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1、銷售審計方案 一、銷售與應(yīng)收款管理1貨幣資金管理崗位職責(zé)是否別離？審計程序1〕會計與出納是否為同一人？〔出納是否登記收入、費用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？〕2〕銀行賬戶保管與密碼是否別離？〔一般會計保管存折、出納保管密碼〕3〕空白票據(jù)與印章是否分開保管？4〕網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？〔一般會計保管U盾等平安驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼〕參考資料1〕財務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說明2〕存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀U盾等的保管情況審計關(guān)注點2貨幣資金賬實是否相符？1〕監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關(guān)注是否賬實相符?2〕收集各銀行賬戶8月對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，關(guān)注是否調(diào)節(jié)相符，未

2、達款項是否存在異常？參考資料1〕現(xiàn)金日記賬；2〕銀行日記賬；3〕銀行對賬單；4〕銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計關(guān)注點3是否存在白條抵庫現(xiàn)象？白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。1〕現(xiàn)金日記賬；2〕相關(guān)的單據(jù)審計關(guān)注點4銀行賬戶管理是否標(biāo)準(zhǔn)？1〕關(guān)注駐外結(jié)構(gòu)是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶，如有，登記相關(guān)信息并收集是否經(jīng)過相應(yīng)的審批，并關(guān)注其中的資金進出情況；2〕201*年1-8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況，如有，檢查是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？3〕關(guān)注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保存銀行賬戶的原因4〕關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履

3、行了相應(yīng)的審批手續(xù)？參考資料1〕銀行賬戶2〕審批記錄審計關(guān)注點5是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？1〕檢查駐外機構(gòu)是否分別設(shè)立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。2〕檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。3〕檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。參考資料1〕資金賬戶的用途設(shè)置2〕現(xiàn)金和銀行存款日記賬3〕相關(guān)的原始憑證審計關(guān)注點6賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？可檢查現(xiàn)金和銀行日記賬，關(guān)注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過抽查局部憑證，查看賬務(wù)處理日期與

4、實際業(yè)務(wù)發(fā)生日期之間的匹配性？參考資料1〕現(xiàn)金日記賬2〕銀行日記賬3〕相關(guān)的會計憑證審計關(guān)注點7出納人員是否每日填寫資金結(jié)報表交會計？向會計收集出納人員提交的每日資金結(jié)報表，抽查局部結(jié)報表與日記賬的當(dāng)日余額是否一致？參考資料1〕現(xiàn)金日記賬2〕銀行日記賬3〕每日資金結(jié)報表審計關(guān)注點8資金支出是否標(biāo)準(zhǔn)？1〕檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的借支款是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)？2〕檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費用報銷是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)、原始單據(jù)是否齊全？3〕檢查現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬借貸方，關(guān)注是否存在異常的賬務(wù)處理，如貨幣資金盈虧處理，如有，檢查手續(xù)是否標(biāo)準(zhǔn)？參考資料1〕現(xiàn)金日記賬2〕銀行日記賬3〕相關(guān)的原始憑證審計關(guān)注點