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1、 中級經(jīng)濟師考試 經(jīng)濟基礎(chǔ)（中級） 課堂學習筆記與考試重點總結(jié) 　　第十章　公共物品與財政職能 　　一、公共物品的定義及其融資與生產(chǎn) 　　(一)公共物品及其特征 　　公共物品：增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。如國防、航海中的燈塔等。 　　“純公共物品”的兩大特征(掌握) 消費上的非競爭性 某種公共物品一旦被提供，增加一個人的消費并不增加任何額外成本，也就是增加一個人消費的邊際成本為零。該特征強調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。 消費上的非排他性

2、 一種公共物品一旦被提供出來，要排除一個額外的消費者在技術(shù)上不可行，或者盡管技術(shù)上排他是可行的，但這樣做的成本過高。該特征指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難。 非競爭性是主要特征，非排他性是派生特征 　　(二)公共物品的需求顯示 私人物品的需求顯示 在商品和服務(wù)市場上，人們用出價多少表示對私人物品的需求強度和需求數(shù)量，私人物品的需求顯示是通過自愿的市場交易實現(xiàn)的 公共物品的需求顯示 在現(xiàn)實生活中，人們通過政治機制顯示對公共物品的需求，公共物品的需求顯示是通過具有強制性的政治交易實現(xiàn)的。 現(xiàn)實生活中的決策機制往往是“多數(shù)決策規(guī)則”（“少數(shù)服從多數(shù)”） 　　(三)公共物品的

3、融資與生產(chǎn) 　　公共物品的供給包括兩重含義： 　　(1)公共物品的資金來源——公共物品的融資; 　　(2)公共物品的生產(chǎn) 1.公共物品的融資 （1）政府融資（強制融資） 政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者，以強制稅收的形式為公共物品融資。政府融資的缺點是難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求 （2）私人融資（或自愿融資） 私人融資的缺點是可能導致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡 （3）聯(lián)合融資 常見的手段是政府以財政補貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵私人機構(gòu)提供公共物品 2.公共物品的生產(chǎn) （1）政府生產(chǎn) （2）合同外包 私人簽約者可能是營利性機構(gòu)，也可能是非營利性機構(gòu)，

4、不論性質(zhì)如何，合同外包都是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn) 　　(四)公共物品供給的制度結(jié)構(gòu) 　　公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)：理性的社會成員利用其智慧，通過規(guī)則的創(chuàng)新，以獲取來自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分擔成本。 　　公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)涉及四個方面內(nèi)容(容易出多選題) 　　(1)公共物品供給的決策制度——公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心 　　(2)公共物品供給的融資制度 　　(3)公共物品供給的生產(chǎn)制度 　　(4)公共物品的受益分配制度 　　【例題1單選題】公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心是(　)。 　　A.公共物品供給的決策制度 　　B.公共物品供給的融資制度 　　C.公

5、共物品供給的生產(chǎn)制度 　　D.公共物品的受益分配制度 　　『正確答案』A 　　『答案解析』公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心是決策制度。 　　【例題2多選題】(2011年)政府在公共物品供給過程中的主要責任有(　)。 　　A.為公民獲得基本公共物品與服務(wù)提供制度保障 　　B.通過財政補貼和稅收優(yōu)惠方式，鼓勵私人機構(gòu)提供和生產(chǎn)公共物品 　　C.通過征稅直接為公共物品融資 　　D.從事某些公共物品的生產(chǎn)或公共服務(wù)的遞送 　　E.為公民的生、老、病、死提供“從搖籃到墳?zāi)埂笔降娜娣?wù) 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』本題考查公共物品的生產(chǎn)和供給。 　　二、公共財政的基本職能

6、 　　在社會主義市場經(jīng)濟條件下，公共財政職能主要有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。 　　(一)資源配置職能——實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置 　　1.資源配置職能的含義 　　通過財政收支，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。 　　2.公共財政配置資源的范圍 　　公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場失靈而社會又需要的公共物品和服務(wù)的領(lǐng)域。 　　在市場經(jīng)濟條件下，財政配置的范圍包括： 　　(1)滿足政府執(zhí)行職能的需要; 　　(2)市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品和服務(wù)的支出; 　　(3)對社會資源配置的引導性支出

7、。 　　3.公共財政配置社會資源的機制和手段 　　(1)根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置原則; 　　(2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu); 　　(3)為公共工程提供必要的資金保障; 　　(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率; 　　(5)通過體制、機制改革，提高財政自身管理和運營效率。 　　【例題1單選題】財政資源配置職能范圍的大小取決于(　)。 　　A.財政收入的多少 　　B.財政支出的多少 　　C.政權(quán)機關(guān)的設(shè)置D.政府的職能范圍 　　『

8、正確答案』D 　　『答案解析』財政資源配置職能范圍的大小取決于政府的職能范圍。 　　【例題2多選題】(2010年)下列領(lǐng)域中，屬于公共財政應(yīng)當發(fā)揮職能作用的有(　)。 　　A.環(huán)境保護 　　B.食品加工 　　C.義務(wù)教育 　　D.衛(wèi)生防疫 　　E.國防建設(shè) 　　『正確答案』ACDE 　　『答案解析』公共財政資源配置職能的范圍大小由政府的職能范圍來確定，主要是市場配置無效而又為社會公共需要的公共物品和服務(wù)。 　　(二)收入分配職能 　　1.收入分配職能的目標——實現(xiàn)公平分配 　　2.財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段 　　(1)根據(jù)市場和政府的職責分工，明確市場和政府對社

9、會收入分配的范圍和界限; 　　(2)加強稅收調(diào)節(jié);如企業(yè)所得稅、個人所得稅、遺產(chǎn)稅和資源稅; 　　(3)發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用; 　　(4)發(fā)揮公共支出的作用。 　　【例題1單選題】收入分配職能的目標是(　)。 　　A.實現(xiàn)按勞分配 　　B.完善收入體制 　　C.實現(xiàn)共同富裕 　　D.實現(xiàn)公平分配 　　『正確答案』D 　　『答案解析』實現(xiàn)公平分配是收入分配職能的目標。 　　【例題2多選題】(2007年)下列實現(xiàn)公共財政職能的手段中，屬于實現(xiàn)收入分配職能的手段有(　)。 　　A.征收企業(yè)所得稅 　　B.征收遺產(chǎn)稅 　　C.開征資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級差收入 　　D.

10、征收個人所得稅 　　E.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)屬于資源配置職能。 　　(三)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能 　　1.財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要包括實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡 　　2.財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段 　　(1)通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡; 　　(2)通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟保持一定的增長;通過財政直接投資，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會有效供給能力。 　　(3)通過稅收

11、等調(diào)節(jié)個人消費水平和結(jié)構(gòu); 　　(4)財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度等，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。 　　【例題1多選題】財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要包括(　)。 　　A.擴大社會總需求 　　B.擴大社會總供給 　　C.實現(xiàn)充分就業(yè) 　　D.穩(wěn)定物價水平 　　E.國際收支平衡 　　『正確答案』CDE 　　『答案解析』財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要包括實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡。 　　【例題2多選題】(2009年)公共財政的基本職能有(　)。 　　A.穩(wěn)定價格 　　B.配置資源 　　C.分配收入 　　D

12、.穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟 　　E.平衡國際收支 　　『正確答案』BCD 　　『答案解析』本題考查公共財政的基本職能。 　　【例題3單選題】(2009年)我國中央財政不斷加大對中西部地區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付力度，逐步縮小地區(qū)間基本公共服務(wù)差距，這是公共財政履行(　)職能的體現(xiàn)。 　　A.經(jīng)濟發(fā)展 　　B.經(jīng)濟穩(wěn)定 　　C.市場維護 　　D.收入分配 　　『正確答案』D 　　『答案解析』本題考查公共財政的收入分配職能。 　　三、公共選擇與政府失靈 　　(一)公共選擇 　　公共選擇可以定義為對非市場決策的經(jīng)濟學研究。公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個人行為

13、。 　　公共選擇三大理論基石：(掌握) （1）個人主義方法論 人們只能通過對個人及其行為的理解來理解社會 （2）經(jīng)濟人假設(shè) 政治人必定在政治場景的特定激勵和約束下，調(diào)整自己的行為，以謀求自我利益最大化，而不是公眾利益最大化 （3）作為一種交易的政治過程 政治過程可以看作是一種個人之間的交易網(wǎng)絡(luò) 　　(二)政府失靈及其表現(xiàn)形式 1.選民“理性的無知”與“理性的非理性” （1）理性的無知 理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結(jié)果，因而沒有動力花費時間和成本去搜尋有關(guān)選舉的信息 （2）理性的非理性 由于手中的一票對于選舉結(jié)果無足輕重，即使擁有必要的信息，選民也不愿意投

14、入精力和時間，他們不會好好利用這些信息 2.政治家（政黨）選票極大化 為了獲得私利和再次當選，政治家必須追求盡可能多的選票，而只有符合中間選民偏好的綱領(lǐng)或提案，才能有助于實現(xiàn)選票極大化的目標。一味迎合中間選民的利益，必然導致少數(shù)派社會成員的利益和訴求被忽視，有違社會公正原則 3.投票循環(huán) 投票循環(huán)又稱“孔多塞悖論” 所有的投票規(guī)則都是有缺陷的，除非通過某種方式武斷地決定勝出方案，否則民主投票將沒有任何結(jié)果。 4.官僚體系無效率 （1）官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門預(yù)算 （2）官僚機構(gòu)（行政部門及其公務(wù)人員）負責生產(chǎn)某種公共物品與服務(wù)，以與其服務(wù)對象（立法機構(gòu)或

15、其中間投票人）的預(yù)算撥款相交換 5.利益集團與尋租 　 　　【例題1單選題】(2011年)公共選擇理論分析的是政治場景中的個體行為及其后果，它是一種關(guān)于(　)的經(jīng)濟理論。 　　A.市場失靈 　　B.政治治理 　　C.政府失靈 　　D.利益集團 　　『正確答案』C 　　『答案解析』本題考查公共選擇的相關(guān)內(nèi)容。公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個人行為。 　　【例題2多選題】公共選擇的理論基石包括(　)。 　　A.個人主義方法論 　　B.作為一種交易的政治過程 　　C.官僚體系無效率 　　D.投票循環(huán) 　　E.經(jīng)濟人假設(shè) 　　『正確答

16、案』ABE 　　『答案解析』本題考查公共選擇的理論基石。CD為政府失靈的表現(xiàn)。 　　【例題3多選題】政府失靈主要有(　)表現(xiàn)形式。 　　A.個人主義方法論 　　B.政治家(政黨)選票極大化 　　C.官僚體系無效率 　　D.投票循環(huán) 　　E.利益集團與尋租 　　『正確答案』BCDE 　　『答案解析』個人主義方法論是公共選擇的理論基石之一，而不是政府失靈的表現(xiàn)形式。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識點的掌握情況吧 　　第十一章　財政支出 　　一、財政支出及其分類 　　(一)如何理解財政支出數(shù)據(jù) 　　財政支出：政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進行的

17、資金支付，是政府行為活動的成本。一般通過以下三個方面來理解財政支出的有關(guān)數(shù)據(jù)： 1.財政支出規(guī)模 財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 反映政府實際上參與社會經(jīng)濟生活的程度 2.財政支出結(jié)構(gòu) 財政支出總額中各類支出所占的比重 反映政府用各項財政資金都做了什么事 3.財政支出的經(jīng)濟性質(zhì) 各項財政支出的具體經(jīng)濟構(gòu)成 反映財政每一筆錢具體是怎么花的 　　【例題單選題】政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進行的資金支付，是(　)。 　　A.財政收入 　　B.財政支出 　　C.政府預(yù)算 　　D.財政政策 　　『正確答案』B 　　『答案解析』財政支出：政府為履行職能，取得所需商

18、品和勞務(wù)而進行的資金支付，是政府行為活動的成本。 　　(二)財政支出分類方法 　　1.適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計分類 　　國際通行的統(tǒng)計分類方法有財政支出功能分類和財政支出經(jīng)濟分類。支出功能分類是按照政府提供公共物品與服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進行的分類，反映政府的職 能活動，即政府的錢到底被拿來做了什么事。支出的經(jīng)濟分類是按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進行分類，反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和用途，說明政府的錢是怎樣 花出去的。支出經(jīng)濟分類是對政府支出活動更為明晰的反映。 　　國際貨幣基金組織將財政支出按功能分為十類：一般公共服務(wù)、國防、公共秩序和安全、經(jīng)濟事務(wù)、環(huán)境保護、住房和社會服務(wù)設(shè)施、醫(yī)療保健、娛

19、樂文化和宗教、教育和社會保護。 　　2.根據(jù)交易的經(jīng)濟性質(zhì)進行分類 　　這種分類方法將財政支出區(qū)別為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動。購買性支出包括政府消費性支出和政府投 資性支出。轉(zhuǎn)移性支出，是指政府付出財政資金卻不能得到直接的補償，不存在等價交換問題，換言之，轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移。 　　(三)中國的政府支出分類改革 　　2007年1月1日起，我國實施了符合國際慣例的收支分類改革。其中： 　　(1)按支出功能分類設(shè)類、款、項三級，類級科目分別為：一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學技術(shù)等17大類。 　　(2)支出

20、經(jīng)濟分類科目設(shè)類、款兩級，類級科目具體包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助等12個“類”級科目。 　　【例題1多選題】我國政府支出經(jīng)濟分類包括(　) 　　A.工資福利支出 　　B.商品和服務(wù)支出 　　C.補償性支出 　　D.積累性支出 　　E.對個人和家庭的補助 　　『正確答案』ABE 　　『答案解析』支出經(jīng)濟分類科目設(shè)類、款兩級，類級科目具體包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助等12個“類”級科目。 　　【例題2單選題】我國將財政支出分為一般公共服務(wù)、外交、國防、教育等支出，是按照(　)劃分的。 　　A.政府支出功能 　　B.支出部門

21、 　　C.支出經(jīng)濟性質(zhì) 　　D.支出具體用途 　　『正確答案』A 　　『答案解析』我國財政支出按支出功能分類設(shè)類、款、項三級，類級科目分別為：一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學技術(shù)等17大類。 　　二、財政支出規(guī)模及其增長趨勢 　　(一)衡量財政支出規(guī)模的指標(熟悉) 　　衡量財政支出規(guī)模可采用兩大指標，即絕對規(guī)模指標和相對規(guī)模指標。常用相對規(guī)模指標來衡量財政支出規(guī)模，我國常用兩種測量方法來反映： （1）當年財政支出占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 反映政府干預(yù)經(jīng)濟的程度 （2）當年中央財政支出占全國財政支出的比重 反映中央政府對地方政府的控制程度 （3）人均財政支

22、出 反映人均享受的公共服務(wù)水平 　　從財政支出變化趨勢看，在正常情況下，財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重是不斷上升的;中央財政支出占全國財政支出的比重是相對穩(wěn)定的，它決定于國家的制度安排。人均財政支出指標一般也呈現(xiàn)不斷增長的趨勢。 　　【例題單選題】(2008年)反映政府干預(yù)經(jīng)濟程度的指標是(　)。 　　A.財政收入征管效率 　　B.財政支出績效水平 　　C.中央財政支出占全國財政支出的比重 　　D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 　　『正確答案』D 　　『答案解析』財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預(yù)經(jīng)濟的程度。 　　(二)工業(yè)化國家財政支出規(guī)模的歷史趨勢 　　根據(jù)各國

23、財政支出的實踐看，自20世紀初期以來，各工業(yè)化國家的財政支出規(guī)模先是持續(xù)增大，后來漸漸穩(wěn)定在相對較高的水平上，這是一個普遍趨勢。 　　(三)財政支出規(guī)模增長的理論解釋 　　對財政支出增長現(xiàn)象的解釋主要有：瓦格納的政府活動擴張法則、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進增長理論”、馬斯格雷夫的“經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論”、鮑莫爾的“非均衡增長理論”等。 　　1.瓦格納法則——“政府活動擴張法則” 　　公共支出之所以會不斷增長，是因為伴隨著工業(yè)化進程，社會和經(jīng)濟的發(fā)展增加了對政府活動的需求。因“政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加”導致公共支出增長。 　　2.皮考克和魏斯曼的“梯度漸進增長理論” 　　

24、他們將公共支出增長的因素歸結(jié)為兩種： 　　(1)內(nèi)在原因 　　公眾可以容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。公眾可容忍稅收水平的提高，是公共收入增長的內(nèi)在原因。 　　(2)外在原因 　　公共收入因動蕩原因增加后，很難再降低。 　　公共支出和公共收入總是同步增加的。 　　3.馬斯格雷夫的“經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論” 　　馬斯格雷夫用經(jīng)濟發(fā)展階段論來解釋公共支出增長的原因。認為：財政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的。 　　4.鮑莫爾的“非均衡增長理論” 　　生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大，政府部門的支出必然快速增長。 　　5.公共選擇學派的解釋 　　

25、公共選擇學派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。 選民角度 選民在進行財政事務(wù)決策時，通常具有“財政幻覺”，即他們通常更為關(guān)心擴大公共支出能給自己帶來的好處，而忽略稅收負擔也有可能同時增長。 選民主動支持更大的財政支出規(guī)模 政治家角度 政治家為獲得公眾擁護和贏得選票，總是傾向于以更大的財政支出作為爭取選民的手段，在控制財政支出時通常也難以壓縮那些耗費巨大的長期項目和法律規(guī)定的權(quán)利項目 官僚機構(gòu) 出于自身利益考慮，他們往往提出規(guī)模較大的預(yù)算供代議機關(guān)表決，以最大化部門和個人的權(quán)力與利益 民主制度 選民各有其利益要求，為了使符合自身

26、利益的方案獲得通過，不同的利益方可能會“互投贊成票”，導致原本不可能通過的預(yù)算提案獲得通過，從而增大了預(yù)算總規(guī)模 　　【例題1單選題】“政府活動擴張法則”的提出者是(　)。 　　A.馬斯格雷夫 　　B.瓦格納 　　C.皮考克 　　D.鮑莫爾 　　『正確答案』B 　　『答案解析』“政府活動擴張法則”的提出者是瓦格納。 　　【例題2單選題】(2007年)根據(jù)英國經(jīng)濟學家皮考克和魏斯曼提出的“梯度漸進增長理論”，在正常年份財政支出的最高限度是(　)。 　　A.社會財富總量 　　B.財政支出需要 　　C.公眾可以容忍的稅收負擔 　　D.政府舉借債務(wù)規(guī)模 　　『正確答案』C

27、　　『答案解析』“梯度漸進增長理論”認為公眾可以容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。 　　【例題3多選題】公共選擇學派分別從(　)的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。 　　A.選民 　　B.政治家 　　C.官僚行為 　　D.民主制度 　　E.政府機關(guān)的效率 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』公共選擇學派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。 　　三、中國的財政支出結(jié)構(gòu) 　　(一)財政支出總量快速增長、支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整 　　在財政支出總量持續(xù)增長的同時，財政支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。財政支出的重點也逐步由經(jīng)濟建設(shè)向提供

28、公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)化。 　　【例題單選題】(2010年)隨著市場在資源配置中基礎(chǔ)性作用的增強，政府對經(jīng)濟的管理逐步從直接和微觀管理向間接和宏觀管理轉(zhuǎn)變。與此相適應(yīng)，我國財政支出重點應(yīng)逐步從經(jīng)濟建設(shè)向(　)轉(zhuǎn)變。 　　A.提供公共物品和服務(wù) 　　B.支持國有經(jīng)濟發(fā)展 　　C.支持私營經(jīng)濟發(fā)展 　　D.城市建設(shè) 　　『正確答案』A 　　『答案解析』在財政支出總量持續(xù)增長的同時，財政支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。財政支出的重點也逐步由經(jīng)濟建設(shè)向提供公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)化。 　　(二)中國財政支出結(jié)構(gòu)存在的問題 　　1.購買性支出占財政支出的比重長期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平; 　　2.相

29、對于消費性支出而言，投資性支出占財政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢，但仍徘徊在較高的水平上; 　　3.社會性支出的比重近年來雖有上升，但仍有待進一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量。 　　(三)按照公共財政要求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu) 　　1.嚴格控制一般性開支，降低行政成本 　　2.大力支持教育事業(yè)發(fā)展 　　重點：義務(wù)教育;逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系。 　　3.大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展 　　4.大力支持社會保障和就業(yè)工作 　　5.大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè) 　　四、財政支出績效考評 　　(一)財政支出績效考評的含義(熟悉) 　　財政支出績效考評，是指運用一定的考核方法、量化指標及評價標

30、準，對部門為實現(xiàn)其職能所確定的績效目標的實現(xiàn)程度，以及為實現(xiàn)這一目標而安排的預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果所進行的綜合性考核與評價。 　　建立財政支出績效考評體系的核心，是把現(xiàn)代市場經(jīng)濟的一些理念融入財政預(yù)算支出管理中，提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務(wù)水平。 　　財政支出績效評價的主體是政府及其財政部門;績效評價的對象是使用財政資金的部門或機構(gòu);績效評價的內(nèi)容是公共委托-代理事項;績效評價是按某種確定的規(guī)則、績效目標和指標進行的。 　　4E原則：經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性。 　　(二)財政支出績效考評的內(nèi)容與方法 　　所謂預(yù)算績效評價體系，是指通過評價財政分配資金的合規(guī)性、合理性和有效性

31、，提高財政支出的使用效率，優(yōu)化財政支出的直接經(jīng)濟效益和社會效益。 目的 主要是通過對部門績效目標的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。 原則（掌握） （1）統(tǒng)一領(lǐng)導原則?？冃Э荚u工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導，中央各部門具體組織實施 （2）分類管理原則 （3）客觀公正原則 （4）科學規(guī)范原則 主要內(nèi)容 制定明確、合理的財政支出績效目標；建立科學、規(guī)范的績效考評指標體系；部門為完成績效目標采取的管理措施；對績效目標的實現(xiàn)程度及效果實施考核與評價；運用考評結(jié)果提高預(yù)算編制、執(zhí)行和管理水平 考評方法（掌握） （1）比較法；（2）因素分析法；（3

32、）公眾評價法；（4）成本效益分析法。 指標選擇（掌握） 確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的關(guān)鍵?？冃Э荚u指標的選擇要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟性原則來確定。 階段劃分 績效考評程序一般分為前期準備、實施評價和撰寫績效考評報告三個階段 　　【例題1單選題】財政支出績效考評的關(guān)鍵是(　)。 　　A.選擇合適的考評方法 　　B.確定合理的績效考評指標 　　C.制定績效目標 　　D.寫好考評報告 　　『正確答案』B 　　『答案解析』確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的關(guān)鍵。 　　【例題2多選題】績效考評程序一般分為(　)階段。 　　A.檢查 　　B.撰寫

33、績效考評報告 　　C.準備 　　D.實施 　　E.制定考核指標 　　『正確答案』BCD 　　『答案解析』績效考評程序一般分為前期準備、實施評價和撰寫績效考評報告三個階段。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識點的掌握情況吧 　　第十二章　財政收入 　　一、財政收入的含義與分類 　　(一)財政收入及其分類(掌握) 　　1.財政收入的含義 　　政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。 　　2.政府收入的分類 稅收 政府從私人部門獲得的強制性資金轉(zhuǎn)移。 社會繳款 包括社會保障計劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社

34、會保險計劃收入。 社會繳款可以是強制性的，也可以是自愿性的。 對于那些繳款額與報酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)、并專用于社會保障計劃的強制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會繳款。 贈與收入 從其他政府或國際組織那里得到的非強制性的轉(zhuǎn)移。 其他收入 主要包括出售商品和服務(wù)的收入（如使用費和規(guī)費）、利息和其他財產(chǎn)收入（如國有資產(chǎn)經(jīng)營收入）、除贈與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款。 　　目前，我國將政府收入分為稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類。 　　3.衡量財政收入的不同口徑 最小口徑 僅包含稅收收入 小口徑 除稅收收

35、入外，還包括納入公共財政預(yù)算的非稅收入，但不包括政府債務(wù)收入和?？顚Ｓ玫恼杖搿顬槌Ｓ玫囊粋€財政收入口徑。 中口徑 公共財政預(yù)算收入+社會保障繳費收入 最大口徑 全部的政府收入 　　(二)財政集中度與宏觀稅負 　　1.財政集中度及其度量 　　財政集中度：也稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。 　　衡量宏觀稅負的口徑： 　　(1)稅收收入/GDP 　　(2)公共財政收入(一般預(yù)算收入)/GDP 　　(3)(公共財政收入+政府性基金收入+國有資本經(jīng)營預(yù)算收入+社會保障基金收入)/GDP 　　合理的宏觀稅負水平并

36、沒有一個統(tǒng)一的標準，需要結(jié)合一個國家在特定歷史時期的政府職能與支出責任來討論。 　　2.當前中國的宏觀稅負水平及其合理性評估 　　二、稅收 　　(一)稅收的基本含義與特征 　　1.稅收的基本含義 　　稅收是公共機關(guān)依法強制收取的、對納稅人不附帶直接回報義務(wù)的課征。 　　2.稅收的特征(掌握) 　　稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。 　　(1)稅收的強制性 　　含義：政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。 　　(2)稅收的無償性 　　無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其它財政收入形式的重要特征。 　　(3)稅收的固定

37、性 　　【例題1單選題】稅收的強制性特征表明國家的稅收依據(jù)的是(　)。 　　A.財產(chǎn)權(quán)力 　　B.政治權(quán)力 　　C.民事權(quán)力 　　D.分配權(quán)力 　　『正確答案』B 　　『答案解析』稅收的強制性是政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。 　　【例題2單選題】(2009年)稅收的基本特征包括強制性、無償性和(　)。 　　A.效益性 　　B.準確性 　　C.固定性 　　D.公開性 　　『正確答案』C 　　『答案解析』稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。 　　(二)稅制要素 　　1.稅收制度的基本要素——納稅人、征稅對象和稅率

38、。 　　(1)納稅人(納稅主體) 　　直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。可以是自然人，也可以是法人。 　　注意負稅人和扣繳義務(wù)人的概念。 　　(2)課稅對象 　　也稱作“征稅課體”，即稅法規(guī)定的征稅目的物，它是一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志。 　　稅源：稅收的經(jīng)濟來源或最終出處。 　　稅目：稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度。 　　計稅依據(jù)：計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。 　　(3)稅率 　　稅率：稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的比例，是計算應(yīng)征稅額的標準，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度。 　　稅率的基本形式 ①比例稅率 對同一征

39、稅對象，不論數(shù)量大小，都按同一比例征稅的稅率。一般適用于對商品流轉(zhuǎn)額的征稅。如增值稅、營業(yè)稅。 ②定額稅率 按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定稅額。 ③累進稅率 包括全額累進稅率和超額累進稅率。 　　2.稅收制度的其他要素 　　(1)納稅環(huán)節(jié) 　　(2)納稅期限：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國家繳納稅款的期限。 　　(3)減稅免稅 　　(4)違章處理——是稅收強制性特征的體現(xiàn)。 　　(5)納稅地點 　　(三)稅收分類 　　稅收的分類(掌握) 分類標準 具體內(nèi)容 （1）按課稅對象的不同 流轉(zhuǎn)稅：我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等 所得稅：個人所得

40、稅和企業(yè)所得稅 財產(chǎn)稅：包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅 資源稅：資源稅和土地使用稅 行為稅：印花稅、城市維護建設(shè)稅 （2）按計量課稅對象的標準不同劃分 從價稅 從量稅 （3）按稅收與價格的關(guān)系劃分 價內(nèi)稅：消費稅、營業(yè)稅 價外稅：增值稅 （4）按稅負能否轉(zhuǎn)嫁劃分 直接稅：納稅人即負稅人。個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅屬于直接稅 間接稅：納稅人不一定是負稅人。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅 （5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類 中央稅：消費稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等 中央和地方共享稅：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券

41、交易印花稅 　　【例題1多選題】我國稅收收入按征稅對象的不同，分為(　)。 　　A.流轉(zhuǎn)稅 　　B.所得稅 　　C.財產(chǎn)稅 　　D.目的稅 　　E.行為稅 　　『正確答案』ABCE 　　『答案解析』我國稅收收入按征稅對象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。 　　【例題2單選題】(2006年)將稅種分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財產(chǎn)稅類，是按稅種的(　)劃分的。 　　A.征稅對象 　　B.稅負是否轉(zhuǎn)嫁 　　C.收入歸屬級次 　　D.征收權(quán)限 　　『正確答案』A 　　『答案解析』稅收按課稅對象的不同，主要可分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財產(chǎn)稅類。 　　【例題3多

42、選題】(2008年)我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括(　)。 　　A.土地增值稅 　　B.增值稅 　　C.消費稅 　　D.房產(chǎn)稅 　　E.關(guān)稅 　　『正確答案』BCE 　　『答案解析』我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。 　　【例題4單選題】(2011年)下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是(　)。 　　A.增值稅 　　B.房產(chǎn)稅 　　C.消費稅 　　D.關(guān)稅 　　『正確答案』B 　　『答案解析』本題考查稅收的分類。財產(chǎn)稅是指以各種財產(chǎn)為征稅對象的稅收，我國目前開征的財產(chǎn)稅有土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等。 　　【例題5多選題】(2009年)按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅

43、收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括(　)。 　　A.增值稅 　　B.個人所得稅 　　C.消費稅 　　D.企業(yè)所得稅 　　E.證券交易印花稅 　　『正確答案』ABDE 　　『答案解析』中央和地方共享稅稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅。 　　(四)拉弗曲線與征稅的限度 　　稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。 　　含義：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。 　　【例題單選題】(2011年)關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是(　)。 　　A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的

44、形象描述 　　B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件 　　C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多 　　D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源 　　『正確答案』C 『答案解析』本題考查拉弗曲線與征稅的限度。并非稅率越高，政府征得的稅收收入越多。稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識點的掌握情況吧 　　三、稅負轉(zhuǎn)嫁 　　(一)稅負轉(zhuǎn)嫁的方式(掌握) 　　稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負擔全部或部分轉(zhuǎn)

45、移給他人的過程。稅負轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果形成稅負歸宿。稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)和稅收資本化六種。 方式 解釋 1.前轉(zhuǎn) 又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”。前轉(zhuǎn)是稅負轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。 2.后轉(zhuǎn) 又稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”。 3.混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)） 這種轉(zhuǎn)嫁方式在現(xiàn)實中比較常見。 4.消轉(zhuǎn) 自我消化稅款。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。 5.旁轉(zhuǎn) 也叫側(cè)轉(zhuǎn)，是指納稅人將應(yīng)負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者以外的其他人負擔。 6.稅收資本化 也稱為“資本還原”，是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當繳納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的

46、方法（壓低生產(chǎn)要素購買價格），向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。 稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。 　　【例題1單選題】(　)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式。 　　A.前轉(zhuǎn) 　　B.后轉(zhuǎn) 　　C.消轉(zhuǎn) 　　D.混轉(zhuǎn) 　　『正確答案』A 　　『答案解析』前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式。 　　【例題2單選題】(2011年)廠商通過提高其所提供商品價格的方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或最終消費者負擔。根據(jù)稅負轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的(　

47、)行為。 　　A.后轉(zhuǎn) 　　B.前轉(zhuǎn) 　　C.消轉(zhuǎn) 　　D.旁轉(zhuǎn) 　　『正確答案』B 　　『答案解析』本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，是指納稅人將其所納稅款通過提高其提供商品價格的方式，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式。 　　【例題3單選題】(2009年)企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負。這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式是(　)。 　　A.稅收資本化 　　B.混轉(zhuǎn) 　　C.旁轉(zhuǎn) 　　D.消轉(zhuǎn) 　　『正確答案』D 　　『答案解析』消轉(zhuǎn)是納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。通過經(jīng)營

48、管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤來抵消稅負。實際上稅負并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負擔。 　　(二)影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素 影響因素 具體影響 1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性 商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。 2.課稅商品的性質(zhì) 生活必需品的稅負容易轉(zhuǎn)嫁；非生活必需品的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。 3.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系 與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁；通過經(jīng)濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁。 4.課稅范圍的大小 課稅范圍越廣泛，稅負容易轉(zhuǎn)嫁；課稅

49、范圍越狹窄，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。 5.商品的競爭程度 　 　　【例題1單選題】(　)是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。 　　A.課稅商品的性質(zhì) 　　B.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系 　　C.課稅范圍的大小 　　D.商品的供給與需求彈性 　　『正確答案』D 　　『答案解析』商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。 　　【例題2多選題】(2007年)下列各類商品中，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁的有(　)。 　　A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品 　　B.非生活必需品 　　C.生活必需品 　　D.征收消費稅的商品 　　E.課稅范圍狹窄的商品 　　『正確答案』ABE 　　『答案解析』

50、供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁;與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。 　　四、國債 　　(一)國債的基本含義 　　國債即國家債務(wù)，通常是指一國中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財政收入。國債作為一個財政范疇，在歷史上出現(xiàn)比稅收要晚。 　　國債具有自愿性、有償性和靈活性的特征。 　　與私債相比，國債由于有政府信用的擔保、風險小，又被稱為“金邊債券”。 　　【例題單選題】國債由于有政府信用的擔保、風險小，故通常被稱為(　)。 　　A.信譽債券 　　B

51、.國庫券 　　C.契約債券 　　D.金邊債券 　　『正確答案』D 　　『答案解析』與私債相比，國債由于有政府信用的擔保、風險小，又被稱為“金邊債券”。 　　(二)國債的種類(了解) 分類標準 分類結(jié)果 1.按照國債發(fā)行地域不同 分為內(nèi)債和外債。 2.按償還期限劃分 分為短期國債（1年以內(nèi)的）、中期國債（1－10年）和長期國債（10年以上）。最典型的短期國債形式是國庫券。 3.根據(jù)利率的變動情況 分為固定利率國債與浮動利率國債。 4.根據(jù)國債能否在證券市場流通 分為上市（流通）國債與非上市（非流通）國債。 上市國債多為中短期國債，非上市國債多為長期國債。 5.根

52、據(jù)國債債務(wù)本位的不同 分為貨幣國債與實物國債。 實物國債可以避免因貨幣貶值給債權(quán)人帶來損失，一般是在存在高通貨膨脹時采用。1950年我國發(fā)行的“人民勝利折實公債”為實物國債。 　　【例題單選題】國庫券是最典型的(　)形式。 　　A.短期國債 　　B.中期國債 　　C.長期國債 　　D.實物國債 　　『正確答案』A 　　『答案解析』最典型的短期國債形式是國庫券。 　　(三)國債的政策功能(掌握) 　　1.彌補財政赤字——國債的基本功能 　　彌補財政赤字的方式通常有三種：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國債。比較而言，以發(fā)行國債方式彌補財政赤字對經(jīng)濟可能產(chǎn)生的副作用比較小。通過發(fā)

53、行國債彌補赤字，一般不會導致通貨膨脹。 　　2.籌集建設(shè)資金 　　3.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率 　　國債是一種收入穩(wěn)定、無風險或風險較低的投資工具，因此有“金邊債券”之稱。特別是短期國債，流動性強，被稱為“有利息的鈔票”。 　　不少國家中央銀行通過在證券市場上買賣國債調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和調(diào)節(jié)利率。 　　4.調(diào)控宏觀經(jīng)濟 　　【例題1多選題】(2010年)國債的功能有(　)。 　　A.彌補財政赤字 　　B.籌集建設(shè)資金 　　C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量 　　D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟 　　E.籌集消費資金 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』本題考查國債的四項基本功能。 　　【例題2多選題

54、】財政赤字可以通過(　)等方式彌補。 　　A.向中央銀行借款 　　B.增稅 　　C.發(fā)行國債 　　D.收費 　　E.調(diào)整利率 　　『正確答案』ABC 　　『答案解析』彌補財政赤字的方式通常有三種：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國債。 　　【例題3單選題】(2010年)在政府發(fā)行的國債中，流動性強、被稱為“有利息的鈔票”的是(　)。 　　A.中期國債 　　B.長期國債 　　C.短期國債 　　D.特別國債 　　『正確答案』C 　　『答案解析』短期國債在政府發(fā)行的國債中，流動性強、被稱為“有利息的鈔票”。 　　(四)國債的負擔與限度(掌握) 　　1.國債的負擔 　　可以

55、從四個方面分析國債的負擔：認購者負擔(債權(quán)人負擔);債務(wù)人負擔(政府負擔);納稅人負擔;代際負擔。 　　注意還債的收入來源最終是稅收。 　　2.國債的限度 　　(1)衡量國債絕對規(guī)模的指標 　?、賴鴤囝~——歷年累積債務(wù)的總規(guī)模;②當年發(fā)行國債的總額;③當年到期需還本付息的債務(wù)總額。 　　(2)衡量國債相對規(guī)模的指標(掌握) 指標 計算公式 意義 國債負擔率（國民經(jīng)濟承受能力） 國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。 債務(wù)依存度 我國分為全國財政的債務(wù)依存度和中央財政的債務(wù)依存度。 國際公認的債務(wù)依存度警戒線在15%-20

56、%之間。 此外，反映政府償債能力的指標為：當年付息額/當年中央財政經(jīng)常性收入 　　【例題單選題】根據(jù)國際通用的控制標準，債務(wù)依存度應(yīng)控制在(　)。 　　A.5%～6% 　　B.5%～8% 　　C.10%～15% 　　D.15%～20% 　　『正確答案』D 　　『答案解析』本題考查債務(wù)依存度的控制標準。 　　(五)李嘉圖等價定理 　　在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的。 　　(六)國債的制度 　　國債制度是國家為了管理國債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，以法律和政策形式所確立的一系列的準則和規(guī)范。國債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場

57、交易制度構(gòu)成。 　　1.國債發(fā)行制度 　　國債發(fā)行制度由國債發(fā)行條件和國債發(fā)行方式構(gòu)成。 　　國債發(fā)行條件包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。 　　國債發(fā)行方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。 　　2.國債償還制度 　　我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式。 　　3.國債市場制度 　　根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分。 國債發(fā)行市場 又稱國債一級市場，主要參與者包括作為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機構(gòu)和投資購買者

58、； 國債流通市場 又稱國債二級市場，是指已經(jīng)發(fā)行的國債的交易場所，其基本職能是為國債投資者提供轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的機會。國債流通市場分為以集中交易形式運作的證券交易所、以分散交易形式運作的場外交易市場（包括柜臺市場和店頭市場）。 　　在證券交易所內(nèi)進行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式和期權(quán)交易方式。 交易方式 解釋 現(xiàn)貨交易方式 證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。 回購交易方式 國債的持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格，將同一筆國債再購回的交易活動。 期貨交

59、易方式 以國債期貨合約為交易對象的交易方式。 期限、價格、數(shù)量和標的國債是國債期貨合約中必不可少的四項基本要素。 期貨國債具有保值、投機和套利功能。 期權(quán)交易方式 交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時間內(nèi)，按照協(xié)定價格買進或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進或賣出這種債券的交易方式。 　　【例題1多選題】國債制度包括(　)。 　　A.國債發(fā)行制度 　　B.國債償還制度 　　C.國債認購制度 　　D.國債市場制度 　　E.國債流通制度 　　『正確答案』ABD 　　『答案解析』國債制度包括發(fā)行制度、償還制度和市場交易制度構(gòu)成。 　　【例題2多選題】國債的發(fā)

60、行方式主要有(　)。 　　A.公募招標方式 　　B.承購包銷方式 　　C.直接發(fā)售方式 　　D.“隨買”方式 　　E.攤派方式 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』本題考查國債的發(fā)行方式。 　　【例題3單選題】(2007、2008年)在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的(　)。 　　A.發(fā)行數(shù)額 　　B.票面金額 　　C.流動性 　　D.發(fā)行方式 　　『正確答案』D 　　『答案解析』決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。 　　【例題4單選題】(2008年)國債交易方式中，最普遍和常用的是(　)。 　　A. 回購交易 　　B. 期貨交易 　

61、　C. 期權(quán)交易 　　D. 現(xiàn)貨交易 　　『正確答案』D 　　『答案解析』現(xiàn)貨交易是最普遍和常用的國債交易方式。 　　【例題5單選題】(2006年)通過有組織的交易場所，按預(yù)先已經(jīng)確定的買賣價格，在未來特定時間內(nèi)進行券款交割的國債交易方式稱為(　)。 　　A.國債貼現(xiàn) 　　B.國債現(xiàn)貨交易 　　C.國債期貨交易 　　D.國債回購交易 　　『正確答案』C 　　『答案解析』題干所述為國債期貨交易的概念。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識點的掌握情況吧 　　第十三章　政府預(yù)算 　　一、政府預(yù)算的職能與原則 　　(一)政府預(yù)算的含義(掌握) 　　政府預(yù)

62、算：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实恼甓蓉斦罩в媱潯? 1.從技術(shù)方面看 （1）在形式上，政府預(yù)算是政府的財政收支計劃，是政府的工作計劃。 （2）在內(nèi)容上，政府預(yù)算反映了可供政府集中支配的財政資金數(shù)量的多少，是財政部門按法定程序管理財政資金的活動。政府預(yù)算是政府理財?shù)闹鲗Лh(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。 2.從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為 3.從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)，要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審查和批準才能生效，是重要的法律性文件。 　　政府預(yù)算是新興資產(chǎn)階級同封建****統(tǒng)治進行斗爭的產(chǎn)物。政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國。 　　【例題1單選題】從本質(zhì)上看，

63、政府預(yù)算是(　)。 　　A.反映了支出上的優(yōu)先權(quán) 　　B.國家和政府意志的體現(xiàn) 　　C.重大的政治行為 　　D.體現(xiàn)了政府的年度工作重點和方向 　　『正確答案』B 　　『答案解析』從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn)。 　　【例題2單選題 】(2008年)政府理財?shù)闹鲗Ш突经h(huán)節(jié)是(　)。 　　A.信貸計劃 　　B.政府預(yù)算 　　C.國民經(jīng)濟發(fā)展計劃 　　D.年度投資計劃 　　『正確答案』B 　　『答案解析』政府理財?shù)闹鲗Ш突经h(huán)節(jié)是政府預(yù)算。 　　(二)政府預(yù)算的職能(熟悉) 　　1.反映政府部門的活動 　　2.監(jiān)督政府部門收支運作情況的功能 　　3

64、.控制政府部門的支出 　　政府預(yù)算由各級人民代表大會審議、批準，預(yù)算調(diào)整須經(jīng)同級人大常委會審議、批準。 　　(三)政府預(yù)算的原則(掌握) 　　世界上大多數(shù)國家接受的預(yù)算原則主要有：完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開性、年度性。 1.完整性原則 政府預(yù)算必須包括政府所有的財政收入和支出內(nèi)容，以便全面反映政府的財政活動。 2.統(tǒng)一性原則 　 3.可靠性原則 也稱為謹慎性原則。預(yù)算的編制要真實、可靠 4.合法性原則 政府預(yù)算活動的每個環(huán)節(jié)都必須按照法定程序進行，政府預(yù)算的成立、預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果都必須經(jīng)過立法機關(guān)審查批準 5.公開性原則 　 6.年度性原則

65、 世界各國采用的預(yù)算年度有兩種：歷年制和跨年制。我國采用歷年制。 　　【例題1多選題】世界上絕大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有(　)。 　　A.完整性 　　B.專用性 　　C.公開性 　　D.可靠性 　　E.靈活性 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』世界上絕大多數(shù)國家所接受的預(yù)算原則有：完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開性、年度性。 　　【例題2單選題】(2011年)編制政府預(yù)算時，把支出盤子做得很大而無法完成，這種做法違反了政府預(yù)算的(　)原則要求。 　　A.完整性 　　B.統(tǒng)一性 　　C.合法性 　　D.可靠性 　　『正確答案』D 　　『答案解析』本題考查

66、政府預(yù)算的原則。各級政府預(yù)算必須建立在積極、穩(wěn)健、可靠的基礎(chǔ)上，有充分而確實的依據(jù)，預(yù)算數(shù)應(yīng)盡量準確地反映可能出現(xiàn)的結(jié)果，保證預(yù)算能得到真實可靠地執(zhí)行。把支出盤子做得很大而無法完成，就違背了政府預(yù)算的可靠性原則要求。 　　【例題3單選題】我國預(yù)算年度的起止時間是每年的(　)。 　　A.1月1日至同年的12月31日 　　B.4月1日至次年的3月31日 　　C.7月1日至次年的6月30 151 　　D.10月1日至次年的9月30日 　　『正確答案』A 　　『答案解析』我國預(yù)算年度的起止時間是每年的1月1日至同年的12月31日。 　　(四)政府預(yù)算的分類(熟悉) 分類標準 分類結(jié)果 1.按預(yù)算編制形式 （1）單式預(yù)算 （2）復式預(yù)算 復式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項目為支出對象；資本預(yù)算主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟建設(shè)項目為支出對象。 2.按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類 （1）增量預(yù)算：也稱為基數(shù)預(yù)算，