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1、 電大【納稅基礎與實務】形成性考核冊答案 電大【納稅基礎與實務】形考作業(yè)一： 作業(yè)一 一、單選題 1、（ C ）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結構 2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（ B ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標志。 A、納稅義務人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率 3、 下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的

2、為（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加熱油井使用的原油 D、天然原油 4、納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費稅。 A、用于在建工程的應稅消費品 B、用于職工福利、獎勵的應稅消費品 C、用于生產(chǎn)非應稅消費品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 5、（ A ）是稅收三性的核心。 A、無償性 B、強制性 C、特殊性 D、固定性 6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、柴油

3、 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 7、目前我國采用的增值稅類型屬于（ C ）。 A、消費型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅 8、以特定應稅消費品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（ C ）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、土地增值稅 9、稅法規(guī)定，對權利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（ B ） A、2元

4、 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以開具增值稅專用發(fā)票。 A、向消費者銷售應稅項目 B、銷售已報關出口的貨物 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應稅貨物 D、將貨物用于非應稅項目 二、多選題 1、我國稅收制度的法律級次有（ ABCDE ）。 A、由全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律 B、由國務院制定的稅收行政法規(guī) C、由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會及常委會制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)

5、章 2、現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實行累進稅率。 A、企業(yè)所得稅 B、個人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C、個人所得稅 D、土地增值稅 E、個人所得稅中的工資、薪金所得 3、我國現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。 A、增值稅 B、消費稅 C、關稅 D、印花稅 E、車輛購置稅 4、單位和個人提供的（ AC ）勞務，應征增值稅。 A、汽車修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢服務 E、提供存、貨款服務 5、增值稅的納稅期限為（ ABCDE ）

6、 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個月 三、名詞解釋 1、累進稅率：累進稅率是按征稅對象數(shù)額的大小劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，征稅對象數(shù)額越小，稅率越低。 2、關稅 ：關稅是對進出我國國境或關境的貨物或物品征收的一種稅，由海關負責征收。 3、契稅 ：契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 4、土地增值稅：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的

7、一種稅。 四、論述題 1、論述稅率有哪些形式，各自有何特點？ 答： 稅率是應納稅額與計稅金額之間的比例，是計算應納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。 　　我國現(xiàn)行稅率分為三種： 　?。ㄒ唬┍壤惵? 比例稅率是是指對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。 比例稅率可分為：1、統(tǒng)一的比例稅率；2、行業(yè)差別比例稅率；3、產(chǎn)品差別比例稅率；4、地區(qū)差別比例稅率；5、幅度比例稅率。 　　比例稅率計算簡便，并且不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴大，適合于對商品流轉(zhuǎn)額的征收。 　　（二）定額稅率 定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額。如原

8、鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種，這種稅種的征稅對象應該是價格固定，質(zhì)量和規(guī)格標準較統(tǒng)一的產(chǎn)品。 （三）累進稅率 　　累進稅率是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對象數(shù)額越小，稅率越低。累進稅率的特點是稅率等級與征稅對象數(shù)額等級同方向變動，體現(xiàn)了量能負擔的原則。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進稅率。 　　累進稅率的形式：全額累進稅率和超額累進稅率 　　全額累進稅率是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應等級的累進稅率計算征收。 　　全額

9、累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加超過應稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔極不合理。 　　超額累進稅率是指不同等級征稅對象的數(shù)額每超過一個級別的部分按照與之相適應的稅率，分別計算稅額。 2、你是如何理解個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。 答：在個人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權；對非居民征稅依據(jù)的是屬地主義稅收管轄權，凡來源于本國的所得均要納稅。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關系到個人所得稅的征稅范圍。 　　居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住

10、所，而在境內(nèi)居住滿一年的個人。 　　非居民納稅人指的是在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的。 　　所謂滿一年，是指一個納稅年度內(nèi)（公歷每年1月1日起至12月31日止）在我國境內(nèi)居住滿365日的個人，在納稅年度臨時離境，不扣減日數(shù)。所謂臨時離境，是指在一個納稅年度內(nèi)一次不超過30日或多次累計不超過90日的離境。 五、計算題 1、 某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入58500元，銷售工業(yè)用清潔劑250000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈200000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），1月份未抵扣完的進項稅額1.9萬元，支付動力費用取得專用發(fā)票上注明

11、的稅金0.01萬元。根據(jù)以上資料計算該日化工廠2月份應繳納的消費稅金和增值稅金。 （1）銷售的化妝品應按不含增值稅金的價格計算消費稅 　 　 　 =58500（1+17%）30%=15000（元） （2）銷售的化妝品及其他貨物都應繳納增值稅： 　 銷項稅額=（58500+250000+200000）（1+17%）17% 　 　 　 　 　=73884.6（元） （3）增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6（元） 2、上海某金融機構二季度取得貸款業(yè)務利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務利息收入520萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務借款利息400萬元。請計算該機構二季度應

12、納營業(yè)稅稅款。 應納稅營業(yè)額=200+(520－400)=320（萬元） 　　應納營業(yè)稅稅款=3205%=16（萬元） 3、某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購入本單位住房一套，支付購房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻突出獎勵其住房一套，市場價值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價款78000元。計算劉某2002年和2004年應納契稅稅額（該地區(qū)契稅稅率為5%）。 （1）劉某2002年第一次購買公有住房免稅。 ?。?）2004年應納契稅=2400005%+780005% 　　　　　　 =15900（元） 電大天堂【納稅基礎與

13、實務】形考作業(yè)二 一、單選題 1、房產(chǎn)稅按（ A ）征收，分期繳納。 A、年 B、月 C、季 D、日 2、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（ D ）。 A、兩收入來源地分別申報 B、稅務局指定地點 C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅3、納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費稅。 A、用于管理部門的應稅消費品 B、用于饋贈的應稅消費品 C、用

14、于廣告的應稅消費品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 4、（ D ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。 A、存款利息 B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎銷售中獎所得 D、租賃財產(chǎn)所得 5、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A、消費稅 B、增值稅 C、財產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅 6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應納個

15、人所得稅（ C ）。 A、7920元 B、7290元 C、6000元 D、6200元 7、一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（ C ）。 A、定額稅率 B、比例稅率 C、超額累進稅率 D、全額累進稅率 8、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應計入（ D ）。 A、營業(yè)收支 B、經(jīng)營成本 C、管理費用

16、 D、應納稅所得額 9、一般納稅人銷售貨物，（ B ）適用13%稅率。 A、銷售機床 B、銷售圖書 C、銷售化妝品 D、銷售輪胎 10、負有代扣代繳義務的單位、個人是（ B ）。 A、實際負稅人 B、扣繳義務人 C、納稅義務人 D、稅務機關 二、多選題 1、給予免稅照顧的車船有（ ABCDE ）。 A、人民團體自用的車船 B、軍隊自用的車船

17、 C、載重量不超過1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船 E、殘疾人的專用車輛 2、下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、發(fā)放專利證書的專利局 B、設立并使用營業(yè)賬簿的商店 C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領受房屋產(chǎn)權證的個人 E、合同鑒定人 3、按稅法規(guī)定，應征車船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機動船 B、機動船 C、馬車

18、 D、乘人汽車 E、載重汽車 4、下列貨物免征增值稅的有（　ABDE ）。 Ａ、古舊圖書　 Ｂ、避孕藥品和用品　 Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學實驗的儀器 5、下列項目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、納稅人購買國庫券的利息收入 C、股息收入 D、特許權使用費收入 E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 三、名詞解釋 1

19、、定額稅率：定額稅率是按照征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱固定稅額。 2、進出口稅則:是一國政府根據(jù)國家關稅政策和經(jīng)濟政策，通過一定的立法程序制定公布實施的進出口貨物和物品應納關稅的稅率表。 3、房產(chǎn)稅：是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅：是指國家對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積分等進行定額征收的一種稅。 四、論述題 1、 請問你是如何理解累進稅率和比例稅率。 答：（一）比例稅率 比例稅率是是指對同一征稅對象不論數(shù)額大小，都按某

20、百分比征稅。 比例稅率可分為：1、統(tǒng)一的比例稅率；2、行業(yè)差別比例稅率；3、產(chǎn)品差別比例稅率；4、地區(qū)差別比例稅率；5、幅度比例稅率。 　　采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡便，但對大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負擔水平，失之公平 （二）累進稅率 　　累進稅率是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對象數(shù)額越小，稅率越低。累進稅率的特點是稅率等級與征稅對象數(shù)額等級同方向變動，體現(xiàn)了量能負擔的原則。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進稅率。 　　累進稅

21、率的形式：全額累進稅率和超額累進稅率 　　全額累進稅率是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應等級的累進稅率計算征收。 　　全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加超過應稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔極不合理。 　　超額累進稅率是指不同等級征稅對象的數(shù)額每超過一個級別的部分按照與之相適應的稅率，分別計算稅額。 　　采用累進稅率可以使稅率隨所得額的增減而升降，可以照顧到納稅人的負擔能力，體現(xiàn)稅負公平的原則，但計稅比較麻煩。 　　合理的稅率，可以形成一種激勵機制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。 2、請論述

22、你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅）問題的？ 答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負的原則，改變現(xiàn)行對內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類市場經(jīng)濟主體創(chuàng)造公平競爭的稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包括： （1）實現(xiàn)兩法合并，制定適應社會經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)制度改革要求的規(guī)范的《企業(yè)所得稅法》。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。針對我國目前內(nèi)外資企業(yè)實際稅負水平，參照國際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。 （3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。參照國際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標準，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除

23、項目，做到稅基界定科學、規(guī)范。 （4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資來源、投資區(qū)域設定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國家科教興國戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國家基本產(chǎn)業(yè)政策為導向，考慮到我國區(qū)域經(jīng)濟不平衡發(fā)展的國情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。 （5）保持政策的連續(xù)性。在實現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過程中，為減輕政策變化對企業(yè)投資的影響，維護我國政府已有的承諾，需要采取相應的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進投資環(huán)境的優(yōu)化。 五、計算題 1、沿海某鹽場9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當月全部售出；以外購液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當月全部售出；另外還

24、直接銷售自產(chǎn)液體鹽600噸，當月全部售出。請計算該鹽場當期應納資源稅稅額。（該鹽場固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸） （1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應納資源稅稅額=400010=40000（元） （2）外購液體鹽加工固體鹽應納資源稅稅額=65010－10003=3500（元） （3）銷售自產(chǎn)液體鹽應納資源稅稅額=6003=1800（元） （4）該鹽場共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300（元） 2、某企業(yè)2005年應稅房地產(chǎn)原值為480萬元，據(jù)當?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值25%。試計算該企業(yè)2005年度應納的房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%） （1

25、）應稅房產(chǎn)余值為：480（1-25%）=360（萬元） （2）1999年應納房產(chǎn)稅為：3601.2%=4.32（萬元） 3、某商場（為一般納稅人）7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元，商場為顧客送貨上門服務收取的運費、安裝費4000元未單獨核算。購進運貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務計算A商場7月份應繳納的增值稅稅金。 （1）當期銷項稅金：（200+150+100）17%+0.4(1+17%)1

26、7%=76.558（萬元） （2）當期進項稅金： 1020元=0.102（萬元） （3）當期應納稅金： 76.558-0.102=76.456（萬元） 電大天堂【納稅基礎與實務】形考作業(yè)三： 一、單選題 1、劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B） A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對象 C、稅率 D、納稅人 2、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍( A ) A、稅目 B、計稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人 3、營業(yè)稅采用的稅率為( B ) A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C

27、、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率 4、征收教育費附加的目的是( A ) A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過多收入 5、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是( D ) A、按年計征 B、按期納稅 C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征 6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B ) A、實際稅率一致 B、全累負擔重 C、難以比較 D、超累負擔重 7、在累進級距的臨界點附近( A ) A、全累負擔不合理 B

28、、稅收機構設置 C、兩種負擔一致 D、兩者負擔依臨界點而定 8、為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負擔，宜采?。? B ）征稅 A、按單一定額稅率 B、按利潤劃分級距 C、按比例稅率征稅 D、無所謂哪一種 9、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B ) A、幅度定額和分類分項定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類分項定額稅率 C、分類分項定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類分項定額和幅度定額稅率 10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( C ) A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅

29、，可轉(zhuǎn)嫁 C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 二、多選題 1、 稅收法律關系主體由（ AD )構成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 B、執(zhí)法主體 C、監(jiān)督機構 D、納稅主體 E、稅收法律關系 2、在我國，（ ABC )屬于征稅主體 A、財政機關 B、國家稅務總局 C、海關 D、法院 E、工商局 3、納稅主體的權利主要包括( ABCDE ) A、延期納稅權 B、申請減免稅權及多繳稅款申清退還權 C、委托稅務代理權 D、申請復議權

30、 E、提起訴訟權 4、稅收的要素包括：( ABCDE ) A、征稅對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 5、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是( AB ) A、納稅對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) E、納稅期限 三、計算題（每小題10分，共30分） 1、某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營各種雜糧、食用植物油，兼營煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷售收入870000元，煙、酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料、

31、罐頭食品銷售收入240000元，該公司2007年7月的銷項稅額為。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%= 139319.26元。 本題應注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。 2、某進口公司進口一批化妝品，已知該批進口化妝品的關稅完稅價格為20萬美元，當日外匯牌價為1：8.3。假設進口關稅稅率是40%，消費稅稅率是30%。 計算該批化妝品應納的增值稅和消費稅。 組成計稅價格=208.3（1+40%）/ （1-30%）=332（萬元） 應納增值稅=33217%=56.44（萬元） 應納消費稅=3

32、3230%=99.6 （萬元） 電大天堂【納稅基礎與實務】形考作業(yè)四： 一、 單選題 1、《海關法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的（ A ）為基礎審查確定。 A、成交價格 B、租金 C、離岸價格 D、到岸價格 2、國家征稅憑借的是（ C ） A、財產(chǎn)權利 B、物質(zhì)權利 C、政治權利 D、生命權利 3、 對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（ C ）。 A、增值稅

33、 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅 4、下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（ B ）。 A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實木地板 5、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（ B ）可以作為進項稅額抵扣。 A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損 6、契稅實行（ B ）。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率

34、 C、累進稅率 D、超額累進稅率 7、根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應稅消費品的納稅人和代收代繳義務人分別為：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 8、（ C ）是以所有權發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土地增值稅 9、消費稅的納稅人銷售應稅消費品，采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間是

35、（ D ）。 A、取得索取銷售款憑據(jù)的當天 B、收取銷售款的當天 C、發(fā)出應稅消費品的當天 D、銷售合同規(guī)定收款日期的當天 10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 二、 多選題 1、稅收制度的基礎性要素有（ ACD ）。 A、納稅人 B、納稅期限和地點 C、課稅對象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠 2、下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設維護稅 B

36、、資源稅 C、增值稅 D、消費稅 E、營業(yè)稅 3、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標準的部分 B、各項稅收的罰金和罰款 C、為取得應稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟性捐贈 4、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（ AC ） A、 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價 C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值 5、印花稅的具體納稅人有（ ABC ） A、經(jīng)

37、濟合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人 C、營業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟合同的鑒定人 E、經(jīng)濟合同的保人 三、計算題 1、某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購進一批貨物，含稅進價為1350萬元。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入 1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者。取得含稅銷售收入310萬元。 要求：請分別計算百貨商店和個體零售戶當月應繳納的增值稅。 解： 百貨商店應納的增值稅=（1250+250）（1+17%）17%-1350 （1+17%）17% =21.79（萬元） 個體戶應納增值稅=310（1+4%） 4%=11.92（萬元） 2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：餐廳部當月營業(yè)收入11萬元，歌舞廳營業(yè)收入項目：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費7000元，其他特殊服務費收入6000元?？头坎糠抠M收入20萬元。試計算該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額。 解： 該酒店當月營業(yè)稅稅額=歌舞廳營業(yè)收入合計20%+餐廳部、客房部營業(yè)收入合計5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元）