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1、 內(nèi)部控制制度 第二十六條 內(nèi)部控制制度要求凡是涉及資產(chǎn)、實物款收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。 第二十七條 收款員與會計的相互制約 1、各銷售現(xiàn)場收款員每日填寫收款日報表，確保銷售明細清單、現(xiàn)金交款單、收據(jù)三者一致，并及時交會計記帳，同時做好備查記錄手續(xù)。 2、收款員必須據(jù)實開具事先印有連續(xù)編號的收據(jù)，采用復(fù)寫方式，一式三聯(lián)。為保證收據(jù)的真實性和完整性，會計應(yīng)對收款員交來的收據(jù)進行核對。 3、會計根據(jù)審核的收款單據(jù)，填寫會計憑證。 第二十八條 會計與出納的相互制約 1、實行錢帳分管，會計工作與出

2、納工作要嚴(yán)格分開，不得兼管或頂替對方工作。 2、出納人員結(jié)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行日記帳與總帳的當(dāng)月借方發(fā)生額、貨方發(fā)生額、余額應(yīng)一致。 3、出納人員必須根據(jù)經(jīng)會計審核后的計算機制會計憑證輸款項支付，包括簽發(fā)支票、辦理借款等業(yè)務(wù)； 4、出納要保證庫存現(xiàn)金的安全，如有短缺應(yīng)負責(zé)賠償，審核會計有權(quán)隨時清查出納保存的庫存現(xiàn)金。 5、出納應(yīng)對每月銀行存款收付業(yè)務(wù)與對帳單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計應(yīng)檢查當(dāng)月發(fā)生的末達帳項是否屬實、有效，督促出納及時清理落實未達帳項。 第二十九條 財務(wù)人員在換崗或臨時替崗時，必須了結(jié)和完善本崗經(jīng)管的各項帳務(wù)，并做到帳帳、帳

3、表、帳表、帳證相符，同時填制交接清單由會計主管審核無誤后方可離崗。 稽 核 制 度 第三十條 會計機構(gòu)對于會計核算工作進行的自我檢查或自我審核，目的在于防止會計核算中出現(xiàn)的差錯和有關(guān)人員的舞弊，及時糾正日常核算工作中出現(xiàn)的疏漏、錯誤。 第三十一條 財務(wù)部內(nèi)設(shè)稽核崗位，確?；酥贫鹊挠行?zhí)行。 第三十二條 崗位職責(zé) 1、檢查反映國家有關(guān)政策、法令、制度、財經(jīng)紀(jì)律和公司的各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 2、抽查會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，檢查各財務(wù)事項存在的問題，審核會計報表。 3、檢查財產(chǎn)物資的清理情況，并提出處理報告。 第三十三條 工作職責(zé) 1、日常

4、檢查所有的會計憑證，側(cè)重審查其對經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理是否恰當(dāng)，對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的事情，要配合有關(guān)部門進行專項檢查。 2、以《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，加強對會計憑證的填制、帳簿設(shè)置和記錄、會計報表編制等方面的審查，應(yīng)注意審查是否則有長期不清不決的問題，發(fā)現(xiàn)問題要督促有關(guān)人員解決。 3、根據(jù)國家不同時期出臺的會計政策、稅收法規(guī)、公司經(jīng)營特點以及經(jīng)營機制高速的需要，不斷完善適合本單位實際的流轉(zhuǎn)規(guī)程，以保證環(huán)環(huán)相扣、手續(xù)齊備。 4、督促有關(guān)人員按時清查各項庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等其它財產(chǎn)物資，并審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況。 5、審核財務(wù)成本費用等計劃指標(biāo)是否齊全、

5、合理，在控制過程中進行監(jiān)督，以便提出糾正措施，不斷完善計劃預(yù)算體系。 6、將工作中發(fā)現(xiàn)的傾性向性問題向領(lǐng)導(dǎo)反映，把部門內(nèi)行之有效的先進經(jīng)驗進行總結(jié)、交流、推廣。 原始記錄管理制度 為了規(guī)范會計核算工作，強化內(nèi)部會計管理，提高會計工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及本公司的具體情況，特制定本制度。 第三十四條 原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記帳憑證。 原始憑證包括憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名，經(jīng)辦人的簽名或蓋章，接受憑證單位的名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額等基本要素。 記帳憑證包括填制憑證的日期，憑證的名

6、稱和編號，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要應(yīng)記會計科目、方向及金額，記帳符號，所附原始憑證的張數(shù)、填制，人員、稽核人員、記帳人員和會計主管人員的簽名或印章。 第三十五條 原始記錄填制要求真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚、順序使用、審核無誤、分類正確、連續(xù)編號。 （一）原始憑證填制的具體要求： 1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 2、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符。 3、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證；

7、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫，或本身具備復(fù)寫功能，并連續(xù)編號，作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。 5、職工借款的收據(jù)，必須附在記帳憑證之后。 6、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 7、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正。 （二）記帳憑證填制的具體要求： 1、除結(jié)帳和更正錯誤，記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。 2、一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負擔(dān)單位原始憑證分割單。 3、記帳憑證需順序編號。 4、填制記帳憑證時如果

8、發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 5、實行會計電算化的機制記帳憑證應(yīng)當(dāng)符合對記帳憑證的一般要求，并認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 6、正確編制會計分錄并保證借貨平衡。 7、摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精練。 第三十六條 原始記錄的格式應(yīng)盡量采用通用格式，對于本單位的專用憑證，應(yīng)根據(jù)實際需要確定。 原始憑證的格式：根據(jù)內(nèi)部需要，自制費用報銷單、工程付款進度表、辦公用品領(lǐng)用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細表、短期借款利息預(yù)提明細表等。 記帳憑證的格式：采用用友軟件通用格式。 第三十七條 原始記錄的審核 由會計審核人員按

9、原始記錄填制要求進行審核。 第三十八條原始記錄填制人的責(zé)任 對原始記錄中原始憑證、記帳憑證的真實性、合法性、允許性負會計責(zé)任。 第三十九條 原始記錄的管理、傳遞、匯集 1、會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 2、會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 3、記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。 4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制

10、。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 5、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪般、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 預(yù)算管理制度 預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲得率的一種方法。為很好地管理成本、費用和資金，特制定本制度。 第四十條 全面預(yù)算的內(nèi)容

11、 全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費用預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項目成本預(yù)算。 第四十一條 預(yù)算編制的程序和方法 （一）各部門費用預(yù)算編制的程序和方法 1、董事會根據(jù)長期規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達規(guī)劃目標(biāo)； 2、基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實際； 3、各部門匯總部門預(yù)算，并初步調(diào)整本部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算； 4、主要預(yù)算指標(biāo)報告給董事會，計論通過或者駁回修改； 5、批準(zhǔn)后的預(yù)算下達給各部門執(zhí)行。 （二）資金預(yù)算編制的程序和方

12、法 1、由財務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便更大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。 2、資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分。 3、根據(jù)銷售出納提供的銷售回款表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計；半年乃至一年的收入部分資金預(yù)算，包括預(yù)計本期實現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分。 4、支出部分包括土地款、工程款、稅金和費用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各個日期應(yīng)付的土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各個時期應(yīng)付的工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司總體運作，計算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部門上報預(yù)算預(yù)計各個時期支付的營銷費、管理費和物管費等。根據(jù)貨款合同計提各個

13、時期利息支出。 5、余額是收入與支出之差，并據(jù)公司財務(wù)善按資產(chǎn)總額的25%確定公司負倆規(guī)模和盈虧臨界點確定短期借款的額度。 （三）開發(fā)項目成本預(yù)算 1、由工程部提出各項目成本明細及金額； 2、財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項目成本。 第四十二條 預(yù)算的執(zhí)行 一、每月核算各部門費用的實際支付情況，對比預(yù)算數(shù)，以便更好地開源節(jié)流，合理安排費用支出； 二、根據(jù)每月資金實際支付情況，適時修改預(yù)算，以便更好地控制資金，避免公司陷入困境； 三、財務(wù)部核算、監(jiān)督各項目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

14、 第四十三條 預(yù)算執(zhí)行的考核 工業(yè) 由財務(wù)部組織監(jiān)督、實施。 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 第四十四條 庫存現(xiàn)金的管理 1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 3、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）書面委托人簽字。 4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及資金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。 5、差旅費的借款，必須

15、由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+（住宿費+生活補助）出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部經(jīng)理（總經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后，方可按公司規(guī)定借款。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，從工資中扣回。 6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。 第四十五條 銀行存款的管理 1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個個使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)

16、外泄。 3、銀行帳戶印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 4、銀行支票的使用規(guī)定： 1）業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)人人簽字，寫明用途、金額、日期； 2）會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； 3）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“”。 4）借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前

17、帳不清，后帳不借。 5）支票報銷必須附發(fā)票，支付預(yù)付款需持對方單位出具的收據(jù)。 5、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 6、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。 財產(chǎn)清查制度 財產(chǎn)清查是通過對實物、現(xiàn)金進行實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對，來確定各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債國的實存數(shù)，并查明帳存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門方法。為掌握各項財產(chǎn)物資的真實情況，保證核算資料的正確性，特制定本制度。 第四十六條 財產(chǎn)清查范圍 1、固定資產(chǎn)（包括租入的和租出的）、材料、專項物資（包括

18、在途、委托外單位加工和保管的）、成品、半成品、商品等。 2、庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項存款、銀行借款、有價證養(yǎng)分等。 3、債權(quán)、債務(wù)等各種往來結(jié)算款項。 第四十七條 財產(chǎn)清查的組織 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)對實的、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 第四十八條 財產(chǎn)清查的期限和方法 1、對實物的清查 對實物的清查一般采取實地盤顧法。清查時注意： （1）實物保管人必須地場，并且要參加盤點工作，以便明確經(jīng)濟責(zé)任。 （2）應(yīng)當(dāng)按照清查計劃有步驟地進行，既不重復(fù)也不遺漏。 2、對庫存現(xiàn)金的盤點 對庫存現(xiàn)金的盤點也是采取實地盤存法。在盤點時，現(xiàn)金保管人員必須在場，以

19、便明確責(zé)任。對現(xiàn)金的盤點一般在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束之后進行，必要時可以進行突擊抽查。 3、銀行存款的清查 對銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對帳目。根據(jù)銀行的對帳單，與單位的銀行存款日記帳逐筆進行核對，用以查明雙方的帳目是否相符。 4、應(yīng)收帳款的清查辦法 債權(quán)、債務(wù)等各項往來的清查，主要采取同對方核對帳目的方法進行。企業(yè)在保證自己所記帳目正確完整的基礎(chǔ)上，編制“往來款項對帳單”，一式兩份，一份自留，一份寄給對方。雙方核對相符，在對帳單上蓋章退回。如果數(shù)字不符，應(yīng)注明情況，退回并要積極查明原因，尋求解決問題的方法。 第四十九條 對發(fā)現(xiàn)問題的處理方法 發(fā)生帳實不符的現(xiàn)象是常見的，但形成的原因可能是多方面的。有的是由于工作上的差錯，有的是由于生產(chǎn)技術(shù)上或經(jīng)營管理上的問題，有的是來自自然界的影響。對在財產(chǎn)清查中確定的財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應(yīng)通過進一步調(diào)查研究，查明原因，明確責(zé)任，分別處理。 屬于定額之內(nèi)或自然原因引志的盤盈、盤虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時轉(zhuǎn)帳；屬于管理不善而造成的損失，應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任，報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定；涉及貪污盜竊行為造成的損失，應(yīng)會同有關(guān)部門或報送有關(guān)部門依法辦理；對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用固定資產(chǎn)和超儲積壓的材料物資，報經(jīng)審批后，應(yīng)及時調(diào)出、出售或作其他