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1、風(fēng)險控制機制思考 一、問題的提出 根據(jù)黨的十六大精神和國務(wù)院機構(gòu)改革方案的要求，目前國務(wù)院國資委已經(jīng)成立，各省國資委根本到位，年底以前地市級國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)將陸續(xù)到位。隨著新的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系的建立，各級國資委作為國有企業(yè)出資人的三項根本權(quán)利，即選擇經(jīng)營者、重大決策權(quán)、資本收益權(quán)也將到位。 國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志屢次明確要求，國資委不能干預(yù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營，不能做“婆婆加老板〞。但是“婆婆〞和“老板〞的界限在哪里？如何界定維護出資人權(quán)利和企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的界限？已經(jīng)成為各級國資委面臨的難題。 在當(dāng)前，企業(yè)的重大決策風(fēng)險突出表現(xiàn)為企業(yè)的投融資風(fēng)險，各級國資委對企業(yè)的投融資行為管不管，如何管，已經(jīng)

2、成為當(dāng)前的矛盾焦點。 二、歷史與現(xiàn)狀的矛盾 由于國有企業(yè)出資人缺位，長期以來，一直是企業(yè)負責(zé)人，尤其是“一把手〞決定重大投融資行為，報有關(guān)政府部門審批后執(zhí)行。 一方面，國有企業(yè)亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借問題突出，在“海南房地產(chǎn)熱〞、“期貨熱〞、“〞股票熱“中，損失沉重的多數(shù)是國有企業(yè)，充分暴露了國有企業(yè)管理制度的漏洞；另一方面政府有關(guān)部門打著宏觀調(diào)控、治理〞重復(fù)建設(shè)“的旗子，對國有企業(yè)的投融資行為進行審批。 結(jié)果造成一方面國有企業(yè)上工程審批手續(xù)繁瑣，一個工程一年甚至幾年批不下來，耽誤了不少市場機遇；另一方面民營企業(yè)、外資企業(yè)自主決定投融資行為，客觀上造成了不平等競爭，束縛了國有企業(yè)的手腳。

3、 同時重復(fù)建設(shè)屢禁不止，以“五小工廠〞為代表的落后生產(chǎn)能力長期淘汰不了。 所以，上屆政府朱镕基總理屢次講，“實踐證明，行政審批制管不住重復(fù)建設(shè)〞。 如果說在國有企業(yè)出資人缺位的情況下，政府部門審批國有企業(yè)重大投融資行為還可以理解，那么在政企分開、政資分開的大背景之下，在各級國資委建立之后，有關(guān)政府部門繼續(xù)審批國有企業(yè)重大投融資行為已經(jīng)明顯不合理。有關(guān)政府部門只行使審批權(quán)力，不承當(dāng)決策失誤的責(zé)任，審批既缺乏的法律依據(jù)，又侵犯了國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的合法權(quán)利，屬于明顯的“越位〞。 面對政府部門的越權(quán)審批，面對不少國有企業(yè)亂投資、亂拆借、亂擔(dān)保，對國有資產(chǎn)造成重大損失的現(xiàn)狀，建立與完善國有資產(chǎn)出

4、資人機構(gòu)對企業(yè)重大投融資行為的風(fēng)險控制機制，已經(jīng)是各級國資委面臨的重大問題。這個問題實際包含三個內(nèi)容：管不管，如何管，管到什么程度。 管不管。長期以來，由于國有企業(yè)法人治理水平低下，內(nèi)部風(fēng)險控制制度不健全，一局部國有企業(yè)負責(zé)人不經(jīng)科學(xué)論證，盲目、隨意、甚至出于自身的利益進行重大的投融資，屢屢給企業(yè)和國家造成巨大損失。這方面的例子實在太多，教訓(xùn)極為沉痛。特別令人不能容忍的是，在國有企業(yè)，許多重大決策失誤找不到責(zé)任人，沒有人為此承當(dāng)責(zé)任。所以，從歷史教訓(xùn)和現(xiàn)實情況看，各級國資委對國有企業(yè)重大投融資行為必須管，必須建立健全對國有企業(yè)負責(zé)人，尤其是“一把手〞重大決策的約束機制，不管絕對不行。 如何

5、管。國有資產(chǎn)出資人機構(gòu)對企業(yè)重大投融資行為的管理既不同于政府部門的審批制，也不同于企業(yè)內(nèi)部的決策行為，必須走法制化的道路。通過建立健全制度，明確程序，實現(xiàn)誰決策、誰承當(dāng)風(fēng)險，必須責(zé)任落實到個人，一旦出現(xiàn)投資失誤，必須追究審批人的行政責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任，甚至法律責(zé)任。 管到什么程度。國有資產(chǎn)出資人機構(gòu)只對企業(yè)重大投融資行為管理，但是什么樣的行為算“重大〞？必須針對不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)進行分類，區(qū)別對待。 三、“少數(shù)人生病，少數(shù)人吃藥〞與“少數(shù)人生病，多數(shù)人吃藥〞 建立與完善國有資產(chǎn)出資人機構(gòu)對企業(yè)重大投融資行為的風(fēng)險控制機制是為了防范風(fēng)險，防止國有資產(chǎn)損失，使國有經(jīng)濟更好的開展，而不是束縛

6、國有經(jīng)濟的開展。所以，工作的重點應(yīng)放在防止國有企業(yè)亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借，應(yīng)該是管住不標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，同時要放開好企業(yè)的手腳，實現(xiàn)“管而不死〞、“活而不亂〞。不能對所有的國有企業(yè)一視同仁，實行一種標(biāo)準(zhǔn)。 從實踐看，國有企業(yè)發(fā)生亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借的重災(zāi)區(qū)，主要是那些法人治理機構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不完善，管理不標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。從規(guī)模看，根本是中小企業(yè)，從行業(yè)看，根本是商貿(mào)企業(yè)、投資性企業(yè)。在內(nèi)控制度比擬完善，尤其是主營業(yè)務(wù)已經(jīng)上市，法人治理結(jié)構(gòu)水平較高的特大型國有企業(yè)，亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借，盲目投資、決策失誤的情況不是很普遍。 例如，國務(wù)院國資委監(jiān)管的100多家企業(yè)，規(guī)模有大有小，管理水平差異極大

7、。如果對所有的企業(yè)實行一種標(biāo)準(zhǔn)，一視同仁，實際是“少數(shù)人生病，多數(shù)人吃藥〞，只有對好企業(yè)和壞企業(yè)區(qū)別對待，分別管理，才能到達“少數(shù)人生病，少數(shù)人吃藥〞的效果。 四、如何防止“少數(shù)人生病，多數(shù)人吃藥〞，做到“少數(shù)人生病，少數(shù)人吃藥〞 從行政部門審批制的經(jīng)驗教訓(xùn)看，建立國有資產(chǎn)出資人機構(gòu)對企業(yè)重大投融資行為的風(fēng)險控制機制決不能再走審批制的老步子，必須有新思路。 特別要注意決策權(quán)力主體和決策責(zé)任主體的一體化，防止決策權(quán)力主體和決策責(zé)任主體的脫節(jié)，出了問題找不到責(zé)任人。 要做到誰決策，誰負責(zé)，出現(xiàn)決策失誤，要追究決策者的行政責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任，法律責(zé)任。 建議結(jié)合董事會試點和完善授權(quán)經(jīng)營制度，從

8、建立對監(jiān)管企業(yè)管理水平和內(nèi)控制度的評級制度入手，將國資委監(jiān)管企業(yè)按照管理水平分為優(yōu)、良、中、較差、差五類，分別對應(yīng)A、B、C、D、E五級。 對A、B兩級，在企業(yè)內(nèi)控制度完善，管理水平較高，決策程序和責(zé)任主體明確的前提下，國資委將重大投融資決策權(quán)授予企業(yè)董事會。 對C級，企業(yè)按照國務(wù)院國資委即將制定的?中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理方法?等制度嚴(yán)格履行報批程序。 對D、E兩級，鑒于企業(yè)管理水平較差，內(nèi)控制度不健全，原那么上不允許企業(yè)進行新的投融資行為。 經(jīng)過建立評級制度，對不同級次的企業(yè)分類對待，使好企業(yè)能夠放開手腳，適應(yīng)市場競爭的需要，及時決策、科學(xué)決策，同時躲避風(fēng)險。使不標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)難以亂投

9、資，防止風(fēng)險。從而到達“少數(shù)人生病，少數(shù)人吃藥〞的效果，防止“少數(shù)人生病，多數(shù)人吃藥〞。 五、困難與風(fēng)險 從目前看，國資委建立與完善對企業(yè)重大投融資行為的風(fēng)險控制機制還存在比擬大的困難，處理的不好，還會帶來風(fēng)險。 有沒有能力。首先，國資委的人員多數(shù)有企業(yè)經(jīng)歷的人員很少。第二，國資委雖然是特設(shè)機構(gòu)，但是使用行政編制，“一個蘿卜一個坑〞，吸收外部人員進入國資委很困難。第三，目前國資委工作人員收入水平較低，企業(yè)的優(yōu)秀人才不愿意到國資委工作。 信息不對稱。面對幾十個行業(yè)，180多家企業(yè)，國資委的工作人員不可能比企業(yè)人員更了解具體投資行為的優(yōu)勢和風(fēng)險所在。如果企業(yè)想上一個工程，總能找出許多理由，

10、國資委的工作人員審核的過程，實際是“業(yè)余隊員〞和“專業(yè)隊員〞的比賽過程。結(jié)果往往是“業(yè)余隊員〞賽不過“專業(yè)隊員〞。 以上兩個原因，容易造成國資委對企業(yè)的重大投融資行為的審批的盲目性和隨意性，“盲目批〞現(xiàn)象與“盲目不批〞現(xiàn)象的并存。 決策責(zé)任。國資委對企業(yè)的重大投融資行為的審批過程，也是決策責(zé)任沿著審批環(huán)節(jié)上到國資委的過程。如果處理不好，容易出現(xiàn)決策權(quán)力主體和責(zé)任主體的脫節(jié)，一旦出現(xiàn)投融資決策失誤，難以找到責(zé)任主體，實際是走了行政審批的老路。 重復(fù)審批。目前，在以國家發(fā)改委為代表的行政部門仍然堅持對國有企業(yè)重大投資行為審批的情況下，國有企業(yè)已不堪重負，如果國資委再加上一道“投融資審批〞，會

11、不會置國有企業(yè)于死地？ 六、結(jié)束語 ?企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例?〔以下簡稱條例〕第十條規(guī)定，“所出資企業(yè)及其投資設(shè)立的企業(yè)，享有有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持企業(yè)依法自主經(jīng)營，除履行出資人職責(zé)外，不得干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。〞?條例?第三十二條規(guī)定，“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對其所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責(zé)；對其所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、開展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家開展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責(zé)。〞 條例既明確了企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，又明確了國資委對國有企業(yè)的重大投資規(guī)劃履行出資人職責(zé)。國資委建立與完善對企業(yè)重大投融資行為的風(fēng)險控制機制已勢在必行，但是不分企業(yè)大小，不管管理水平優(yōu)劣“一刀切〞的做法，無疑是十分有害的。做的不好，審批程序繁瑣，效率較低，會束縛企業(yè)的開展，無法適應(yīng)企業(yè)市場競爭的需要。要通過建立完善的工作制度，明確工作程序，使權(quán)利主體和責(zé)任主體一體化，才能實現(xiàn)“少數(shù)人生病，少數(shù)人吃藥〞，防止“少數(shù)人生病，多數(shù)人吃藥〞。