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1、第八章：審計(jì)部 第八章 審計(jì)部 一、04年度工作規(guī)劃 根據(jù)2004年2月8日集團(tuán)公司年會(huì)討論決定，隨著集團(tuán)公司及各子公司業(yè)務(wù)發(fā)展，結(jié)合2004年集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，審計(jì)部積極配合集團(tuán)公司加強(qiáng)宏觀調(diào)控，重點(diǎn)做好經(jīng)營(yíng)性審計(jì)，對(duì)現(xiàn)有轄內(nèi)的子分公司、集團(tuán)各職能部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，特制定審計(jì)計(jì)劃如下： 1、審計(jì)工作對(duì)象 1) 眾義達(dá)匯誠(chéng)汽車銷售服務(wù)有限公司（含轄內(nèi)其他各展廳） 2) 眾義達(dá)匯龍汽車銷售服務(wù)有限公司（含轄內(nèi)其他各展廳） 3) 眾義達(dá)匯瑞汽車銷售服務(wù)有限公司（含轄內(nèi)其他各展廳） 4) 眾義達(dá)匯鑫汽車銷售服務(wù)有限公司 5) 眾義達(dá)匯豐汽車銷售服務(wù)有

2、限公司 6) 眾義達(dá)匯福汽車銷售服務(wù)有限公司（原聯(lián)創(chuàng)偉業(yè)公司） 7) 眾義達(dá)匯通舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)紀(jì)有限公司 8) 眾義達(dá)汽車俱樂(lè)部、外貿(mào)部 9) 廣州眾義汽車貿(mào)易有限公司 10) 眾義達(dá)映月樓餐飲管理有限公司 11) 眾義達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及相關(guān)職能部門 2、 審計(jì)內(nèi)容 1) 經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)。開(kāi)展效益鑒證，為績(jī)效考評(píng)提供數(shù)據(jù)資料。 2) 計(jì)劃指標(biāo)的執(zhí)行和決算情況的審計(jì)。 3) 子公司及相關(guān)部門經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)。 4) 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)。 5) 所屬各子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理離任審計(jì)。 6) 各子公司及相關(guān)部門的資產(chǎn)使

3、用、管理及保值、增值情況的審計(jì)。 7) 對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。 8) 集團(tuán)公司交辦的臨時(shí)性審計(jì)事項(xiàng)。 9) 從2004年3月1日?qǐng)?zhí)行新的年度計(jì)劃，各子公司每月8日前上報(bào)審計(jì)部對(duì)內(nèi)、對(duì)外及管理報(bào)表各1份。（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本表及財(cái)務(wù)分析說(shuō)明） 10) 財(cái)務(wù)中心每月8日前將綜合展廳財(cái)務(wù)情況表報(bào)審計(jì)部。（含收入、成本表、資金使用情況等表） 11) 財(cái)務(wù)中心每月8日前將審計(jì)部報(bào)集團(tuán)公司俱樂(lè)部、外貿(mào)部的對(duì)內(nèi)、對(duì)外及管理報(bào)表，（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本表及財(cái)務(wù)分析說(shuō)明）報(bào)審計(jì)部。 12) 財(cái)務(wù)中心10日前向?qū)徲?jì)部報(bào)集團(tuán)對(duì)內(nèi)、對(duì)外合并報(bào)表及管理報(bào)表。（含資產(chǎn)

4、負(fù)債表、損益表、成本表及財(cái)務(wù)分析說(shuō)明）報(bào)審計(jì)部. 13) 對(duì)上述子公司及部門，需要審計(jì)部回避免查的，應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后通知審計(jì)部，不得在審計(jì)期間拒絕審計(jì)。 3、 審計(jì)日期 審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司總體工作安排，（在集團(tuán)公司無(wú)特殊任務(wù)的情況下）對(duì)上述子公司及部門進(jìn)行季度審計(jì)，不再另行通知。望上述分公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。 二、審計(jì)部人員編制：（4人） 審計(jì)經(jīng)理 1人 審計(jì)主管 1人（ 暫缺一人） 審計(jì)員 2人 三、部門職責(zé) 1、 依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，指標(biāo)體系，計(jì)算辦法及有關(guān)經(jīng)營(yíng)協(xié)議，開(kāi)展效益鑒證，為績(jī)效考評(píng)提供數(shù)據(jù)資料。 2、

5、審計(jì)部依據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)。 3、 對(duì)審計(jì)披露出的問(wèn)題，監(jiān)督協(xié)助相關(guān)子公司和部門建立完善各項(xiàng)規(guī)章制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)行 為有法可依、有章可循。 4、 對(duì)專項(xiàng)審計(jì)，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，提出調(diào)查報(bào)告，如實(shí)反映情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 根據(jù)公司任免通知，對(duì)下屬公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行離任審計(jì)，并客觀真實(shí)反映被審單位的、和個(gè)人的情況，給領(lǐng)導(dǎo)及人力部門提供合理使用員工的依據(jù)，提出合理化建議。 四、崗位職責(zé) 經(jīng)理 1、 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各公司及分支機(jī)構(gòu)，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程、各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行符合性審計(jì)監(jiān)督，協(xié)助各公司及分支

6、機(jī)構(gòu)建立建全內(nèi)部控制制度。 2、 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)和各分公司及分支機(jī)構(gòu)對(duì)已制定的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬各子公司公司及分支機(jī)構(gòu)，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果、存在問(wèn)題及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和集團(tuán)公司。 4、 負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃草案，審計(jì)工作總結(jié)，根據(jù)集團(tuán)工作計(jì)劃負(fù)責(zé)對(duì)本部門整體工作的安排，有權(quán)檢查部門員工工作任務(wù)完成情況，同時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 5、 對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)與總經(jīng)理和財(cái)務(wù)相關(guān)人員溝通，負(fù)責(zé)向總裁提出交審計(jì)報(bào)告或匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。 6、 負(fù)責(zé)對(duì)部門員工的組織紀(jì)律，工作的主動(dòng)性、積極性進(jìn)行考核。 主管 1、 遵守職業(yè)道德，做到保守商業(yè)機(jī)密，積極主動(dòng)工作。 2、

7、接受部門經(jīng)理安排的正常工作，熟練掌握審計(jì)程序。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)帳項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 4、 負(fù)責(zé)對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，能夠分析財(cái)務(wù)報(bào)表。 5、 負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)核對(duì)帳目審計(jì)。 6、 負(fù)責(zé)對(duì)憑證、票據(jù)、財(cái)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計(jì)。 7、 負(fù)責(zé)編制審計(jì)工作底稿，向部門經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)情況。 審計(jì)員 1、 遵守職業(yè)道德，做到保守商業(yè)機(jī)密，積極主動(dòng)工作。 2、 接受部門經(jīng)理安排的正常工作，熟練掌握審計(jì)程序。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，核對(duì)帳目審計(jì)。 4、 負(fù)責(zé)對(duì)憑證、票據(jù)、財(cái)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計(jì)。 5、 負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 6、 負(fù)責(zé)編

8、制審計(jì)工作底稿，接受部門主管及經(jīng)理安排的各項(xiàng)工作，并對(duì)完成情況及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)。 五、審計(jì)部考核方案 1、考核遵循的原則： 1) 公平性原則 2) 競(jìng)爭(zhēng)性原則 3) 激勵(lì)性原則 4) 合理性原則 5) 公開(kāi)性原則 2、考核范圍 1）部門經(jīng)理考核內(nèi)容： ① 負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃草案、審計(jì)工作總結(jié)，根據(jù)集團(tuán)工作計(jì)劃負(fù)責(zé)對(duì)本部門整體工作的安排，有權(quán)檢查部門員工工作任務(wù)完成情況，同時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 ② 負(fù)責(zé)對(duì)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表 , 財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)情況整體進(jìn)行分析。 ③ 對(duì)審計(jì)的結(jié)果負(fù)責(zé)與總經(jīng)理與財(cái)務(wù)相關(guān)人員溝通，負(fù)責(zé)向總裁提交審計(jì)報(bào)告或匯

9、報(bào)審計(jì)結(jié)果。 ④ 負(fù)責(zé)對(duì)部門員工組織紀(jì)律、工作的主動(dòng)性、積極性進(jìn)行考核。 ⑤ 接受集團(tuán)公司總裁安排的臨時(shí)性審計(jì)工作 （注：部門經(jīng)理年、月考核由總裁負(fù)責(zé)） 2）審計(jì)主管考核內(nèi)容（由部門經(jīng)理考核） ① 負(fù)責(zé)往來(lái)賬項(xiàng)審計(jì) 30分 ② 負(fù)責(zé)對(duì)所有者權(quán)益審計(jì) 30分 ③ 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)接受部門經(jīng)理安排臨時(shí)項(xiàng)目的審計(jì)工作，負(fù)責(zé)編制審計(jì)工作底稿，向部門經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)情況 20分 ④ 平時(shí)工作表現(xiàn) 20分 ⑤ 遵守職業(yè)道德 4 分 ⑥ 職業(yè)枝能熟練程度及工作的主動(dòng)性 4分 ⑦ 遲到、早退 6分（遲到、早退1次各扣2分兩項(xiàng)累計(jì)超過(guò)三次者取消

10、本項(xiàng)效益工資）事、病假 6分（請(qǐng)事、病假1次各扣2分兩項(xiàng)累計(jì)超過(guò)三次者取消本項(xiàng)月效益工資） 3）審計(jì)員考核內(nèi)容（由部門經(jīng)理考核） ① 負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)核對(duì)帳目審計(jì) 30分 ② 負(fù)責(zé)對(duì)憑證、票據(jù)、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計(jì)30分。 ③ 負(fù)責(zé)編制審計(jì)工作底稿，向部門經(jīng)理匯報(bào)審計(jì)情況 20分 ④ 平時(shí)工作表現(xiàn) 20分 ⑤ 遵守職業(yè)道德 4 分 ⑥ 職業(yè)技能熟練程度及工作的主動(dòng)性 4分 ⑦ 遲到、早退 6分（遲到、早退1次各扣2分兩項(xiàng)累計(jì)超過(guò)三次者取消本項(xiàng)效益工資） ⑧ 事、病假 6分（請(qǐng)事、病假1次各扣2分兩項(xiàng)累計(jì)超過(guò)三次者取消本項(xiàng)月效益工資） 3、考核方法

11、 1) 月考核方法：每月或每次審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后部門例會(huì)進(jìn)行總結(jié)公開(kāi)考核 2) 年終考核方法：月考核累計(jì)實(shí)得分?jǐn)?shù)，為年終考核額。 3) 說(shuō)明： 4) 月效益工資計(jì)算：月效益工資應(yīng)得總額除以100分，為每分金額，用每分金額乘實(shí)際月得分，為每月實(shí)得效益工資額。 5) 年效益工資計(jì)算：按年效益工資應(yīng)得總額除以1200分，為每分金額，用每分金額乘實(shí)際年得分?jǐn)?shù)，為年終實(shí)得效益工資總額。 六、審計(jì)部工作流程 104