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1、 新版內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度計(jì)匯編 南昌正邦科技有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) 　在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。 　一、公司信息 ?。ㄒ唬┕竞?jiǎn)史 　公司前身為1996年9月26日設(shè)立的江西大和實(shí)業(yè)有限公司，1996年11月，公司名稱變更為江西正邦實(shí)業(yè)有限公司。202x年3月25日，經(jīng)國(guó)家商務(wù)部商

2、資批【202x】374號(hào)文批復(fù)，公司整體變更為股份有限公司，以經(jīng)審計(jì)的截止202x年12月31日的凈資產(chǎn)值按1：1折合股本56,296,785股；202x年4月7日，公司取得國(guó)家商務(wù)部頒發(fā)的商外資資審字【202x】0080號(hào)中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；202x年4月23日，在江西省工商行政管理局注冊(cè)登記成立。 ?。ǘ┲鳡I(yíng)范圍 　畜禽飼料、預(yù)混料的生產(chǎn)和銷售；飼料添加劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售；畜禽及水產(chǎn)品養(yǎng)殖、加工和銷售；糧食收購(gòu)；飼料原料貿(mào)易。 ?。ㄈ┢髽I(yè)的遠(yuǎn)期規(guī)劃 　正邦集團(tuán)正致力于“二次創(chuàng)業(yè)”，打通農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，建設(shè)百萬(wàn)噸大米、千萬(wàn)

3、頭商品豬、百萬(wàn)畝油茶、千家肉食品連鎖店等重點(diǎn)項(xiàng)目，爭(zhēng)取到202x年，年銷售收入500億元，成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領(lǐng)軍企業(yè)負(fù)責(zé)對(duì)公司往來(lái)制度的建設(shè)和完善根據(jù)工作流程，復(fù)核對(duì)外匯款通知負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí) 　 錢賬分管即是管錢的不管賬,管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),另一方面,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)***保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是,也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

4、 　2、現(xiàn)金開支審批制 　現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面: 　現(xiàn)金開支范圍 　各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,確定現(xiàn)金開支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi). 　制定各種報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法 　一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章,交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄,最后交由出納人員付款 　確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 　各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章

5、,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。 　3、日清月結(jié)制度 　出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn): 　 清理各種現(xiàn)金收付款憑證,看看單證是否相符也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。 　當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是

6、否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。 ?。ㄋ模┕粳F(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)控制流程 　1、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。一切貨幣資金收入都要入賬，不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。?銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。?辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χ?/p>

7、付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉(cāng)庫(kù) 　公司不設(shè)倉(cāng)庫(kù)集中保管材料及成品，在各個(gè)生產(chǎn)廠點(diǎn)設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，大宗材料及成品直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，材料入庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)用和庫(kù)存成品均在廠點(diǎn)辦理。材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)方式采購(gòu)由廠點(diǎn)根據(jù)生產(chǎn)需要報(bào)供銷科，供銷科采購(gòu)員采購(gòu)送達(dá)各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)，廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)物資部調(diào)撥單或發(fā)票記載的數(shù)量金額開具驗(yàn)收單，大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人同時(shí)辦理材料出庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)成品的驗(yàn)收入庫(kù)及出庫(kù)管理 　月底，由

8、各廠點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)送生產(chǎn)、銷售成品的數(shù)量，保管員據(jù)此開具入庫(kù)、出庫(kù)單，成品驗(yàn)收入庫(kù)、出售領(lǐng)用的出庫(kù)手續(xù)僅浮于形式。存貨的盤點(diǎn) 　每月底由各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員自行盤點(diǎn)在庫(kù)材料，產(chǎn)成品不盤點(diǎn)，直接按廠點(diǎn)上報(bào)數(shù)上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。供銷科、財(cái)務(wù)科人員年底參與各倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)。原材料核算 　原材料驗(yàn)收核算：供銷科采購(gòu)員購(gòu)進(jìn)貨物，憑調(diào)撥單或發(fā)票到各廠點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票及材料驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)編制會(huì)計(jì)分錄， 　原材料領(lǐng)用核算：各廠點(diǎn)購(gòu)進(jìn)的大宗材料直接放在生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，在辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的同時(shí)，也全額辦理了領(lǐng)用消耗的手續(xù)，即開具領(lǐng)料單，全額計(jì)入當(dāng)月材料成本，財(cái)務(wù)科月底根據(jù)領(lǐng)料單作

9、會(huì)計(jì)分錄零星材料由廠點(diǎn)生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要自己到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，并開具領(lǐng)料單。倉(cāng)庫(kù)設(shè)置流水賬記載收發(fā)存情況。成品核算 　對(duì)于產(chǎn)量大，金額高，產(chǎn)量穩(wěn)定的一部分主營(yíng)產(chǎn)品通過(guò)“庫(kù)存商品”科目核算，設(shè)置金額式三欄賬核算產(chǎn)銷存資金情況。原材料、庫(kù)存商品帳實(shí)不符，易造成資產(chǎn)流失與浪費(fèi)對(duì)材料消耗若沒(méi)有嚴(yán)格的控制審批手續(xù)，浪費(fèi)現(xiàn)象是不可避免的，對(duì)成品沒(méi)有驗(yàn)收手續(xù)，不能有效杜絕次品及虛假的出現(xiàn)。領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。造成經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)?原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)一次計(jì)入當(dāng)月成本，造成當(dāng)月成本虛增，次月成本相應(yīng)就減少了，造成各月的經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，以至當(dāng)期利潤(rùn)不實(shí)，虛盈或虛虧。 　不符合會(huì)計(jì)制度核算的要求在會(huì)

10、計(jì)核算中真實(shí)反映存貨的收發(fā)存數(shù)量金額情況，對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)有嚴(yán)格的收發(fā)領(lǐng)存管理制度及嚴(yán)格的核算手續(xù)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立健全內(nèi)部控制制度不是一蹴而就的，是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，必須建立其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問(wèn)題，因地制宜，對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時(shí)修改，只有不斷進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和改進(jìn)，才能建立起有效的內(nèi)部控制體系。 　要把科學(xué)、合理的內(nèi)部控制作為一種企業(yè)文化滲透到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要通過(guò)改善控制環(huán)境切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用。實(shí)際上，在絕大多數(shù)情況下，單位的舞弊案件往往只是少數(shù)人、個(gè)別人，多數(shù)人都蒙在鼓里。但之所以蒙在鼓里，與缺乏控制意識(shí)、未盡到控制職責(zé)不無(wú)關(guān)系。

11、單位控制壞境的好壞固然與單位負(fù)責(zé)人的行為、態(tài)度有關(guān)，但并不完全取決于單位負(fù)責(zé)人個(gè)人，在某種程度上說(shuō)，單位職工的行為、態(tài)度、品格也發(fā)揮著重要作用。政府有關(guān)部門應(yīng)該如何促進(jìn)單位內(nèi)部控制的建立、健全和有效實(shí)施，如何對(duì)單位富有責(zé)任感、正義感的職工進(jìn)行有效的保護(hù)和充分的激勵(lì)。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。我們認(rèn)為，這種監(jiān)督檢查首先應(yīng)該針對(duì)單位負(fù)責(zé)人的行為和態(tài)度，并且，要在監(jiān)督檢查中逐漸摸索規(guī)律，加以總結(jié)和提高，制定出更詳盡、可行的具體辦法，切實(shí)把對(duì)單位負(fù)責(zé)人的監(jiān)督、制約，把對(duì)職工的保護(hù)、激勵(lì)落到實(shí)處。