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《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》任務(wù)二答案
單項選擇
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1、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),每箱成交價格1000歐元,支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱,起卸前的運費110歐元/箱,保險費100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅( )元。(關(guān)稅稅率20%,1歐元 = 8.0人民幣元)
A、
300000
B、
290400
C、
58080
D、
60000
2、委托加工應(yīng)稅消費品,委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,支付代扣代繳消費稅的會計分錄為( )
A、
借:待扣稅金—待扣消費稅 貸:銀
2、行存款
B、
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 貸:銀行存款
C、
借:營業(yè)稅金及附加 貸:銀行存款
D、
借:委托加工物資 貸:銀行存款
3、下列項目中,不屬于特定減免稅的是( )。
A、
從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物
B、
出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物
C、
加工貿(mào)易產(chǎn)品
D、
保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物
4、營業(yè)稅按期納稅的起征點為( )元。
A、
20000-30000
B、
5000-20000
C、
1000-5000
D、
500-1000
5、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定,下列項目免征營業(yè)稅的是( )。
A、
從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害
3、防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
B、
咨詢公司單獨從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
C、
婚介公司的婚慶服務(wù)收入
D、
殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)
6、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A、
收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
B、
銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
C、
發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D、
發(fā)出商品的當(dāng)天
7、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置,這種計征關(guān)稅的方法稱為( )。
A、
滑準(zhǔn)稅
B、
復(fù)合稅
C、
從量稅
D、
從價稅
8、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審
4、定該項貨物進(jìn)口的( )作為完稅價格。
A、
租金
B、
成交價格
C、
離岸價格
D、
到岸價格
9、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過( )。
A、
12個月
B、
9個月
C、
6個月
D、
3個月
10、下列項目中征收消費稅的有( )
A、
商店銷售溶劑汽油
B、
委托加工煙絲
C、
商店銷售白酒
D、
進(jìn)口金銀首飾
11、某廣告公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元,支付給其他單位廣告XXX費5萬元,支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元
5、,收取廣告贊助費1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A、
0.95
B、
0.7
C、
0.55
D、
0.8
12、下列項目中,準(zhǔn)予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減去的是( )。
A、
娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費
B、
貸款業(yè)務(wù)的利息支出
C、
廣告公司支付的燈箱廣告XXX費
D、
物業(yè)公司代收的水、電、氣費
13、某公司進(jìn)口一批貨物,應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元。
A、
6
B、
6.5
C、
4.8
D、
5.2
14、下列經(jīng)營行為
6、中,屬于營業(yè)稅納稅行為的是( )。
A、
從事貨物保管的行為
B、
從事貨物修理修配的行為
C、
從事貨物批發(fā)的行為
D、
從事貨物制造的行為
15、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款,雙方商定,借款人取得借款后,將不動產(chǎn)交與銀行使用,以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)( )。
A、
不征收營業(yè)稅
B、
按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
C、
按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
D、
按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
判斷
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1、老劉將自有的一處房產(chǎn)贈與與自己在一起生活多年的養(yǎng)子,屬于無償贈予不動產(chǎn),依《營業(yè)稅暫行條例》應(yīng)視同應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅。
7、
A、
錯誤
B、
正確
2、林先生將住房一套租與他人,月租金500元,2009年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議,2009年5月1日林先生預(yù)收半年租金3000元,則林先生的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2009年4月20日。
A、
錯誤
B、
正確
3、納稅人委托個人加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后,在委托方所在地交納消費稅。
A、
錯誤
B、
正確
4、來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進(jìn)口汽車展品,無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。
A、
錯誤
B、
正確
5、某酒廠(增值稅一般納稅人)2010年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0.8噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)
8、品出廠價,生產(chǎn)成本每噸40000元,成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為0.5元/500克,消費稅比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)交納消費稅為9600元。
A、
錯誤
B、
正確
6、某遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)9月取得營運收入380萬元,其中包括承接一項運輸業(yè)務(wù)取得的運費收入80萬元,部分給其他運輸單位運輸,支付運費30萬元。該企業(yè)9月應(yīng)納營業(yè)稅10.5萬元。
A、
錯誤
B、
正確
7、納稅人按照《營業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定扣除有關(guān)項目,取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,該項目金額不得扣除。
A、
錯誤
B、
正確
8、境內(nèi)留購的
9、進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品,以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格。
A、
錯誤
B、
正確
9、已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外,一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅,但可以免征出口關(guān)稅。
A、
錯誤
B、
正確
10、計征消費稅和增值稅的貨物價格,均為含消費稅金不含增值稅金的價格。
A、
錯誤
B、
正確
多項選擇
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1、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A、
采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,收到預(yù)收款的當(dāng)天
B、
采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天
C、
將自建建筑物對外贈與的,為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
10、
D、
預(yù)收工程價款的,收到預(yù)收款的當(dāng)天
2、隨同產(chǎn)品銷售而單獨計價包裝物的會計分錄為( )
A、
借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
B、
借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
C、
借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
D、
借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、下列包裝物押金應(yīng)征消費稅的有( )
A、
盛裝鹽酸的壇子,單獨收取包裝物押金,6個月后壇子收回,押金返還
B、
工業(yè)專用的容器,單獨收取包裝物押金,14個月后容器收回,押金返還
C、
白酒專用的瓶子,單獨收取包
11、裝物押金,2個月后瓶子收回,押金返還
D、
工業(yè)專用的容器,單獨收取包裝物押金不再返還
4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元,銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù),取得收入20000元,對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。
A、
應(yīng)納增值稅8446.60元
B、
應(yīng)納增值稅11153.85元
C、
不繳納營業(yè)稅
D、
應(yīng)納營業(yè)稅1000元
5、根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定,下列選項中應(yīng)納營業(yè)稅的有( )。
A、
加拿大一家公司將其專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給廣州的一家通信公司
B、
北京某歌
12、劇團到泰國演出
C、
美國某房地產(chǎn)公司將其在青島的一幢商品房出售
D、
新加坡某一酒店為我國旅行團提供的住宿、餐飲服務(wù)
6、建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓,下列處理正確的是( )。
A、
自用不納營業(yè)稅
B、
自用按建筑業(yè)納營業(yè)稅
C、
出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅
D、
出售按銷售不動產(chǎn)納營業(yè)稅
7、運往境外加工貨物,按手續(xù)復(fù)運進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的( )估定完稅價格。
A、
加工費
B、
料件費
C、
復(fù)運進(jìn)境的運輸費
D、
復(fù)運進(jìn)境的保險費
8、下列關(guān)于銷售數(shù)量的確定正確的有( )
A、
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,為納稅人入庫時的應(yīng)稅消費
13、品數(shù)量
B、
委托加工應(yīng)稅消費品,為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量
C、
進(jìn)口應(yīng)稅消費品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量
D、
銷售應(yīng)稅消費品,為應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量
9、汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會計分錄為( )
A、
借:在建工程 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
B、
借:在建工程 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
C、
借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
D、
借:在建工程 貸:庫存商品
10、下列項目中,應(yīng)由納稅人向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是( )。
A、
銷售不動產(chǎn)
B、
跨省、自治區(qū)、直
14、轄市承包工程
C、
經(jīng)營運輸業(yè)務(wù)
D、
轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)
案例分析選擇
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某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國的某設(shè)備2臺,成交價格CFR天津港HKD120000,保險費率為3%,該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%,當(dāng)日的外匯牌價為HKD1=RMB0.99
1.1、該企業(yè)應(yīng)交納關(guān)稅( )元。
A、
12247.42
B、
12000
C、
11533.98
D、
11880
1.2、該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是( )。
A、
借:生產(chǎn)成本 貸:銀行存款
B、
借:固定資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
C、
借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
D、
借:營業(yè)稅金及附加 貸:銀行存款
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