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1、竣工結(jié)算審計(jì)方案 （一）、審查目的 合理合法確定和有效控制工程造價(jià)，為業(yè)主降低投資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工程建設(shè)管理。 （二）、審查依據(jù) 1、國家有關(guān)法律、法規(guī)、有關(guān)工程造價(jià)的文件和規(guī)定； 2、工程招投標(biāo)文件（包括標(biāo)底等）、施工單位提交的工程結(jié)算書； 3、施工承包合同； 4、施工圖紙、竣工圖紙； 5、施工日志； 6、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程記錄； 7、2006年湖南省消耗量定額及相關(guān)文件； 8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布的調(diào)價(jià)文件； 9、主要建筑材料、設(shè)備的采購合同及市場咨價(jià)； 10、中價(jià)協(xié)第016號《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》等。 （三）、審查組織機(jī)構(gòu)

2、 1、成立專門的項(xiàng)目審查部 公司擬專門成立項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)部，由專業(yè)知識齊全、工程結(jié)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、具有全國注冊造價(jià)師和高級工程師職稱的蔣利平同志擔(dān)任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)該項(xiàng)工作，并根據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向委托單位提出改進(jìn)意見和建議，提交管理建議書。 2、選派高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員 由于該工程項(xiàng)目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計(jì)工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。 由于該工程項(xiàng)目投資額較大、涉及到的專業(yè)知識較多，結(jié)算審計(jì)工作量較大，公司在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。 在建筑專業(yè)上，公司將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富

3、的技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、、胡永亮劉壽喜等9名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長； 在安裝專業(yè)上，公司將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4名組成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。 另擬派張愛兵、何思等2名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價(jià)員張愛兵同志擔(dān)任該組組長。 （上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡歷及業(yè)績等詳見本投標(biāo)文件“八、項(xiàng)目人員配備表”附件等）。 3、實(shí)行雙重歸口管理 該項(xiàng)目審計(jì)部及其成員除服從公司領(lǐng)導(dǎo)和管理外，還必須接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司全

4、過程監(jiān)管，包括對工程結(jié)算前期審計(jì)準(zhǔn)備、中期審計(jì)實(shí)施、終期出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)收費(fèi)等主要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。 （四）、審計(jì)程序 為使該項(xiàng)審計(jì)工作有組織、有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托審計(jì)管理工作程序的基礎(chǔ)上，公司還將嚴(yán)格執(zhí)行下列工作流程。 審計(jì)工作流程圖 逐項(xiàng)審計(jì) 成立專職 審計(jì)小組 人員分工及工作量量化 各專業(yè)小組熟悉圖紙、合同及結(jié)算資料等 將誤差大小反饋業(yè)主，請求處理意見 將初步審計(jì)意見上報(bào)審計(jì)組技術(shù)負(fù)責(zé)人 各專業(yè)人員交流審計(jì)中的情況 檢查各專業(yè)所含內(nèi)容是否重復(fù) （技術(shù)負(fù)責(zé)人組織） 電腦自動算量與

5、手工算量進(jìn)行對比 （技術(shù)負(fù)責(zé)人組織） 提交公司總技術(shù)負(fù)責(zé)人審定 各專業(yè)人員與施工單位進(jìn)行核對、交換意見 情況反饋到業(yè)主。施工單位對審計(jì)意見的簽字認(rèn)可 出具正式審計(jì)報(bào)告、提交管理建議書 審計(jì)資料交接與存檔 將初步審計(jì)報(bào)告（含定案表）報(bào)送業(yè)主審批 （結(jié)算資料與現(xiàn)場有誤） （結(jié)算資料與現(xiàn)場無誤） （五）、審查方法 采取全面審查和重點(diǎn)審查、竣工文件審計(jì)與實(shí)地測量相結(jié)合的辦法。 1、全面審計(jì)和重點(diǎn)審查 全面審計(jì)：主要指審核人員全面審計(jì)各單項(xiàng)工程量的結(jié)算是否準(zhǔn)確，材料預(yù)算價(jià)格是否符合當(dāng)時(shí)的市場行情及有關(guān)規(guī)定；定

6、額的套用和換算是否正確無誤，定額缺項(xiàng)的特殊子目單價(jià)組成是否合理；工程費(fèi)用的計(jì)算是否符合規(guī)定，裝飾工程人工工日單價(jià)的確定是否符合有關(guān)規(guī)定；設(shè)備（安裝）主材、裝飾主材與設(shè)計(jì)圖紙或有關(guān)規(guī)定是否相符。 重點(diǎn)審查：從該項(xiàng)目整體出發(fā)，各專業(yè)審計(jì)工作應(yīng)互相配合、互相協(xié)調(diào)，從審計(jì)的過程來看應(yīng)重點(diǎn)對以下幾方面進(jìn)行審查： （1）、基礎(chǔ)及其它各部位隱蔽工程 ①、查閱地質(zhì)勘探報(bào)告，熟悉工程地質(zhì)情況； ②、查閱圖紙會審記錄及設(shè)計(jì)交底情況； ③、審查工程測量記錄并與施工現(xiàn)場核對，找出有無差異存在； ④、掌握基礎(chǔ)工程施工情況。 （2）、現(xiàn)場簽證部分 審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與工程監(jiān)理的聯(lián)系，及時(shí)取得現(xiàn)場簽證資料并與工

7、程實(shí)際做法相比較，以確定它的真實(shí)性。 （3）、設(shè)計(jì)變更部分 審查設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證的原因、責(zé)任及變更簽證對造價(jià)的影響，變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備，設(shè)計(jì)變更增減的內(nèi)容是否真實(shí)、合理以及是否符合邏輯。 （4）、材料設(shè)備價(jià)格部分 審查工程中采用的主要設(shè)備及主要材料是否與設(shè)計(jì)文件或標(biāo)書所規(guī)定的廠家、型號和規(guī)格及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)； （5）、審查單項(xiàng)工程結(jié)算套用的定額是否恰當(dāng)，費(fèi)用取定是否合理； （6）、合同實(shí)施方面 審查合同的完備性與履行情況，合同內(nèi)部分是否全部按合同、圖紙、國家有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險(xiǎn)公

8、司、承包方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 2、竣工文件審計(jì)與實(shí)地測量相結(jié)合 竣工文件審計(jì)：主要指審查竣工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家有關(guān)政策法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部的規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量的計(jì)算是否正確，相關(guān)資料的確認(rèn)是否經(jīng)過業(yè)主有關(guān)部門和相應(yīng)人員批準(zhǔn)以及手續(xù)是否齊全等。 實(shí)地測量：主要指審計(jì)人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位的陪同下，到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地計(jì)量，審查竣工文件所確認(rèn)的數(shù)據(jù)與實(shí)地計(jì)量結(jié)果是否相符，并找出不相符的原因等。 （六）、計(jì)劃時(shí)限及保證措施 1、審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)限 為了按時(shí)完成湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司委托的該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，根據(jù)中價(jià)協(xié)第106號《工程造價(jià)咨詢行業(yè)操作指導(dǎo)規(guī)程》等，結(jié)合該項(xiàng)目的實(shí)際情況，我

9、公司擬按下列計(jì)劃審計(jì)時(shí)限完成名項(xiàng)審查工作。 單項(xiàng)工程報(bào)審金額 結(jié)算審查完成時(shí)限 100萬元≦ 5天 100萬元～300萬元 7天 300萬元～500萬元 10天 500萬元～1000萬元 15天 1000萬元～3000萬元 20天 3000萬元～5000萬元 25天 5000萬元≥ 30天 2、保證措施 （1）、組織措施 ①、公司本部擬專門成立項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)部，并設(shè)專門的辦公場所，明確各專業(yè)技術(shù)人員各自的任務(wù)和職責(zé)，并為項(xiàng)目審查人員提供良好的后勤服務(wù)； ②、選派16名專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的注冊造價(jià)工程師和造價(jià)員組成結(jié)算審查成員，確保審查所需一定數(shù)量的技術(shù)人員。

10、 （2）、技術(shù)措施 ①、按工程的特點(diǎn)和專業(yè)工作界面，將審查項(xiàng)目劃分成若干個審查子項(xiàng)目； ②、加強(qiáng)審查進(jìn)度的動態(tài)管理。由審查子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對本子項(xiàng)目的審查進(jìn)度負(fù)責(zé)，確保日進(jìn)度的落實(shí)； ③在工程量審核過程中，采取加班加點(diǎn)的措施。 （3）、經(jīng)濟(jì)制約措施 為在上述計(jì)劃時(shí)限內(nèi)高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)完成此項(xiàng)審查任務(wù)，除因資料不齊或業(yè)主其他原因影響的時(shí)間順延外，公司承諾：工作日每超過一天，扣單項(xiàng)工程審計(jì)費(fèi)1000元。 （七）、審查質(zhì)量及保證措施 根據(jù)行業(yè)正常允許值范圍，結(jié)合我公司的專業(yè)技術(shù)實(shí)力，公司承諾：單項(xiàng)工程結(jié)算審查成果誤差率須控制在2%內(nèi)。為達(dá)到此目標(biāo)，作出如下保證措施： 1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督

11、小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任。該質(zhì)量監(jiān)督小組同時(shí)接受湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司的監(jiān)管； 2、公司選派的專業(yè)技術(shù)人員，是根據(jù)該工程項(xiàng)目所涉及到的專業(yè)選派的，完全具備相關(guān)的專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。同時(shí)，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標(biāo)單位允許不隨便更換； 3、堅(jiān)持獨(dú)立性原則，審查人員處理問題時(shí)必須客觀公正，不能帶有任何偏見，所有參審人員與被審查單位必須無任何利害關(guān)系； 4、執(zhí)行各項(xiàng)質(zhì)量技術(shù)控制措施。審查過程中公司將采用分層質(zhì)量控制法、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法以及三級復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)措施，確保審查工作質(zhì)量落實(shí)到位； ①、分層質(zhì)量控制措施：項(xiàng)目

12、組各成員根據(jù)各自職責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決； ②、分環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施：對項(xiàng)目的不同環(huán)節(jié)采用“節(jié)節(jié)”審核法。根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進(jìn)入到下一個環(huán)節(jié)； ③、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制措施：項(xiàng)目實(shí)施過程中，須對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，確保該項(xiàng)目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率； 　?、?、三級復(fù)核措施：審核人員對送審的工程結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程審核計(jì)算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交各審查組組長復(fù)核；審查組組長復(fù)核同意后，將

13、復(fù)審意見和征求意見稿交送項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定； 5、簽訂責(zé)任狀。公司將與審查組所有成員簽訂內(nèi)部責(zé)任合同，將責(zé)、權(quán)、利直接與審查人員掛鉤； 6、制訂嚴(yán)格的獎罰措施。審查人員不得接受被審查單位的任何宴請或錢物，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、執(zhí)業(yè)水平高的審查人員給予一定的經(jīng)濟(jì)獎勵，對工作馬虎、執(zhí)業(yè)水平欠佳的審查人員，給予批評、警告、乃至解聘。 7、經(jīng)濟(jì)制約措施。公司承諾若單項(xiàng)工程審查成果誤差率超過2％時(shí)，同意扣減該單項(xiàng)工程咨詢服務(wù)費(fèi)的30%，給建設(shè)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。