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1、 投資理財(cái)系畢業(yè)綜合實(shí)踐項(xiàng)目 姓 名： ****** 學(xué) 號： ********** 專業(yè)班級： ******** 指導(dǎo)老師：************ ************* 實(shí)習(xí)單位： **************** 2011至2012學(xué)年第 2 學(xué)期 一、企業(yè)背景簡介 企業(yè)名稱：

2、 公司的主要產(chǎn)品： 木制玩具工藝品 公司所處行業(yè) ： 制造業(yè) 1、公司性質(zhì)： □集團(tuán)有限公司 □股份有限公司 □有限責(zé)任公司 其他 2、公司的年收入： 1000萬元以下 □1000-5000萬元 □5000萬元-1億 □1-5億 □5億以上 3、整個(gè)公司的職工總數(shù)： 51-200 □201-500 □多于500 具體_______

3、_ 4、請用簡練的語言描述您公司的生產(chǎn)運(yùn)行模式： 公司的整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)行流程為： 洽談商務(wù)－設(shè)計(jì)模本－生產(chǎn)安排－零部件制造－配置包裝—驗(yàn)收出廠—運(yùn)輸銷售 公司的市場運(yùn)作模式基本是企業(yè)+經(jīng)銷商 5、公司組織結(jié)構(gòu)圖 副總經(jīng)理—技術(shù)部—質(zhì)量部—生產(chǎn)制造部 一號生產(chǎn)車間 二號生產(chǎn)車間 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 銷售部 后勤部 項(xiàng) 目：淺談我對出納工作的認(rèn)識 項(xiàng)目描述 簡單的闡述了我在正

4、大工藝廠的實(shí)習(xí)期間，對于出納這一崗位的認(rèn)識，比如出納最基本的要求以及相關(guān)的崗位制度，以及因企業(yè)里制度的相對寬松而遇見的一些問題，還有企業(yè)的現(xiàn)金銀行日記賬的處理及每月的企業(yè)銀行對賬。 一、 出納工作的流程 （一）出納工作的基本要求 在正大工藝廠上班的這段時(shí)間，因?yàn)槠鸪跏且仁止ぶ瀑~的，所以對于文筆基本達(dá)到字跡工整、清晰的要求，不會再出現(xiàn)像剛起步時(shí)一樣的涂涂畫畫，總是出錯(cuò)。 獨(dú)特的字體和書寫特色雖沒有很突出，但基本是不能被輕易模仿的。 因出納涉及最多的是現(xiàn)金的收支和管理，具有一定的安全意識，辦公室的門和抽屜的鑰匙管理，符合保安要求。并在每日下班離開前，再度檢查。 不明白的地方會

5、向老會計(jì)請教，或者自己上網(wǎng)查些資料，例如在剛開始接觸的時(shí)候，不是很清楚一些單據(jù)的填寫。還要做到今日事今日畢，因?yàn)閹齑娆F(xiàn)金需要日清月結(jié)，賬實(shí)數(shù)相符。 （二）出納人員的回避制度和崗位分離 回避制度中包括了夫妻關(guān)系、直系親屬關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系不得擔(dān)任出納一職。 我國《會計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，在實(shí)際操作中一直遵守這一硬性規(guī)定。 （三）送存現(xiàn)金的流程和現(xiàn)金的限額以及收支管理在正大工藝廠里的使用范圍 將需要交存的現(xiàn)金清點(diǎn)整理，合計(jì)出需交存的金額。 1、送存現(xiàn)金時(shí)： 填寫好現(xiàn)金繳款單，然后向銀行提交現(xiàn)金繳款單和整理清

6、點(diǎn)好的現(xiàn)金。 開戶銀行受理，復(fù)合無誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行的印鑒，退回給繳款人一聯(lián)繳款單，表示款項(xiàng)已收。 根據(jù)現(xiàn)金繳款單編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日 2、現(xiàn)金的限額和收支管理及在正大工藝廠里的使的用范圍： 現(xiàn)金的限額： 一般限額：3到5日的日常零星開支 特殊情況：不得超過15日的日常零星開支 但在小企業(yè)里，總是會存在一些偏差，并沒有那么嚴(yán)格的遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》管理，因?yàn)槭撬綘I，并不屬于企業(yè)的開支也會算入其中。我所在的企業(yè)，每日提的備用金根據(jù)單日需要提取，但傍晚送存

7、時(shí)，留在企業(yè)的不得超過3000元人民幣。 日常收支管理： 當(dāng)天及時(shí)送存銀行，當(dāng)日無法送存，應(yīng)于次日送存 不得坐支，須收支分離 3、在正大工藝廠中現(xiàn)金的使用范圍： 企業(yè)職工每月的工資支出。 用于農(nóng)戶木材收購和沒有開戶銀行的一些材料購入的支出。 用于辦公用品或無關(guān)生產(chǎn)銷售的其他支出。 （四）公司的現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)的處理 1、現(xiàn)金日記賬的處理 現(xiàn)金收款憑證 我在做現(xiàn)金日記賬登記時(shí)的根據(jù)：收到的 現(xiàn)金付款憑證 銀行付款憑證（提現(xiàn)業(yè)務(wù)） 在正大工藝廠上班期間，第一日做出納進(jìn)行現(xiàn)金處理的時(shí)候，可以說有點(diǎn)迷糊，畢竟理

8、論上的和實(shí)際的還是有點(diǎn)差距的，因?yàn)楫?dāng)拿來一張憑證說是提現(xiàn)，尤其需要注意的是它的先后順序和逐日逐筆登記，唯一能簡便的是現(xiàn)在的企業(yè)所用的發(fā)票都是通用的記賬憑證，而沒有分種類。在轉(zhuǎn)為實(shí)習(xí)出納之前也做過一樣的會計(jì)分錄： 每日的終了都要結(jié)出余額，并且要將余額和庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，不符的得查明原因，做到日清月結(jié)。 提現(xiàn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支票存根： 2、銀行存款日記賬的處理 銀行收款憑證 銀行存款日記賬的登記依據(jù) 銀行付款憑證 現(xiàn)金付款憑證（存現(xiàn)業(yè)務(wù)） 如現(xiàn)金日記賬一樣，需按時(shí)間的

9、先后順序進(jìn)行登記，還有不忘填寫憑證的種類，一樣得做到日清月結(jié)。 （五）每月的企業(yè)銀行對賬 1、企業(yè)銀行對賬單的概念 銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對帳務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)。 2、企業(yè)與銀行定期對賬的目的 企業(yè)定期與銀行對賬是必須的。因?yàn)榭紤]到有未達(dá)帳項(xiàng)，因?yàn)橛幸恍┛铐?xiàng)是由銀行代收代扣的，銀行在第一時(shí)間已經(jīng)入賬，但由于我們手頭上沒有收到單據(jù)做為記賬憑證，所以我們的銀行存款日記賬中會與銀行日記賬的金額不一致。 而為了我們銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性，就需要我們在每月底與銀行對一次賬，保證我們賬目的準(zhǔn)確性。以便給公司領(lǐng)導(dǎo)提供正確的經(jīng)營戰(zhàn)略。 3、銀行

10、對賬的流程 總賬→出納→銀行對賬→銀行對賬→選擇銀行 月份→確定→對賬→確定對賬日期 4、對賬時(shí)，企業(yè)賬與銀行賬一致 對賬單上的差額欄顯示為空，無需做調(diào)整項(xiàng)目。 5、若對賬時(shí)，企業(yè)賬與銀行賬不一致，編制余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。 因取得憑證時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致而存在著的四個(gè)未達(dá)賬項(xiàng)： 企業(yè)已收、銀行未收款 企業(yè)已付、銀行未付款 銀行已收、企業(yè)未收款 銀行未收、企業(yè)已收款 編制： 企業(yè)賬面存款余額＝銀行對賬

11、單存款余額＋企業(yè)已收銀行未收－企業(yè)已付銀行未付＋銀行已付企業(yè)未付－銀行已收企業(yè)未收 銀行對賬單存款余額＝企業(yè)賬面存款余額＋企業(yè)已付銀行未付－企業(yè)已收銀行未收＋銀行已收企業(yè)未收－銀行已付企業(yè)未付 銀行對賬單存款余額＋企業(yè)已收銀行未收－企業(yè)已付銀行未付＝企業(yè)賬面存款余額＋銀行已收企業(yè)未收－銀行已付企業(yè)未付 簡而言之，即是：把對方有的，本方?jīng)]有的，在本方加或者減。 二、我在出納崗位所遇見的問題以及解決辦法 （一）出差時(shí)請客戶吃飯了的餐飲費(fèi)報(bào)銷時(shí)遇見的問題及解決辦法 1、遇到的問題： 出差時(shí)請客戶吃飯了的餐飲費(fèi)報(bào)銷時(shí)，該計(jì)入差旅費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？ 2、解決的辦法： 詢問企業(yè)指導(dǎo)老師

12、時(shí)，她說計(jì)入差旅費(fèi)中，因業(yè)務(wù)招待費(fèi)有一定的限額，而差旅費(fèi)沒有，雖然是小企業(yè)，沒有那么多得業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但并不能保證能完全扣除，所以還是以防萬一，把這類的餐飲費(fèi)計(jì)入了差旅費(fèi)當(dāng)中。 （二）現(xiàn)金日記賬對賬時(shí)余額不符的問題及原因 1、遇到的問題： 在下班前盤查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)際數(shù)和余額不相符。 2、原因： 早上跟出納指導(dǎo)老師去提現(xiàn)時(shí)，辦公室里的人讓我去買辦公用品的開銷。而這不是漏記了，只是我用了自己的錢墊了進(jìn)去，然后把那張發(fā)票與其他的一起加蓋了現(xiàn)金付訖的章，我卻忘了領(lǐng)錢。 其實(shí)辦公用品的采購并不該這么隨意的讓出納代買，但這個(gè)廠里并沒有采購部，所以后勤部應(yīng)該是兼攬這些任務(wù)的，但似乎老板娘或者是車

13、間的主管也會有采購的權(quán)利，可見小企業(yè)里的制度很松散。 我覺得應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的管理制度，設(shè)立采購部，做到部門與部門之間的權(quán)責(zé)相分離。 （三）發(fā)放員工工資時(shí)的的問題和提出的意見或建議 1、遇到的問題 因?yàn)槭且?guī)模較小的私營企業(yè)，也就沒有較完善的工資發(fā)放規(guī)章，企業(yè)所規(guī)定的是，每月發(fā)放一千的工資以供員工的生活零星開支，員工也可不??；有特殊情況的可以預(yù)先計(jì)提；而后余下的工資及年終的福利或獎(jiǎng)金一起在年底發(fā)放。這會使出納人員發(fā)放的過程中出現(xiàn)混亂。 2、提出的建議 我覺得雖然企業(yè)的規(guī)模還達(dá)不到開出一張總的工資數(shù)額的轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)到開戶銀行的專發(fā)工資賬戶，然后運(yùn)用理財(cái)專線的把工資明細(xì)發(fā)送到銀行客戶端這樣“先進(jìn)”的方法，但挨個(gè)的往員工的賬戶里打工資總比發(fā)現(xiàn)金來的簡單和安全。而且還伴隨著這樣那樣的不統(tǒng)一發(fā)放所帶來的狀況。但我所想到的提出的意見并不一定就可以實(shí)施。 【參考文獻(xiàn)】： [1] 李增.手把手教你當(dāng)出納.陜西師范大學(xué)出版社.2011. [2] 會計(jì)基礎(chǔ).中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2010. [3] 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2010. [4] 楊令芝.出納實(shí)務(wù).立信會計(jì)出版社.2009. [5] 陳登文.會計(jì)知識入門.知識產(chǎn)權(quán)出版社.2011. 第 8 頁