《會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題下載》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題下載（23頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 2011年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題 　　　一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分) 　　1.下列各其中，屬于行政法規(guī)的是(　) 　　A.財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格辦法》 　　B.國(guó)務(wù)院制定的《人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》 　　C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《人民共和國(guó)礦產(chǎn)資源法》 　　D.河南省人民體表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《河南省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》 　　【答案】B 　　2.甲公司為國(guó)有獨(dú)資公司，其董事會(huì)作出

2、了下列決議中，符合《公司法》規(guī)定的是(　) 　　A.聘選王某為公司董事 　　B.增選王某為公司董事 　　C.批準(zhǔn)董事林某兼任乙有限責(zé)任公司經(jīng)理 　　D.決定發(fā)行傳情債券500萬元 　　【答案】A 　　3. 甲、乙兩個(gè)國(guó)有企業(yè)出資設(shè)立丙有限責(zé)任公司。下列關(guān)于丙有限公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是(　)。 　　A.丙公司監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司股東代表 　　B.丙公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表 　　C.丙公司董事長(zhǎng)須由國(guó)有監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定 　　D.丙公司監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事過半選舉產(chǎn)生 　　【答案】C 　　4.公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算

3、中，且債權(quán)人未提起清算申請(qǐng)的，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，相關(guān)人員可以申請(qǐng)人民法院指定清算組對(duì)公司進(jìn)行清算。下列各項(xiàng)中，屬于該相關(guān)人員的是(　)。 　　A.公司股東 　　B.公司董事 　　C.公司監(jiān)事 　　D.公司經(jīng)理 　　【答案】A 　　5.甲普通合伙企業(yè)的合伙人趙某欠個(gè)體工商戶王某10萬元債務(wù)，王某欠甲合伙企業(yè)5萬元債務(wù)已到期。趙某的債務(wù)到期后一直未清償。王某的下列做法中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。 　　A.代位行使趙某在甲合伙企業(yè)中的權(quán)利 　　B.自行接管趙某在甲合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額 　　C.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償 　　D.主張以其債

4、權(quán)抵銷其對(duì)甲合伙企業(yè)的債務(wù) 　　【答案】C 　　6.國(guó)有企業(yè)甲、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立及相關(guān)事項(xiàng)的表述中，不正確的是()。 　　A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè) 　　B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人 　　C.三方可以約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù) 　　D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人 　　【答案】A 　　7.某外國(guó)投資者通過購買境內(nèi)某公司股權(quán)設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，該合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬美元。根據(jù)外傷投資企業(yè)法律制定的規(guī)定，該合營(yíng)企業(yè)的投資總額最

5、高應(yīng)為( )萬美元。 　　A.1000 　　B.1400 　　C.1750 　　D.2100 　　【答案】C 　　8.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)中有限合伙人入伙與退伙的表述中，符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定的是( )。 　　A.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任 　　B.作為有限合伙人的自然人，有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，該有限合伙人當(dāng)然退作業(yè) 　　C.退伙后的有限合伙人對(duì)于基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)為有限承擔(dān)責(zé)任 　　D.退伙后的有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的

6、債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任 　　【答案】C 　　9.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是(　)。 　　A.增加注冊(cè)資本的計(jì)劃 　　B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化 　　C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng) 　　D.監(jiān)事會(huì)共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動(dòng) 　　【答案】C 　　【解析】 　　10.下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中，不符合證券法律制定規(guī)定的是(　)。 　　A.承銷團(tuán)承銷適用于不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券 　　B.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1萬元 　　C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成 　　D.承銷團(tuán)代銷、包銷期最長(zhǎng)不得超過90日

7、 　　【答案】B 　11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內(nèi)地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點(diǎn)是(　)。 　　A.甲地 　　B.乙地 　　C.丙地 　　D.丁地 　　【答案】C 　　【解析】 　　12.甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實(shí)木沙發(fā)的要約，要求乙公司于4月8日前答復(fù)。4月2日乙公司收到該要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實(shí)木沙發(fā)，遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達(dá)乙公司。4月5日，甲公司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表示暫無實(shí)木沙發(fā)，問甲公司是否愿

8、意選購布藝沙發(fā)，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司要約失效的時(shí)間是()。 　　A.4月3日 　　B.4月4日 　　C.4月5日 　　D.4月8日 　　【答案】C 　　【解析】 　　13.2009年8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲傾情造成100萬元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)甲公司損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是(　)。 　　A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任 　　B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任 　　C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān) 　　D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任 　　

9、【答案】D 　　【解析】 　　14.甲公司將兩個(gè)業(yè)務(wù)部門分出設(shè)立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負(fù)的債務(wù)由新設(shè)的乙公司承擔(dān)。分立前甲公司欠丁企業(yè)貸款12萬元，現(xiàn)丁企業(yè)要求償還。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該12萬元債務(wù)承擔(dān)的表述中，正確的是(　)。 　　A.由甲公司承擔(dān) 　　B.由乙公司承擔(dān) 　　C.由甲、乙、丙三個(gè)公司平均承擔(dān) 　　D.由甲、乙、丙三個(gè)公司連帶承擔(dān) 　　【答案】D 　　【解析】 　　15.債權(quán)人甲下落不明，致使債務(wù)人乙難以履行債務(wù)，乙依法將標(biāo)的物提存。提存期間，該標(biāo)的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)該標(biāo)的物損失承擔(dān)的表述

10、中，正確的是(　)。 　　A.應(yīng)由甲承擔(dān) 　　B.應(yīng)由乙承擔(dān) 　　C.應(yīng)由甲、乙共同承擔(dān) 　　D.應(yīng)由提存機(jī)關(guān)承擔(dān) 　　【答案】A 　　【解析】 　　16.甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要，向乙服裝廠訂購了100套童裝，約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日，甲小學(xué)向乙服裝廠催要童裝，卻被告知，因布匹供應(yīng)問題6月3日才能交付童裝，甲小學(xué)因此欲解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同解除的表述中，正確的是(　)。 　　A.甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行，乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的，甲小淡定才可以解除合同 　　B.甲小學(xué)可以解除合同，無須催告 　　C.甲小學(xué)無

11、權(quán)解除合同，只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任 　　D.甲小學(xué)無權(quán)自行解除合同，但可以請(qǐng)求法院解除合同 　　【答案】B 　　【解析】 　　17.甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機(jī)器5臺(tái)及附帶的維修工具，機(jī)器編號(hào)分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺(tái)機(jī)器及附帶的維修工具;經(jīng)驗(yàn)收，E機(jī)器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機(jī)器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機(jī)器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲如何解除合同的表述中，正確的是(　)。 　　A.甲可以解除5臺(tái)機(jī)器及維修工具的買賣合同 　　B.甲只能就買賣合同中E機(jī)器的部分解除 　　C.甲可以就買賣合

12、同中E機(jī)器與F機(jī)器的部分解除 　　D.甲可以就買賣合同中F機(jī)器的維修工具與E機(jī)器的部分解除 　　【答案】D 　　【解析】 　　18.甲公司與乙公司簽訂一買賣合同，合同約定，甲公司須在1個(gè)月內(nèi)向乙公司提供200臺(tái)電視機(jī)，總價(jià)款100萬元。合同答訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬元。甲公司依約分兩批發(fā)運(yùn)電視機(jī)，不料，第一批100臺(tái)公電視機(jī)在運(yùn)輸過程中遭遇泥石流，致使電視機(jī)全部毀損;第二批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過程中被甲公司的債權(quán)人丙強(qiáng)行扣押、變賣，最終，乙公司未能收到電視機(jī)，欲向甲公司主張定金責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度規(guī)定，下列關(guān)于甲公司定金責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是(　)。 　　A.

13、甲公司無須承擔(dān)定金責(zé)任，因?yàn)闆]有交付電視機(jī)是不可抗力和第三人原因?qū)е碌?，甲公司沒有過錯(cuò) 　　B.甲公司須承擔(dān)全部定金責(zé)任，因?yàn)榧坠具`反合同約定，未將電視機(jī)交付給乙公司 　　C. 甲公司只須承擔(dān)一半定金責(zé)任，因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致的第一批100臺(tái)電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則 　　D.甲公司只承擔(dān)一半定金責(zé)任，國(guó)為第三人原因造成的第二批100臺(tái)電視機(jī)未能交付，不適用定金罰則。 　　【答案】C 　　【解析】 　　19.根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是(　)。 　　A.計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額 　　B.

14、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)時(shí)各自依依據(jù)的銷售額不同 　　C.適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身 　　D.適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售客中含增值稅銷項(xiàng)稅額，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身 　　【答案】A 　　【解析】 　　20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。 　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天 　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 　　C.采取委托承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦

15、妥托收手續(xù)的當(dāng)天 　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 　　【答案】A 　21.某酒廠于2011年3月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格;成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率;比例稅率20%，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()元。 　　A.27000 　　B.27500 　　C.32500 　　D.33750 　　【答案】D 　　【解析】 　　22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的

16、是()。 　　A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅 　　B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅 　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收加后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅 　　D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外 　　【答案】C 　　【解析】 　　23.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。 　　A.來料加工復(fù)出口的貨物 　　B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物 　　C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 　　D

17、.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物 　　【答案】A 　　【解析】 　　24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人表述中，不正確的是()。 　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人 　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人 　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人 　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒

18、有辦理稅務(wù)登記且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人 　　【答案】C 　　【解析】 　　25.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于濫用市場(chǎng)支配地位行為的是()。 　　A.劃分市場(chǎng) 　　B.聯(lián)合抵制 　　C.固定價(jià)格 　　D.掠奪性定價(jià) 　　【答案】D 　　【解析】 　　二.多項(xiàng)選擇題( 本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡的要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分) 　　26.某上市公司擬聘請(qǐng)獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度

19、的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有()。 　　A.該上市公司的分公司的經(jīng)理 　　B.該上市公司董事會(huì)秘書配偶的弟弟 　　C.持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父 　　D.持有該上市公司已發(fā)行股份10%的家公司的某董事的配偶 　　【答案】ABD 　　27.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于上市公司股東大會(huì)決議應(yīng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有( )。 　　A.修改公司章程 　　B.增加公司注冊(cè)資本 　　C.公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 　　D.公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的事項(xiàng) 　　【答案】ABD 　　28.下列關(guān)于以募集

20、方式設(shè)立的股份有限公司股份募集的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有()。 　　A.發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份，必須報(bào)警國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn) 　　B.發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認(rèn)股書 　　C.發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議 　　D.發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份，應(yīng)當(dāng)同銀行簽訂代收股款協(xié)議 　　【答案】ABCD 　　29.根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用作個(gè)人獨(dú)資企業(yè)名稱的有( )。 　　A.云滇針織品有限公司 　　B.昆?；瘖y品經(jīng)銷公司 　　C.櫻園服裝設(shè)計(jì)中心 　　D.霞光婚紗攝影工作室 　　【答

21、案】CD 　　30.甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)過程中，因重大過失給客戶造成損失200萬元。下列關(guān)于對(duì)該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有( )。 　　A.甲、乙、丙對(duì)此損失承擔(dān)無限連帶責(zé)任 　　B.甲對(duì)此損失承擔(dān)無限責(zé)任 　　C.乙、丙對(duì)此損失不承擔(dān)責(zé)任 　　D.乙、丙以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任 　　【答案】 BD 　31.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有( )。 　　A.某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 　　B.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20

22、個(gè)交易日公司股票的均價(jià) 　　C.募集資金須存放于公司董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶 　　D.除金融類企業(yè)外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業(yè)務(wù)的公司 　　【答案】AB 　　32.根據(jù)《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》的規(guī)定，下列情形中，屬于可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場(chǎng)禁入措施的有( )。 　　A.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)消除違法行為后果的 　　B.有關(guān)責(zé)任人員主動(dòng)減輕違法行為后果的 　　C.有關(guān)責(zé)任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的 　　D.有關(guān)責(zé)任人員受他人指使從事違法行為，且能主動(dòng)交代違法行為的 　　【答案】ABCD 　　33.根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中

23、，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有( )。 　　A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東 　　B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30% 　　C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3成員選任 　　D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響 　　【答案】 ABD 　　34.甲對(duì)乙享有50 000元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對(duì)丁享有3個(gè)月后到期的7 000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8 000元;另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對(duì)丙享有10 000元債權(quán)，因事故

24、中的財(cái)產(chǎn)損失對(duì)丙享有5 000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，乙對(duì)其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，甲不可以代位行使的債權(quán)有( )。 　　A.乙對(duì)丁的7 000元債權(quán) 　　B.乙對(duì)戊的8 000元債權(quán) 　　C.乙對(duì)丙的10 000債權(quán) 　　D.乙對(duì)丙的5 000元債權(quán) 　　【答案】ABC 　　35.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于不同種類違約責(zé)任相互關(guān)系的表述中，正確的有( )。 　　A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù) 　　B.當(dāng)事人依法請(qǐng)求人民法院增加違約金后，又請(qǐng)求對(duì)方賠償損失的，人民法院不予支持 　　C.當(dāng)事人既約

25、定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以同時(shí)適用違約金和定金條款 　　D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的，仍可以請(qǐng)求賠償損失 　　【答案】ABD 　　36.甲委托乙用貨車將一批水果運(yùn)往A地，不料途中遭遇山洪，水果全部毀損。甲委托乙運(yùn)輸時(shí)已向乙支付運(yùn)費(fèi)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于水果損失與運(yùn)費(fèi)承擔(dān)的表述中，正確的有( )。 　　A.乙應(yīng)當(dāng)賠償因水果毀損給甲造成的損失 　　B.甲自行承擔(dān)因水果毀損造成的損失 　　C.甲有權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi) 　　D.甲無權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi) 　　【答案】BC 　　37.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有( )。

26、　　A.租賃物危及承租人安全的，無論承租人訂立合同時(shí)是否知道租賃物質(zhì)量不合格，承租人都可以隨時(shí)解除合同 　　B.承攬合同的定作人可以隨時(shí)解除承攬合同 　　C.委托合同的委托人可以隨時(shí)解除委托合同 　　D.委托合同的受托人可以隨時(shí)解除委托合同 　　【答案】ABCD 　　38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。 　　A.將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂 　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者 　　C.將委托加工的貨物用于集體福利 　　D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其它單位 　　【答案】BCD 　　39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

27、可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。 　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票 　　B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 　　C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 　　D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) 　　【答案】ABCD 　　40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有( )。 　　A.煙絲 B.酒精 C.汽油 D.黃酒 　　【答案】CD 　41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。 　　A.企

28、業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額 　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ) 　　D.接受損贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到損贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 　　【答案】AD 　　42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。 　　A.向投資者支付的紅利 　　B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 　　C.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) 　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

29、 　　【答案】ABCD 　　43.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，外匯管理的對(duì)象是境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收到或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收到或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。下列機(jī)構(gòu)或人員中，屬于外匯管理對(duì)象的境內(nèi)機(jī)構(gòu)或境內(nèi)個(gè)人的有( )。 　　A.人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān) 　　B.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu) 　　C.外國(guó)駐華外交人員 　　D.在人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國(guó)人 　　【答案】AD 　　44.根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于侵犯商業(yè)秘密行為的有( )。 　　A.甲公司將其與乙公司訂立合同過程中獲悉的乙公司商業(yè)秘密泄露給戊公司 　　B.甲企業(yè)盜

30、竅乙企業(yè)的商業(yè)秘密用于產(chǎn)品制造 　　C.某技術(shù)研究院違反約定擅自將丙公司委托開發(fā)的某項(xiàng)技術(shù)出售給丁公司 　　D.丙企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)布會(huì)上披露了同行業(yè)丁企業(yè)的商業(yè)賄賂行為 　　【答案】AB 　　45.甲企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有( )。 　　A.甲企業(yè)的副經(jīng)理林某 　　B.甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某 　　C.甲企業(yè)的職工李某 　　D.甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某 　　【答案】AD 　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)46至55信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正

31、確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[]。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分) 　　46.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定《人民共和國(guó)反壟斷法》，是行使市場(chǎng)規(guī)制立法權(quán)的行為。( √ ) 　　47.上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)，并且該董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。(√ ) 　　48.甲是某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)需要購買一批生產(chǎn)用原材料，甲正好有同樣一批原材料想要出售，甲在其他合伙人一致同意的情況下

32、，可以進(jìn)行該筆交易。( √ ) 　　49.外資企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)或者權(quán)益對(duì)外抵押、轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并報(bào)審批機(jī)關(guān)備案。( ) 　　50.某上市公司董事涉嫌內(nèi)幕交易，由于案情復(fù)雜，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在調(diào)查過程中，經(jīng)其主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，決定限制該董事的證券買賣30個(gè)交易日，該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。(√ ) 　51.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定：甲將100噸大米賣給乙，合同簽訂后3天內(nèi)交貨，交貨后10天內(nèi)付貨款;合同簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬元定金，合同在交付定金時(shí)生效。合同訂立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了貨物，乙收貨后無異議。付款期限屆滿后，乙以定金未交付合同不生效

33、為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。( ) 　　52.甲委托乙到A公司購買某型號(hào)機(jī)器1臺(tái)，雙方約定報(bào)酬為1000元。乙到A公司處協(xié)商購買機(jī)器事宜，但因A公司要價(jià)過高，盡管乙再三努力，機(jī)器價(jià)格仍超過了甲可以承受的限度，乙只好無功而返。乙向甲請(qǐng)求支付相應(yīng)報(bào)酬，甲可以以委托事務(wù)未能完成為由拒絕支付報(bào)酬。( ) 　　53.某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。( ) 　　54.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額

34、進(jìn)行抵補(bǔ)。( √ ) 　　55.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。( √ ) 　　四、簡(jiǎn)答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分) 　　1、中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱A企業(yè))。甲公司為此擬定了一份投資計(jì)劃。該計(jì)劃部分要點(diǎn)如下： 　　(1)A企業(yè)投資總額為1000萬美元，注冊(cè)資本為450萬美元。甲公司出資額為252萬美元，占注冊(cè)資本的56%。其中，現(xiàn)金出資98萬美元，通過其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得;其余的154萬美元以專利權(quán)作價(jià)出資，該專利權(quán)通過與他人簽訂專利權(quán)使用許可合

35、同取得。 　　(2)甲公司分期繳納出資，其中第一期出資80萬美元，且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。 　　(3)A企業(yè)設(shè)立董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)由日方擔(dān)任，副董事長(zhǎng)由中方擔(dān)任。經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人?？偨?jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人。 　　要求： 　　根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出上述計(jì)劃中的不合法之處，并簡(jiǎn)要說明理由。 　　參考答案： 　　甲公司的投資計(jì)劃中，主要存在以下不合法之處： 　　(1)投資總額和注冊(cè)資本的比例不合法。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的投資總額在1000萬美元以上至1250萬美元以下的，注冊(cè)資本不得低于500萬美元。在本題中，

36、投資總額為1000萬美元，注冊(cè)資本應(yīng)不低于500萬美元，甲公司的注冊(cè)資本僅為450萬美元，不合法。(或者，根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)資本210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的2倍。在本題中，甲公司的注冊(cè)資本為450萬美元，投資總額不得超過900萬美元，甲公司擬定的投資總額為1000萬美元，超過了最高限額，不合法。)(P127) 　　(2)甲公司以專利使用權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)各方按照合營(yíng)合同的規(guī)定向合營(yíng)企業(yè)認(rèn)繳的出資，必須是合營(yíng)者“自己所有”的現(xiàn)金、自己所有并且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。在本題中，甲公司用于出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)(專

37、利技術(shù))并非自己所有的，而是通過與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得的。(P128) 　　(3)甲公司出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)合同規(guī)定分期繳付出資的，合營(yíng)各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳的出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起“3個(gè)月內(nèi)”繳清。在本題中，投資計(jì)劃擬定甲公司第一期出資自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清，不合法。(P129) 　　(4)由總經(jīng)理擔(dān)任A企業(yè)的法定代表人不合法。根據(jù)規(guī)定，董事長(zhǎng)是合營(yíng)企業(yè)的法定代表人。(P133) 　2、甲公司委托乙公司購買1臺(tái)機(jī)器，雙方約定：乙公司以自己的名義購買機(jī)器：機(jī)器購買價(jià)格為20萬元;乙公司的報(bào)酬為8000元。雙方未約定其他事項(xiàng)。乙

38、公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機(jī)器1臺(tái)，價(jià)款為19.5萬元，乙公司為此支出了4000元費(fèi)用。乙公司依約將機(jī)器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機(jī)器價(jià)格與實(shí)際購買機(jī)器價(jià)格之間的差額5000元?dú)w乙公司所有，或者由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元費(fèi)用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機(jī)器存在瑕疵，要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。經(jīng)查，該機(jī)器確實(shí)存在質(zhì)量瑕疵。 　　要求： 　　根據(jù)《合同法》的規(guī)定，回答下列問題： 　　(1)甲公司與乙公司簽訂的是何種合同? 　　(2)乙公司主張取得購買機(jī)器差價(jià)款

39、5 000元是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。 　　(3)乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4 000元是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由、 　　(4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。 　　參考答案： 　　(1)甲公司與乙公司簽訂的是行紀(jì)合同。 　　(2)乙公司主張取得差價(jià)款不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人低于委托人指定價(jià)格買入的，可以按照約定增加報(bào)酬，沒有約定或約定不明確的，依照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，該利益屬于委托人。在本題中，乙公司以低于甲公司指定價(jià)格5000元買入，雙方對(duì)該利益的歸屬未在合同中作出明確約定，該利益屬于委托人甲公司，乙公司不能

40、主張取得差價(jià)款。(P278) 　　(3)乙公司主張甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元不合法。根據(jù)規(guī)定，在行紀(jì)合同中，行紀(jì)人處理委托事務(wù)支出的費(fèi)用，一般由行紀(jì)人自行負(fù)擔(dān)。(P278) 　　(4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行紀(jì)人與第三人訂立合同的，行紀(jì)人對(duì)該合同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。第三人不履行義務(wù)致使委托人受到損害的，行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但行紀(jì)人與委托人另有約定的除外。在本題中，丙公司交付的機(jī)器設(shè)備存在瑕疵，甲公司和乙公司的合同中并未作出特別約定，乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)甲公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。(P278) 　　3、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)董事會(huì)由

41、7名董事組成。某日，公司董事長(zhǎng)張某召集并主持召開董事會(huì)會(huì)議，出席會(huì)議的共6名董事，董事會(huì)會(huì)議做出如下決議：(1)增選職工代表李某為監(jiān)事;(2)為拓展市場(chǎng)，成立乙分公司;(3)決定了為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證，該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。在討論該保證事項(xiàng)時(shí)，只有董事趙某投了反對(duì)票，其意見已被記載于會(huì)議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用風(fēng)險(xiǎn)不大，對(duì)該保證事項(xiàng)投了贊成票。出席會(huì)議的全體董事均在會(huì)議記錄上簽了名。 　　乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過程中與對(duì)方發(fā)生糾紛，被訴至法院。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。乙分公司無力清償，丁公

42、司轉(zhuǎn)而請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任。 　　丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù)，A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。 　　要求： 　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問題： 　　(1)董事會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。 　　(2)丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。 　　(3)對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失，與會(huì)董事應(yīng)如保承擔(dān)法律責(zé)任? 　　參考答案： 　　(1)董事會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者

43、其他形式民主選舉產(chǎn)生。(P61) 　　(2)丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。(P33) 　　(由于題目要求根據(jù)《公司法》的規(guī)定進(jìn)行回答，因此引用上述條文，但是第五章中也有一個(gè)擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定可以說明問題，即“企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)保證責(zé)任，債權(quán)人無過錯(cuò)的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任”。P232) 　　(3)對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失，出席會(huì)議的6名董事中，除趙某以外，均應(yīng)對(duì)公司的損失承擔(dān)賠償責(zé)任，未出席會(huì)議的董事和趙某不需要承擔(dān)賠償責(zé)任。(題目沒有要求說明理由，不必說明)

44、 　　五、綜合題(本類題共1題，共10分) 　　某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： 　　(一)相關(guān)財(cái)務(wù)資料 　　(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5 950萬元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國(guó)債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 　　(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場(chǎng)借款1 000萬元而發(fā)生的利息71萬元。

45、　　(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1 400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。 　　(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬元。 　　(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。 　　已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期限行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元。 　　(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況 　　(1)國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元) 　　(2)業(yè)務(wù)招待

46、費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-5560%=22(萬元) 　　(3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-56010%=6(萬元) 　　(4)全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元) 　　(5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=59125%=147.75(萬元) 　　(6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元) 　　要求： 　　根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制定的規(guī)定，回答下列問題： 　　(1)分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處，并說明理由。 　　(2)計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計(jì)算過程，計(jì)

47、算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。 　　參考答案： 　　(1)該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處主要有： 　　①企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，不應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，國(guó)債利息免稅，企業(yè)債券屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。在本題中，該自行車廠財(cái)務(wù)人員將國(guó)債利息、企業(yè)債券利息均作為免稅收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。 　?、谙蚰成虉?chǎng)借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部

48、分準(zhǔn)予扣除。 　?、蹚V告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的數(shù)額不得扣除，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　④業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額有誤。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。在本題中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5560%=33(萬元)﹥60005‰=30(萬元)，按照30萬元在稅前扣除。 　?、菅a(bǔ)充養(yǎng)

49、老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額有誤。根據(jù)規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。 　　⑥捐贈(zèng)支出超過可扣除限額部分，該自行車廠財(cái)務(wù)人員未予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，不得扣除。 　?、弑欢悇?wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。 　?、嗳陸?yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)

50、所得稅稅額的計(jì)算均有誤。 　　(2)(詳細(xì)計(jì)算過程稍后附上) 　?、賴?guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元; 　　②向某商場(chǎng)借款1000萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額10(萬元) 　?、蹚V告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額36(萬元) 　?、軜I(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額25(萬元) 　　⑤補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額34(萬元) 　?、蘧栀?zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額13(萬元) 　?、弑欢悇?wù)機(jī)關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額6萬元。 　　全年應(yīng)納稅所得額699(萬元) 　　全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額174.75(萬元) 　　當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)

51、所得稅稅額24.75(萬元)。 會(huì)計(jì)職稱考試頻道歡迎您 在學(xué)慧報(bào)名有驚喜：立即返20%的學(xué)費(fèi) + 或贈(zèng)考試教材+ 贈(zèng)學(xué)慧VIP資格 全國(guó)免費(fèi)服務(wù)電話：400-675-3599、010-59474186。還等什么，趕快咨詢吧 莊嚴(yán)承諾：先開課、后付費(fèi)（支付寶）；誠(chéng)信安全、學(xué)員零風(fēng)險(xiǎn)；學(xué)習(xí)卡開課 一、2010年會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章，歡迎進(jìn)入>>> 網(wǎng)址： 二、幫您省學(xué)費(fèi)（來學(xué)慧網(wǎng)報(bào)名，返20%的培訓(xùn)學(xué)費(fèi)啦） 通過學(xué)慧教育平臺(tái)報(bào)名參加以下網(wǎng)校的會(huì)計(jì)職稱考試培訓(xùn)課程，即省20%的培訓(xùn)學(xué)費(fèi)，以下均為學(xué)慧網(wǎng)的戰(zhàn)略合作伙伴，學(xué)慧網(wǎng)的部分課程由以下網(wǎng)校提供： （一）合作伙

52、伴　　 1、環(huán)球職業(yè)教育在線 2、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 3、學(xué)易網(wǎng) （二）為什么要在學(xué)慧報(bào)名？ 1、可以省學(xué)費(fèi)約20%左右 2、或贈(zèng)送考試教材 3、可獲得學(xué)慧VIP資格，在線考場(chǎng)簡(jiǎn)介，查看>>> （三）我的權(quán)益如何得到保障？ 1、在學(xué)慧購買以上任一網(wǎng)校的培訓(xùn)課程，其培訓(xùn)課程與網(wǎng)校的一樣，學(xué)習(xí)也是登錄到以上網(wǎng)校去學(xué)習(xí)。 2、學(xué)慧是公司，有法律保障，可上工商網(wǎng)站查詢：北京好前程偉業(yè)科技有限公司 3、學(xué)慧莊嚴(yán)承諾：先開課、后付費(fèi)（支付寶擔(dān)保支付），學(xué)習(xí)卡快速開課。進(jìn)入>>>　　 （四）學(xué)費(fèi)計(jì)算方式 例：A網(wǎng)校的培訓(xùn)課程原價(jià)為200元，優(yōu)惠價(jià)為150元。 那么您在A網(wǎng)校直接報(bào)名，要

53、交的學(xué)費(fèi)為150元。 如果您通過學(xué)慧網(wǎng)報(bào)A網(wǎng)校的培訓(xùn)課程，只需交120元（150*0.8）。 三、誠(chéng)信安全、學(xué)員零風(fēng)險(xiǎn) 誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是學(xué)慧之本，為了解除大家“匯款后不能開通課程”的顧慮，學(xué)慧莊嚴(yán)承諾：先開課、后付費(fèi)（支付寶擔(dān)保支付），學(xué)習(xí)卡快速開課。進(jìn)入>>> 四、贈(zèng)送學(xué)慧網(wǎng)精品資料VIP資格 價(jià)值：50元（一年學(xué)習(xí)期） 學(xué)慧網(wǎng)精品資格VIP資格，可以學(xué)習(xí)學(xué)慧網(wǎng)以下欄目的全部資料： 一學(xué)就會(huì)：重點(diǎn)難點(diǎn)、例題習(xí)題 資料下載：學(xué)習(xí)資料、輔導(dǎo)講義、教材大綱、歷年真題 互動(dòng)社區(qū)：復(fù)習(xí)指導(dǎo)、老師指導(dǎo)、答疑中心 五、贈(zèng)送學(xué)慧網(wǎng)在線考場(chǎng)VIP資格 價(jià)值：150元以上 學(xué)慧

54、網(wǎng)在線考場(chǎng)VIP資格，可以學(xué)習(xí)學(xué)慧網(wǎng)以下欄目的全部資料： 在線考場(chǎng)：章節(jié)練習(xí)、模擬試題、歷年真題 　　在線考場(chǎng)：幫您有限的時(shí)間內(nèi)如何更有效的學(xué)習(xí)，查看>>> 　　學(xué)慧教育“在線考場(chǎng)”功能介紹，查看>>> 學(xué)慧網(wǎng)簡(jiǎn)介 學(xué)慧教育（），國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的C2C教育平臺(tái)。 如果您是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，有教師資源，有課程資源，就來學(xué)慧吧！ 如果您是老師，想通過網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)教學(xué)，就來學(xué)慧吧！ 學(xué)慧提供教育平臺(tái)，負(fù)責(zé)培訓(xùn)課程的市場(chǎng)推廣與銷售。讓我們各自發(fā)揮自己的專長(zhǎng)，讓效益最大化。 我們一起努力，通過學(xué)慧教育平臺(tái)，打造最優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)課程，幫助天下無數(shù)莘莘學(xué)子實(shí)現(xiàn)輝煌的人生夢(mèng)想！ 學(xué)慧教學(xué)創(chuàng)新：獨(dú)創(chuàng)

55、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)互動(dòng)教學(xué)法”：督、講、練、答、模、秘。 學(xué)慧服務(wù)宗旨：一切為了考生，為了考生的一切。 學(xué)慧教育平臺(tái)：專業(yè)、權(quán)威、互動(dòng)、快樂。 誠(chéng)邀您加盟學(xué)慧教育，來學(xué)慧做授課老師、來學(xué)慧做論壇版主、來學(xué)慧做輔導(dǎo)老師（在線考場(chǎng)）、來學(xué)慧做謙職資料編輯。服務(wù)教育、共創(chuàng)雙贏！有意者請(qǐng)把簡(jiǎn)歷發(fā)到：xuehuiedu@。 學(xué)慧教育 一級(jí)建造師 二級(jí)建造師 質(zhì)量工程師 造價(jià)工程師 會(huì)計(jì)職稱 證券從業(yè)資格 職稱英語 注冊(cè)稅務(wù)師 報(bào)關(guān)員 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 一級(jí)建筑師 二級(jí)建筑師 資產(chǎn)評(píng)估師 咨詢工程師 醫(yī)師資格 銀行從業(yè)資格 執(zhí)業(yè)藥師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 經(jīng)濟(jì)師 投資項(xiàng)目管理 安全工程師 國(guó)家公務(wù)員 監(jiān)理工程師 高級(jí)會(huì)計(jì)師 司法考試 房地產(chǎn)估價(jià)師 衛(wèi)生職稱 環(huán)保工程師 招標(biāo)師 期貨從業(yè)資格 第 23 頁 共 23 頁