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1、 湖南中信通信有限公司 HuNan Citic Networks Communication Co.,LTD 2006年常規(guī)審計方案 編制人: 陳志輝 二零零六年二月五日 批準(zhǔn)人: 二零零 年 月 日 （引 言） 根據(jù)省公司年度審計計劃安排，擬定于2006年2月10—2006年5月30日對所有分公司進行年度常規(guī)審計。按照《湖南中信通信有限公司內(nèi)部審計制度》相關(guān)規(guī)定，制訂本方案。本方案對2006年度常規(guī)審計所涉及的所有分公司審計項目起指導(dǎo)和規(guī)范作用，審計組在執(zhí)行具體審計任

2、務(wù)時，可結(jié)合各分公司實際情況并綜合分析單個審計項目的復(fù)雜性、重要性水平及風(fēng)險程度決定是否制定具體項目審計計劃或方案。 目 錄 一. 審計的目標(biāo)和范圍 4 二. 審計方法和主要程序 5 三. 人員配備及時間預(yù)算 8 四. 工作流程圖 10 一. 審計的目標(biāo)和范圍 （一）常規(guī)審計項目目標(biāo) 本年度常規(guī)審計項目目標(biāo)旨在 評價分公司2005年度日常經(jīng)營狀況及經(jīng)濟效益 評價公司各業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制是否建立良好 評價各業(yè)務(wù)流程運行與公司制度、程序遵循情況 評價分

3、公司項目管理力度和執(zhí)行效果 合理改善和加強各業(yè)務(wù)流程控制，完善風(fēng)險管理機制，提高公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的營運效率和效果 （二）審計范圍 本年度常規(guī)審計范圍將涵蓋所有分公司，涉及到內(nèi)部控制測試時將根據(jù)各業(yè)務(wù)流程管理控制的組織結(jié)構(gòu)和管理模式進行調(diào)整，涵蓋范圍將擴大到省公司相關(guān)管理職能部門。 本次常規(guī)審計將包括以下范圍在內(nèi)的審計檢查： 內(nèi)部控制測試，測試分公司內(nèi)部控制的合理建立和執(zhí)行情況，重點關(guān)注： l 分公司內(nèi)部控制環(huán)境 l 收入與回款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行情況 l 存貨管理控制 l 項目投資管理 l 資金計劃控制 財務(wù)報表年審，主要審查資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的

4、真實、合法和完整，包括： l 重要會計科目余額在報表上的正確披露 l 會計政策的正確選用 l 費用的正確歸集與攤銷 l 資產(chǎn)計價方法的正確性 l 收入、成本核算的及時、完整及合理性 l 往來帳目的審計與分析 l 年度經(jīng)營效益審查與分析 二. 審計方法和主要程序 （一）審計方法 本年度常規(guī)審計將主要集中在上述范圍內(nèi)關(guān)鍵控制點和存在重大風(fēng)險的領(lǐng)域，為保證時間和資源的合理利用，并取得預(yù)期工作效果，主要將采用的審計方法包括： 業(yè)務(wù)風(fēng)險與控制點分析 為獲得對有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對相關(guān)風(fēng)險和控制點進行初步評價，內(nèi)部審計人員將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進行訪談并審閱有關(guān)政策和程序

5、的書面記錄，把握內(nèi)部控制制度在各分公司的運行總體情況 穿行測試 內(nèi)部審計人員將從2005年度發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進行必要的符合性測試，以確保各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點的存在，確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運行是否良好，針對風(fēng)險的關(guān)鍵控制點是否存在且足夠。 實質(zhì)性測試 內(nèi)部審計人員將根據(jù)符合性測試的情況，確定重大風(fēng)險領(lǐng)域及重要審計范圍，并對其進行實質(zhì)性檢查和測試，包括會計憑證審核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法。以消除相關(guān)風(fēng)險所引起的疑慮。 數(shù)據(jù)整理與分析 內(nèi)部審計人員將綜合整理審計過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工作底稿，對分公司的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析。重點分析內(nèi)控制

6、度設(shè)計的合理性和分公司日常經(jīng)營中對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。 工作交流與匯報 內(nèi)部審計人員將就審計的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制缺陷的影響和改進內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營狀況分析結(jié)論等與被審計單位負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人交換意見。在獲得其認(rèn)可和回復(fù)之后，向公司管理當(dāng)局做出工作匯報。 后續(xù)審計及管理 內(nèi)部審計小組應(yīng)根據(jù)審計的發(fā)現(xiàn)，要求被審計單位管理層就在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進時間做出承諾。根據(jù)被審計單位管理層就跟進時間的承諾，內(nèi)部審計小組應(yīng)再次訪問被審計單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進情況進行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進情況在審計報告中進行匯報。 （二） 審計程序

7、 分公司內(nèi)部控制環(huán)境 l 與分公司經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人座談，了解分公司內(nèi)部控制總體情況； l 檢查是否根據(jù)省公司制度規(guī)定制定分公司內(nèi)部實施細(xì)則； l 獲取相關(guān)管理會議紀(jì)要資料，了解對日?？刂频墓芾砑疤幚砬闆r； l 了解分公司各業(yè)務(wù)流程的崗位配置情況； l 獲取或編寫分公司內(nèi)部控制主要流程圖； l 檢查是否有月、季、年度經(jīng)營計劃分析； l 了解分公司內(nèi)部管理及員工制度遵守的總體情況。 收入與回款業(yè)務(wù)循環(huán) l 核對銷售發(fā)票、項目（銷售）合同、銷售訂單所載明的項目名稱、規(guī)模、價格是否一致； l 檢查項目（銷售）合同、賒銷是否經(jīng)核準(zhǔn)； l 檢查發(fā)票和收據(jù)管理是

8、否規(guī)范、完善； l 檢查發(fā)票中所列項目收費與省公司指導(dǎo)價核對； l 復(fù)核銷售發(fā)票中所列示的數(shù)量、單價和金額； l 從銷售發(fā)票追查至銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表； l 從銷售記賬憑證或銷售記賬憑證匯總表追查至總分類賬及明細(xì)分類賬。 l 抽取一定時期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號，有否缺號，作廢發(fā)票的 處理是否正確。 l 抽取部分項目合同并與銷售發(fā)票核對，檢查所有項目收入是否及時開具發(fā)票并做入帳處理 l 檢查退網(wǎng)或其他銷售退回的處理程序是否正確 l 檢查退回的材料是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗收報告； l 退貨商品沖銷會計記錄是否正確； l 抽取收款憑證，作如下檢查： 是否

9、將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離； 收到貨款是否開具收款收據(jù)； 是否定期核對記賬、過賬和送存銀行的金額； 是否定期與顧客對賬，并有效回收貨款。 l 檢查業(yè)務(wù)會計處理是否正確，報表披露是否完整。 存貨管理控制 l 檢查是否建立存貨管理制度及流程并嚴(yán)格按流程執(zhí)行； l 獲取分公司月末、年末盤點表并與材料明細(xì)帳核對相符； l 檢查實際庫存材料是否與盤點表核對相符； l 檢查存貨的盤盈、盤虧、報廢、毀損是否按規(guī)定審批處理； l 檢查存貨的入庫是否嚴(yán)格履行驗收手續(xù)，并及時入帳； l 檢查存貨的出庫是否按規(guī)定辦理，及時登記倉庫帳并與會計記錄核對； l 檢查存貨的采購、驗收保

10、管、運輸、付款職責(zé)是否有效分離； l 檢查存貨計價方法是否正確。 項目投資管理控制 l 檢查是否建立項目管理制度或流程并嚴(yán)格按流程執(zhí)行； l 獲取分公司所有項目合同并與項目明細(xì)表核對相符； l 檢查所有項目是否經(jīng)過評審，評審過程是否真實、有效； l 檢查項目施工是否按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算項目是否有追加審批； l 檢查是否存在項目間工程物資挪用情況； l 檢查項目施工過程是否有對施工單位的有效管理和控制； l 抽取部分重要項目，對起經(jīng)濟效益進行分析。 資金計劃控制 l 檢查是否制定貨款收取及資金支付的實施細(xì)則； l 檢查資金崗位設(shè)置是否合理； l 盤點庫

11、存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對相符； l 檢查銀行對帳單是否與銀行日記帳核對相符，銀行余額調(diào)節(jié)表是否及時編制； l 檢查資金支付使用是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)； l 是否嚴(yán)格按公司規(guī)定使用收入與支出帳號； l 檢查專項資金是否按專項使用并及時分析其使用效益； l 檢查個人借支是否經(jīng)過審批并及時返還； l 檢查是否存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象。 財務(wù)報表年審 l 對財務(wù)報表進行風(fēng)險分析，確定重點審計領(lǐng)域及異常情況； l 檢查會計科目設(shè)置是否與總公司財務(wù)管理制度相符； l 檢查報表數(shù)據(jù)與總帳余額核對相符； l 檢查總帳與明細(xì)帳核對相符； l 抽取部分原始憑證，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理是否正確；

12、 l 檢查或監(jiān)盤重要資產(chǎn)； l 檢查各項折舊、準(zhǔn)備科目計提以及存貨計價方法是否正確； l 檢查各項稅金提取及繳納是否正確 l 檢查日常費用支出是否正確歸集； l 檢查各科目余額是否在報表上恰當(dāng)披露。 三. 人員配備及時間預(yù)算 （一）本次年度常規(guī)審計由公司內(nèi)部審計部組織完成，人員配備： 審計負(fù)責(zé)人： 審計小組組長： 審計小組成員： 根據(jù)審計項目情況，必要時可聯(lián)合其他部門專業(yè)人員進行審計算。 （二）因本次審計為對分公司2005年度運行情況的例行審計，審計側(cè)重于分公司的內(nèi)部控制管理及執(zhí)行情況，在對具體審計時間進行預(yù)算安排時，應(yīng)重點考慮：省公司管理層要求

13、、分公司內(nèi)部控制環(huán)境及風(fēng)險、當(dāng)前分公司管理水平、業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)審人員的經(jīng)驗及能力等因素。一般來說，每個分公司的審計時間控制在5-8個工作日。 四. 審計工作流程圖 本次審計所涉及的相關(guān)部門、人員及環(huán)節(jié)見工作流程圖 12 擬訂審計方案 審計小組測試，編制審計工作底稿 下發(fā)審計通知 確定審計項目、審計對象和實施時間，指定審計組 審計年度工作計劃 審計部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) 審計小組審前調(diào)查 組內(nèi)復(fù)核，審計部門經(jīng)理復(fù)核 審計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 工作底稿 征求被審計單位意見 審計組長擬訂審計報告 向被審計單位送發(fā)

14、審計報告、審計建議、審計決定 審計報告 審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) 審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) 審計結(jié)束 后續(xù)審計 被審計單位整改 公司管理層批準(zhǔn) 審計小組擬訂審計決定 審計組長擬訂審計建議 審計建議 簡歷——智聯(lián)招聘 -------- 歡迎下載資料，下面是附帶送個人簡歷資料用不了的話可以自己編輯刪除，謝謝！ 蔣rong超 男 | 已婚 | 1988 年9月生 | 戶口：湖南永州 | 現(xiàn)居住于廣東深圳-寶安區(qū) 3年工作經(jīng)驗 | 團員 | 身份證： 廣東省gz市寶安區(qū)518101 18613345324(手機) E-mail: 3148

15、55817@ 求職意向 工作性質(zhì)： 全職 期望職業(yè)： 銷售業(yè)務(wù)、銷售管理、市場 期望行業(yè)： 專業(yè)服務(wù)/咨詢(財會/法律/人力資源等)、教育/培訓(xùn)/院校、通信/電信運營、增值服務(wù) 工作地區(qū)： 深圳 期望月薪： 4001-6000元/月 目前狀況： 我目前處于離職狀態(tài)，可立即上崗 職業(yè)目標(biāo) 喜歡營銷管理類工作，喜歡有挑戰(zhàn)的工作，大學(xué)四年一直在挑戰(zhàn)自己，挑戰(zhàn)自己的極限，一直在做營銷的兼職，堅信“也精于勤而荒于嬉”一直嚴(yán)于律己，在各方面都要從嚴(yán)要求自己。相信自己總有一天會成功的！只有自己不敢做的，沒有做不成的，做銷售10分靠天，九分靠人做，市場是人做出

16、來的。 工作經(jīng)歷 2013/01 -- 2014/04 電腦專賣店 | | 市場主管 行業(yè)類別：計算機硬件 | 企業(yè)性質(zhì)：民營 | 規(guī)模：20人以下 | 職位月薪：4001-6000元/月 工作描述： 在各工業(yè)區(qū)和住宅小區(qū)做廣告宣傳為店鋪銷售做鋪墊，并且為各用戶提供售后維護工作。 2011/06 -- 2012/11 | | 銷售主管 行業(yè)類別：教育/培訓(xùn)/院校 | 企業(yè)性質(zhì)：民營 | 規(guī)模：20-99人 | 職位月薪：2001-4000元/月 工作描述： 為學(xué)校制定招生計劃，帶領(lǐng)招生專員在各社區(qū)以及學(xué)校周圍做廣告（包括粘貼墻體廣告，入戶拜訪宣傳

17、）開展招生工作，定期到中小學(xué)校門口駐點宣傳，聯(lián)系各學(xué)校任課老師開展招生工作。 項目經(jīng)驗 教育經(jīng)歷 2007/09 --2011/06 湖南大學(xué) | 市場營銷 | 本科 在校學(xué)習(xí)情況 曾獲 院校級三等獎 在校實踐經(jīng)驗 2008/03 -- 2010/10 大學(xué)生英語周刊衡陽市推銷員到衡陽市區(qū)域經(jīng)理 *2008年推銷員，在學(xué)校新生開學(xué)期間向?qū)W生和家長推銷《學(xué)生英語報》 *2009-2010年《學(xué)生英語報》衡陽地區(qū)區(qū)域經(jīng)理，負(fù)責(zé)在衡陽各高校組建團隊銷售《學(xué)生英語報》，團隊培訓(xùn)，團隊維護，最后指導(dǎo)團隊銷售。 *2009-2010年。衡陽行動者文化傳播有限公司　招生代理 　　負(fù)責(zé)公司在衡陽地區(qū)的自考、成人高考、家教培訓(xùn)的招生工作，制訂季度招生計劃，實行電話營銷，接待客戶的來訪、洽談工作。到各醫(yī)院和各事業(yè)單位接觸式發(fā)放傳單并且交談留下有意向人的電話以后回訪。并且做出了良好的業(yè)績。 培訓(xùn)經(jīng)歷 證書 語言能力 英語：讀寫能力良好 | 聽說能力良好 專業(yè)技能 附件 附件簡歷 | 簡歷內(nèi)容 |