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1、全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 　　第一條 為適應(yīng)行業(yè)經(jīng)營管理模式的變化，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)營全過程的監(jiān)督與控制，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和國家煙草專賣局、安徽省煙草公司關(guān)于煙草行業(yè)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合巢湖煙草商業(yè)的實(shí)際，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用市局（公司）所屬的各職能部門及縣（區(qū)）局營銷部。 　　第三條 本辦法中的預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制辦公室、預(yù)算考核辦公室為企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。 　　第四條 本辦法所稱全面預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，所有以貨幣及其他數(shù)量

2、形式反映的企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。 　　第五條 企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，以期實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 　　1、規(guī)劃未來經(jīng)營期間的經(jīng)營活動及經(jīng)營成果，減少工作的隨意性和盲目性； 　　2、通過預(yù)算指標(biāo)的分解，明確責(zé)任，確保企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 　　3、為企業(yè)實(shí)施對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控提供依據(jù)； 　　4、最大限度地獲取和使用各種經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化； 　　5、為各部門各崗位的業(yè)績考核提供評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 　　第六條 企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度的

3、指導(dǎo)思想是：以市場營銷為龍頭，以費(fèi)用和資本性支出控制為重點(diǎn)，以資金最佳利用為準(zhǔn)繩，以經(jīng)濟(jì)效益最大為核心，全員參與，全過程控制。 　　第七條 實(shí)施全面預(yù)算管理制度必須遵循以下原則： 　　1、量入為出，綜合平衡。即必須在對市場需求進(jìn)行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，首先從銷售預(yù)算著手，再考慮其他預(yù)算安排。 　　2、全面預(yù)算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預(yù)算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)； 　　3、科學(xué)合理，實(shí)事求是。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過努

4、力可以達(dá)到； 　　4、歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。即將確定的預(yù)算指標(biāo)層層分解，責(zé)任落實(shí)到部門，落實(shí)到具體執(zhí)行的每個(gè)崗位和人員，最終形成預(yù)算責(zé)任制，同時(shí)賦予履行職責(zé)的權(quán)限，使崗位責(zé)任制度和全面預(yù)算管理制度有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算目標(biāo)的完成； 　　5、指標(biāo)與措施同步。即在確定預(yù)算指標(biāo)的同時(shí)，明確達(dá)到目標(biāo)擬采用的措施和方法。 第二章 全面預(yù)算管理制度體系 　　第八條 全面預(yù)算管理制度在內(nèi)容上實(shí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在責(zé)任范圍上實(shí)行部門責(zé)任預(yù)算和企業(yè)綜合預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算等多種辦法相結(jié)合的預(yù)算管理體系。 　　第九條

5、 業(yè)務(wù)預(yù)算屬企業(yè)日常經(jīng)營活動方面的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、采購（收購）預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算要求既要有實(shí)物量指標(biāo)，又要有價(jià)值量和時(shí)間量指標(biāo)。 　　銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)銷售各種不同品牌的卷煙、各種不同等級的烤煙及實(shí)現(xiàn)的銷售收入的詳細(xì)計(jì)劃；銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理的基礎(chǔ)。 　　采購（收購）預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的關(guān)于企業(yè)在未來一定期間內(nèi)應(yīng)采購的不同產(chǎn)地、不同品牌、不同檔次的卷煙和收購不同等級的烤煙的數(shù)量及所需的采購資金與采購成本的詳細(xì)計(jì)劃。 　　費(fèi)用預(yù)算是對企業(yè)在未來一定期間內(nèi)為實(shí)現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標(biāo)而需要發(fā)生的經(jīng)營管理費(fèi)用的詳細(xì)計(jì)劃。費(fèi)用預(yù)算包括營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用

6、預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。 　　第十條 資本性支出預(yù)算屬企業(yè)特種決策預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)的購建、對外投資、無形資產(chǎn)投資及固定資產(chǎn)大修理與改良等方面的預(yù)算。 　　第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)未來一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合說明。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營成果預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算及在此基礎(chǔ)上編制的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 　　經(jīng)營成果預(yù)算是在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，確定預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的利潤。 　　現(xiàn)金流量預(yù)算是在銷售預(yù)算、采購預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算的基礎(chǔ)上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的

7、措施。 　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是根據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算的結(jié)果編制的報(bào)表，是一種綜合反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預(yù)算。 　　第十二條 部門責(zé)任預(yù)算屬于按職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)算歸口管理的要求，確定部門責(zé)任預(yù)算單位。各預(yù)算單位必須根據(jù)省企業(yè)的總體規(guī)劃，結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和地區(qū)實(shí)際情況，定期編制部門責(zé)任預(yù)算。 　　綜合預(yù)算是總括反映企業(yè)預(yù)算情況的預(yù)算。綜合預(yù)算應(yīng)包括綜合業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。綜合預(yù)算由財(cái)務(wù)科在部門責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的總體規(guī)劃編制。其中綜合業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括綜合購銷預(yù)算、綜合營業(yè)費(fèi)用預(yù)算和綜合管理費(fèi)

8、用預(yù)算等內(nèi)容。 　　第十三條 固定預(yù)算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預(yù)算。彈性預(yù)算是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算。 第三章 全面預(yù)算管理制度體制及職責(zé) 　　第十四條 成立全面預(yù)算管理制度委員會，由市局（公司）主要負(fù)責(zé)人任委員會主任，副職任副主任，縣（區(qū)）局局長和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員會成員。 　　企業(yè)預(yù)算管理委員會是企業(yè)預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。 　　第十五條 預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室。預(yù)算編制辦公室由財(cái)務(wù)管理科負(fù)責(zé)人任辦公室主任，各部門負(fù)責(zé)編制部門責(zé)任預(yù)算的人員為辦公室成員。為

9、確保部門責(zé)任預(yù)算落實(shí)到位，各部門指定一名兼職預(yù)算員負(fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的編制和分析。 　　預(yù)算考核辦公室由紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人任主任，人力資源科、財(cái)務(wù)管理科和審計(jì)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人及職代會推選的代表為成員。 　　第十六條 企業(yè)預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)如下： 　　1、審定全面預(yù)算的編制程序和實(shí)施方案； 　　2、提出預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)； 　　3、審議通過企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)； 　　4、審查預(yù)算考核辦公室提交的考核結(jié)果，作出對相關(guān)部門和人員的獎勵(lì)或懲罰決定。 　　5、審議通過預(yù)算調(diào)整追加方

10、案，并報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)； 　　6、其他預(yù)算管理事項(xiàng)。 　　第十七條 預(yù)算編制辦公室的主要職責(zé)如下： 　　1、對企業(yè)預(yù)算管理委員會提出的預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行層層分解，歸口到具體的責(zé)任承擔(dān)部門； 　　2、由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)編制本部門的部門責(zé)任預(yù)算； 　　3、負(fù)責(zé)對部門責(zé)任預(yù)算綜合平衡； 　　4、匯總企業(yè)資本性支出預(yù)算、綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算； 　　5、提出預(yù)算調(diào)整、追加（減）方案； 　　第十八條 預(yù)算考核辦公室的主要職責(zé)如下： 　　1、對企業(yè)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行全過程監(jiān)控； 　　2、負(fù)責(zé)調(diào)查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異

11、，并向預(yù)算管理委員會、預(yù)算編制辦公室和預(yù)算責(zé)任單位提交差異原因及補(bǔ)救措施的分析報(bào)告； 　　3、考核預(yù)算的執(zhí)行情況； 　　4、提出獎懲方案報(bào)預(yù)算管理委員會。 　　預(yù)算考核委員會必須建立定期例會制度和臨時(shí)會議制度。 　　第十九條 各預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)部門責(zé)任預(yù)算的具體編制和組織實(shí)施，并將預(yù)算的執(zhí)行情況及執(zhí)行中存在的問題及時(shí)向預(yù)算編制辦公室和預(yù)算考核辦公室報(bào)告。 　　各預(yù)算責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人對本部門責(zé)任預(yù)算的編制和執(zhí)行承擔(dān)全部責(zé)任。 　　各預(yù)算責(zé)任單位必須建立預(yù)算執(zhí)行登記制度，掌握本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、產(chǎn)生

12、差異的原因及應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。 第二十條 各主要職能部門在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)的主要職責(zé)如下： 　　1、卷煙營銷中心在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、凭幹凭頍熯\(yùn)輸費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、技術(shù)使用費(fèi)、等營業(yè)費(fèi)用預(yù)算； 　　⑶編制卷煙銷售預(yù)算和采購預(yù)算； 　?、蓉?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　2、卷煙配送中心在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、裝卸費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、包裝費(fèi)等

13、部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、曝?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　3、人力資源科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、凭幹破髽I(yè)工資獎金及按規(guī)定交納的有關(guān)基金保險(xiǎn)、勞動保護(hù)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； 　　⑶編制企業(yè)公益性支出預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； 　?、葏R總各部門的教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，并監(jiān)督該項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； 　?、蓞f(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對預(yù)算執(zhí)行情況的考核； 　?、守?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　4、信息

14、中心在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、凭幹破髽I(yè)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)費(fèi)預(yù)算，做好企業(yè)信息化投入預(yù)算； 　?、秦?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　5、專賣管理科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、茀R總審核縣局（直屬分局）打假經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 　?、秦?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　6、安全保衛(wèi)科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T

15、下一年度的資本性支出預(yù)算及差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、保安費(fèi)、咨詢費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、曝?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　7、紀(jì)檢監(jiān)察室在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、茖ζ髽I(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、檢查； 　?、秦?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施； 　?、葏f(xié)助預(yù)算考核辦公室做好對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。 　　8、辦公室在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、

16、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、凭幹破髽I(yè)最高管理層的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)企業(yè)辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、燃油費(fèi)、車雜費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算的匯總； 　?、蔷幹破髽I(yè)水電費(fèi)、書報(bào)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行； 　?、染幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)維修改造及車輛維修、使用費(fèi)預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行； 　?、删幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)購置及對外投資預(yù)算； 　?、示幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等預(yù)算； 　?、素?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 　　9、各縣（區(qū)）局在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　　⑴編制本局下一

17、年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、打假經(jīng)費(fèi)等營業(yè)、管理費(fèi)用預(yù)算； 　?、曝?fù)責(zé)本單位責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 10、財(cái)務(wù)管理科在全面預(yù)算管理制度中承擔(dān)以下主要職責(zé)： 　?、啪幹票静块T下一年度的資本性支出預(yù)算及辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、低值易耗品等部門費(fèi)用預(yù)算； 　?、凭幹破髽I(yè)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、水利建設(shè)基金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； 　?、菂R總各部門的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況； 　?、葏R總企業(yè)的收入預(yù)算；

18、 　?、蓞R總并提出企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議方案，并報(bào)預(yù)算編制辦公室； 　?、蕦Ω鞑块T年度預(yù)算追加、變動方案進(jìn)行初審并提出意見報(bào)預(yù)算編制辦公室； 　?、素?fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施管理； 　?、谈櫡治瞿甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況； 　?、拓?fù)責(zé)本部門責(zé)任預(yù)算的全面實(shí)施。 第四章 預(yù)算編制程序與方法 　　第二十一條 各種預(yù)算的編制，應(yīng)采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則。 　　第二十二條 在編制預(yù)算時(shí)，需要編制年度預(yù)算和月度預(yù)算。企業(yè)必須在每年12月份以前編制下一年度的預(yù)算上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處。 　　第二十三條 業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算的編制程序：

19、 　　1、預(yù)算管理委員會根據(jù)省公司下達(dá)的目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經(jīng)營目標(biāo)； 　　2、預(yù)算編制辦公室對預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位； 　　3、各責(zé)任預(yù)算單位編制部門責(zé)任預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)管理科； 　　4、財(cái)務(wù)管理科對部門責(zé)任預(yù)算進(jìn)行審核后編制企業(yè)的綜合業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算草案報(bào)預(yù)算編制辦公室； 　　5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡，編制綜合業(yè)務(wù)、期間費(fèi)用預(yù)算，連同部門責(zé)任預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會； 　　6、預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)。 　　第二十四條 資本性支出預(yù)算的編制程序： 　　1、預(yù)算管理委員會提出企業(yè)的發(fā)展

20、戰(zhàn)略； 　　2、每年10月份各責(zé)任預(yù)算單位提出下一年度對固定資產(chǎn)等資本性支出的需求計(jì)劃； 　　3、辦公室根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、各責(zé)任預(yù)算單位的計(jì)劃和企業(yè)以往年度資本性支出的實(shí)際情況，提出資本性支出預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)管理科； 　　4、財(cái)務(wù)管理科對資本性支出預(yù)算草案進(jìn)行審核并提出初步意見報(bào)預(yù)算編制辦公室； 　　5、預(yù)算編制辦公室經(jīng)綜合平衡后編制資本性支出預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會； 　　6、預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)省局（公司）投資委員會審查核準(zhǔn)。 　　第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序： 　　1、財(cái)務(wù)管理科根據(jù)核準(zhǔn)的綜合業(yè)務(wù)預(yù)算和資本性支出預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)預(yù)

21、算編制辦公室； 　　2、預(yù)算編制辦公室對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查，并綜合平衡后，編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會； 　　3、預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)省局（公司）預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)。 　　第二十六條 預(yù)算調(diào)整和追加（減）程序： 　　預(yù)算調(diào)整是指不改變預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證在本預(yù)算年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。預(yù)算調(diào)整程序： 　　1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出調(diào)整預(yù)算的初步方案； 　　2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)監(jiān)察室、審計(jì)科進(jìn)

22、行調(diào)查； 　　3、由財(cái)務(wù)管理科對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核； 　　4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)管理科的審核意見和監(jiān)察室、審計(jì)科的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會； 　　5、預(yù)算管理委員會審查核準(zhǔn)； 　　6、涉及資本性支出預(yù)算調(diào)整的，須報(bào)省局（公司）投資委員會核準(zhǔn)后方可實(shí)施。 　　預(yù)算追加（減）是指改變企業(yè)年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了增減變化。企業(yè)由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時(shí)，可追加（減）總預(yù)算，預(yù)算追加（減）程序： 　　1、由各責(zé)任預(yù)算單位提出追加（減）預(yù)算的初步方案； 　　2、由預(yù)算考核辦公室授權(quán)監(jiān)察科、審計(jì)科進(jìn)行調(diào)查； 　　3、由財(cái)務(wù)

23、管理科對預(yù)算追加（減）方案進(jìn)行審核； 　　4、預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)管理科的審核意見和監(jiān)察督察部、審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追加（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會； 　　5、經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后，報(bào)省局（公司）預(yù)算管理辦公室； 　　6、省局（公司）預(yù)算管理辦公室提出初步審核意見； 　　7、省局（公司）預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)； 　　8、預(yù)算辦公室根據(jù)省局（公司）預(yù)算管理委員會審定的追加（減）額，調(diào)整企業(yè)總預(yù)算； 　　9、涉及資本性支出預(yù)算追加（減）的，須報(bào)省局（公司）投資委員會核準(zhǔn)后方可實(shí)施。 　　第二十七條 由預(yù)算管理委員會提出調(diào)整或追加（減）預(yù)算的，調(diào)

24、整或追加（減）程序比照本辦法第二十三條、第二十四條、第二十五條辦理。 　　第二十八條 在編制預(yù)算時(shí)，必須建立在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，每項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或指標(biāo)都必須有充分依據(jù)，不得隨意編造。 　　第二十九條 各主要預(yù)算的編制方法如下： 　　1、銷售預(yù)算。根據(jù)省公司下達(dá)的目標(biāo)和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，按企業(yè)所在地的市場容量和市場潛力，通過市場預(yù)測，編制分品牌、分產(chǎn)地、分檔次的卷煙銷售量預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)的制定價(jià)格政策和毛利率目標(biāo)，確定銷售收入預(yù)算。 　　2、采購（收購）預(yù)算。根據(jù)企業(yè)確定的銷售預(yù)算和營銷配送模式，考慮期末的庫存需求及期初庫存的影響，編制卷煙采購量預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上

25、根據(jù)供貨單位、供貨周期、交貨地點(diǎn)、供貨價(jià)格等，編制采購費(fèi)用預(yù)算和采購資金預(yù)算。 　　3、費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算包括營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算根據(jù)責(zé)任預(yù)算單位的包干情況分別確定，其中營業(yè)費(fèi)用按銷售量和費(fèi)用率測算確定，管理費(fèi)用按費(fèi)用控制目標(biāo)確定。財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測算確定。 　　4、資本性支出預(yù)算。該預(yù)算的編制方法按本辦法第二十四條的規(guī)定辦理。 　　5、經(jīng)營成果預(yù)算。在銷售預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算確定的基礎(chǔ)上，通過編制預(yù)計(jì)經(jīng)營成果表確定。 　　6、現(xiàn)金流量預(yù)算。根據(jù)確定的銷售預(yù)算、采購（收購）預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出

26、預(yù)算，按照付款安排和財(cái)務(wù)政策，確定現(xiàn)金流入量、流出量、現(xiàn)金余缺及籌資方式與籌資金額，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。 　　7、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。在上述預(yù)算編制完成的基礎(chǔ)上綜合確定。 第五章 預(yù)算的分析與考核 　　第三十條 各責(zé)任預(yù)算單位必須建立部門責(zé)任預(yù)算臺帳，登記部門責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況。并以例會的形式定期（每月）分析預(yù)算的執(zhí)行情況，對比預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差異，并分析差異產(chǎn)生的原因，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。 　　第三十一條 財(cái)務(wù)管理科稽核人員必須經(jīng)常復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)方面反映和報(bào)告預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。 　　第三十二條

27、紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)科應(yīng)定期（每季）對預(yù)算執(zhí)行單位有關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。 　　第三十三條 預(yù)算考核辦公室對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核?？己藘?nèi)容一般應(yīng)包括： 　　1、部門責(zé)任預(yù)算的編報(bào)情況。重點(diǎn)考核部門責(zé)任預(yù)算編制依據(jù)的充分可靠性、編報(bào)預(yù)算的準(zhǔn)確性及預(yù)算編報(bào)的時(shí)效性。 　　2、部門責(zé)任預(yù)算的管理情況。重點(diǎn)考核預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算崗位責(zé)任制的建立與執(zhí)行情況、例會制度、差異分析及補(bǔ)救措施的有效性。 　　3、部門責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)考核預(yù)算指標(biāo)完成的結(jié)果、完成或未完成的程度、未完成預(yù)算的主、客觀原因等。 　　預(yù)算考核辦公室應(yīng)根據(jù)上述考核結(jié)果，提出

28、獎懲方案報(bào)預(yù)算管理委員會審查，作為獎懲的依據(jù)。 　　綜合預(yù)算的考核比照本條規(guī)定辦理。 第六章 附則 　　第三十四條 本辦法由市局（公司）預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)解釋。 　　第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。ut2ApOdfXXc02GyBKsKCWw97MrqqWhoj5TL15Zt6jIPYytYCummtARp3v1N5luizi3xh3BhWYreKO8d9g7nmZQoWPJeTLDrw08gVS8DsDQQYGC3cE7moO2tLF0Jf1gK74IUXyBmtIVR97CkrfVqULT5fn2t6MpJR6rbzVPSortZvIj5NB5ndV

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