《財(cái)務(wù)制度 審計(jì)準(zhǔn)備 企業(yè)基本情況》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)制度 審計(jì)準(zhǔn)備 企業(yè)基本情況（27頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及狀況匯總表 會(huì)計(jì)期間__________ 被審計(jì)企業(yè)： 工作底稿索引號(hào) 重要事項(xiàng)說明 1、 外部環(huán)境 2、 企業(yè)生產(chǎn)條件 3、 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 4、 市場(chǎng)狀況 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境及狀況匯總表 會(huì)計(jì)期間__________ 被審計(jì)企業(yè)： 工作底稿索引號(hào) 重要事項(xiàng)說明 5、 外部環(huán)境

2、 6、 企業(yè)生產(chǎn)條件 7、 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 8、 市場(chǎng)狀況 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào): （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)主要產(chǎn)品及工藝流程說明 會(huì)計(jì)期間__________ 被審計(jì)企業(yè)： （1） 主要產(chǎn)品（指企業(yè)的主產(chǎn)品） 產(chǎn)品種類 主要用途 實(shí)際產(chǎn)量 設(shè)備設(shè)計(jì)能力 （按大類填寫） （主要的直接用途） （2

3、） 主要生產(chǎn)設(shè)備(指生產(chǎn)加工主產(chǎn)品的生產(chǎn)性設(shè)備，不含輔助設(shè)備) 設(shè)備名稱 購置時(shí)間 制造廠家 性能狀況 生產(chǎn)能力 利用狀況 (3)主要產(chǎn)品的工藝流程 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況說明 會(huì)計(jì)期間________ 被審計(jì)企業(yè)： 1、 國(guó)內(nèi)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng) （1） 主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及估計(jì)其占有率、市場(chǎng)位置

4、 市場(chǎng)占有率 市場(chǎng)區(qū)域（填至省） 被審計(jì)企業(yè)名稱： 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（填全稱）： （2） 被審計(jì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì) （簡(jiǎn)要說明本企業(yè)在成本、價(jià)格、質(zhì)量、品種、銷售網(wǎng)絡(luò)方面的優(yōu)勢(shì)或劣勢(shì)） （3） 市場(chǎng)是否存在潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手？是否存在替代或潛在替代產(chǎn)品？ （4） 企業(yè)是否建立有效的競(jìng)爭(zhēng)者檔案來估計(jì)競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向？ 2、 國(guó)際競(jìng)爭(zhēng) 〔1〕 同類進(jìn)口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的份額及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 〔2〕 該企業(yè)出口方式及該企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的

5、競(jìng)爭(zhēng)力 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)銷售情況說明 會(huì)計(jì)期間________ 被審計(jì)企業(yè)： 1、 銷售策略和銷售主渠道（簡(jiǎn)要說明產(chǎn)品推廣、銷售渠道建立、銷售方法及售后服務(wù)等方面的政策和措施） 2、 定價(jià)制度（對(duì)受國(guó)家計(jì)劃或其他方面控制的，需另外說明） 3、 前十名客戶 客戶名稱 銷售額 占該企業(yè)銷售額比例 合

6、計(jì) 4、 銷售區(qū)域（以省為單位列寫） 區(qū)域分布 銷售額 占總銷售額比例 出口 合計(jì) 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)采購情況說明 會(huì)計(jì)期間_______ 被審計(jì)企業(yè)： 1、 主要供應(yīng)商名單 供應(yīng)商名稱 供應(yīng)材料名稱 2、 主要原材料的供應(yīng) （1） 企業(yè)生產(chǎn)所需主要原材料以及占總成本的大致比例

7、 （2） 企業(yè)主要原材料來源（指國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口以及相應(yīng)的比例） （3） 原材料采購定價(jià)政策及價(jià)款支付方式（原材料價(jià)格受國(guó)家計(jì)劃價(jià)控制或其他控制的，應(yīng)另作說明，“支付方式”如采用商業(yè)信用，須說明信用額度和天數(shù)） 3、 能源、技術(shù)供應(yīng)狀況 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)重大投資及資本性支出情況說明 會(huì)計(jì)期間___________ 被審計(jì)企業(yè)： 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目編號(hào) 批準(zhǔn)文號(hào)或文件編號(hào)

8、 預(yù)算總額 已完成投資 資金來源 預(yù)計(jì)回收期 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： （“重大投資及資本支出”是指由企業(yè)管理層批準(zhǔn)的對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展有重要影響的項(xiàng)目。） 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)

9、關(guān)名稱） 企業(yè)重大改組、購并情況說明 會(huì)計(jì)期間―――― 被審計(jì)企業(yè)： 1、重大收購、兼并事件 被購并企業(yè) 名 稱 政府批文 合同（協(xié)議）編號(hào) 購并 方式 購并時(shí)間 審計(jì)后凈資產(chǎn)額 購買價(jià)格 2、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓 被轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱 轉(zhuǎn)讓對(duì)象 政府批文 合同（協(xié)議）編號(hào) 轉(zhuǎn)讓時(shí)間 轉(zhuǎn)讓價(jià)格 評(píng)估凈資產(chǎn) 3、重大中外合資項(xiàng)目

10、合資項(xiàng)目名稱 外方合資者 政府批文 合同編號(hào) 投資總額 中方投資額 投資方式 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)享受特殊政策說明 會(huì)計(jì)期間__________ 被審計(jì)企業(yè)： 簡(jiǎn)要說明適用于本行業(yè)或本企業(yè)的特殊（優(yōu)惠）政策，如財(cái)政、稅收、貸款條件等。 1、 國(guó)家計(jì)劃調(diào)控政策 （1） 計(jì)劃內(nèi)銷售數(shù)量、

11、銷售價(jià)格及完成情況 （2） 計(jì)劃內(nèi)原材料供應(yīng)數(shù)量、價(jià)格及完成情況 （3） 其他特殊政策或限制 2、 企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠政策 3、 企業(yè)享有的進(jìn)出口優(yōu)惠政策 4、 企業(yè)享有的其他特殊優(yōu)惠政策 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)基本情況表 會(huì)計(jì)期間_____ 被審計(jì)企業(yè)名稱 （中文） 法人代表 （英文） 法定地地址 電話 經(jīng)濟(jì)

12、性質(zhì) 所屬行業(yè) 開業(yè)日期 郵編 經(jīng)營(yíng)范圍 經(jīng)營(yíng)期限 總資產(chǎn) 凈資產(chǎn)區(qū) 產(chǎn)額 營(yíng)業(yè)收入 稅后利潤(rùn) 投資者名稱 注冊(cè)資本 實(shí)收資本 金額 出資比例 金額 占注冊(cè)資本％ 合計(jì) 批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及證書號(hào)碼 營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào) 號(hào)碼 注冊(cè)日期 主管工商機(jī)關(guān) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 主要負(fù)責(zé)人 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 辦公地址 休假日 聯(lián)系人 備注： 審計(jì)人員： 審

13、計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)歷史沿革說明 會(huì)計(jì)期間______ 被審計(jì)企業(yè)： 企業(yè)歷史沿革說明： 資料提供人員： 復(fù)核人員：

14、 日期： （填寫企業(yè)成立時(shí)間、背景，現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模及生產(chǎn)能力，簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)展過程。） 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） （被審計(jì)企業(yè)名稱） 組織結(jié)構(gòu)圖 總公司 技術(shù)部門 財(cái)務(wù)部門 人事部門 采購部門 銷售部門 生產(chǎn)部門 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 （企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖應(yīng)包括各職能部門、直接管理的下屬公司，重點(diǎn)說明

15、被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部的管理體制。上述僅為示意圖，供被審計(jì)企業(yè)或?qū)徲?jì)人員繪制時(shí)參考。） 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)所屬公司和經(jīng)濟(jì)實(shí)體表 會(huì)計(jì)期間 被審計(jì)企業(yè)： 公司或經(jīng)濟(jì)實(shí)體名稱 性質(zhì) 成立日期 投資額 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 銷售收入 主營(yíng)業(yè)務(wù) 與本企業(yè)往來賬 總經(jīng)理 地理 位置 聯(lián)系電話

16、

17、 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： （“機(jī)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體名稱”應(yīng)填寫全稱；“性質(zhì)”為所有制；“主營(yíng)業(yè)務(wù)”以營(yíng)業(yè)執(zhí)照為依據(jù)填寫，“與企業(yè)往來賬”應(yīng)填寫本企業(yè)與經(jīng)濟(jì)實(shí)體間的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目的凈額。） 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)外派機(jī)構(gòu)和公司清單 會(huì)計(jì)期間_______ 被審計(jì)企業(yè)： 機(jī)構(gòu)、公司名稱 性質(zhì) 成立日期 投資額 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 銷售收

18、入 主營(yíng)業(yè)務(wù) 與本企業(yè)往來賬 總經(jīng)理 地理位置 聯(lián)系電話

19、 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： （本表填寫方法與上表相同） 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)主要文件清單 會(huì)計(jì)期間_______ 1． 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 2． 企業(yè)成立合同、協(xié)議或章程復(fù)印件 3． 企業(yè)納稅鑒定文件復(fù)印件 4． 重要投資合同 投資項(xiàng)目 合同編號(hào) 投資總額 本企業(yè)投資額 批準(zhǔn)

20、文號(hào) 合作方 5． 借款合同 借款機(jī)構(gòu) 金額 合同編號(hào) 計(jì)劃用途 擔(dān)?；虻盅? 6． 重要的內(nèi)部管理制度 編號(hào) 制度名稱 7.其他重要文件 編號(hào) 文件名稱 資料提供人員： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 控制環(huán)境調(diào)查表 會(huì)計(jì)期間______

21、 被審計(jì)企業(yè)： 調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容 是 否 不適用 備注或評(píng)價(jià) 1. 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)方式 (1) 重大經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策是否經(jīng)管理層集體確定？ (2) 是否仔細(xì)考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? (3) 管理當(dāng)局是否愿意調(diào)整財(cái)務(wù)表的重要錯(cuò)報(bào)？ (4) 是否高度重視內(nèi)部控制？ 2．組織機(jī)構(gòu) （1） 企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任? （2） 交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當(dāng)?shù)妮^高管理層上? （3） 對(duì)分權(quán)經(jīng)營(yíng)是否有監(jiān)督和控制? （4） 現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)(索取組織機(jī)構(gòu)圖)? 3．董事會(huì) （1） 是否定期召開會(huì)議并及時(shí)編寫會(huì)議記錄？ （2） 是否設(shè)置審計(jì)委員會(huì)？ 4．權(quán)責(zé)分

22、配的方法 （1） 是否制定了員工可以接受的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策、并報(bào)知全體員工？ （2） 為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責(zé)任？ （3） 是否確定了職員工作職責(zé)、報(bào)告關(guān)系及有關(guān)限制并告知全體職員？ 5. 管理控制辦法 （1）管理當(dāng)局是否有明確的預(yù)算、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)? （2）是否建立計(jì)劃和制度以適當(dāng)確認(rèn)同實(shí)際業(yè)績(jī)的差異？ （3）是否把這些差異通知有關(guān)層次的管理人員？ （4）管理當(dāng)局是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或破壞憑證、記錄和資產(chǎn)的程序？ 6． 內(nèi)部審計(jì) （1） 企業(yè)是否建立內(nèi)部審核部門？ （2） 內(nèi)部審計(jì)

23、是否獨(dú)立于其他職能部門？ （3） 內(nèi)部審計(jì)人員是否提供書面報(bào)告？ 7． 人事政策及實(shí)務(wù) （1） 員工是否具備必要的知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗(yàn)？ （2） 員工是否了解他們工作的職責(zé)和程序？ （3） 是否對(duì)員工進(jìn)行定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換？ （4） 人事變動(dòng)是否很少？ 調(diào)查結(jié)論： 審計(jì)人員: 審計(jì)日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期: 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制調(diào)查表 （一）會(huì)計(jì)系統(tǒng) 會(huì)計(jì)期間_______ 被審計(jì)企業(yè)：

24、 調(diào)查項(xiàng)目?jī)?nèi)容 是 否 不適用 評(píng)價(jià) 1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 （1） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？ （2） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？ （3） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否足夠？ （4） 業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？ （5） 出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄登記以及稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管工作？ （6） 會(huì)計(jì)人員是否有相應(yīng)的職稱和職位證書？ （7） 會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的培訓(xùn)？ （8） 會(huì)計(jì)人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？ （9） 會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？

25、 2、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策 （1） 是否執(zhí)行財(cái)政部門頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？ （2） 是否結(jié)合本單位情況制定完整的、成文的、符合實(shí)際的、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)或制度（如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)印件）？ （3） 財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)？ （4） 本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請(qǐng)列明）？ 3、會(huì)計(jì)核算與管理 （1） 原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？ （2） 企業(yè)的財(cái)務(wù)收支是否訂有審批制度（如有，請(qǐng)?zhí)峁?fù)印件）？ （3） 現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？ （4） 空白支票和印章是否分開專人保管？ （5） 固定資產(chǎn)總賬

26、是否每年與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)相符？ （6） 存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細(xì)賬核對(duì)？ （7） 應(yīng)收賬款是否定期進(jìn)行賬齡分析并催收清理？ （8）會(huì)計(jì)政策資料和程序手冊(cè)是否分發(fā)給有關(guān)人員？ （9）總賬與相關(guān)記錄的保管設(shè)施是否完備（防火、防水、保險(xiǎn)等裝置）？ 4、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的變化 （1） 近來，財(cái)會(huì)部門承擔(dān)的職能、財(cái)會(huì)部門組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有何變化？ （2） 以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問題？ （3） 本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無重大變化？ 調(diào)查結(jié)論： 審計(jì)人員： 審計(jì)

27、日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表 （二）會(huì)計(jì)電算化（1） 會(huì)計(jì)期間 被審計(jì)企業(yè)： 硬件 情況 設(shè)備制造商 設(shè)備系列/型號(hào) 軟件 情況 操作系統(tǒng)名 應(yīng)用軟件名 軟件來源 程序修訂和使用人 編寫或修改程序人 應(yīng) 用 方 面 憑證輸入人 （列明各類 憑證的輸入 人姓名） 打印明細(xì)賬人 （列明各明細(xì)賬 的打印人姓名） 打印總賬人 打印 報(bào)

28、表人 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 輸入分錄的核對(duì)方法 編制報(bào)表前核對(duì)程序 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否發(fā)生過故障 或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理中是否發(fā)生 過嚴(yán)重錯(cuò)誤，是否找到故障 或延誤的原因？ 本年度計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 有無重大改變 （如有，列舉改 變內(nèi)容）。 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查問卷 （二）會(huì)計(jì)電算化（2） 會(huì)計(jì)期間 被審計(jì)企業(yè)： 調(diào) 查

29、 內(nèi) 容 是 否 不適用 評(píng)價(jià) 1. 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？ 2. 是否具有相應(yīng)的軟件維護(hù)和技術(shù)支持力量？ 3.如是自己開發(fā)購買，是否經(jīng)過上級(jí)主管部門及專家鑒定批準(zhǔn)？ 4.系統(tǒng)正式投入使用前是否經(jīng)過財(cái)政主管部門正式批準(zhǔn)確認(rèn)？ 5.電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行試運(yùn)行了恰當(dāng)時(shí)期？ 6.并行運(yùn)行結(jié)果的差異是否作了適當(dāng)記錄？ 7.系統(tǒng)正式投入使用后，運(yùn)行中的程序是否被修改過？ 8.是否有適當(dāng)?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影響？ 9.系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過財(cái)政主管部門批準(zhǔn)？ 10.更改后的程序投入運(yùn)行前是否經(jīng)過了有效的測(cè)試？ 11.財(cái)會(huì)人員和操

30、作人員是否不能接觸有關(guān)系統(tǒng)程序文件？ 12.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)規(guī)程），并按制度中明確的責(zé)任權(quán)限有效執(zhí)行？ 13.是否有專門人員進(jìn)行輸入或修改工作？ 14.系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)，了解系統(tǒng)操作過程中： （1）可能發(fā)生的問題？ （2）輸入要求和正確的憑證格式？ （3）輸出要求？ 15.系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員是否與操作人員職責(zé)分離？ 16.系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和處理原始憑證？ 17.是否只有掌握了密碼口令人才能調(diào)用系統(tǒng)？ 18.網(wǎng)絡(luò)各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？ 19.系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進(jìn)行修改？ 20.網(wǎng)絡(luò)各用戶的密碼是否

31、具有保密性？ 21.系統(tǒng)是否設(shè)有操作日志適當(dāng)記錄每次對(duì)系統(tǒng)的操作情況？ 22.是否設(shè)有專人定期檢查操作日志？ 23.人機(jī)并用時(shí)，總賬是否核對(duì)相符？ 24.必須經(jīng)過負(fù)責(zé)人審批的業(yè)務(wù)被輸入系統(tǒng)進(jìn)行處理時(shí)是否有相應(yīng)的控制保證？ 25.記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離？ 26.是否有適當(dāng)控制來保證手工編制的記賬憑證是有效和可靠的？ 27.數(shù)據(jù)的輸入是否采用二次輸入檢驗(yàn)法？ 28.是否有適當(dāng)?shù)目刂苼頇z驗(yàn)操作人員輸入數(shù)據(jù)的正確性？ 29.系統(tǒng)是否能夠自動(dòng)記錄對(duì)數(shù)據(jù)的更改？ 30.明細(xì)賬是否每月（或滿頁）打印存檔？ 31.對(duì)輸出的文件有無專人保管？ 32.對(duì)輸出的報(bào)表是

32、否有恰當(dāng)?shù)膶徍诉^程？ 33.硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行？ 34.機(jī)房是否備有必要的空調(diào)、防塵抽濕等設(shè)備？ 35.機(jī)房是否單獨(dú)分開設(shè)立？ 36.是否有適當(dāng)?shù)姆阑鹪O(shè)備和措施以防范火災(zāi)對(duì)機(jī)房、設(shè)備的毀壞？ 37．是否有適當(dāng)?shù)姆浪O(shè)備和措施以防范水災(zāi)對(duì)機(jī)房、設(shè)備的毀壞？ 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表 （二）會(huì)計(jì)電算化（3） 會(huì)計(jì)期間 被審計(jì)企業(yè)： 測(cè) 試 內(nèi) 容 是 否 不適用 評(píng)價(jià) 38．是否有適當(dāng)?shù)姆览自O(shè)備和措施以防范雷電對(duì) 機(jī)房、設(shè)備的毀壞？ 39．是否有

33、安全可靠的接地設(shè)備？ 40.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應(yīng)急電源？ 41.是否定期檢查、測(cè)試硬件的可靠性？ 42.機(jī)房是否有必要防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準(zhǔn)的 人員才能進(jìn)入機(jī)房？ 43.是否嚴(yán)格控制外來磁盤進(jìn)入機(jī)房？ 44.是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并不 斷更新其版本？ 45.是否建立了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復(fù)制度？ 46.是否定期備份數(shù)據(jù)文件？ 47.是否將數(shù)據(jù)文件做兩套以上的備份？ 48.是否將多個(gè)文件備份盤片分別存放在遠(yuǎn)離計(jì)算 機(jī)房的安全之處？ 49.數(shù)據(jù)文件盤是否建立了內(nèi)外標(biāo)簽？ 50.數(shù)據(jù)和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？

34、 調(diào)查結(jié)論： 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 企業(yè)會(huì)計(jì)政策調(diào)查表 會(huì)計(jì)期間________ 被審計(jì)企業(yè)： 序號(hào) 項(xiàng)目 一貫政策 當(dāng)期變化情況 1 執(zhí)行何種財(cái)務(wù)制度 2 執(zhí)行何種會(huì)計(jì)制度 3 各種適用稅率 4 合并報(bào)表編制范圍 5 具體會(huì)計(jì)政策 （1） 記賬本位幣 （2） 有外幣業(yè)務(wù)的科目 外幣記賬方法 （3） 材料計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

35、 （4） 材料計(jì)價(jià)方法 （5） 低值易耗品標(biāo)準(zhǔn) （6） 低值易耗品攤銷方法 （7） 產(chǎn)品成本計(jì)算方法 （8） 產(chǎn)成品發(fā)出核算計(jì)價(jià)方法 （9） 在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法 （10） 長(zhǎng)期投資中股權(quán)投資和聯(lián)營(yíng)投資及其收益的計(jì)價(jià)方法 （11） 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) （12） 固定資產(chǎn)分類 （13） 折舊方法 （14） 各類固定資產(chǎn)折舊率 （15） 壞賬準(zhǔn)備提取方法及其比例 （16） 壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) （17） 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法 （18） 無形資產(chǎn)攤

36、銷方法 （19） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷方法 （20） 任意盈余公積金提取比例 （21） 公益金提取比例 （22） 所得稅核算方法 （23） 其他各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方 法 資料提供人員： 日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： (審計(jì)機(jī)關(guān)名稱) 關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易調(diào)查表 會(huì)計(jì)期間__________ 被審計(jì)企業(yè)： 關(guān)聯(lián)方名稱 與本企業(yè)關(guān)系 關(guān)聯(lián)方名稱 與本企業(yè)關(guān)系

37、 關(guān)聯(lián)方名稱 關(guān)聯(lián)交易 本項(xiàng) 合計(jì) 備注 材料采購 產(chǎn)品銷售 勞務(wù)提供 固定資產(chǎn)購入 無形資產(chǎn)購入 借入借款 歸還借款 應(yīng)收年末余額 應(yīng)付年末余額 提供擔(dān)保（年末余額） 其他 資料提供人員： 日期： 復(fù)核人

38、員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： (審計(jì)機(jī)關(guān)名稱) 審前調(diào)查會(huì)議記錄表 會(huì)計(jì)期間_______ 被審計(jì)企業(yè)： 會(huì)議主題： 會(huì)議日期： 被審計(jì)企業(yè)參加人員 姓名 部門 職務(wù) 審計(jì)機(jī)關(guān)參加人員 姓名 職務(wù) 會(huì)議內(nèi)容： 記錄人： 日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 審前調(diào)查工作記錄 會(huì)計(jì)期間 被審計(jì)企業(yè)： 調(diào)查事項(xiàng) 調(diào)查內(nèi)容： 調(diào)查結(jié)論： 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：