)辦行,B行所屬的分行,清算行,B收報,經(jīng)辦行,同業(yè)存放,存放同業(yè),存放同業(yè),吸收存款,吸收存款,11,第二節(jié),資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,2.資金匯劃清算業(yè)務(wù)的處理,（1）發(fā)報經(jīng)辦行的處理,（2）發(fā)報清算行的處理,（3）總行清算中心的處理,（4）收報清算行的核算,（5）,收報經(jīng)辦行,的處理,

7、12,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,2.資金匯劃清算業(yè)務(wù)的處理,（1）發(fā)報經(jīng)辦行的處理,發(fā)報經(jīng)辦行是資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員根據(jù)匯劃憑證將信息錄入計算機系統(tǒng)。,如為貸方報單業(yè)務(wù),，會計分錄為:,(劃出款項),借：吸收存款活期戶,貸：清算資金往來,如為借方報單業(yè)務(wù),，會計分錄相反。,(劃入款項),借：清算資金往來,貸：吸收存款活期戶,13,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,2.資金匯劃清算業(yè)務(wù)的處理,（2）發(fā)報清算行的處理,發(fā)報清算行收到發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行的匯劃信息后，計算機自動記載“清算資金往來“和“

8、存放同業(yè)總行戶科目。,如收到貸方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄為：,借：清算資金往來,貸：存放同業(yè)上存總行備付金戶,如收到借方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄相反。,借：存放同業(yè)上存總行備付金戶,貸：清算資金往來,14,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,2.資金匯劃清算業(yè)務(wù)的處理,（3）總行清算中心的處理,總行清算中心收到各發(fā)報清算行的匯劃信息后，由計算機系統(tǒng)自動登記各清算行的備付金存款戶，并將匯劃款項傳輸至發(fā)報清算行。,如收到貸方匯劃業(yè)務(wù)，,會計分錄為：,借：同業(yè)存放,發(fā)報,清算行戶,貸：同業(yè)存放,收報,清算行戶,如收到借方匯劃業(yè)務(wù)，,會計分錄相反。,借：同業(yè)存放,收報,清算行戶,貸：

9、同業(yè)存放,發(fā)報,清算行戶,15,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,2.資金匯劃清算業(yè)務(wù)的處理,（4）,收報清算行的核算,收報清算行收到總行清算中心傳輸來的跨清算行的資金匯劃信息后，由計算機系統(tǒng)檢驗收報經(jīng)辦行是否為本清算行的轄屬行、處，經(jīng)審核無誤后，自動進行賬務(wù)處理。,該賬務(wù)信息處理方式分為：,(1)分散式管理模式。,(2)集中式管理模式,16,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,（4）,收報清算行的核算,(1)分散式管理模式,以這種方式管理匯劃信息的收報清算行，只負責(zé)資金劃轉(zhuǎn)，而各項業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理。,若收報清算行收到總行清算中心傳輸來的,單筆,匯劃業(yè)務(wù)數(shù)

10、據(jù)后，要及時傳至收報經(jīng)辦行。,如收到貸方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄為:,借：存放同業(yè)總行備付金戶,貸：清算資金往來,如收到借方匯劃業(yè)務(wù),會計分錄相反,。,借：清算資金往來,貸：存放同業(yè)總行備付金戶,17,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,（4）收報清算行的核算,(1)分散式管理模式,以這種方式管理匯劃信息的收報清算行，只負責(zé)資金劃轉(zhuǎn)，而各項業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理。,若收報清算行收到總行清算中心傳輸來的批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，先由收報清算行掛賬轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款或“其他應(yīng)收款。,如收到貸方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄為:,借：存放同業(yè)總行備付金戶,貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項戶,如收到借方匯劃業(yè)務(wù),會計分錄相反。,借

11、：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項戶,貸：存放同業(yè)總行備付金戶,18,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,（4）,收報清算行的核算,(1)分散式管理模式,次日,收報清算行確認后再將信息傳至收報經(jīng)辦行。,會計分錄為：,如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，,如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，,借：其他應(yīng)付款,待處理匯劃款項戶,貸：清算資金往來,如借方匯劃業(yè)務(wù)，,借：清算資金往來,貸：其他應(yīng)收款,待處理匯劃款項戶,19,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,（4）收報清算行的核算,(2)集中式管理模式。,以這種方式管理匯劃信息的收報清算行，負責(zé)處理轄屬匯劃資金信息，還要進行匯出匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理，是轄屬各行的業(yè)務(wù)處理中心。此時，清算行須在“清算資金往來

12、科目下設(shè)立“全轄戶與“自身戶兩個子賬戶，用于區(qū)分全轄業(yè)務(wù)與自身業(yè)務(wù)?！叭爲糁饕糜诤怂闩繕I(yè)務(wù)來賬掛賬、與經(jīng)辦行之間的業(yè)務(wù)往來、代理經(jīng)辦行記賬等?！白陨響糁饕糜诤怂銇碣~錯押的掛賬、應(yīng)解匯款、銀行匯票、銀行卡、儲蓄通存通兌等。,20,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,（4）,收報清算行的核算,(2)集中式管理模式。,轉(zhuǎn)賬后，將批量匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分別按收報經(jīng)辦行清分后，記入收報經(jīng)辦行在收報清算行開立的賬戶中。,會計分錄為：,對貸方匯劃業(yè)務(wù)，,借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項戶,貸：清算資金往來X收報經(jīng)辦行戶,對借方匯劃業(yè)務(wù)，,借：清算資金往來X收報經(jīng)辦行戶,貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項戶,21,一、資金劃

13、撥清算業(yè)務(wù)的核算,（5）收報經(jīng)辦行的處理,收報經(jīng)辦行只有在分散管理模式下才進行賬務(wù)處理，在集中管理模式下，在日終打印有關(guān)記賬憑證核對賬務(wù)。,該經(jīng)辦行只需分散管理模式下，收報經(jīng)辦行收到清算行傳來的單筆匯劃或批量業(yè)務(wù)匯劃信息并確認無誤后，打印“資金匯劃補充憑證，進行賬務(wù)處理。,22,一、資金劃撥清算業(yè)務(wù)的核算,（5）收報經(jīng)辦行的處理,會計分錄為：,如收到收報清算行貸方匯劃業(yè)務(wù)，,借：清算資金往來,貸：吸收存款活期戶,如收到借方匯劃業(yè)務(wù),借：有關(guān)科目,貸：清算資金往來,每日營業(yè)終了，打印“轄內(nèi)往來匯總記賬憑證和“資金匯劃業(yè)務(wù)接收處理清單，然后與“資金匯劃補充憑證進行核對。,23,第二節(jié) 資金及電子匯

14、劃清算業(yè)務(wù)的核算,二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理,電子匯劃業(yè)務(wù),是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行、處之間通過資金清算系統(tǒng)進行的,異地資金匯劃,。電子匯劃業(yè)務(wù)實現(xiàn)了資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)同步進行，有利于加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高銀行的資金轉(zhuǎn)賬效率。,一級分行,的電子資金匯劃業(yè)務(wù)通過系統(tǒng)內(nèi)的,通存通兌,直接實現(xiàn)，,跨一級分行,的電子資金匯劃業(yè)務(wù)通過以清算中心為樞紐的,資金清算系統(tǒng),完成。,電子資金匯劃業(yè)務(wù)主要分為系統(tǒng)內(nèi)行、處間的劃出款項業(yè)務(wù)(簡稱,劃出業(yè)務(wù),)與劃入款項業(yè)務(wù)(簡稱,劃入業(yè)務(wù),)。,24,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理,1電子匯劃業(yè)務(wù)管理規(guī)定,(1)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)碾娮訁R劃信息為無

15、紙化電子信息，它與紙質(zhì)匯劃憑證具有同等效力。經(jīng)辦行和清算中心均以電子匯劃信息為依據(jù)進行賬務(wù)處理。記賬所需的憑證、清單、清算日報表等，均由各行、處按核算手續(xù)各自打印所需聯(lián)次，并加蓋相應(yīng)轉(zhuǎn)訖章或附件章。在網(wǎng)絡(luò)正常情況下，紙質(zhì)憑證、清單、報表等不再傳送。,(2)電子匯劃業(yè)務(wù)通過會計核算系統(tǒng)與資金清算系統(tǒng)直聯(lián)，將匯劃信息在經(jīng)辦行與資金清算部門之間進行傳送。查詢、查復(fù)等事務(wù)類信息也比照匯劃業(yè)務(wù)實行網(wǎng)絡(luò)傳送。,25,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理,1電子匯劃業(yè)務(wù)管理規(guī)定,(3)參加電子匯劃業(yè)務(wù)信息傳輸?shù)男?、處，?yīng)按有關(guān)要求加強內(nèi)部監(jiān)督與控制，防止匯劃業(yè)務(wù)風(fēng)險。在具體操作時，要

16、采取合法有效措施，以保證電子匯劃業(yè)務(wù)在錄入、復(fù)核、發(fā)送、接收、查詢及傳輸過程中的準確、平安和及時。,(4)加強對電子匯劃業(yè)務(wù)的密押、專用章、各種相關(guān)憑證及內(nèi)部傳遞程序的管理。嚴密各種處理手續(xù)，以維護客戶和銀行雙方的正當權(quán)益。,26,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理,2.劃出款項業(yè)務(wù)處理,劃出款項業(yè)務(wù),是發(fā)報經(jīng)辦行辦理的業(yè)務(wù)。劃出款項業(yè)務(wù)又,稱,貸報業(yè)務(wù),，發(fā)報經(jīng)辦行是,付款行,。,該類業(yè)務(wù)主要包括：,匯兌、銀行承兌匯票、委托收款、托收承付等結(jié)算和系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)撥。,27,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理,2.劃出款項業(yè)務(wù)處理,當經(jīng)辦行發(fā)生劃出業(yè)務(wù)時，業(yè)務(wù)員認真審核會計憑證無誤后，進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，同時準確無誤地將劃出業(yè)務(wù)信息錄入計算機系統(tǒng)，并以計算機自動生成報單進行賬務(wù)記載，會計人員審核報單無誤加押后發(fā)送至清算行。,會計分錄為：,借：吸收存款活期戶,貸：清算資金往來電子匯劃款項戶,28,第二節(jié) 資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,二、電子匯劃業(yè)務(wù)的處理,3.劃入款項業(yè)務(wù)處理,劃入款項業(yè)務(wù),是收報經(jīng)辦行處理的業(yè)務(wù)。劃入業(yè)務(wù)又稱借報業(yè)務(wù)，結(jié)