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1、2020年浙江省《中級經(jīng)濟法》考前練習(xí) 考試須知： 1、考試時間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。 3、請仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標(biāo)題而沒有題的情況發(fā)生，這是正 常情況。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號: 得分評卷入 一、單選題（共30題） 1,下列關(guān)于公平原則的敘述，正確的是（ ）o A.參與交易的各方應(yīng)當(dāng)有獲得平等的機會 B.證券交易參與各方應(yīng)依法及時、真實、準(zhǔn)確、完整地向社會發(fā)布有關(guān)信息 C.除證券承銷商外，各方處于

2、平等的法律地位 D.交易各方根據(jù)其各自的交易能力而享有不同級別的待遇 2 .下列選項符合我國《公司法》規(guī)定的是（ ） A.某有限責(zé)任公司由55個股東出資設(shè)立 B.某有限責(zé)任公司注冊資本為人民幣2. 8萬元 C.某有限責(zé)任公司注冊資本為人民幣30萬元，全體股東的貨幣出資額為人民幣10萬元 D.某甲設(shè)立了一個注冊資本為8萬元的一人有限責(zé)任公司 3 .注冊會計師在測試控制運行的有效性時，下列各項中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取關(guān)于控 制是否有效運行的審計證據(jù)的是（ ）。 A.控制設(shè)計是否合理 ABC會計師事務(wù)所正在對甲公司2009年度財務(wù)報表進行審計，在確定控制測試性質(zhì)、時 間和范圍時

3、，遇到下列問題，請根據(jù)《針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序》審 計準(zhǔn)則，作出正確的判斷。 B.控制在審計期間是如何運行的 C.控制由誰執(zhí)行 D.是人工控制還是自動化控制 4.下列選項中，關(guān)于客戶交易結(jié)算資金的管理不正確的是（ 兒 A.嚴(yán)禁挪用客戶交易結(jié)算資金 B.客戶交易結(jié)算資金全額存入資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)賬戶 C.客戶交易結(jié)算資金在指定的商業(yè)銀行單獨立戶管理 D.目前主要的擔(dān)保方式是結(jié)算參與人存放一定數(shù)量的證券交易備付金 5 .某上市公司的實際控制人劉某操縱上市公司董事會，擬以公司名義作出虛假陳述，董事會 成員袁某雖然極力反對，但最終還是在意見書上簽了字。宏博證券承銷公司董事會懷

4、疑該上 市公司存在虛假陳述的情形，但是在經(jīng)過一番討論之后，決定對此不出具保留意見。遠(yuǎn)達公 司對該股票上市提供了咨詢服務(wù)。結(jié)果投資人遭受了很大的損失，對此下列分析錯誤的是： A.投資人可以向?qū)嶋H控制人劉某主張權(quán)利，也可以向該上市公司主張 B.該上市公司董事袁某應(yīng)對此損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任 C.宏博證券承銷公司應(yīng)對此損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任 D.提供上市咨詢服務(wù)的遠(yuǎn)達公司應(yīng)對投資人的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任 6 .根據(jù)新股上網(wǎng)競價發(fā)行程序，新股競價發(fā)行申報時，主承銷商為惟一的賣方，其申報數(shù)為 新股實際發(fā)行數(shù)，賣出價格為（ A.實際發(fā)行價格 B.第一筆買入申報價 C.平均發(fā)行價 D.發(fā)行底價

5、 7 .我國金融法律制度在改革開放中不斷得到發(fā)展和完善，下列各項中，（ ）是金融法律 制度最基本的內(nèi)容。 第1頁 A.金融機關(guān)組織法律制度 8 .銀行業(yè)務(wù)法律制度 C.票據(jù)法律制度 D.證券法律制度 8 .我國《上海證券交易所交易規(guī)則》規(guī)定:A股、債券交易的申報價格最小變動單位為（ ） 元人民幣。 A. 0. 01 B. 0. 1 C. 1 D. 5 9 .證券登記結(jié)算機構(gòu)性質(zhì)上屬于（ ）, A.證券服務(wù)機構(gòu) B.證券經(jīng)營機構(gòu) C.證券管理機構(gòu) D.自律性組織 10.證券營業(yè)部采用無形席位進行交易，委托指令一般不經(jīng)過（ ）。 A.營業(yè)部電腦系統(tǒng) B

6、.營業(yè)部通信網(wǎng)絡(luò) C.交易所電腦主機 D.場內(nèi)交易員 11 .商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守法律有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，其中商業(yè)銀行的資本充足 率不得低于下列哪個比率（ ） A. 8% B. 13% C. 15% 12 .下列人員中，可以成為個人獨資企業(yè)投資人的是（ 兀 A.縣政府法制辦公務(wù)員 B.縣法院法官 C.民營商業(yè)銀行工作人員 D.民營職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)教師 13 .甲公司向乙銀行借款500萬元，擬以其閑置的一處辦公用房作擔(dān)保。乙銀行正好缺少辦公 場所，于是與甲公司商定，由甲公司以此辦公用房為乙銀行設(shè)立擔(dān)保物權(quán)。隨后，甲公司向 乙銀行交付了辦公用房，但未辦理登記手續(xù)。借

7、款到期后，甲公司未能償還借款，乙銀行主 張對辦公用房行使優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是 （ ）o A.乙銀行有權(quán)這樣做，因其對標(biāo)的物享有抵押權(quán) B.乙銀行有權(quán)這樣做, 因其對標(biāo)的物享有質(zhì)權(quán) C.乙銀行有權(quán)這樣做, 因其對標(biāo)的物享有同時履行抗辯權(quán) D.乙銀行無權(quán)這樣做, 因其對標(biāo)的物不享有抵押權(quán) 14 .甲公司向銀行貸款，并以所持乙上市公司股份用于質(zhì)押，根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，該 質(zhì)押合同生效的時間是（ ）.. A.借款合同簽訂之日 B .質(zhì)押合同簽訂之日 C.向證券登記機構(gòu)申請辦理出質(zhì)登記之日 D.證券登記機構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日 1

8、5 .執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是（ ）。 A.各級人民代表大會 B.各級人民代表大會常務(wù)委員會 C.各級政策 D.各級財政部門 16.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京.上海和南京分別設(shè)有一個 分公司，2013年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%. 第I貞 別外，上海分公司2012年度的營業(yè)收入.職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元.100萬元.500 萬元；南京分公司2012年度的營業(yè)收入.職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元.300萬 元.2000萬元。營業(yè)收入.職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0. 35. 0.

9、 35和0. 30。2013年7月， 該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳 的企業(yè)所得稅款為（ ）萬元。 A. 125. 000 B. 162. 500 C. 175. 000 D. 195. 625 17 . 2008年9月19日，證券交易印花稅進行調(diào)整后的標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A.稅率統(tǒng)一下調(diào)為2%。 B.稅率由1%。調(diào)整為3%。 C.只對出讓方按1%。稅率征收，對受讓方不再征收 D.只對受讓方按1%。稅率征收，對出讓方不再征收 18 .股票、封閉式基金競價交易出現(xiàn)連續(xù)3個交易日內(nèi)日收盤價格漲跌幅偏離值累計達到 （ ）的，屬于異常波動，

10、證券交易所分別公告該股票、封閉式基金交易異常波動期間累 計買入、賣出金額最大5家會員營業(yè)部（深圳證券交易所是營業(yè)部或席位）的名稱及其累計買 入、賣出金額。 A. ±10% B. ±15% C. ±18% D. ±20% 19 .下列不屬于經(jīng)濟法調(diào)整對象的是（ ）o A.經(jīng)濟管理關(guān)系 B.市場管理關(guān)系 C.組織管理性的流轉(zhuǎn)和協(xié)作關(guān)系 D.上地處理關(guān)系 20 .柜臺交易的轉(zhuǎn)讓價格一般由（ ）報出。 A.投資者 B.證券公司 C.證券交易所 D.中國結(jié)算公司 21.下列關(guān)于《公司法》中對公司合并、分立、增資、減資的論述，不包括（

11、 ）。 A.吸收合并或新設(shè)合并 B.合并各方股權(quán)的承繼 C.公司分立及公司分立前債務(wù)的連帶承擔(dān)責(zé)任 D.公司減資、增資：公司變更登記、注銷登記及設(shè)立登記 22 .佳普公司在其制造和出售的打印機和打印機墨盒產(chǎn)品上注冊了 “佳普”商標(biāo)。下列各項 行為中，侵犯了 “佳普”注冊商標(biāo)專用權(quán)的是（ ）. A.甲在店鋪招牌中標(biāo)有“佳普打印機專營”字樣，只銷售佳普公司制造的打印機 B.乙制造并銷售與佳普打印機兼容的墨盒，該墨盒上印有乙的名稱和其注冊商標(biāo)“金 興”，但標(biāo)有“本產(chǎn)品適用于佳普打印機” C.丙把購買的“佳普”墨盒裝入自己制造的打印機后銷售，該打印機上印有丙的名稱和 其注冊商標(biāo)“東升”

12、，但標(biāo)有“本產(chǎn)品使用佳普墨盒” D. 丁回收墨水用盡的“佳普”牌墨盒，灌注廉價墨水后銷售 23 .目前，我國零數(shù)委托適用于（ ）。 A.賣出股票 B.買入股票 C.買入憑證式國債 D.買入記賬式國債 24 .基于預(yù)算期內(nèi)一系列可預(yù)見的業(yè)務(wù)量水平編制的、能適應(yīng)多種情況的預(yù)算是（ ）. A.彈性預(yù)算 B.固定預(yù)算 C.增量預(yù)算 D.零基預(yù)算 25 .增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進 項稅額的是（ ）o A.銷售原材料支付的運費 B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運費 C.外購用于集體福利的貨物支付的運費 D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

13、而支付的運費 26 .某股份有限公司為擴大生產(chǎn)規(guī)模公開發(fā)行新股，在董事會擬定的發(fā)行新股的方案中，哪 一項不符合公司法的規(guī)定 A.所有新股均為無記名股票 B.該公司自行決定以超過股票票而金額的價格發(fā)行股票 C.委托某證券公司承銷股票，公司自行收取股款 D.該公司的股東有優(yōu)先購買權(quán) 27 .中央銀行規(guī)定利率限額與信用配額對商業(yè)銀行的信用活動進行控制，屬于（ ）,, A.再貼現(xiàn)政策 B.公開市場業(yè)務(wù) C.直接信用控制 D.間接信用控制 28 .在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過本次募集 金額（ ）以上的閑置募集資金補充流動資金，則須經(jīng)股東大會

14、審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投 票表決方式。 A. 2% B. 5% C. 10% D. 20% 29 . 2013年5月，賈某以一套房屋作為投資，與幾位朋友設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，從事軟件開 發(fā)。2017年6月，賈某舉家移民海外，故打算退出合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定， 下列說法正確的是（ ）。 A.在合伙協(xié)議未約定合伙期限時，賈某向其他合伙人發(fā)出退伙通知后，即發(fā)生退伙效力 B.因賈某的退伙，合伙企業(yè)須進行清算 C.退伙后賈某可向合伙企業(yè)要求返還該房屋 D.賈某對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)仍須承擔(dān)無限連帶責(zé)任 30,1985年，（ ）開辦了住宅儲蓄和住宅貸款業(yè)務(wù)，

15、成為國內(nèi)最早開辦住房貸款業(yè)務(wù)的 國有商業(yè)銀行。 A.中國工商銀行 B.中國建設(shè)銀行 C.中國人民銀行 D.中國農(nóng)業(yè)銀行 二、多選題（共20題） 31.甲公司與乙銀行有長期的業(yè)務(wù)往來，2003年雙方訂立一個借款合同，乙銀行借給甲公司 10萬元，于10月10日交付，甲公司1年后還清。乙銀行要求甲公司提供擔(dān)保，甲公司遂請丙 公司為該筆貸款提供保證擔(dān)保。后來由于丙公司經(jīng)營不善，乙銀行有些擔(dān)心其所擔(dān)保的債 權(quán)，遂與甲公司商議，乙銀行再借給甲公司10萬元用于償還前筆10萬元貸款，期限1年，但 是甲公司應(yīng)當(dāng)要求資金實力雄厚的丁公司提供擔(dān)保，這項交易成功，丁公司為甲公司的這筆 貸款提供了擔(dān)保，甲

16、公司拿到這筆貸款后轉(zhuǎn)手還給了乙銀行，清償了前筆貸款。10個月后， 甲公司破產(chǎn)，乙銀行請求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任，丁公司此時明白了其中的真相，遂拒絕承擔(dān) 保證責(zé)任。以下說法正確的是：（ ） A.如果前后兩筆貸款的保證人都是丙公司，那么丙公司還是應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任 B. 丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任 C. 丁公司有權(quán)拒絕承擔(dān)保證責(zé)任 D.如果丁公司事先知道真相，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任 32 .注冊會計師在對A公司2011年度財務(wù)報表進行審計時決定對A公司的應(yīng)收賬款實施函證 程序，在進行函證的過程中，遇到以下問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。注冊會計師在對 應(yīng)收賬款函證的回函進行分析判斷時，下列處理中，恰當(dāng)

17、的有（ ）» A.對采用積極式函證未取得回函的應(yīng)建議被審計單位適當(dāng)調(diào)整 B.對積極式函證未能取得回函的應(yīng)收賬款，應(yīng)審查相關(guān)原始憑證以驗證其真實性 C.枳極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計證據(jù)可靠 D.對回函結(jié)果與所函證應(yīng)收賬款有差異時，注冊會計師應(yīng)建議被審計單位適當(dāng)調(diào)整 33 .在我國，依法設(shè)立的可經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的證券公司的主要業(yè)務(wù)有（ ）. A.代理證券發(fā)行 B.代理證券買賣 C.自營性買賣 D.其他咨詢業(yè)務(wù) 34.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以 申請開立專用存款賬戶（ ）。 A.證券交易結(jié)算資金 B.糧、

18、棉、油收購資金 C.期貨交易保證金 D.注冊資金 35 .投資建設(shè)項目管理班子中各個工作部門的管理工作都與信息處理有關(guān)，而信息管理部門 的主要工作任務(wù)是（ ）。 A.負(fù)責(zé)編制信息管理手冊 B.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織項目管理班子中各個工作部門的所有工作 C.負(fù)責(zé)信息處理工作平臺的建立和運行維護 D.負(fù)責(zé)工程檔案管理 E.與其他工作部門協(xié)同組織收集信息、處理信息和形成各種反映項目進展和項目目標(biāo)控 制的報表和報告 36 .甲公司為上市公司，于20X7年1月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批，價款為2000萬元，增值稅 稅率為17%。雙方約定3個月付款。乙公司因財務(wù)困難無法按期支付。至20X7年12月

19、31日， 甲公司仍未收到款項，甲公司未對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。20X7年12月31日，乙公司與 甲公司協(xié)商，達成債務(wù)重組協(xié)議如下：（1）乙公司以現(xiàn)金償付甲公司100萬元債務(wù)。（2）乙公 司以礴產(chǎn)品按公允價值抵償部分債務(wù)，A產(chǎn)品賬面成本為500萬元，公允價值為580萬元，公 允價值與計稅價格相同，增值稅稅率為17%。產(chǎn)品已于20X7年12月31日運抵甲公司，甲公司 向乙公司另行支付增值稅進項稅額。（3）乙公司以200萬股普通股償還債務(wù)，每股面值為1元, 活躍市場上的每股市價為3元。甲公司因此持有乙公司5%的股權(quán)份額，并擬長期持有，雙方 已于20X7年12月31日辦妥相關(guān)手續(xù)。（4）甲公司同意免

20、除乙公司剩余債務(wù)的20%并延期至 20X9年12月31日償還，并從20X8年1月1日起按年利率4%計算利息。但如果乙公司從20X8 年起，年實現(xiàn)利潤總額超過200萬元，則年利率上升為5%。如果乙公司年利潤總額低于200萬 元，則仍按年利率4%計算利息。乙公司20X8年實現(xiàn)利潤總額220萬元，20X9年實現(xiàn)利潤總 額150萬元。乙公司于每年年末支付利息。假定乙公司該或有支付義務(wù)符合預(yù)計負(fù)債的確認(rèn) 條件。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1至3題。債務(wù)到期時，下列有關(guān) 甲、乙公司的會計處理的表述中，正確的有（ ）» A.甲公司應(yīng)確認(rèn)的利息收入為33. 92萬元 B.乙公司

21、應(yīng)沖減的預(yù)計負(fù)債金額為8. 48萬元，并轉(zhuǎn)入債務(wù)重組利得 C.甲公司應(yīng)確認(rèn)的利息收入為42. 4萬元 D.乙公司應(yīng)沖減的預(yù)計負(fù)債金額為16. 96萬元，并轉(zhuǎn)入債務(wù)重組利得 E.乙公司應(yīng)償付的款項為881. 92萬元 37 . 2011年9月17日，在“占領(lǐng)華爾街”這一口號的號召下，紐約爆發(fā)抗議活動。示威者在號 稱全球經(jīng)濟心臟的華爾街附近祖科蒂公園扎營，在紐約證券交易所等華爾街金融機構(gòu)外舉 標(biāo)語、喊口號，抗議華爾街“貪婪”無止境、指責(zé)政府救助少數(shù)金融機構(gòu)而使多數(shù)人陷入經(jīng) 濟困境。許多示威者打出“我們是99%”的口號，抗議政府的經(jīng)濟政策只使1%的人成為真正 受益者。奧巴馬在記者會上回應(yīng)這個

22、抗議活動時說：“這些抗議運動表達了美國人民對金融 系統(tǒng)的不滿。”以下對金融資本和金融寡頭認(rèn)識正確的是 A.金融資本是由工業(yè)壟斷資本和銀行壟斷資本融合在一起而形成的一種壟斷資本 B.金融資本形成的主要途徑包括“參與制”、“個人聯(lián)合”和掌握新聞科教文化 C.金融寡頭是在金融資本形成的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的 D.金融寡頭是指操縱國民經(jīng)濟命脈，并在實際上控制國家政權(quán)的少數(shù)壟斷資本家或壟斷 資本家集團 38 .下列屬于中央與地方共享稅的是（ ）. A.消費稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.商業(yè)銀行交納的所得稅 D.增值稅 E.資源稅 39.關(guān)于基金管理人和基金托管人從事基金管理活動取得的收入有關(guān)的

23、稅收，以下說法正確 的有（ ）o A.依稅法征收企業(yè)所得稅 B.依稅法規(guī)定征收營業(yè)稅 C.依稅法規(guī)定暫免征收企業(yè)所得稅 D.依稅法規(guī)定暫免征收營業(yè)稅 40 .根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有（??）. A.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算 B.訴訟時效期間可發(fā)生中止或者中斷 C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán) D.身體受到傷害要求賠償?shù)?，訴訟時效期間為1年 41 .若該證券公司的從業(yè)人員在證券交易活動中，利用職務(wù)違反交易規(guī)則，給某客戶帶來損 失，則應(yīng)由誰來承擔(dān)該損失責(zé)任（ ） A.由該從業(yè)人員 B.由

24、該證券公司全部承擔(dān) C.由該從業(yè)人員和該證券公司連帶承擔(dān) D.由該證券公司承擔(dān)主要責(zé)任，該從業(yè)人員承擔(dān)次要責(zé)任 42 .以下關(guān)于效益性、安全性和流動性原則的說法中，正確的是（ ）0 A.貸款的期限越長，利率越高 B.銀行對貸款的嚴(yán)格審查和管理是緊緊圍繞著保障本金安全而展開的 C.在信貸資金總量一定的情況下，周轉(zhuǎn)速度越快，流動性就越強，安全性就越能得到保 證，效益性相應(yīng)較好 D.信貸資金周轉(zhuǎn)速度越慢，流動性就越差，安全性也就越差，但效益性相應(yīng)較好 E.貸款期限越短，風(fēng)險性越小，貸款的安全性和流動性也就越高，但利率相應(yīng)就越低, 利息收入也就越少 43 .以下是王同學(xué)在學(xué)習(xí)《公司

25、法》過程中的認(rèn)識，正確的是（ ） A.公司的財產(chǎn)所有權(quán)屬于公司，公司對公司財產(chǎn)享有法人財產(chǎn)權(quán) B.公司中的有限責(zé)任指的是股東的有限責(zé)任，公司對公司債務(wù)承擔(dān)的是無限責(zé)任 C. 一人公司的股東承擔(dān)有限責(zé)任，但是股東負(fù)有證明自己的財產(chǎn)獨立于公司財產(chǎn)的義務(wù) D.公司中的國有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家 44 .關(guān)于中國結(jié)算上海分公司買斷式回購的初始交易結(jié)算的資金交收，下列說法正確的有 （ ）。 A. T日，中國結(jié)算上海分公司完成T-1日所有證券交易、有效認(rèn)購的資金交收后，進行T+0 資金預(yù)交收 B.結(jié)算參與人的結(jié)算備付金賬戶內(nèi)可用資金小于當(dāng)日清算應(yīng)付凈額的，或當(dāng)日清算應(yīng)收 凈額不足抵補歷史透支的，

26、該參與人T+0日預(yù)交收資金不足，其差額為待交付金額, 而且必須在T"日交收截止時點前補入其結(jié)算備付賬戶內(nèi) C.T+1日所有證券交易資金清算后為凈應(yīng)付，且結(jié)算參與人結(jié)算備付金內(nèi)剩余可用資金 小于該應(yīng)付凈額的，中國結(jié)算上海分公司將對其實施證券待交收處理 D.T+1日，中國結(jié)算上海分公司進行資金交收時，將結(jié)算參與人應(yīng)付凈額由其結(jié)算備付 金賬戶劃撥至中國結(jié)算上海分公司資金集中交收賬戶，在結(jié)算參與人已完成證券交 收義務(wù)的前提下，將應(yīng)收凈額由資金集中交收賬戶劃入其結(jié)算備付金賬戶 45 .利用交易所交易系統(tǒng)平臺進行基金銷售的優(yōu)勢在于（ ）o A.使得證券公司客戶以自己熟悉的方式進行基金申購

27、贖回 B.在一定程度上擺脫了開放式基金募集對商業(yè)銀行的嚴(yán)重依賴 C.為基金管理人提供了證券交易所這樣一個擁有龐大客戶資源的交易平臺 D.交易費用較傳統(tǒng)的柜臺銷售方式存有很大的成本優(yōu)勢 46 .根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)通過向特定機構(gòu)投資者詢價的方式 確定股票發(fā)行價格。下列各項中，可以成為詢價對象的有（ ）， A.符合規(guī)定條件的證券投資基金管理公司 B.符合規(guī)定條件的證券公司 C.符合規(guī)定條件的保險機構(gòu)投資者 D.符合規(guī)定條件的信托投資公司 47 .下列關(guān)于交易結(jié)算資金存管的說法，正確的是（ ）. A.客戶委托買入證券時，需事先在其證券交易結(jié)算資金賬戶中存

28、入交易所需資金 B.客戶存入的資金、證券交易后的資金交收及資金余額等情況，反映在客戶的資金賬戶 中 C.客戶在資金賬戶中的存款可隨時提取，并可按活期存款利率定期得到計付的利息 D.在我國證券巾場發(fā)展過程中，客戶的證券交易結(jié)算資金曾由其經(jīng)紀(jì)商即證券公司負(fù)責(zé) 存管 48 .關(guān)于飛天公司分立時所召開之股東會下列說法正確的是：（ ）o A.該股東會的決議合法有效，因為已經(jīng)經(jīng)過全體股東所持表決權(quán)三分之二多數(shù)通過了 B.該股東會的決議無效，因為該股東會的召開未通知其他15名小股東，因此程序不合法 C.其他未出席股東會的股東可以請求人民法院撤銷該股東會的決議 D.股東申清法院撤銷該股東會的決

29、議應(yīng)當(dāng)在股東會決議作出之日起的60日內(nèi)進行 49.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保的表述中，正確的 有（ ）。 A.實現(xiàn)債權(quán)的費用屬于擔(dān)保的范雨 B.最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為人民幣20億元的公司提供擔(dān)保 C.設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額 D.提供擔(dān)保的應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保 50.東湖有限責(zé)任公司的股東申請人民法院對該公司進行司法清算，人民法院為其指定相關(guān) 人員組成清算組。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以成為清算組成員的有（ 兒 A.公司債權(quán)人唐某 B.公司董事長程某 C.公司財務(wù)總監(jiān)錢某 D.公司聘請的某律師事務(wù)所

30、 三、判斷題（共10題） 51 .發(fā)明專利權(quán)的保護期限為20年，自公告之日起計算。（ ） 52 .企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng) 納稅所得額時扣除。（ ） 53 .金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，不沖減貸款損失準(zhǔn)備金，直接在計算當(dāng)年應(yīng)納稅 所得額時扣除。（ ） 54 .國務(wù)院確定的關(guān)系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。 （ ） 55 .本票的持票人未按照法定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。（ ） 56 .無法辨別當(dāng)事人在票據(jù)被變造之前還是之后簽章的，視同在變造之后簽章。（ ） 57 .已經(jīng)

31、設(shè)立抵押權(quán)的動產(chǎn)又被留置的，抵押權(quán)人優(yōu)先受償。（ ） 58 .商標(biāo)在中國政府主辦的或者承認(rèn)的國際展覽會展出的商品上首次使用的，自該商品展出 之日起12個月內(nèi)，該商標(biāo)的注冊申請人可以享有優(yōu)先權(quán)。（ ） 59 .出口企業(yè)或其他單位出口來料加工復(fù)出口的貨物，出口時免征增值稅并退稅。（ ） 60 .代理人和相對人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和相對人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé) 任。（ ） 四、簡答題（共2題） 61 .甲、乙、丙三位發(fā)起人，以募集方式設(shè)立股份有限公司。公司章程規(guī)定，公司注冊資本 為800萬元。（一）第一部分資料⑴三位發(fā)起人共出資240萬元，其中甲以貨幣出資120萬元， 持有公司

32、15%的股份；乙以房屋出資80萬元，持有公司10%的股份；丙以專利技術(shù)出資40萬元， 持有公司5%的股份；其余部分向社會公開發(fā)行。（2）注冊資本分期到位，全體發(fā)起人首次出 資160萬元，剩余部分在2年內(nèi)繳足。（3）向社會公開發(fā)行的部分，與證券公司簽訂承銷協(xié)議， 規(guī)定由證券公司代銷，代銷期限為120天。（4）規(guī)定的股款募足后，公司于2006年3月10日作 出召開創(chuàng)立大會的公告，并于3月20日召開公司創(chuàng)立大會，創(chuàng)立大會通過了公司章程、選舉 公司董事會和監(jiān)事會。并由新選舉的董事會于2006年4月15日向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記, 但公司登記機關(guān)認(rèn)為該公司不符合設(shè)立條件，應(yīng)予改正；否則不予辦理設(shè)立登記

33、。公司又重 新對設(shè)立過程進行規(guī)范，保證公司的設(shè)立成功。（5）公司設(shè)立后不久，20位小股東聯(lián)合請求 召開臨時股東大會，這些股東合計持有公司的股份只有84萬股；并于6月8日通知各股東，同 時予以公告，確定臨時股東大會召開的時間為6月20日。（6）6月9日丙股東以書面方式提出臨 時提案交董事會，要求撤銷公司董事會作出的關(guān)于公司向部分高管人員提供借款，幫助高管 人員購買私人住房的決定。（7）會議當(dāng)天，公司董事長、副董事長、董事均無法履行召集股 東大會的職責(zé)。本次會議的主要目的是重新選舉公司監(jiān)事，因為股東有充分證據(jù)證明公司召 開創(chuàng)立大會時選舉的監(jiān)事會成員中，一名監(jiān)事兼任了財務(wù)負(fù)責(zé)人，另一名監(jiān)事兼任了董事

34、。 (二)第二部分資料2010年10月15日，該股份有限公司召開董事會，討論公司在創(chuàng)業(yè)板上市， 首次公開發(fā)行股票方案。當(dāng)時公司章程規(guī)定的董事為13名，本次會議有董事A、B、C、D、E、 F、G、H八人出席，其余董事5名董事未出席且未委托任何人代為出席，出席會議的8名董事 除B表示反對以外，一致同意了發(fā)行方案。已知該公司的經(jīng)營狀況如下：(1)最近一年盈利， 且凈利潤為600萬元，最近一年營業(yè)收入為6000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均為33%。(2) 最近一期末凈資產(chǎn)為2500萬元，且不存在未彌補虧損。(3)發(fā)行后股本總額為3500萬元。(4) 最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生

35、重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變 更。有關(guān)部門在審查該公司的發(fā)行方案時，發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)任監(jiān)事G此前15個月時受到過證 券交易所公開譴責(zé)。有關(guān)部門還查明，該公司2010年6月披露的招股說明書中，對正在進行 的某重大訴訟事件作出了虛假陳述。該信息于2010年8月8日獲得更正J要求］根據(jù)以上資料 結(jié)合《公司法》、《證券法》的規(guī)定分析回答下列問題。根據(jù)第一部分資料(6)說明：①丙是 否具備提出臨時提案的條件②丙的提案，其內(nèi)容是否成立 62 .甲公司(居民企業(yè))為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下: (D銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入

36、300萬元， 從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元； (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元； (3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元； (4)全年累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款250萬元。 甲公司財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時計算如下： (1)全年應(yīng)納稅所得 第1頁 單選題答案: 1： A 2： C 3： A 4： B 5： D 6： D 7： B 8： A 9： D 10： D 11： A 12： D 13： D 14： D 15： A 16： D 17： C

37、18： D 19： D 20： B 21： B 22： D 23： A 24： A 25： C 26： C 27： C 28： C 29： D 30： B 多選題答案: 31： A,C.D 32： ABD 33： B,C.D 34： ARC 35： A,C.D,E 36： A,B.E 37： A,C.D 38： D,E 39： A.B 40： ARC 41： B 42： A.B,D,E 43： A.B,C 44： ARD 45： A,B,CD 46： A.BCD 47： ABC.D 48： C,D 49： ACD 50：

38、 B,C,D 判斷題答案: 51：錯 52： 錯 53： 錯 54： 對 55： 對 56：錯 57： 錯 58： 錯 59： 錯 60： 對 簡答題答案： 61： (1)丙具備提出臨時議案的條件。根據(jù)規(guī)定，單獨或合計持有公司3%以上股份的股東， 可以在召開股東大會10日前提出臨時提案并書面提交董事會:丙股東持有公司5%的股份， 持股數(shù)額和提交提案的時間均符合法定條件規(guī)定。 62： None 相關(guān)解析： 1： B項屬于公開原則；C項中證券交易活動中的所有參與者都有平等的法律地位：D項 中交易主體的資金數(shù)量、交易能力等可能各不相同，但不能因此

39、而給予不公平的待遇。 2：本題考查的知識點是有限責(zé)任公司的具體規(guī)定。 3：控制設(shè)計是否合理是了解內(nèi)部控制時應(yīng)評價的。 4： B項客戶交易結(jié)算資金全額存入指定的商業(yè)銀行，而不是存入資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)賬戶。 5：［考點］虛假陳述證券民事賠償?shù)呢?zé)任主體 《證券法》第69條：“發(fā)行人、上市公司 公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期 報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投 資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任：發(fā)行人、上市公司 的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司

40、，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上巾公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市 公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。''另 外，該法第173條規(guī)定了中介機構(gòu)的連帶責(zé)任，即第173條：“證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā) 行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資 信評級報告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、 準(zhǔn)確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大 遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自 己沒有

41、過錯的除外?！案鶕?jù)以上分析，選項A、B、C都是正確的，不當(dāng)選。選項D是錯誤 的，當(dāng)選。 6：新股網(wǎng)上競價發(fā)行是指主承銷商利用證券交易所的交易系統(tǒng)，以自己作為惟一的“賣 方“，按照發(fā)行人確定的底價將公開發(fā)行股票的數(shù)量輸入其在證券交易所的股票發(fā)行專戶： 投資者則作為“買方”，在指定時間通過證券交易所會員交易柜臺，以不低于發(fā)行底價的價 格及限購數(shù)量，進行競價認(rèn)購的一種發(fā)行方式。 7：在申報價格最小變動單位方面，《上海證券交易所交易規(guī)則》規(guī)定：A股、債券交易和 債券買斷式回購交易的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣，基金、權(quán)證交易為0901 元人民幣，B股交易為0901美元，債券質(zhì)押式回購交易

42、為0.005元人民幣。 8：中國證券登記結(jié)算公司是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目 的的法人。按照我國《證券法》的規(guī)定，我國的證券自律管理機構(gòu)是證券交易所、證券業(yè) 協(xié)會。根據(jù)《證券登記結(jié)算管理辦法》，我國的證券登記結(jié)算機構(gòu)實行行業(yè)自律管理。 9：證券營業(yè)部的電腦系統(tǒng)要與證券交易所的電腦主機聯(lián)網(wǎng)。投資者的委托指令經(jīng)證券營業(yè) 部電腦審查確認(rèn)后，由前置終端處理機和通信網(wǎng)絡(luò)自動傳送至證券交易所電腦主機；或是 由證券交易所業(yè)務(wù)員在進行委托申請后，將委托指令直接通過終端機輸入證券交易所電腦 主機，無須場內(nèi)交易員再行輸入。 10：《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(以下簡稱《商業(yè)銀行法》

43、)第39條規(guī)定，商業(yè)銀行 貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：(1)資本充足率不得低于8%； (2)貸款余額 與存款余額的比例不得超過75%； (3)流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比例不得低于 25%； (4)對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%； (5)國務(wù)院銀 行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定。本法施行前設(shè)立的商業(yè)銀行，在本法 施行后，其資產(chǎn)負(fù)債比例不符合前款規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在一定的期限內(nèi)符合前款規(guī)定。具體辦 法由國務(wù)院規(guī)定。由此可見，本題的應(yīng)選項為A。 11：國家公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等法律、 行政法規(guī)禁止

44、從事營利性活動的人，不得作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)。 12：辦公用房(不動產(chǎn))的抵押必須辦理抵押物登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。 13：根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，以股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)出質(zhì) 的，質(zhì)押合同自登記之日生效。 14：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》預(yù)算管理相關(guān)職權(quán)的具體劃分如下：二各級人民代表 大會是審查、批準(zhǔn)預(yù)決算的權(quán)力機關(guān)，二各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機關(guān)，二各 級財政部門是預(yù)算管理的職能部門：口各部門的預(yù)算管理權(quán)，二各單位的預(yù)算管理權(quán)。 15：考點：征收管理 16：我國證券交易的印花稅稅率標(biāo)準(zhǔn)曾多次調(diào)整，2008年9月19日，證券交易印花稅只

45、 對出讓方按稅率征收，對受讓方不再征收。故選C。 17：股票、封閉式基金競價交易出現(xiàn)下列情形之一的，屬于異常波動，證券交易所分別公 告該股票、封閉式基金交易異常波動期間累計買入、賣出金額最大5家會員營業(yè)部（深圳證 券交易所是營業(yè)部或席位）的名稱及其累計買入、賣出金額：二連續(xù)3個交易日內(nèi)日收盤價 格漲跌幅偏離值累計達到±20%的：二ST股票和*ST股票連續(xù)3個交易日內(nèi)日收盤價格漲跌 幅偏離值累計達到±15%的（包括SST、S*ST）；二連續(xù)3個交易日內(nèi)目均換手率與前5個交 易日的日均換手率的比值達到30倍?.并且該股票、封閉式基金連續(xù)3個交易日內(nèi)的累計換 手率達到20%的：

46、二證券交易所或中國證監(jiān)會認(rèn)定屬于異常波動的其他情形。本題的最佳 答案是D選項。 18：經(jīng)濟法調(diào)整對象包括經(jīng)濟管理關(guān)系、市場管理關(guān)系、組織管理性的流轉(zhuǎn)和協(xié)作關(guān)系。 所以，本題選D。 19：柜臺交易采用一對一的方式，不可能產(chǎn)生買方內(nèi)部和賣方內(nèi)部的出價、要價競爭，因 此柜臺交易的轉(zhuǎn)讓價格一般由證券公司報出，并根據(jù)投資者的接受程度進行調(diào)整。 20：選項D：屬于未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商 標(biāo)，構(gòu)成商標(biāo)侵權(quán)。 21：零數(shù)委托是指客戶委托證券經(jīng)紀(jì)商買賣證券時，買進或賣出的證券不足證券交易所規(guī) 定的1個交易單位，目前只有賣出證券時才有零數(shù)委托。 22：本題考查重點是

47、對“彈性預(yù)算的概念”的掌握。彈性預(yù)算的相關(guān)知識參見單項選擇題第 2題真題解析。其余幾個選項中，選項B：固定預(yù)算法是按照某一固定的業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn) 量、銷售量、工時等）編制預(yù)算的一種方法，按此法編制的預(yù)算稱為固定預(yù)算，或靜態(tài)預(yù) 算。選項C：增量預(yù)算法是以上一個預(yù)算期的成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水 平和成本費用相關(guān)因素可能的變動，通過調(diào)整原有費用項目編制預(yù)算的一種方法。此種方 法適用的前提是企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動都是必需的、各項開支都是合理的。選項D：零基預(yù) 算法是以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的簡稱，指在編制預(yù)算的時候不考慮以往預(yù)算期間的費用項目 和費用額，根據(jù)預(yù)算期實際需要和可能分析費用項目的合理性和

48、合理的費用額，綜合平衡 編制預(yù)算的一種方法。因此，本題的正確答案為A。 23： （1）選項ABD：屬于外購交通運輸服務(wù)用于可抵扣（能產(chǎn)生銷項稅額）的項目，且取得了 增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額；其中選項D是“購買”免稅農(nóng)產(chǎn)品，而非“銷售”免稅 農(nóng)產(chǎn)品，以外購免稅農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物對外銷售可以產(chǎn)生銷項稅額0 （2）選項 C：屬于外購交通運輸服務(wù)用于集體福利，對應(yīng)的進項稅額不得抵扣。 24：《公司法》第130條規(guī)定，公司發(fā)行的股票可以為記名股票，也可以為無記名股票，公 司有權(quán)自主決定發(fā)行股票的種類，所以A選項符合法律規(guī)定?！豆痉ā吩?jīng)規(guī)定溢價發(fā) 行股票的，應(yīng)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機

49、構(gòu)批準(zhǔn)，2004年《公司法》修訂后，將該規(guī)定刪 去，公司可以自行決定是否溢價發(fā)行股票，所以B選項符合法律規(guī)定?！豆痉ā返?35 條規(guī)定，公司增發(fā)新股，適用第88條、第89條規(guī)定，即公開發(fā)行股份的，應(yīng)由證券公司 承銷證券，由銀行代收股款，所以C選項不符合法律規(guī)定。《公司法》明確規(guī)定有限責(zé)任 公司的股東對新增股份有優(yōu)先購買權(quán)，未明確規(guī)定股份有限公司股東有，優(yōu)先購買權(quán)，們 是第134條規(guī)定公司有權(quán)決定向原股東發(fā)行新股的種類和數(shù)額，因此公司有權(quán)自主決定原 股東具有優(yōu)先購買權(quán)，所以D選項符合法律規(guī)定。 25：直接信用控制是以行政命令或其他方式，直接對金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行的信用活動 進行控制的貨幣政

50、策工具。包括規(guī)定利率限額與信用配額、信用條件限制、規(guī)定金融機構(gòu) 流動性比率和直接干預(yù)等。 26：參見《上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定》第十一條第二款規(guī)定。 27： （1）選項A：合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影 響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人：（2）選項B：賈某退伙，為賈 某辦理退伙結(jié)算即可，不必對企業(yè)進行清算：（3）選項C：賈某退伙，應(yīng)當(dāng)退還其財產(chǎn)份 額，而非出資的財產(chǎn)本身；（4）選項D：退伙的普通合伙人對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企 業(yè)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。 28： 1985年，中國建設(shè)銀行開辦了住宅儲蓄和住宅貸款業(yè)務(wù)

51、，成為國內(nèi)最早開辦住房貸 款業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行。 相關(guān)解析： 29：［考點］保證的效力；保證責(zé)任的免除《擔(dān)保法解釋》第39條規(guī)定，“主合同當(dāng)事人 雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé) 任?！薄靶沦J與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定工新貸償還舊貸，擔(dān)保人知道的承 擔(dān)責(zé)任，不知道的不承擔(dān)責(zé)任，前后貸款同為一人的，承擔(dān)責(zé)任。如果丁公司事先知道真 相，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。就是說知道惡意串通的真相，那么當(dāng)然要承擔(dān)保證責(zé)任了。 30：對于積極式函證，如果沒有收到回函，可能是由于被i旬證者根本不存在或由于被詢證 者沒有收到詢證函，也可能是由于被詢證者沒有理會詢證

52、函，所以無法證明所函證信息是 否正確，不能直接建議被審計單位調(diào)整：如果收回的詢證函有差異，注冊會計師首先應(yīng)提 請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實。 31：按照《證券法》，我國證券公司的業(yè)務(wù)范圍包括：證券經(jīng)紀(jì)，證券投資咨i旬，與證券 交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問，證券承銷與保薦，證券自營，證券資產(chǎn)管理及其他 證券業(yè)務(wù)。 32：甲公司收回款項時的會計處理為： 33：金融資本形成的主要途徑包括金融聯(lián)系、資本參與和人事參與?！皡⑴c制”（金融寡頭 通過掌握一定數(shù)量的股票來層層控制企業(yè)的制度）是金融寡頭在經(jīng)濟中實現(xiàn)統(tǒng)治的方式： “個人聯(lián)合”（親自擔(dān)任或指派代理人擔(dān)任政府要職）是金融寡頭在

53、政治上對國家機器進行控 制的主要方式：金融寡頭還通過建立政策咨詢機構(gòu)，掌握新聞科教文化等來左右和影響內(nèi) 政外交與社會生活，B錯誤（不是金融資本形成的途徑），A、C、D正確。 34：中央與地方共享收入包括：增值稅、資源稅、證券交易（印花»兌。增值稅中央分享 75%,地方分享25%。資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅作為中央收入，其 他資源稅作為地方收入。 35：選項D：權(quán)利人知道自己身體受到傷害時，要求賠償屬于一般糾紛，適用3年的普通 訴訟時效期間：如權(quán)利人不知道或者不應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害以及義務(wù)人的，則應(yīng)適用20年 長期時效期間。 請注意，身體受傷害的訴訟時效，在2018

54、和2019版教材中，都已經(jīng)改成了 3年，2017年 教材是1年。 36：考點：法律責(zé)任 37：商業(yè)銀行在從事貸款業(yè)務(wù)時，要同時兼顧以上三個原則，全而考慮貸款的效益性、安 全性、流動性的要求。三個原則有統(tǒng)一的一而，也存在矛盾的一面。安全性與流動性成正 比，但與效益性相矛盾。貸款期限越短，風(fēng)險性越小，貸款的安全性和流動性也就越高， 但利率相應(yīng)就越低，利息收入也就越少；反之，貸款的期限越長，利潤也就越高，但風(fēng)險 也越大，安全性和流動性也就越小。貸款的效益性、安全性、流動性是商業(yè)銀行經(jīng)營的效 益性、安全性、流動性的基礎(chǔ)，但三原則的選擇和組合是就銀行整體而言的，需要對各種 負(fù)債和各種類型資產(chǎn)進行綜合

55、研究，尋求最佳組合。 38：《公司法》第3條規(guī)定：“公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公 司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公 司承擔(dān)責(zé)任：股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任?！?#39;該條規(guī)定了公司 的法人財產(chǎn)權(quán)，所以A選項正確。公司股東對公司承擔(dān)有限責(zé)任，但是公司要以其全部財 產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，所以B選項正確?！豆痉ā沸抻喓竺鞔_承認(rèn)一人公司的 法人地位，一人公司的股東也承擔(dān)有限責(zé)任，但是公司法對一人公司承擔(dān)有限責(zé)任做了比 較嚴(yán)格的規(guī)定，《公司法》第64條規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立

56、 于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！案鶕?jù)該條規(guī)定，一人公司股東負(fù)有證 明自己財產(chǎn)獨立于公司財產(chǎn)的義務(wù)，不能證明的，則不能承擔(dān)有限責(zé)任，所以C選項正 確?！豆痉ā沸抻喦耙?guī)定公司中的國有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家，《公司法》修訂后已將該 規(guī)定刪去，公司中的國有資產(chǎn)所有權(quán)也屬于公司，所以D選項不正確。 39： C項的流程時間應(yīng)為T日。 40：四個選項均是利用交易所交易系統(tǒng)平臺進行基金銷售的優(yōu)勢。 41：詢價對象是指符合規(guī)定條件的證券投資基金管理公司、證券公司、信托投資公司、財 務(wù)公司、保險機構(gòu)投資者、合格境外機構(gòu)投資者、主承銷商自主推薦的具有較高定價能力 和長期投資取向的機構(gòu)投資者，以

57、及經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機構(gòu)投資者。 42：［考點］股東會的召開程序和決議［詳解］《公司法》第42條規(guī)定：“召開股東會會議， 應(yīng)當(dāng)于會議召開十五日前通知全體股東：但是，公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定 的除外。股東會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的股東應(yīng)當(dāng)在會議記錄上 簽名。“因此A選項不正確，因為股東會召開未通知其他股東，所以程序不合法?！豆?法》第22條規(guī)定，公司股東會或者股東大會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無 效。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公 司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，

58、請求人民法 院撤銷。股東依照前款規(guī)定提起訴訟的，人民法院可以應(yīng)公司的請求，要求股東提供相應(yīng) 擔(dān)保。公司根據(jù)股東會或者股東大會、董事會決議已辦理變更登記的，人民法院宣告該決 議無效或者撤銷該決議后，公司應(yīng)當(dāng)向公司登記機關(guān)申請撤銷變更登記。依據(jù)該條規(guī)定， 股東會僅僅程序不合法其決議不是無效而是可撤銷，因此B選項不正確而C選項和D選 項為正確選項。 43：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人 民幣15億元的公司除外，故B項說法錯誤。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包 括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。以保證方式提供擔(dān)保的， 應(yīng)當(dāng)為連帶

59、責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金 額。證券公司或上南公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。設(shè)定抵押 或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。 44：人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或者機構(gòu)中產(chǎn)生：（1）公司股 東、董事、監(jiān)事、高級管理人員：（2）依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事 務(wù)所等社會中介機構(gòu)：（3）依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會 中介機構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。 相關(guān)解析： 45：發(fā)明專利權(quán)的期限為20年,實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為10年,

60、均自 “申請日”起計算。 46：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準(zhǔn)予扣除。 47：金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不 足沖減部分可據(jù)實在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除。 48：國務(wù)院所確定的關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和 重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。 49：如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前還是之后簽章的，視同在“變造之前”簽章。 50：同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，“留置權(quán)人”優(yōu)先受償。 51：商標(biāo)在中國政府主辦的或者承認(rèn)的國際展覽會展出的

61、商品上首次使用的，自該商品展 出之日起6個月內(nèi)，該商標(biāo)的注冊申請人可以享有優(yōu)先權(quán)。 52：出口企業(yè)或其他單位出口來料加工復(fù)出口的貨物，出口時免征增值稅但不退稅。 53： “代理人與第三人惡意串通損害被代理人的利益”屬于濫用代理權(quán)的情形之一，給被代 理人帶來損失的，代理人和相對人負(fù)連帶賠償責(zé)任。 相關(guān)解析： 54： （1）甲公司財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在下列不合法之處： 二從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元，屬于免稅收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅 所得額； 二稅收滯納金5萬元、贊助支出30萬元、被沒收財物的損失10萬元、環(huán)保罰款50萬元， 均為企業(yè)所得稅前不得扣除的項目，在計算應(yīng)納稅所得額時不應(yīng)扣除： 二甲公司屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率，甲公司財務(wù)人員 未予考慮。 ⑵ 甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500=1820（萬元）； 甲