《中級經(jīng)濟(jì)師考試 金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù) 章節(jié)考點(diǎn)總結(jié)與專題訓(xùn)練》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《中級經(jīng)濟(jì)師考試 金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù) 章節(jié)考點(diǎn)總結(jié)與專題訓(xùn)練（129頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、129 / 129 2012年中級經(jīng)濟(jì)師考試 金融專業(yè)知識與實(shí)務(wù) 章節(jié)考點(diǎn)總結(jié)與專題訓(xùn)練 金融機(jī)構(gòu)與金融制度 第一節(jié)　金融機(jī)構(gòu) 一、金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)與職能 （一）金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì) 金融機(jī)構(gòu)是指所有從事各類金融活動的組織，包括直接融資領(lǐng)域中的金融機(jī)構(gòu)和間接融資領(lǐng)域中的金融機(jī)構(gòu)。 從金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的歷史過程看，它是一種以追逐利潤為目標(biāo)的金融企業(yè)。 （1）經(jīng)營目標(biāo)是為了以最小的成本獲得最大的利潤。 （2）它所經(jīng)營的對象不是普通商品，而是特殊的商品——貨幣資金。 （二）金融機(jī)構(gòu)的職能 金融機(jī)構(gòu)的職能是由其性質(zhì)決定的。金融機(jī)構(gòu)主要具有以下職能： 1.信用中介 信用中介是金融機(jī)構(gòu)最基

2、本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能。 【例題單選題】金融機(jī)構(gòu)最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能是（ ）。 A.支付中介 B.創(chuàng)造信用工具 C.信用中介 D.金融服務(wù) [答案]C 2.支付中介 3.將貨幣收入和儲蓄轉(zhuǎn)化為資本 這項(xiàng)職能是信用中介職能的延伸。 4.創(chuàng)造信用工具 5.金融服務(wù) 二、金融機(jī)構(gòu)的種類 （一）按照融資方式的不同 1.直接金融機(jī)構(gòu) 投資銀行、證券公司屬于直接金融機(jī)構(gòu) 2.間接金融機(jī)構(gòu) 商業(yè)銀行最典型的間接金融機(jī)構(gòu) （二）按照從事金融活動的目的 1.金融調(diào)控監(jiān)管機(jī)構(gòu) （1）承擔(dān)金融宏觀調(diào)控和金融監(jiān)管職能 （2）不以盈利為目的 （3）中

3、央銀行、銀行監(jiān)督委員會、證券監(jiān)督委員會、保險監(jiān)督委員會 2.金融運(yùn)行機(jī)構(gòu) （1）以盈利為目的 （2）商業(yè)銀行、投資銀行或證券公司、保險公司、信托公司 （三）按照金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的特征 1.銀行金融機(jī)構(gòu) 一般以存款、放款、匯兌、結(jié)算為核心業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)就是銀行，如商業(yè)銀行、儲蓄銀行、開發(fā)銀行 2.非銀行金融機(jī)構(gòu) 保險、證券、信托、租賃和投資等機(jī)構(gòu) （四）按照是否承擔(dān)政策性業(yè)務(wù) 1.政策性金融機(jī)構(gòu) 不以盈利為目的，可以獲得政府資金或稅收方面支持的金融機(jī)構(gòu) 2.商業(yè)性金融機(jī)構(gòu) 其經(jīng)營目標(biāo)是獲得利潤 （五）按照金融機(jī)構(gòu)所經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的基本特征及其發(fā)展趨勢 三、金融機(jī)構(gòu)體系的構(gòu)成

4、 現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)體系通常是以中央銀行為核心，由以經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)為主的銀行和以提供各類融資服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成的系統(tǒng)。 （一）存款性金融機(jī)構(gòu) 存款性金融機(jī)構(gòu)是吸收個人和機(jī)構(gòu)存款，并發(fā)放貸款的金融中介機(jī)構(gòu)。主要包括商業(yè)銀行、儲蓄銀行和信用合作社等。 1.商業(yè)銀行 （1）商業(yè)銀行是以經(jīng)營存款、貸款和金融服務(wù)為主要業(yè)務(wù)，以盈利為經(jīng)營目標(biāo)的金融企業(yè)。 （2）與其他金融機(jī)構(gòu)相比，吸收活期存款，創(chuàng)造信用貨幣，是商業(yè)銀行最明顯的特征。 （3）通常人們又稱商業(yè)銀行為存款貨幣銀行。 2.儲蓄銀行 儲蓄銀行是專門吸收居民儲蓄存款，將資金主要投資于政府債券和公司股票、債券等

5、金融工具，并為居民提供其他金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。 3.信用合作社 （1）信用合作社是城鄉(xiāng)居民集資合股而組成的合作金融組織，是為合作社社員辦理存、放款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。 ①資金主要來源于社員繳納的股金和存入的存款。 ②放款的對象主要是本社的社員。 （2）目前城市信用合作社已經(jīng)改革為城市商業(yè)銀行，農(nóng)村信用社有的業(yè)已轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)村合作銀行或者農(nóng)村商業(yè)銀行。 （二）投資性金融機(jī)構(gòu) 主要包括投資銀行、證券經(jīng)紀(jì)和交易公司、金融公司和投資基金等。這些機(jī)構(gòu)服務(wù)或經(jīng)營的業(yè)務(wù)內(nèi)容都是以證券投資活動為核心。 1.投資銀行 （1）投資銀行是典型的投資性金融機(jī)構(gòu)，投資銀行的基本特征是其綜合性，即投資銀行業(yè)務(wù)幾

6、乎包括了全部資本市場業(yè)務(wù)。 （2）主要業(yè)務(wù)有： ①對公司股票和債券進(jìn)行直接投資； ②提供中長期貸款； ③為公司代辦發(fā)行或包銷股票與債券； ④參與公司的創(chuàng)建、重組和并購活動； ⑤提供投資和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等。 2.投資基金 投資基金的優(yōu)勢是投資組合、分散風(fēng)險、專家理財(cái)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)。 （三）契約性金融機(jī)構(gòu) 契約性金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)是資金來源可靠穩(wěn)定，資金運(yùn)用主要是投資，資金的流動性較弱。 1.保險公司 2.養(yǎng)老基金和退休基金 養(yǎng)老基金和退休基金是以契約形式組織預(yù)交資金，再以年金形式向參加養(yǎng)老金計(jì)劃者提供退休收入的金融組織形式。 （四）政策性金融機(jī)構(gòu) 政策性金融機(jī)構(gòu)指為貫徹實(shí)施政

7、府的政策意圖，由政府或政府機(jī)構(gòu)發(fā)起、出資設(shè)立、參股或保證，不以利潤最大化為經(jīng)營目的，在特定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)從事政策性金融活動的金融機(jī)構(gòu)。 政策性金融機(jī)構(gòu)主要包括以下幾種類型： 1.經(jīng)濟(jì)開發(fā)政策性金融機(jī)構(gòu) （1）經(jīng)濟(jì)開發(fā)政策性金融機(jī)構(gòu)是專門為經(jīng)濟(jì)開發(fā)提供長期投資或貸款的金融機(jī)構(gòu)。 （2）投資方向主要是基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)的大中型基本建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)企業(yè)。 （3）開發(fā)性投資具有投資量大、時間長、見效慢、風(fēng)險較大的特點(diǎn)。 （4）開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)分為國際性、區(qū)域性和本國性等三種。 國際性開發(fā)銀行以世界銀行集團(tuán)為代表，世界銀行集團(tuán)包括國際復(fù)興開發(fā)銀行（簡稱世界銀行）、國際開發(fā)協(xié)會和國際金融

8、公司。 2.農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu) 3.進(jìn)出口政策性金融機(jī)構(gòu) 4.住房政策性金融機(jī)構(gòu) 這類機(jī)構(gòu)的資金來源主要由政府出資，發(fā)行債券、吸收住房儲蓄存款等，資金運(yùn)用主要是住房消費(fèi)貸款等相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)。 第二節(jié)　金融制度 一、金融制度的概念 金融制度是指一個國家以法律形式所確定的金融體系結(jié)構(gòu)，以及組成該體系的各類金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工和相互關(guān)系的總和。 從廣義上來說，金融制度的內(nèi)涵包括金融中介機(jī)構(gòu)、金融市場和金融監(jiān)管制度等三個方面的內(nèi)容。 二、中央銀行制度 中央銀行制度的內(nèi)涵主要包括組織形式、資本組成、組織結(jié)構(gòu)和職能構(gòu)成等方面。 （一）中央銀行的組織形式 中央銀行的組織形式即中央銀行的

9、存在形式或組成形式。中央銀行的組織形式主要有四種類型。 1.一元式中央銀行制度 一元式中央銀行制就是一個國家只設(shè)立一家統(tǒng)一的中央銀行執(zhí)行中央銀行職能的制度形式。這類中央銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置一般采取總分行制，逐級垂直隸屬。 中央銀行設(shè)立多少分支機(jī)構(gòu)主要取決于國土面積、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及金融的發(fā)達(dá)程度等。 2.二元式中央銀行制度 （1）概念 二元式中央銀行制度又稱為二元復(fù)合式的中央銀行制度，就是一國建立中央與地方兩級相對獨(dú)立的中央銀行機(jī)構(gòu)，分別行使金融調(diào)控和管理職能，不同等級的中央銀行共同組成一個復(fù)合式統(tǒng)一的中央銀行體系。 （2）特點(diǎn) ①權(quán)力與職能相對分散； ②分支機(jī)構(gòu)較少等特點(diǎn)。 （3）

10、代表國家 一般是實(shí)行聯(lián)邦制的國家所采用，如美國、德國等。 3.跨國的中央銀行制度 歐洲中央銀行獨(dú)立于歐盟各成員國的政府，獨(dú)立于歐盟各個機(jī)構(gòu)，是歐盟各成員國共有的中央銀行。 4.準(zhǔn)中央銀行制度 （1）概念 準(zhǔn)中央銀行制度就是在一個國家或地區(qū)不設(shè)置真正專業(yè)化、具備完全職能的中央銀行，而是設(shè)立若干類似中央銀行的金融管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行部分中央銀行的職能，并授權(quán)若干商業(yè)銀行也執(zhí)行部分中央銀行職能的中央銀行制度形式。 （2）特點(diǎn) 中央銀行的權(quán)力分散、職能分解的特點(diǎn)。 （3）代表國家 新加坡、中國香港特別行政區(qū)，以及利比里亞、萊索托、斯威士蘭等發(fā)展中國家。 在香港，中央銀行的職能是由香港金融

11、管理局和若干商業(yè)銀行共同執(zhí)行。香港金融管理局負(fù)責(zé)管理外匯基金，制定幣制與匯率政策等。匯豐銀行、渣打銀行和中國銀行香港分行承擔(dān)流通貨幣的發(fā)行，并接受政府存款和保管其他公款，在必要時充當(dāng)“最后貸款人”的角色。匯豐銀行作為香港銀行公會票據(jù)交換所的管理銀行，負(fù)責(zé)集中和管理其他銀行與金融機(jī)構(gòu)的清算準(zhǔn)備金，執(zhí)行“中央結(jié)算銀行”的職能。 （二）中央銀行的資本構(gòu)成 中央銀行的資本金一般由實(shí)收資本、在經(jīng)營活動中的留存利潤、財(cái)政撥款等構(gòu)成。 中央銀行資本金構(gòu)成的結(jié)構(gòu)形式主要有五種類型： 1.全部資本為國家所有的資本結(jié)構(gòu) 中央銀行的資本金全部屬于國家所有，是國有化性質(zhì)的中央銀行。 目前大多數(shù)國家中央銀行

12、的資本結(jié)構(gòu)都是國有形式。 代表國家：英國、法國、德國、加拿大、瑞典、中國、印度、俄羅斯、尼日利亞、印度尼西亞等。 第二次世界大戰(zhàn)之后，全部資本為國家所有的資本結(jié)構(gòu)形式成為中央銀行資本結(jié)構(gòu)的主要形式。 2.國家和民間股份混合所有的資本結(jié)構(gòu) 國家擁有中央銀行的經(jīng)營管理權(quán)和決策權(quán)。 代表國家：日本、墨西哥、巴基斯坦、比利時、卡塔爾等。 3.全部資本非國家所有的資本結(jié)構(gòu) 此種資本結(jié)構(gòu)是指中央銀行的資本全部由民間資本形成，國家政府不持有股份的中央銀行資本構(gòu)成形式。 美國、意大利、瑞士等少數(shù)國家的中央銀行實(shí)行此類資本結(jié)構(gòu)。 4.無資本金的資本結(jié)構(gòu) 韓國的中央銀行是目前唯一沒有資本金的中

13、央銀行。 5.資本為多國共有的資本結(jié)構(gòu) 應(yīng)明確的是：各類型中央銀行都是國家通過立法賦予其執(zhí)行中央銀行職能，資本所有權(quán)的歸屬對中央銀行的性質(zhì)、職能、地位、作用等并不發(fā)生實(shí)質(zhì)性影響。 三、商業(yè)銀行制度 （一）商業(yè)銀行的組織制度 從各國情況看，商業(yè)銀行的組織制度主要有四種類型。 1.單一銀行制度 單一銀行制度又稱為單元銀行制或獨(dú)家銀行制，就是銀行業(yè)務(wù)完全有各自獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營，不設(shè)或者不允許設(shè)分支機(jī)構(gòu)。采取單一銀行制度的商業(yè)銀行，銀行業(yè)務(wù)只有一家獨(dú)立的銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營，沒有分支機(jī)構(gòu)存在，風(fēng)險獨(dú)自承擔(dān)，利潤獨(dú)自分享。這種銀行制度在美國比較典型。 單一銀行制度既有優(yōu)點(diǎn)，也有弱點(diǎn)，主要表現(xiàn)在

14、： （1） 防止銀行的集中和壟斷，但限制了競爭。 （2） 降低營業(yè)成本，但限制了業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展。 （3） 強(qiáng)化地方服務(wù)，但限制了規(guī)模效益。 （4） 獨(dú)立性、自主性強(qiáng)，但抵御風(fēng)險的能力差。 2.分支銀行制度（總分行制） 它是各國商業(yè)銀行普遍采用的組織形式。 根據(jù)總機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式與職能的不同，分支銀行制度又分為總行制和總管理處制兩種形式。 分支銀行制度的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在： （1） 規(guī)模效益高。 （2） 競爭力強(qiáng)。 （3） 易于監(jiān)管與控制。 分支銀行制度的缺點(diǎn)表現(xiàn)在： （1） 加速銀行的壟斷與集中。 （2） 管理難度大。 【例題多選題】分支銀行制度作為商業(yè)銀行的一種組織形式兼

15、有優(yōu)缺點(diǎn)，且優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)為（ ） A.管理難度比較大 B.加速了銀行的壟斷與集中 C.規(guī)模效益比較高 D.競爭性比較強(qiáng) E.易于監(jiān)管 [答案]CDE 3.持股公司制度（集團(tuán)銀行制度） 4.連鎖銀行制度（聯(lián)合銀行制度） （二）商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營制度 1.分業(yè)經(jīng)營銀行制度 （1）概念 分業(yè)經(jīng)營銀行制度亦稱為專業(yè)化銀行制度或分離銀行制度，指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與證券、保險等業(yè)務(wù)相分離，商業(yè)銀行只能從事存貸款及結(jié)算等銀行業(yè)務(wù)，不得經(jīng)營證券、保險等其他金融業(yè)務(wù)的制度安排。 （2）優(yōu)點(diǎn) ①保護(hù)存款人利益，有利于商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。 ②有利于商業(yè)銀行以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，把安

16、全性放在第一位。 ③有利于金融監(jiān)管達(dá)到預(yù)期效果。 ④兩業(yè)分開經(jīng)營、分別管理，可各自有針對性地制定和實(shí)施風(fēng)險防范措施。 2.綜合性銀行制度 綜合性銀行制度亦稱為全能銀行制度或混業(yè)經(jīng)營銀行制度，是指商業(yè)銀行能夠向客戶提供存款、貸款、證券投資、結(jié)算，甚至信托、租賃，保險等全面金融業(yè)務(wù)的銀行制度。 四、政策性金融制度 政策性金融是一種特殊的金融活動，具有政策性和金融性雙重特征。 政策性表現(xiàn)在其業(yè)務(wù)活動對國家經(jīng)濟(jì)政策的貫徹支持配合上，表現(xiàn)在融資的非營利性，對產(chǎn)業(yè)政策需要“傾斜”支持的行業(yè)、領(lǐng)域的貸款實(shí)行低息或無息的補(bǔ)貼性，以及經(jīng)營風(fēng)險的硬擔(dān)保性上。 金融性則表現(xiàn)在資金運(yùn)動堅(jiān)持遵循信貸資金

17、的運(yùn)動規(guī)律，體現(xiàn)有償性、效益性和安全性。 （一）政策性金融機(jī)構(gòu)的職能 1.倡導(dǎo)性職能（誘導(dǎo)性職能）。 2.選擇性職能。 3.補(bǔ)充性職能（彌補(bǔ)性職能）。 4.服務(wù)性職能。 （二）政策性金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營原則 政策性金融的政策性和金融性的雙重特征，決定了政策性金融機(jī)構(gòu)具有不同于商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營原則。 1.政策性原則。 2.安全性原則。 3.保本微利原則。 【例題多選題】（2008年）政策性銀行與商業(yè)銀行比較，其共性的方面包括（ ）。 A.嚴(yán)格審查貸款程序 B.經(jīng)營目標(biāo)的非盈利性 C.貸款要償還本金 D.貸款要付利息 E.資金來源主要為吸收存款 [答案]ACD 五

18、、金融監(jiān)管制度 金融監(jiān)管制度是金融監(jiān)管當(dāng)局基于信息不對稱、逆向選擇與道德風(fēng)險等因素，對金融機(jī)構(gòu)、金融市場、金融業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理的體制模式。 按照金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管范圍劃分，金融監(jiān)管制度可分為集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制，分業(yè)監(jiān)管體制和不完全集中統(tǒng)一監(jiān)管體制。 （一）集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制 集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制又稱為單一的、一元化的監(jiān)管模式。 實(shí)行集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制的一般是金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的國家，從此角度說該監(jiān)管體制又稱為混業(yè)監(jiān)管模式。 實(shí)行集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制的原因： （1）是取決于銀行機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)的水平。 （2）取決于金融監(jiān)管的水平。 （3）取決于金融自由化和金融創(chuàng)新的發(fā)展程度。 目前實(shí)

19、行此種監(jiān)管體制的主要有英國、日本、新加坡、瑞典、丹麥等國家。 （二）分業(yè)監(jiān)管體制 該體制是由多個監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融業(yè)的不同主體及其業(yè)務(wù)范圍分別進(jìn)行監(jiān)管的組織形式。 目前實(shí)行此種監(jiān)管體制的是美國和中國香港特別行政區(qū)。 （三）不完全集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制 此種體制是對集中統(tǒng)一監(jiān)管體制和分業(yè)監(jiān)管體制的改進(jìn)型體制。 該體制可以分為“牽頭式”和“雙峰式”兩類監(jiān)管體制。 （1）“牽頭式”監(jiān)管體制：在多重監(jiān)管主體之間建立磋商與協(xié)調(diào)機(jī)制，指定一個監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為牽頭機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)不同監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)工作。巴西是典型的“牽頭式”監(jiān)管體制，由國家貨幣委員會牽頭，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)對不同金融行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管活動，實(shí)現(xiàn)對金融業(yè)

20、的全面審慎監(jiān)管。 （2）“雙峰式”監(jiān)管體制：根據(jù)監(jiān)管目標(biāo)設(shè)立兩類金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一類負(fù)責(zé)對所有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審慎監(jiān)管，防范與控制金融體系的系統(tǒng)性風(fēng)險，另一類監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對不同的金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行具體監(jiān)管。澳大利亞是“雙峰式”監(jiān)管體制，目前其審慎監(jiān)管局負(fù)責(zé)對所有金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管，證券投資委員會負(fù)責(zé)對銀行、證券、保險業(yè)的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)管。 【例題多選題】（2007年）從世界各國的傳統(tǒng)來看，金融監(jiān)管模式主要有（ ）。 A.分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管 B.分業(yè)經(jīng)營、集中監(jiān)管 C.混業(yè)經(jīng)營、集中監(jiān)管 D.混業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管 E.分業(yè)與混業(yè)相結(jié)合 [答案]AC 第三節(jié)　我國的金融機(jī)構(gòu)與金融制度

21、 一、我國的金融中介機(jī)構(gòu)及其制度安排 （一）商業(yè)銀行 1.國家控股的四大商業(yè)銀行 商業(yè)銀行體系典型代表地位國家控股的四大商業(yè)銀行中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行。 2007年召開的全國金融工作會議，確定了農(nóng)業(yè)銀行“面向三農(nóng)、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市”的改革原則。 2009年1月，中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司成立。 四家銀行采取的都是一級法人的總分行制，分支機(jī)構(gòu)不是獨(dú)立的法人。 2.股份制商業(yè)銀行 交通銀行是新中國成立以來的第一家股份制商業(yè)銀行。 2005年底，渤海銀行成立。渤海銀行是1996年以來獲準(zhǔn)設(shè)立的第一家全國性股份制商業(yè)銀行。 3.城市商業(yè)銀行

22、4.農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu) 目前，我國的農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行三種形式。 （1）農(nóng)村商業(yè)銀行 農(nóng)村商業(yè)銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同發(fā)起成立的股份制地方性金融機(jī)構(gòu)。 農(nóng)村商業(yè)銀行主要以農(nóng)村信用社和農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社為基礎(chǔ)組建，是獨(dú)立的法人企業(yè)。 （2）農(nóng)村合作銀行 農(nóng)村合作銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織入股組成的股份合作制社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)。所謂股份合作制是在合作制基礎(chǔ)上，吸收股份制運(yùn)作機(jī)制的一種企業(yè)組織形式。 （3）村鎮(zhèn)銀行 村鎮(zhèn)銀行是獨(dú)立的企業(yè)法人。 2007年3月1日，我國第一家村鎮(zhèn)銀行—四川儀

23、隴惠民村鎮(zhèn)銀行開業(yè)，標(biāo)志著一類嶄新的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)正式誕生。 5.中國郵政儲蓄銀行 該銀行的市場定位是，充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，與其他商業(yè)銀行形成互補(bǔ)關(guān)系，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。 6.外資商業(yè)銀行 到2007年底，經(jīng)我國銀行業(yè)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，已有21家外資銀行將其中國境內(nèi)分行改制為外資法人銀行。 （二）政策性銀行 我國于1994年初設(shè)立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。 （1）國家開發(fā)銀行 2008年12月16日，國家開發(fā)銀行股份有限公司在北京掛牌成立，成為我國第一家由政策性銀行轉(zhuǎn)型而來的商業(yè)銀行，

24、標(biāo)志著我國政策性銀行改革的重大進(jìn)展。 國家開發(fā)銀行的注冊資本金為500億元人民幣，由國家財(cái)政全額撥付。 國家開發(fā)銀行貫徹“既要支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)，又要防范金融風(fēng)險”的方針。 國家開發(fā)銀行的貸款分為兩部分。一是軟貸款，即國家開發(fā)銀行注冊資本金的運(yùn)用。二是硬貸款。目前國家開發(fā)銀行的貸款主要是硬貸款。 【例題單選題】軟貸款是國家開發(fā)銀行（ ）的運(yùn)用。 A.存款 B.借入資金 C.注冊資本金 D.金融債券 [答案]C （2）中國進(jìn)出口銀行 （3）中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 （三）證券機(jī)構(gòu) 1.證券公司 1999年7月以后，根據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，對證券公司實(shí)行分類管理，分為綜合類

25、證券公司和經(jīng)紀(jì)類證券公司。 綜合類證券公司可從事證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營三種業(yè)務(wù)；而經(jīng)紀(jì)類證券公司只能從事證券經(jīng)紀(jì)類業(yè)務(wù)，即它只能充當(dāng)證券交易的中介，不得從事證券的承銷和自營買賣業(yè)務(wù)。 2.證券交易所 根據(jù)我國《證券交易所管理辦法》的規(guī)定，證券交易所是指依法設(shè)立的，不以盈利為目的，為證券的集中和有組織的交易提供場所、設(shè)施，并履行相關(guān)職責(zé)，實(shí)行自律性管理的會員制事業(yè)法人。 3.證券登記結(jié)算公司 證券登記結(jié)算公司在每個交易日結(jié)束后負(fù)責(zé)清算。 目前滬、深兩市均實(shí)行T+1的交割方式完成清算交易。 （四）保險公司 （五）其他金融機(jī)構(gòu) 1.金融資產(chǎn)管理公司 金融資產(chǎn)管理公司是在特定時期，政

26、府為解決銀行業(yè)不良資產(chǎn)，由政府出資專門收購和集中處置銀行業(yè)不良資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)。 金融資產(chǎn)管理公司以最大限度保全被剝離資產(chǎn)、盡可能減少資產(chǎn)處置過程中的損失為主要經(jīng)營目標(biāo)，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。 目前，我國有四家金融資產(chǎn)管理公司，即中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司和中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司，分別接收從中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行剝離出來的不良資產(chǎn)。 2.農(nóng)村信用社 我國農(nóng)村信用社是以社員互助合作、民主管理和服務(wù)社區(qū)社員為特點(diǎn)的具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)，是我國金融體系的重要組成部分。 2003年以來，我國的農(nóng)村信用社先是以三種模式開展改革： 一

27、是在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，對于金融環(huán)境特別好、經(jīng)營績效優(yōu)的縣市，建立農(nóng)村合作銀行； 二是在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的縣市，撤銷原來的農(nóng)村信用社法人資格，成立縣級統(tǒng)一法人資格的農(nóng)村信用聯(lián)社； 三是在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、經(jīng)營績效欠佳的縣市，繼續(xù)維持現(xiàn)有體制不變。 3.信托投資公司 信托的本質(zhì)是“受人之托，代人理財(cái)”。 1979年，中國國際信托投資公司在北京成立。 中國銀監(jiān)會成立后，于2005年1月發(fā)布《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》，對信托業(yè)發(fā)展進(jìn)一步加強(qiáng)了規(guī)范管理。 【例題單選題】（2007年）信托是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而出現(xiàn)的一種財(cái)產(chǎn)管理制度，其本質(zhì)是（ ）。 A.吸收存款，融通資金 B.受人之托，代人

28、理財(cái) C.項(xiàng)目融資 D.規(guī)避風(fēng)險，發(fā)放貸款 [答案]B 4.財(cái)務(wù)公司 我國第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司—東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司成立于1987年。 2004年7月中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)有： （1）對成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用簽證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)； （2）協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付； （3）經(jīng)批準(zhǔn)的保險代理業(yè)務(wù)； （4）對成員單位提供擔(dān)保； （5）辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資； （6）對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； （7）辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)； （

29、8）吸收成員單位的存款； （9）對成員單位辦理貸款及融資租賃； （10）從事同業(yè)拆借； （11）中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 5.金融租賃公司 1986年11月，中國租賃公司經(jīng)批準(zhǔn)成為第一家持有金融營業(yè)許可證的金融租賃公司。 金融租賃公司的出資人分為主要出資人和一般出資人。 具備相關(guān)條件的以下四類機(jī)構(gòu)可作為金融租賃公司的主要出資人： （1） 在中國境內(nèi)外注冊具有獨(dú)立法人資格的商業(yè)銀行； （2） 中國境內(nèi)外注冊的租賃公司 （3） 中國境內(nèi)注冊、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè) （4） 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認(rèn)可的可以擔(dān)任主要出資人的其他金融機(jī)構(gòu)。 符合主要出資

30、人條件的出資人可以擔(dān)任金融租賃公司的一般出資人。 金融租賃公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)有：（1）融資租賃業(yè)務(wù)；（2）吸收股東1年期（含）以上定期存款；（3）接受承租人的租賃保證金；（4）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；（5）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；（6）同業(yè)拆借；（7）向金融機(jī)構(gòu)借款；（8）境外外匯借款；（9）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；（10）經(jīng)濟(jì)咨詢；（11）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 【例題單選題】（2007年）金融租賃公司屬于（ ）。 A.非金融機(jī)構(gòu) B.非銀行類金融機(jī)構(gòu) C.政策性金融機(jī)構(gòu) D.投資性金融機(jī)構(gòu) [答案]B 6.小額貸款公司 小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人

31、與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)，以有限責(zé)任公司或股份有限公司形式開展經(jīng)營活動的金融機(jī)構(gòu)。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過其資本凈額的50%。 【例題1單選題】在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過其資本凈額的（ ） A.8% B.20% C.30% D.50% [答案]D 【例題2多選題】根據(jù)規(guī)定，小額貸款公司的資金來源主要包括（ ）。 A.吸

32、收儲蓄存款 B.股東繳納的資本金 C.從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金 D.買賣政府債券 E.捐贈資金 [答案]BCE 二、我國的金融調(diào)控監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其制度安排 （一）中國人民銀行 1.歷史沿革 2.中國人民銀行的性質(zhì)和地位 （1）性質(zhì) 發(fā)行的銀行。享有貨幣（人民幣）發(fā)行的壟斷權(quán)； 政府的銀行。代表政府管理全國的金融機(jī)構(gòu)和金融活動，經(jīng)理國庫； 銀行的銀行。作為最后貸款人，在商業(yè)銀行資金不足時，向其發(fā)放貸款。 （2）地位 在國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下依法獨(dú)立執(zhí)行貨幣政策，履行職責(zé)，開展業(yè)務(wù)，不受各級政府部門、社會團(tuán)體和個人行為干涉。 中國人民銀行具有相對獨(dú)立性。主要體現(xiàn)在：財(cái)政不得向中

33、國人民銀行透支；中國人民銀行不得直接認(rèn)購、包銷政府債券，不得向各級政府貸款。 3.中國人民銀行的職責(zé) 根據(jù)《中國人民銀行法》及“三定”方案的規(guī)定，中國人民銀行具有依法制定和執(zhí)行貨幣政策，維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行等十八項(xiàng)職責(zé)。重點(diǎn)掌握以下幾點(diǎn)： （4）完善金融宏觀調(diào)控體系，負(fù)責(zé)防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險，維護(hù)國家金融穩(wěn)定。 （5）負(fù)責(zé)制定和實(shí)施人民幣匯率政策 （6）監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場、銀行間票據(jù)市場、銀行間外匯市場、黃金市場以及有關(guān)生產(chǎn)產(chǎn)品交易。 （7）負(fù)責(zé)金融控股公司和交叉性金融工具的監(jiān)測 【例題單選題】（2008年）中國人民銀行負(fù)責(zé)國家的金融穩(wěn)定，防范

34、和化解（ ）。 A.銀行風(fēng)險 B.信用風(fēng)險 C.非系統(tǒng)性風(fēng)險 D.系統(tǒng)性風(fēng)險 [答案]D （二）中國銀監(jiān)會 2003年4月，全國人民代表大會批準(zhǔn)設(shè)立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。 1.我國銀行業(yè)監(jiān)管體制的歷史沿革 中國銀監(jiān)會成立以來，在我國銀行監(jiān)管建設(shè)方面取得了積極進(jìn)展，主要有以下方面： （1）確立新的監(jiān)管理念、目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn) 新的監(jiān)管理念是：“管法人，管風(fēng)險，管內(nèi)控，提高透明度”。 監(jiān)管工作的目標(biāo)是： 第一， 通過審慎有效地監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益； 第二， 通過審慎有效地監(jiān)管，增進(jìn)市場信心； 第三， 通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融產(chǎn)品、服

35、務(wù)和相應(yīng)風(fēng)險的識別和了解； 第四， 努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。 （2）完善監(jiān)管法規(guī)，強(qiáng)化依法監(jiān)管 （3）監(jiān)管工作制實(shí)行“五個轉(zhuǎn)變” 這五個轉(zhuǎn)變是： （1）由合規(guī)監(jiān)管為主向以風(fēng)險監(jiān)管和合規(guī)監(jiān)管相結(jié)合轉(zhuǎn)變； （2）由“分割式”監(jiān)管向注重對法人機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險的把握、防范和化解轉(zhuǎn)別； （3）由“一次性”監(jiān)管向持續(xù)監(jiān)管轉(zhuǎn)變； （4）由側(cè)重監(jiān)管具體業(yè)務(wù)向注重監(jiān)管公司治理和風(fēng)險內(nèi)控轉(zhuǎn)變； （5）由定性監(jiān)管向定性監(jiān)管和定量監(jiān)管相結(jié)合、加強(qiáng)風(fēng)險評價和預(yù)警轉(zhuǎn)變。 2.中國銀監(jiān)會的性質(zhì) 中國銀監(jiān)會是國務(wù)院直屬正部級單位。它根據(jù)國務(wù)院授權(quán)，統(tǒng)一監(jiān)管管理商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社

36、、政策性銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以及金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司和由中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)。 【例題1多選題】中國銀行監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管理念是（ ） A.管法人 B.管市場 C.管風(fēng)險 D.管內(nèi)控 [答案]ACD 【例題2多選題】下列屬于中國銀監(jiān)會同意監(jiān)督管理的金融機(jī)構(gòu)是（ ） A.財(cái)務(wù)公司 B.金融資產(chǎn)管理公司 C.政策性銀行 D.證券公司 E.農(nóng)村信用社 [答案]ABCE 3.中國銀監(jiān)會的主要職責(zé) （三）中國證監(jiān)會 （四）中國保監(jiān)會 （五）國家外管局 （六）國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會 國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會對國務(wù)院負(fù)責(zé)，

37、代表國家對國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量及國有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。 只對國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行有限監(jiān)管，重點(diǎn)監(jiān)督國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的保值增值行為。 監(jiān)事會與國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)是監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系，監(jiān)事會不參與、不干預(yù)國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動。 （七）金融機(jī)構(gòu)行業(yè)自律組織 1.中國銀行業(yè)協(xié)會 中國銀行業(yè)協(xié)會成立于2000年5月，是經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)并在民政部登記注冊的非營利性社會團(tuán)體法人。 2.中國證券業(yè)協(xié)會 中國證券業(yè)協(xié)會成立于1991年8月28日，接受中國證監(jiān)會、國家民政部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、管理。 3.中國財(cái)務(wù)公司協(xié)會 中國財(cái)務(wù)公司協(xié)會于1994年8月正式成立，

38、接受中國銀監(jiān)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和國家民政部的監(jiān)督管理。 商業(yè)銀行經(jīng)營與管理 第一節(jié)　商業(yè)銀行經(jīng)營與管理概述 一、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的涵義 商業(yè)銀行是以貨幣和信用為經(jīng)營對象的金融中介機(jī)構(gòu)。 商業(yè)銀行的經(jīng)營是指商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的組織和營銷； 商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對所開展的各種業(yè)務(wù)活動的控制與監(jiān)督。 【例題單選題】（2007年）商業(yè)銀行的經(jīng)營是指對其所開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的（ ）。 A.組織和控制 B.組織和營銷 C.控制和監(jiān)督 D.計(jì)劃和組織 [答案]B 二、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的內(nèi)容 1.商業(yè)銀行的經(jīng)營主要包括以下內(nèi)容：（1）負(fù)債業(yè)務(wù)的組織和營銷；（2）資

39、產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營銷；（3）中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織和營銷 2.商業(yè)銀行的管理主要包括以下內(nèi)容：（1）資產(chǎn)負(fù)債管理；（2）財(cái)務(wù)管理；（3）風(fēng)險管理；（4）人力資源開發(fā)與管理 三、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的關(guān)系 經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營的效率，服務(wù)于經(jīng)營，為了更好地經(jīng)營。因此，兩者是相互聯(lián)系、互為依托的。 四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則 （一）商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則 通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的三大原則。 1.安全性原則 資金經(jīng)營安全是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)資金流動和盈利、保持銀行良好信譽(yù)的前提，被視為三大原則的首要原則。

40、 2.流動性原則 銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個方面： （1）資產(chǎn)的流動性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力； （2）負(fù)債的流動性，即銀行在需要時能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。 3.盈利性原則 盈利性是指商業(yè)銀行獲得利潤的能力。 商業(yè)銀行作為企業(yè)，追求盈利是其經(jīng)營的核心目標(biāo)，也是其不斷改進(jìn)服務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)在動力。 （二）商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則之間的關(guān)系 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三原則既有聯(lián)系又有矛盾。一般說來流動性與安全性成正比，流動性越強(qiáng)，風(fēng)險越小，安全就越有保障。然而，流動性、安全性與盈利性成反比，流動性越高，安全性越好，而銀行盈利水平則會越低，反

41、之則相反。 （三）我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則 1.經(jīng)營與管理原則的確立與發(fā)展 目前，我國商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實(shí)行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧，自我約束，“三原則”的調(diào)整更加符合我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營的實(shí)際。 2.經(jīng)營與管理原則的特點(diǎn) 我國確立的商業(yè)銀行經(jīng)營與管理原則與國際商業(yè)銀行通用的經(jīng)營與管理原則在內(nèi)容上是基本一致的，但又有所不同： （1）確定為“效益性”而不是“盈利性”。效益性既包括銀行的經(jīng)營效益，也包括宏觀經(jīng)濟(jì)效益，國家要求銀行在經(jīng)營活動中將自身的盈利與社會效益結(jié)合起來。 （2）我國商業(yè)銀行“三原則”的順序與國際銀行業(yè)“三原則”的順序完全

42、相同，表明我國在入世后快速地與國際慣例接軌。 （四）我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則 第二節(jié)　商業(yè)銀行經(jīng)營 一、商業(yè)銀行經(jīng)營概述 二、商業(yè)銀行經(jīng)營的組織：業(yè)務(wù)運(yùn)營 新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式（重點(diǎn)） （一）傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式 傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式是以層級管理為特征，以層級中的每一個業(yè)務(wù)單位（網(wǎng)點(diǎn)）為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺一體為核心的方式。 （二）新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式 新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式是在信息技術(shù)有效支持下，實(shí)現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化，后臺交易處理集中化、專業(yè)化，以達(dá)到提高服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)運(yùn)行的整體效率、強(qiáng)化風(fēng)險控制的目的。新的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式的核心就是前后臺分離。 具體是： （1）前臺的營

43、業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從會計(jì)核算型向服務(wù)營銷型轉(zhuǎn)變，其主要職責(zé)是產(chǎn)品營銷、柜臺服務(wù)以及風(fēng)險控制； （2）后臺主要負(fù)責(zé)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，集中處理非實(shí)時業(yè)務(wù)批量交易、財(cái)務(wù)核算以及業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督，包括集中運(yùn)行、集中錄入、集中交易、集中核算、集中金庫、集中監(jiān)督等事項(xiàng)。 新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式與傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營模式相比有以下優(yōu)點(diǎn)： （1）前臺營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化。 （2）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集約化處理。 （3）實(shí)現(xiàn)效率提升。 （4）提高風(fēng)險防范能力。 （5）大大降低成本。 三、商業(yè)銀行經(jīng)營的核心：市場營銷 （一）商業(yè)銀行市場營銷的涵義 （二）與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系——關(guān)系營銷。 所謂關(guān)系營銷就是將商業(yè)

44、銀行與客戶關(guān)系的建立、培養(yǎng)、發(fā)展作為營銷的對象，以推動其中間產(chǎn)品銷售的一種理念。 關(guān)系營銷與傳統(tǒng)營銷的區(qū)別是對顧客的理解。 四、負(fù)債經(jīng)營 （一）存款經(jīng)營的基本內(nèi)容 負(fù)債包括存款、同業(yè)拆借、向中央銀行借款等，其中最重要的是存款。 （二）影響存款經(jīng)營的因素 1.支付機(jī)制的創(chuàng)新。支付機(jī)制是指一種用于資金轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行支付和債務(wù)結(jié)算的系統(tǒng)。 2.存款創(chuàng)造的調(diào)控。 3.政府的監(jiān)管措施。 （三）存款經(jīng)營的衍生服務(wù)——現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金管理服務(wù)產(chǎn)生的背景 Q條例 是指美聯(lián)儲按字母順序排列的一系列金融條例中的第Q項(xiàng)規(guī)定，其內(nèi)容是：禁止聯(lián)邦儲備委員會的會員銀行對它所吸收的活期存款（30天以下

45、）支付利息，并對上述銀行所吸收的儲蓄存款和定期存款規(guī)定了利率上限。當(dāng)時，這一上限規(guī)定為2.5%，這一利率直至1957年都不曾調(diào)整，而此后調(diào)整次數(shù)頻繁，它對銀行資金來源去向都產(chǎn)生了顯著影響。 “Q條例”成為美國創(chuàng)建立貨幣市場基金的最初動因。20世紀(jì)七八十年代，美國經(jīng)濟(jì)處于低谷，形成滯脹現(xiàn)象。由于“Q條例”關(guān)于商業(yè)銀行的存款利率不得超過5.25%～5.5%的規(guī)定，使得公眾對存款越來越?jīng)]有興趣。而在1970年，美國國會取消了“Q條例”中關(guān)于10萬美元以上存款利率最高限額的規(guī)定。這就造成了對存款小戶的利率歧視。于是，貨幣市場基金應(yīng)運(yùn)而生──將小戶的資金集中起來，以大戶的姿態(tài)出現(xiàn)在金融市場上。 在美

46、國需要這種服務(wù)的客戶多是大型的國內(nèi)公司、跨國企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)以及其他存款人。這種需求的增長原因主要是由于《Q項(xiàng)條例》的限制，使存款利息收入低于他們在市場上的增值收入；通貨膨脹和利率上升增加了持有閑置資金的成本；支票托收程序效率低下以及吸收存款和支票托收方面的地域限制造成大量在途資金。 2.服務(wù)的內(nèi)容 （1）資金管理類服務(wù)：包括余額報(bào)告服務(wù)、存款匯總服務(wù)、鎖箱服務(wù)等。 （2）資金控制類服務(wù)：包括控制支付的服務(wù)、應(yīng)付匯票服務(wù)等。 （3）賬戶完善類服務(wù)：包括賬戶調(diào)節(jié)服務(wù)、同業(yè)現(xiàn)金管理服務(wù)等。 五、貸款經(jīng)營 1.選擇貸款客戶 選擇貸款客戶的實(shí)質(zhì)是選擇市場和開拓市場。貸款客戶選擇主要從兩個方

47、面著手： 第一是客戶所在的行業(yè)。 第二是客戶自身情況及貸款用途方面。首先是客戶的資信狀況是最重要的。其次是客戶的財(cái)務(wù)狀況。第三是貸款者所要投資的項(xiàng)目、項(xiàng)目的優(yōu)劣、市場前景如何等。 要完成對客戶自身及項(xiàng)目的了解，通常銀行的信貸人員要完成三個步驟： （1）貸款面談。 （2）信用調(diào)查 通常采用信用的5C標(biāo)準(zhǔn)，即：品格（Character）、償還能力（Capaci-ty）、資本（Capital）、經(jīng)營環(huán)境（Conditions）和擔(dān)保品（Collateral）。 （3）財(cái)務(wù)分析。 2.培養(yǎng)客戶的戰(zhàn)略 3.創(chuàng)造貸款的新品種和進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排 進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排的重要性并不亞于

48、創(chuàng)造貸款的新品種，這對于貸款客戶能夠按期償還貸款是十分必要的。 4.在貸款經(jīng)營中推銷銀行的其他產(chǎn)品 六、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營 （一）西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營觀念變化 20世紀(jì)90年代后期至今，中間業(yè)務(wù)繼續(xù)深入發(fā)展，由重視產(chǎn)品推銷發(fā)展到重視客戶、與客戶建立更為穩(wěn)定的關(guān)系，使中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的效能得到更深的挖掘，使其價值更大化。 （二）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營觀念變化 2002年中國人民銀行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務(wù)，文件對業(yè)務(wù)種類和范圍做了規(guī)定。這為商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)提供了機(jī)會。 主要包括： 一是下大力氣，拓展、完善結(jié)算服務(wù)。 二是擴(kuò)大代理業(yè)務(wù)范圍。 三是完善銀

49、行卡功能，改善用卡環(huán)境。 四是積極開拓與資本市場密切相關(guān)的投資銀行類業(yè)務(wù)。 五是積極拓展與電子商務(wù)相關(guān)的新興業(yè)務(wù)。 （三）中間業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本內(nèi)容 1.不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品 （1）改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品 （2）組合現(xiàn)有產(chǎn)品 （3）模仿其他產(chǎn)品 2.與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系：關(guān)系營銷 要做好中間業(yè)務(wù)經(jīng)營僅僅開發(fā)新產(chǎn)品還不夠，還要特別注意開拓和發(fā)展客戶，與客戶建立更穩(wěn)定的關(guān)系，要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，做好關(guān)系營銷十分重要。 第三節(jié)　商業(yè)銀行管理 一、資產(chǎn)負(fù)債管理 （一）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論 資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對其資金運(yùn)用和資金來源的綜合管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本管理制度。西方商業(yè)銀

50、行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論經(jīng)歷了如下三個主要階段的發(fā)展。 1.資產(chǎn)管理理論 資產(chǎn)管理理論是在“商業(yè)性貸款理論”、“轉(zhuǎn)移理論”和“預(yù)期收入理論”基礎(chǔ)上形成的。 2.負(fù)債管理理論 負(fù)債管理理論是以負(fù)債為經(jīng)營重點(diǎn)來保證流動性的經(jīng)營管理理論。 3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論 資產(chǎn)負(fù)債管理理論則能從資產(chǎn)與負(fù)債之間相互聯(lián)系、相互制約的角度，把資產(chǎn)負(fù)債作為一個整體的、科學(xué)的管理體系來研究，所以這一理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論。 （二）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容 1.商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理 （1）規(guī)模對稱原理 （2）結(jié)構(gòu)對稱原理 （3）速度對稱原理（償還期對稱原理）

51、（4）目標(biāo)互補(bǔ)原理 （5）利率管理原理 利率管理原理有兩個方面： ①差額管理。 所謂差額管理，也就是使固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負(fù)債小于變動利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性三性的均衡。 ②利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債管理。 （6）比例管理原理 比例管理是通過各類比例指標(biāo)體系約束資金運(yùn)營。比例指標(biāo)一般分為三類：即安全性指標(biāo)、流動性指標(biāo)和盈利性指標(biāo)。 【例題多選題】商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則有（ ）。 A.速度對稱 B.目標(biāo)互補(bǔ) C.結(jié)構(gòu)對稱 D.規(guī)模對稱 E.收支對稱 [答案]ABCD 2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容 （1）資產(chǎn)

52、管理：包括準(zhǔn)備金管理、貸款管理和證券投資管理。 （2）負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。 （三）我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理 1998年1月l目起，中國人民銀行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃，改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。 1.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系 具體分為監(jiān)控性指標(biāo)和監(jiān)測性指標(biāo)等兩大類。 監(jiān)控性指標(biāo)有l(wèi)0項(xiàng)：（重點(diǎn)掌握以下幾項(xiàng)） （1）資本充足率指標(biāo)（本外幣合并考核）。 資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%。附

53、屬資本不能超過核心資本的100%。資本凈額=資本總額一扣減項(xiàng)。 （3）單個貸款比例指標(biāo)（本外幣合并分別考核）。 對同一個借款客戶貸款余額／資本余額≤10%。對同一個借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過10%。對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%。 （5）拆借資金比例指標(biāo)（僅對人民幣考核）。 拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過4%；拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過8%。 （8）存貸款比例指標(biāo)。 各項(xiàng)貸款與各項(xiàng)存款之比不得超過75%。 （10）資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)。 各項(xiàng)流動性資產(chǎn)余額與各項(xiàng)流動性負(fù)債余額的比例不得低于25%。 監(jiān)測性指標(biāo)6項(xiàng)

54、： （1）風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)指標(biāo)。表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。（2）股東貸款比例指標(biāo)。向股東貸款余額與該股東已交納股金之比。（3）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)。外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比。（4）利息回收率指標(biāo)。實(shí)收利息與到期應(yīng)收利息之比。（5）資本利潤率指標(biāo)。利潤總額與資本總額之比。（6）資產(chǎn)利潤率指標(biāo)。利潤總額與資產(chǎn)總額之比。 《監(jiān)管核心指標(biāo)》分為三個層次，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)。其中反映資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險水平這一層次上。 【例題1多選題】在我國銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立過程中，國家在1995年先后頒布的中國人民銀行法和商業(yè)銀行法中作出了法律規(guī)定，從1998年1月1日起，人

55、民銀行實(shí)行了（ ）。 A.“統(tǒng)一計(jì)劃，劃分資金，實(shí)戰(zhàn)實(shí)存，互相融通”的信貸資金管理制度 B.取消對國內(nèi)商業(yè)銀行貸款增加量管理的指定性計(jì)劃改為指導(dǎo)性計(jì)劃 C.以計(jì)劃性、償還性、保證性為核心的資金管理制度 D.“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體系 E.全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理體系，即以比例加限額控制的辦法 [答案]BD 【例題2單選題】下列那一項(xiàng)指標(biāo)越高，其流動性越差（ ）。 A.資產(chǎn)流動性比例 B.備付金比例 C.國債占總資產(chǎn)的比例 D.中長期貸款的比例 [答案]D 2.實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本條件 （1）二級銀行體制 就是有專門行使調(diào)控和監(jiān)管

56、職能的中央銀行和專門辦理資金融通業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。 （2）靈活有效的資金運(yùn)作市場 （3）靈活有效的資金調(diào)度體系 （4）嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)分析制度 【例題多選題】下列屬于資產(chǎn)負(fù)債管理指標(biāo)的有（ ）。 A.資本充足率指標(biāo) B.資產(chǎn)流動性指標(biāo) C.存貸款比例指標(biāo) D.存款成本指標(biāo) E.貸款質(zhì)量指標(biāo) [答案]ABCE 二、風(fēng)險管理 （一）商業(yè)銀行風(fēng)險的成因 商業(yè)銀行風(fēng)險的產(chǎn)生有其客觀存在的必然性，也有在經(jīng)營管理上失誤的主觀原因。 （二）商業(yè)銀行的主要風(fēng)險 商業(yè)銀行的風(fēng)險可以按產(chǎn)生的環(huán)境和原因劃分。 1.按風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)境劃分有：靜態(tài)風(fēng)險；動態(tài)風(fēng)險。 2.按風(fēng)險產(chǎn)生原因劃分有：信

57、用風(fēng)險；流動性風(fēng)險；利率風(fēng)險；匯率風(fēng)險；投資風(fēng)險；國家風(fēng)險；操作風(fēng)險；財(cái)務(wù)風(fēng)險。 3.按《新巴塞爾協(xié)議》劃分主要有：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險。 （三）我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理 1.風(fēng)險識別和認(rèn)定 資產(chǎn)風(fēng)險基本權(quán)數(shù)是識別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要依據(jù)。通常根據(jù)不同的授信對象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險資產(chǎn)基本權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五個檔次。 2.風(fēng)險控制 （1）貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制。主要措施有：降低信用貸款的比重，提高擔(dān)保抵押貸款的比重；嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險；全面推行貸款五級分類管理，即：正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類。

58、 （2）非貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制。 3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置 不良資產(chǎn)可分為信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)。2004年實(shí)行五級分類以后，不良貸款是五級分類的后三類，即次級類、可疑類、損失類。 我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面。 （1）信貸類不良資產(chǎn)的處置 1）催討清收。 加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)控，組織人力上門催討催收，定期發(fā)送催收通知書，包括向其主管部門催收和發(fā)送催收通知，并留下書面記錄、回執(zhí)，以中斷訴訟時效。 2）法律追索。 3）貸款重組。 不良貸款重組主要包括借新還舊、減免表外欠息、調(diào)整借款期限、變更借款人、變更擔(dān)保方式、保證責(zé)任免除、抵（質(zhì)）押解除、新增信貸

59、投入等重組方式。 4）抵（質(zhì)）押物處置。 5）債權(quán)轉(zhuǎn)讓。銀行通過協(xié)議方式將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓給有受讓資格的金融機(jī)構(gòu)，從而回收不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。 6）委外處置。 7）以物抵債。 8）抵債返租。 9）債轉(zhuǎn)股。 10）打包出售。 打包出售一般采取公開競爭性的交易方式，對于特定的不良貸款在特定的情況下也可以采取協(xié)議談判方式。 11）資產(chǎn)證券化。 12）申請破產(chǎn)（重整）。 13）債權(quán)核銷。 【例題單選題】（2008年）資產(chǎn)證券化最早的產(chǎn)品類型是（ ）擔(dān)保證券。 A.信用卡應(yīng)收款 B.住房抵押貸款 C.商業(yè)貸款 D.汽車貸款 [答案]B （2）實(shí)物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處

60、置、招標(biāo)處置和打包出售。 1）拍賣處置。 抵債資產(chǎn)拍賣原則上采用有保留價的拍賣方式。 2）協(xié)議處置。 協(xié)議處置要求對處置資產(chǎn)進(jìn)行事前評估。 3）招標(biāo)處置。 4）打包出售。 【例題多選題】銀行不良資產(chǎn)處置的主要手段包括（ ）。 A.拍賣企業(yè) B.法律追索 C.債轉(zhuǎn)股 D.貸款重組 E.接收企業(yè) [答案]BCD （四）“巴塞爾新資本協(xié)議”與風(fēng)險管理 1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險管理 加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。 2.“巴塞爾新資本”與我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理 “巴塞爾新資本”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的

61、主要風(fēng)險更緊密地聯(lián)系在一起。 “巴塞爾新資本協(xié)議”由三大支柱組成：最低資本要求、市場約束、加大對銀行的監(jiān)管力度。 【例題單選題】（2008年）為使資本充足率與銀行面對的主要風(fēng)險更緊密地聯(lián)系在一起，《新巴塞爾協(xié)議》在最低資本金計(jì)量要求中，提出（ ）。 A.外部評級法 B.流動性狀況評價法 C.內(nèi)部評級法 D.資產(chǎn)安全狀況評價法 [答案]C 三、財(cái)務(wù)管理 （一）財(cái)務(wù)管理概述 財(cái)務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運(yùn)動進(jìn)行的綜合管理，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。 1.財(cái)務(wù)管理的核心——基于價值的管理 2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是銀行價值最大化。

62、因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理就是在價值最大化這一財(cái)務(wù)管理目標(biāo)前提下，實(shí)施以創(chuàng)造價值為核心的一系列財(cái)務(wù)活動。 【例題單選題】（2008年）現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心是（ ）。 A.基于利潤最大化的管理 B.基于投入產(chǎn)出的最大化管理 C.基于價值的管理 D.基于核心資本的效率管理 [答案]C 3.財(cái)務(wù)管理的功能 銀行財(cái)務(wù)管理分為三個層次。 第一是傳統(tǒng)的會計(jì)職能，而會計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制；二為反映信息；三是規(guī)范反映信息。 第二個層次是財(cái)務(wù)。 第三個層次是公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實(shí)現(xiàn)銀行價值的最大化。 4.財(cái)務(wù)管理的

63、原則 財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則。 （二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。 1.資本金管理 （1）資本金概念 根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級： 1）核心資本，包括普通股及溢價，未分配利潤，非累計(jì)性永久優(yōu)先股，附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益，以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)，包括購買抵押服務(wù)權(quán)、購買信用卡關(guān)系等。 2）附屬資本，包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備，次級債務(wù)資本工具，法定可轉(zhuǎn)換債券，中期優(yōu)先股，未分配股利的累積永久優(yōu)先股，股本債券。 按照人民銀行規(guī)定的口徑，目前我國商業(yè)銀行核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、

64、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤，附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備和長期次級債券等。 按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。 我國國有商業(yè)銀行的實(shí)收資本是國家資本金，國家資本金必須貫徹資本保全原則，不得任意增加或減少。經(jīng)國家批準(zhǔn)，可以將資本公積金、盈余公積金轉(zhuǎn)增為資本金。 （2）資本管理的內(nèi)容 三個具體管理目標(biāo)，包括優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)資本融資能力、優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。 2.成本管理 （1）成本的概念 商業(yè)銀行的成本主要包括：①利息支出；②經(jīng)營管理費(fèi)用；③稅費(fèi)支出；④補(bǔ)償性支出

65、；⑤營業(yè)外支出；⑥其他支出。 （2）成本管理的基本原則 成本管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而成本核算又是銀行經(jīng)濟(jì)核算的重要環(huán)節(jié)。 在成本管理中要遵守以下基本原則： ①成本最低化原則；②全面成本管理原則；③成本責(zé)任制原則；④成本管理的科學(xué)化原則。 【例題1多選題】（2008年）商業(yè)銀行在成本管理中要遵守的基本原則包括成本最低化原則、全面成本管理原則、（ ）。 A.成本管理的科學(xué)化原則 B.成本結(jié)構(gòu)合理化原則 C.成本價值化原則 D.成本補(bǔ)償原則 E.成本責(zé)任制原則 [答案]AE 【例題2單選題】商業(yè)銀行下列屬于營業(yè)外支出的是（ ） A.抵債資產(chǎn)處置的損失 B.遞延

66、資產(chǎn)攤銷 C.研究開發(fā)費(fèi) D.綠化費(fèi) [答案]A 【例題3單選題】（2007年）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容是（ ）。 A.資本金管理 B.利潤管理 C.財(cái)產(chǎn)管理 D.成本管理 [答案]D 3.利潤管理 （1）利潤總額的構(gòu)成。 商業(yè)銀行利潤總額由以下三部分構(gòu)成：①營業(yè)利潤；②投資收益；③營業(yè)外收支凈額。 （2）利潤分配。 商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定，首先依法繳納所得稅。稅后利潤再按以下順序進(jìn)行分配： ①抵補(bǔ)已交納的、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出。 ②彌補(bǔ)以前年度虧損。 ③按照稅后利潤（減除前兩項(xiàng)后的剩余利潤）的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金除可用彌補(bǔ)虧損外，還可用于轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%。 ④提取公益金。 ⑤向投資者分配利潤。 （3）提高利潤的途徑。商業(yè)銀行提高利潤有以下途徑： ①擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益。 ②降低成本。 ③加強(qiáng)經(jīng)營管理，健全和完善內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，提高銀行的工作效率，以較少投入取