《國開電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》形考（4次全 含答案）》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《國開電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》形考（4次全 含答案）（35頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 國開電大《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》形考（4次全 含答案） 形考一 一、判斷 1.依法不需要辦理稅務(wù)登記的主體，發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 2.增值稅電子發(fā)票普通發(fā)票的發(fā)票代碼為14位。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 3.已辦理“五證合照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報清稅，填寫《清稅申請表》。清稅完畢后，納稅人持稅務(wù)機關(guān)開具的清稅證明辦理后續(xù)工商注銷事宜。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 4.新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照后，也必須再辦理稅務(wù)登記

2、證。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 5.稅收是國家憑借政治權(quán)力、按照法定標(biāo)準(zhǔn)無償取得財政收入的一種分配形式。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 6.納稅主體與會計主體是一致的。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 7.納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，數(shù)額在10萬元以內(nèi)的，自稅款所屬期起10年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)立即向主管國家稅務(wù)機關(guān)補繳稅款。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 8.納稅人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)局在納稅上發(fā)生爭議時，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 9

3、.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費要經(jīng)過許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，在稅收上只能選擇其中一個環(huán)節(jié)規(guī)定為繳納稅款的環(huán)節(jié)。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 10.跨期結(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，也等于直接縮小了稅基，屬于稅基式減免稅形式。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 二、選擇 11.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（ ）。 A.稅目 B.稅率 C.計稅依據(jù) D.納稅對象 參考答案：D 12.下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是（ ）。 A.填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)

4、當(dāng)在收到款項時開具發(fā)票，未收到款項一律不允許開具發(fā)票 B.屬于某自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和某民族文字開具發(fā)票 C.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開 D.某化妝品零售商店，零售化妝品時向消費者開具增值稅專用發(fā)票 參考答案：B 13.下列關(guān)于未換發(fā)“五證合一、一照一碼“的企業(yè)注銷稅務(wù)登記的說法不正確的是（ ）。 A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記 B.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、

5、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 C.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記 D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 參考答案：D 14.下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。 A.增值稅 B.所得稅 C.關(guān)稅 D.消費稅 參考答案：B 15.下列稅率形式中，屬于受課稅對象價格變化影響的稅率形式是（ ）。 A.累退稅率 B.累進(jìn)稅率 C.比例稅率

6、D.定額稅率 參考答案：C 16.體現(xiàn)稅收征稅的深度的是（ ）。 A.征稅對象 B.稅率 C.稅目 D.納稅人 參考答案：B 17.減免稅是對某些納稅人的鼓勵和照顧措施，通過直接降低稅率的方法實現(xiàn)的減稅免稅形式屬于（ ）。 A.稅額式減免 B.稅基式減免 C.法定式減免 D.稅率式減免 參考答案：D 18.按照稅收與價格的關(guān)系，稅收可以分為（ ）。 A.從價稅和從量稅 B.價內(nèi)稅和價外稅 C.從價稅和價內(nèi)稅 D.從價稅和價外稅 參考答案：B 19.納稅人對稅務(wù)局做出的決定，依法享受的權(quán)利不包括（ ）。 A.申請仲裁 B.申請行政復(fù)議

7、 C.請求國家賠償 D.提起行政訴訟 參考答案：A 20.速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）。 A.使計算準(zhǔn)確 B.減緩稅率累進(jìn)的速度 C.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) D.簡化計算 參考答案：D 21.“五證合一”包括下列證件（ ） A.銀行開戶許可證 B.組織機構(gòu)代碼證 C.營業(yè)執(zhí)照 D.稅務(wù)登記證 參考答案：BCD 22.關(guān)于起征點和免征額的區(qū)別，下列說法正確的有（ ）。 A.免征額是對所有納稅人的照顧 B.個人所得稅工資薪金規(guī)定扣除5000元，屬于起征點 C.增值稅有起征點的規(guī)定 D.起征點是對沒有達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人照顧 參考答案：ACD 23.

8、發(fā)票按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目可以分為（ ）。 A.增值稅普通發(fā)票 B.增值稅電子發(fā)票 C.增值稅專用發(fā)票 D.專業(yè)發(fā)票 參考答案：ABCD 24.在我國現(xiàn)行稅制的納稅期限形式有（ ）。 A.按期納稅 B.按次納稅 C.按年計征，分期預(yù)繳 D.按月納稅 參考答案：BCD 25.用票單位和個人丟失發(fā)票應(yīng)及時報告主管國家稅務(wù)機關(guān)，并在（ ）等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務(wù)機關(guān)的處理。 A.電視 B.報刊 C.網(wǎng)絡(luò) D.雜志 參考答案：BD 26.稅率的基本形式有（ ）。 A.浮動稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.累進(jìn)

9、稅率 參考答案：BCD 27.稅金及附加賬戶核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的各種稅的稅金，但不包括（ ）。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.企業(yè)所得稅 D.印花稅 參考答案：BC 28.納稅人的義務(wù)包括（ ） A.按時、如實申報的義務(wù) B.接受依法檢查的義務(wù) C.代扣、代收稅款的義務(wù) D.按時繳納稅款的義務(wù) 參考答案：ABCD 29.納稅申報的對象包括（ ） A.稽查機關(guān) B.扣繳義務(wù)人 C.稅務(wù)機關(guān) D.納稅人 參考答案：BD 30.納稅申報的方式有（ ） A.郵寄申報 B.口頭申報 C.直接申報 D.電子申報 參考答案：ACD 形考

10、二答案 一、判斷 1.在其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 2.消費稅是價內(nèi)稅，因此應(yīng)記入“稅金及附加”科目的借方。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 3.納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報納稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 4.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷售額中抵扣。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 5.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)，除另有規(guī)定外，稅率為6%。（ ） A.對 B.錯

11、 參考答案：A 6.納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，減征增值稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 7.繳納消費稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的各個環(huán)節(jié)。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 8.計算繳納消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅不含增值稅的價格。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 9.金銀首飾、超豪華小汽車和卷煙，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 10.非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)不可以抵扣增征稅進(jìn)項稅額。（ ） A.對

12、 B.錯 參考答案：A 11.下列不屬于生活服務(wù)項目的是（ ）。 A.娛樂服務(wù) B.餐飲服務(wù) C.旅游服務(wù) D.打印服務(wù) 參考答案：D 12.下列屬于消費稅“小汽車”稅目的是（ ）。 A.電動汽車 B.沙灘車 C.卡丁車 D.中輕型商務(wù)客車 參考答案：D 13.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（ ）。 A.進(jìn)口高檔手表 B.零售啤酒 C.進(jìn)口高檔家具 D.零售電池、涂料 參考答案：A 14.下列項目中，不屬于消費稅稅目征收范圍的是（ ）。 A.航空煤油 B.電池 C.果啤 D.汽車輪胎 參考答案：D 15.從2018年5月1日起，

13、適用10%低稅率征收增值稅的貨物是（ ）。 A.服裝 B.農(nóng)機 C.化妝品 D.家用電器 參考答案：B 16.依據(jù)現(xiàn)行的消費稅規(guī)定，卷煙在生產(chǎn)過程中消費稅實行的是（ ）。 A.累進(jìn)計稅 B.從價定率 C.從價定率和從量定額復(fù)合計征 D.從量定額 參考答案：C 17.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（ ）。 A.收取的銷項稅額 B.收取的手續(xù)費 C.收取的違約金 D.收取的包裝物租金 參考答案：A 18.某化妝品廠將一批新制高檔化妝品無償贈送他人，該批高檔化妝品無同類產(chǎn)品市場價格，化妝品廠該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的銷售額是（ ）。 A.生產(chǎn)成本

14、（1+成本利潤率） B.生產(chǎn)成本（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率） C.生產(chǎn)成本（1+成本利潤率）/（1-增值稅稅率） D.生產(chǎn)成本（1+成本利潤率）/（1+消費稅稅率） 參考答案：C 19.某商場2月采取以舊換新方式銷售冰箱，增值稅規(guī)定的計稅銷售額是（ ）。 A.新冰箱實際銷售額 B.重新確定銷售額 C.新舊冰箱的差額 D.新冰箱銷售額 參考答案：D 20.某商店是小規(guī)模納稅人，當(dāng)月購進(jìn)庫存商品15000元，支付水電費800元，取得銷售收入22000元，該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。 A.680.41 B.640.78 C.880 D.269.23 參

15、考答案：B 21.下列關(guān)于以特殊銷售方式銷售貨物增值稅計稅銷售額的說法中，正確的有（ ）。 A.采取以物易物方式銷售，以物易物一方作購銷處理 B.以折扣方式銷售貨物的，折扣額不可以從銷售額中減除 C.以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 D.以還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出 參考答案：ABCD 22.下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（ ）。 A.受托加工應(yīng)稅消費品的單位 B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位 C.委托加工應(yīng)稅消費品的單位 D.批發(fā)糧食白酒的單位 參考答案：AD 23.下列可以選擇簡易計稅，適用3%的征收率的有（

16、 ）。 A.銷售房地產(chǎn)老項目 B.甲供工程 C.清包工工程 D.建筑工程老項目 參考答案：BCD 24.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（ ）。 A.將購買的貨物用于集體福利 B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 C.將購買的貨物無償贈送給他人 D.將購買的貨物用于生產(chǎn) 參考答案：ABCD 25.下列消費品應(yīng)征收消費稅的有（ ）。 A.實木地板 B.果木酒 C.普通化妝品 D.高爾夫球 參考答案：ABD 26.下列行為屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（ ）。 A.將服裝交付他人代銷 B.銷售代銷家具 C.企業(yè)外購禮品無償贈送客戶 D

17、.將外購的食品用于集體福利 參考答案：ABC 27.增值稅一般納稅人采用多欄式明細(xì)賬核算“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”時，其貸方設(shè)立的專欄有（ ）。 A.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 B.銷項稅額 C.轉(zhuǎn)出未交增值稅 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考答案：ABCD 28.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，下列消費稅的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既繳納增值稅，又繳納消費稅的有（ ）。 A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.高檔手表的進(jìn)口環(huán)節(jié) C.卷煙的進(jìn)口環(huán)節(jié) D.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) 參考答案：ABC 29.消費稅中采用復(fù)合征稅的項目有（ ）。 A.貴重首飾 B.高檔化妝品 C.卷煙 D.白酒 參考答案：CD 30

18、.消費稅的納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定為（ ）日為一個納稅期限。 A.5 B.3 C.1 D.15 參考答案：ABCD 形考三答案 一、判斷 1.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅前扣除。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 2.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的起止時間是次年的1月1日起至3月31日止。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 3.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入，免稅收入，各項扣除金額，允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A

19、 4.企業(yè)進(jìn)口物資交納的消費稅應(yīng)根據(jù)銷售對象的不同分別計入該項物資的成本或應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 5.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)（星期日和法定節(jié)假日除外），向指定銀行繳納稅款。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 6.居民企業(yè)通過公益性社會團體對外捐贈，捐贈額不超過會計利潤的15%可以在企業(yè)所得稅前扣除。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 7.我國對一切出口貨物都征收出口關(guān)稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 8.無論什么情況下導(dǎo)致進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人多交了關(guān)稅稅款

20、，其進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 9.進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者其代理人補征。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 10.進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅的計稅依據(jù)中都包含關(guān)稅本身。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 二、選擇 11.下列項目中，屬于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（ ）。 A.不包含在成交價格中的由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費 B.進(jìn)口關(guān)稅 C.進(jìn)口設(shè)

21、備報關(guān)后的安裝調(diào)試費 D.工廠至離岸之間的運輸費用 參考答案：B 12.企業(yè)下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A.香料作物的種植 B.油料作物的種植 C.麻類作物的種植 D.糖料作物的種植 參考答案：A 13.企業(yè)所得稅匯算清繳時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)計入（ ）。 A.營業(yè)成本 B.管理費用 C.營業(yè)外支出 D.應(yīng)納稅所得額 參考答案：D 14.關(guān)稅的征收機構(gòu)是（ ） A.海關(guān) B.地方稅務(wù)局 C.國家稅務(wù)局 D.財政部門 參考答案：A 15.國家扶持的重點高新技術(shù)企業(yè)，所得稅稅率是（ ）。 A.20% B

22、.25% C.10% D.15% 參考答案：D 16.某金融企業(yè)2017年利潤總額為2000萬元，營業(yè)外支出賬戶中列支的通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)捐贈60萬元，向紅十字事業(yè)捐贈20萬元，假設(shè)其余項目會計與稅法一致，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.440 B.660 C.500 D.460 參考答案：C 17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。 A.本國企業(yè) B.非居民企業(yè) C.外國企業(yè) D.居民企業(yè) 參考答案：D 18.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向（ ）申

23、報納稅。 A.報關(guān)地 B.到岸地 C.起運地 D.銷售地 參考答案：A 19.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅機關(guān)和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（ ） A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率） D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）（/1+消費稅稅率） 參考答案：C 20.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向（ ）申報納稅。 A.到岸地 B.銷售地 C.報關(guān)地 D.起運地 參考答案：C 21.下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費，稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所

24、得稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，從其被投資企業(yè)分配的股息、紅利，可以并入計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額的“銷售（營業(yè)）收入” B.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以并入計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額的“銷售（營業(yè)）收入” C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌資活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除 D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，當(dāng)年無法全額抵扣的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣 參考答案：ABC 22.下列利息（或罰息）支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。 A.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

25、而發(fā)生的利息支出 B.因稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行納稅調(diào)整補征稅款而支付的利息 C.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營貸款逾期而被加收的銀行罰息 D.企業(yè)投資者應(yīng)繳資本額和實繳資本額之間差額對應(yīng)的借款本金所支付的利息支出 參考答案：ABD 23.下列屬于關(guān)稅納稅人的有（ ） A.出口貨物的發(fā)貨人 B.進(jìn)出境物品的所有人 C.進(jìn)口貨物的收貨人 D.進(jìn)出境業(yè)務(wù)的代理人 參考答案：ABC 24.企業(yè)下列項目的所得額中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.水果種植 B.中藥材種植 C.家禽飼養(yǎng) D.花卉種植 參考答案：ABC 25.可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（ ）。 A.土地增

26、值稅 B.出口關(guān)稅 C.增值稅 D.資源稅 參考答案：ABD 26.在計算企業(yè)所得稅時，不得扣除的項目有（ ）。 A.被沒收的財產(chǎn)損失 B.未按期納稅支付的滯納金 C.法院判處的罰金 D.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 參考答案：ABCD 27.實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物的企業(yè)，在會計核算過程中可能涉及的會計科目有（ ） A.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅） B.應(yīng)交稅費一出口退稅 C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） D.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 參考答案：ABCD 28.我國進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率包括（ ）。

27、A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 參考答案：ABCD 29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中的是（ ）。 A.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ) D.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款減去支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) 參考答案：AB 30.進(jìn)口關(guān)稅按照計稅形式，分為（ ）。 A.復(fù)合稅 B.滑準(zhǔn)稅 C.從量稅 D.從價稅 參考答案：ACD 形考四答案 一、

28、判斷 1.個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 2.個體工商戶需要自行申報繳納個人所得稅的，需要向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 3.凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 4.利息，股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅時不得從收入中扣除任何費用。（ ） A.對 B.錯 參

29、考答案：A 5.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)自行申報納稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 6.土地增值稅納稅申報，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用相同的納稅申報表和填報方法。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 7.對于因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅不得退庫。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 8.居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納稅額。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 9.煙葉稅實行定額稅率。（ ） A.對 B.錯 參考答案：B 10.車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實行一次課

30、征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不在征收車輛購置稅。（ ） A.對 B.錯 參考答案：A 二、選擇 11.下列住房出租行為中，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（ ）。 A.企業(yè)出租在縣城的住房 B.個人出租在城市的住房 C.社會團體出租在工礦區(qū)的住房 D.事業(yè)單位出租在城市的住房 參考答案：B 12.下列哪個項目可以免交個人所得稅。（ ） A.在商店購物抽獎獲得的獎金 B.民間借貸利息 C.單位發(fā)的獎金 D.保險賠款 參考答案：D 13.代理申報船舶稅的負(fù)責(zé)人，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款（ ）

31、的稅款滯納金。 A.萬分之五 B.千分之五 C.萬分之一 D.千分之一 參考答案：A 14.土地增值稅適用的稅率是（ ）。 A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率 參考答案：D 15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅應(yīng)計入（ ） A.開發(fā)商品 B.稅金及附加 C.開發(fā)成本 D.管理費用 參考答案：B 16.某作家的一部長篇小說自2018年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已結(jié)清。下列關(guān)于報社代扣代繳稿酬個人所得稅的說法，正確的是（

32、 ） A.應(yīng)以實際支付的全部稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅 B.應(yīng)以每期稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅 C.應(yīng)以每周應(yīng)得的稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅 D.應(yīng)以每周實際支付的稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅 參考答案：D 17.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（ ）。 A.契稅 B.車輛購置稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.房產(chǎn)稅 參考答案：C 18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。 A.海鹽 B.地下水 C.天然氣 D.原油 參考答案：B 19.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，

33、并按應(yīng)納稅額減征（ ）。 A.70% B.20% C.10% D.30% 參考答案：D 20.非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿（ ）天的個人。 A.186 B.365 C.183 D.90 參考答案：C 21.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是（ ）。 A.納稅人實際占用的耕地面積，僅包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積 B.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅 C.醫(yī)院（包括醫(yī)院內(nèi)職工住房）占用耕地，免征耕地占用稅 D.人均耕地面積越大，耕地占用稅的稅率越高 參考答案：BCD 22.下列各項中，屬

34、于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。 A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 B.應(yīng)稅車輛的銷售行為 C.受贈使用應(yīng)稅車輛的行為 D.應(yīng)稅車輛的購買使用行為 參考答案：ACD 23.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費”所得稅目征收個人所得稅的有（ ）。 A.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得 B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇體使用費所得 C.提供著作權(quán)的使用權(quán)敢得的所有所得 D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償所得 參考答案：ABCD 24.下列收入，屬于“勞務(wù)報酬”所得征收個人所得稅的有（ ）。 A.個人經(jīng)紀(jì)服務(wù)收入 B.個人現(xiàn)場書畫收入 C.個人雕刻收入 D.個人

35、審稿收入 參考答案：ABCD 25.下列項目在計算個人所得稅時，允許從收入總額中減除費用800元的有（ ）。 A.稿費3500元 B.轉(zhuǎn)讓房屋收入1000000元 C.在有獎銷售中一次性獲獎2000元 D.提供咨詢服務(wù)一次性取得收入3000元 參考答案：ACD 26.下面屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。 A.權(quán)利、許可證照 B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 C.財產(chǎn)保險合同 D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 參考答案：ABCD 27.個人所得稅納稅申報，包括（ ）。 A.代收代繳稅款申報 B.納稅人自行申報 C.定期定額申報 D.代扣代繳稅款申報 參考答案：BD 28.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（ ）。 A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅 B.單位將土地租入后轉(zhuǎn)租的，由轉(zhuǎn)租后的承租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納 D.城鎮(zhèn)土地出租的，由出租土地的單位和個人繳納 參考答案：ABC 29.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計算依據(jù)是（ ）之和。 A.契稅 B.印花稅 C.消費稅 D.增值稅 參考答案：CD 30.我國根據(jù)國際慣例，對居民個人和非居民個人的劃分采用（ ）標(biāo)準(zhǔn)。 A.住所 B.居住時間 C.國籍 D.現(xiàn)居住地 參考答案：AB