《《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考作業(yè)四(總6頁(yè))》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考作業(yè)四(總6頁(yè))（6頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、形考作業(yè)四 《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形考作業(yè)四 一、單項(xiàng)選擇題 1、下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（B ）。 A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入 B、作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入 C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬 D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入 2、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（A ）。 A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、特許權(quán)使用所得 3、某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C

2、）。 A、20000元 B、19200元 C、16000元 D、18000元 4、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是(D )。 A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4000元收入 B、購(gòu)買(mǎi)體育彩票一次獲獎(jiǎng)50000元 C、出租機(jī)器設(shè)備月租金3000元 D、在雜志上發(fā)表小說(shuō)一次取得收入2000元 5、下列所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是（A ）。 A、某歌星參加演出一次獲得收入26000元 B、某作家出版專著，取得稿酬8000元 C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200000元 D、某工程師獲得年終獎(jiǎng)金50000元 6、下列屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項(xiàng)目是（B ）

3、。 A、開(kāi)采原煤 B、煤礦開(kāi)采的天然氣 C、開(kāi)采鐵礦石 D、開(kāi)采天然大理石 7、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C ）。 A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn) B、暫時(shí)空置的房產(chǎn) C、企業(yè)辦的醫(yī)院 D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn) 8、下列關(guān)于車(chē)輛丟失后車(chē)船稅的處理規(guī)定，不正確的說(shuō)法是（D ）。 A、已按所繳納了車(chē)船稅的機(jī)動(dòng)車(chē)輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅 B、納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車(chē)輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng) C、車(chē)船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算 D、退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車(chē)輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止。 9、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A

4、）納稅。 A、實(shí)際使用地地面積占總面積的比例 B、平均面積 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù) D、實(shí)際使用面積與方位等綜合因素 10、下列說(shuō)法正確的是（D ）。 A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅 B、同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人 C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人 二、多項(xiàng)選擇題 1、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ACD ）。 A、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入 C、畫(huà)家參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)表演取得的收入 D、高校教師

5、受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬 2、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額址接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（AC ）。 A、偶然所得稅 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅 C、紅利所得稅 D、稿酬所得 3、以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD ）。 A、工資薪金所得 B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得 4、下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（AC ）。 A、交通補(bǔ)貼 B、生育醫(yī)療費(fèi) C、差旅費(fèi)津貼 D、勞動(dòng)分紅 5、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（ACD ）。 A、稿酬3800元 B、有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次獲獎(jiǎng)1000元 C、房租收入每月1000

6、元 D、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元 6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是（CD ）。 A、納稅代理合同 B、保安服務(wù)合同 C、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D、借款合同 7、下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD ）。 A、房地產(chǎn)抵押 B、房地產(chǎn)出租取得收入 C、單位之際間交換房地產(chǎn) D、房地產(chǎn)評(píng)估增值 8、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC ）。 A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B、跨省開(kāi)采的在開(kāi)采地乘車(chē)務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C、扣繳義務(wù)人在收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D、核算單位不在開(kāi)采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 9、下列對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)表述

7、下確的是（ABD ）。 A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) B、房屋贈(zèng)與的，以房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) C、土地使用權(quán)出售的，以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) 10、下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC ）。 A、基建工地各種臨時(shí)星房屋 B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn) D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn) 三、判斷題√ 1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（√ ） 2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

8、時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（ ） 3、暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（ ） 4、李某為美籍華人，在我國(guó)無(wú)住所，2008年6月3日來(lái)我國(guó)工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國(guó)，則李某為我國(guó)的居民納稅人。（ ） 5、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（ ） 6、在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（√ ） 7、在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（

9、√） 8、王某購(gòu)買(mǎi)彩票中了8000元，王某應(yīng)就8000元中獎(jiǎng)收入按“偶然所得”項(xiàng)目減除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（ ） 9、某企業(yè)因丟失購(gòu)銷(xiāo)合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該項(xiàng)公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。此時(shí)，該項(xiàng)合同副本也應(yīng)貼花。 （√） 10、企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對(duì)該土地進(jìn)行部分開(kāi)發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開(kāi)發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（√） 四、業(yè)務(wù)處理題 1、甲公司2014年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）員工小趙12月工資收入1400元，年終領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金6000元，另處還領(lǐng)取了先進(jìn)獎(jiǎng)500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法。 （2）從個(gè)

10、人老劉處購(gòu)進(jìn)拍賣(mài)的古董一件，購(gòu)入價(jià)200000元，該古董老劉原購(gòu)入時(shí)80000元，有合法的購(gòu)入憑證。 （3）購(gòu)進(jìn)畫(huà)家老李拍賣(mài)的手稿一件，購(gòu)入價(jià)50000元。 （4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會(huì)60000元。 根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理 解：（1）小趙領(lǐng)取的先進(jìn)獎(jiǎng)應(yīng)并入12月份的工資中一并計(jì)稅。 小趙12月份工資、薪金所得合計(jì)1900(1400+500)元，達(dá)不到2000元，不征個(gè)人所得稅。 取得全年一次性獎(jiǎng)金的應(yīng)納個(gè)人所得稅，稅額為：【6000-（2000-1900）】12=491.67（元），適用5%的稅率。 小趙應(yīng)交納個(gè)人所得稅稅額=【

11、6000-（2000-1900）】5%=295（元） 公司為小趙代扣12月份個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 295 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 295 （2）老劉拍賣(mài)的古董，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（200000一80000）20%=24000（元） 公司支付老劉拍賣(mài)費(fèi)時(shí)代扣個(gè)人所得稅: 借：其他應(yīng)付款 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 24000 （3）畫(huà)家老李拍賣(mài)自己的手稿，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得“項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=50000（1一20%）20%=8000

12、（元） 公司支付老李拍賣(mài)費(fèi)時(shí)代扣個(gè)人所得稅： 借：其他應(yīng)付款 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 8000 （4）明星所得應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得“項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，并適用加成征收： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=60000(1—20%)30%—2000=12400（元） 公司支付明星報(bào)酬時(shí)代扣個(gè)人所得稅： 借：管理費(fèi)用 12400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 12400 （5）公司在2010年1月7日前實(shí)際上繳代扣的個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅 44695 貸：銀行存款 44695 2、某公司2008年有關(guān)印花稅的計(jì)稅

13、資料如下： （1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬(wàn)元、由受托方提供原材料100萬(wàn)元。 （2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付。 （3）與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)1000元，暫不確定租賃期限。 （4）與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同一份，為本企業(yè)司機(jī)5人購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)，保額2萬(wàn)元。另簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保額1000萬(wàn)元，共支付保費(fèi)13萬(wàn)元。 （5）與B、C公司分別簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同7份，所載金額800萬(wàn)元。 要求：根據(jù)以上資料，申報(bào)該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。 解： （1）購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納印花稅稅額=（1000000+8000000）0.3‰=2700（元） （2）加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅稅額=3000000.5‰=150（元） （3）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅稅額=1300001‰=130（元） （4）技術(shù)合同和租賃合同按件貼花=52=10（元） 該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額=2700+150+130+10=2990（元）