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1、 1、實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是 （）。 A.完善公共部門的組織制度 B.完善激勵約束制度 C.完善民主、科學的財政決策體制 D.確保公共部門的行為不偏離政府的意圖 2、以下屬于流通環(huán)節(jié)的財政補貼的有（）。 A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼 B.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼 D.職工副食品補貼 E.財政貼息 3、關(guān)于財政支出效益分析的公共定價法，下列說法中正確的有 （）。 A.公共定價法一般包括邊際成本定價法、二部定價法和負荷定價法 B.從理論上看，按公共物品的邊際成本定價是最理想的定價方式 C.政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格是管制定價

2、 D.根據(jù)公共定價法，政府不可以規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性 行業(yè)的價格 E.目前，幾乎所有受價格管制的行業(yè)都普遍采用二部定價法 4、A國居民公司甲在某一納稅年度的總所得為 250萬元，其中源A 國的所得為150萬元，源自B國的所得為100萬元。A國所得稅率 為40%, B國所得稅率為30%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。 已知A國政府對本國居民來自境外所得實行免稅法，則甲公司在該 年度的應納稅額為（）萬元。 A. 130 B. 90 C. 60 D. 30 5、關(guān)于我國現(xiàn)行稅收法律制度的法律級次，下列說法中正確的有 （） A.《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》都是

3、由全國人大和全國人大 常委會制定的稅收法律 B.國務院根據(jù)全國人大或人大常委會的授權(quán)可制定消費稅、資源稅 等暫行條例 C.稅收行政法規(guī)由國務院制定 D.國務院發(fā)布實施的車船稅、房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例，規(guī)定 省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)條例制定實施細則 E.地方人民政府制定稅收地方性法規(guī) 6、下列選項中，（）制定的地方性法規(guī)可以成為稅法的正式淵源。 A.山東省人民代表大會 B.重慶市人民代表大會 C.上海市人大常委會 D.山西省人民政府 E.江蘇省財政廳 7、瓦格納的稅收行政原則包括（）。 A.確定原則 B.便利原則 C.節(jié)約原則 D.效率原則

4、 E.最少征收費用原則 8、稅收的經(jīng)濟職能通過（）發(fā)生作用。 A.轉(zhuǎn)移財富所有權(quán) B.調(diào)節(jié)財富分配格局 C.擴大財富規(guī)模 D.提高財富的利用效率 9、關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。 A.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務按航空運輸服務繳納增值稅 B.航天運輸服務按照航空運輸服務繳納增值稅 C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務按航空運輸服務繳納增值稅 D.無運輸工具承運業(yè)務按照交通運輸服務繳納增值稅 E.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務按照水路運輸服務繳納增值稅 10、關(guān)于增值稅進項稅額的申報抵扣時間，下列說法中錯誤的是 （） A.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用 發(fā)票，應在開

5、具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證 B.實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值 稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在 開具之日起90日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 申請稽核比對 C.未實行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人 取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在開具之日起 180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務機關(guān)申報抵扣 進項稅額 D.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的機動車銷售 統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證 【參考答案】 1、【正

6、確答案】C 【點評】本題考查財政資源配置職能。實現(xiàn)公共物品資源配置效率 的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。 2、【正確答案】AB 【點評】本題考查財政補貼的分類。選項 AB屬于流通環(huán)節(jié)的財政 補貼。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼 ；職工副食品補貼 屬于消費環(huán)節(jié)的補貼；財政貼息屬于分配環(huán)節(jié)的補貼。 3、【答案】BE 【點評】本題考查財政支出效益分析的方法。選項 A錯誤，公共定 價法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。選項 CD錯誤，公共定價一般包括兩個方面：一是純公共定價，即政府 直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；二是管制定價，即政府規(guī)定涉及國計 民生

7、而又帶有競爭性行業(yè)的價格。 4、【正確答案】B 【點評】本題考查國際重復征稅的產(chǎn)生與免除。 R公司在B國繳納 所得稅=100刈0%=3 0（萬元）。R公司計算在A國的應納稅額時，其 來源于B國的所得免稅。A國的應納稅所得額為A國所得150萬元 在A國應納所得稅=150 >40%=60（萬元）。其總稅負為60+30=90（萬 元）。 5、【正確答案】ABCD 【點評】本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。選項 E錯誤，稅收地方 性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務委員會制定。 6、【正確答案】ABC 【點評】本題考查稅法的正式淵源。地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和 有關(guān)規(guī)范性文件可以作為

8、稅法的正式淵源。省、自治區(qū)、直轄市以 及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務院批準的較大的市的人民代表 大會及其常務委員會可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。 7、【正確答案】ABC 【點評】本題考查稅收原則。稅收行政原則包括：確定原則、便利 原則、節(jié)約原則。 8、【答案】A 【點評】本題考查稅收的職能。經(jīng)濟職能亦稱調(diào)節(jié)職能，是指通過 稅收分配，對實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民 經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財富分配和居民消費結(jié)構(gòu)等 進行調(diào)節(jié)的功能。由于這種影響主要通過財富的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，即一 種經(jīng)濟的手段來進行，故將此稅收職能稱為經(jīng)濟職能。 9、【正確答案】ABD 【點評】本題考查增值稅的征稅范圍。選項 CE錯誤，水路運輸?shù)? 光租業(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經(jīng)營租賃，按經(jīng)營租賃服務 繳納增值稅。 10、【正確答案】B 【點評】本題考查增值稅應納稅額的計算。選項 B錯誤，實行海關(guān) 進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅 人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在開具之日起 180日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 （包括紙質(zhì) 資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核比對。