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1、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容內(nèi)部控制評價制度第一章總則第一條為規(guī)范和加強對公司內(nèi)部控制的評價，進一步建立健全內(nèi)部控制機制，保證公司安全穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民貸款法、貸款公司管理辦法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財會xxxx7 7 號）、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引（財會xxxx1111 號）及公司內(nèi)部控制制度等相關規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部控制評價，是指對公司內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。第三條內(nèi)部控制評價的范圍為公司全部經(jīng)營管理活動和業(yè)務流程。公司應至少每年開展一次內(nèi)部控制評價。第四條公司實施內(nèi)部控制評價至少應當遵循下列原則：（一）全面性原則。評價工作應當包括內(nèi)部控制

2、的設計與運行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務和事項，覆蓋所有的部門和崗位（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，根據(jù)風險發(fā)生的可能性及其對公司內(nèi)控目標的影響程度， 確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域、重要流程環(huán)節(jié)和高風險領域。（三）客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性。（四）統(tǒng)一性原則。評價應保持目標、范圍和準則的一致，以確保評價過程的準確，以及評價結(jié)果的客觀、可比。（五）獨立性原則。評價應由公司審計部獨立進行。（六）及時性原則。應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行評價。當經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行評價。第二章職責分工第

3、五條公司董事會是內(nèi)部控制評價工作的最高決策機構(gòu)和最終責任者，負責審批內(nèi)部控制評價報告，監(jiān)督內(nèi)部控制的改進等。第六條公司董事會授權審計委員會負責內(nèi)部控制評價的組織、領導、監(jiān)督工作，其主要職責包括：(1)(1)審議內(nèi)部控制評價報告；(2)(2)審議內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意見；(3)(3)領導公司內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部控制評價工作；(4)(4)協(xié)調(diào)公司管理層推進內(nèi)部控制評價工作和缺陷整改工作。第七條公司管理層負責為內(nèi)部控制評價提供必要的行政資源，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)部控制評價過程中出現(xiàn)的重大事項，聽取內(nèi)部控制評價的工作安排、工作進展和評價報告，及時掌握公司日常內(nèi)部控制風險監(jiān)控結(jié)果，組織實施缺陷整改工作。第

4、八條公司審計部在審計委員會指導下負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施。第九條公司各職能部門是內(nèi)部控制評價的基本主體單位，負責本部門內(nèi)部控制自我評價工作。第三章內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第十條內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價兩部分，其中過程評價包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。結(jié)果評價通過量化的經(jīng)營管理指標對控制結(jié)果進行評價。第 H H一條內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎。 內(nèi)部環(huán)境評價的內(nèi)容包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等。第十二條風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。風險評估評價

5、的內(nèi)容包括目標設定、信息收集、風險識別、風險分析、風險應對等。第十三條控制活動是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，達到控制目標的全過程。控制活動評價對各項業(yè)務處理程序的授權批準、職責分工、實物控制、憑證與記錄的設置和運用、獨立檢查程序等控制措施的設計與運行情況進行認定和評價。第十四條信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。信息與溝通評價對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進行認定和評價。第十五條內(nèi)部監(jiān)督是

6、公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進的過程。內(nèi)部監(jiān)督評價對內(nèi)部監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價。第四章內(nèi)部控制評價的程序第十六條公司內(nèi)部控制評價程序包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。第十七條每年年初，公司審計部應當將內(nèi)部控制評價納入年度工作計劃。在內(nèi)部控制評價實施前擬訂工作方案，經(jīng)公司管理層確認并報審計委員會批準后實施。第十八條公司審計部應當根據(jù)經(jīng)批準的工作方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組可吸收公司其他職能部門熟悉情況的業(yè)務骨干參加。 評

7、價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應當實行回避制度公司根據(jù)情況可委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價咨詢和檢查。第十九條內(nèi)部控制評價工作組應當綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。第二十條內(nèi)部控制評價工作組應按照公司內(nèi)部控制評價實施細則對內(nèi)部控制過程和內(nèi)部控制結(jié)果分別評價，并折算匯總評價結(jié)果。第二十一條內(nèi)部控制評價工作組應對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行認定，并按其影響程度進行分級。內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指公司缺少為實現(xiàn)控制目

8、標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。運行缺陷是指設計有效的內(nèi)部控制由于運行不當（包括由不恰當?shù)娜藞?zhí)行、未按設計的方式運行、運行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效運行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。第五章內(nèi)部控制評價報告及評價結(jié)果應用第二十二條內(nèi)部控制評價工作組在評價實施過程結(jié)束后形成內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應當分別就內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設計，對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關內(nèi)容作出披露。第二十三條內(nèi)部控制評價報告報送公司管理層審閱，報送公司審計委員會審議， 經(jīng)審計委員會批準后

9、報送監(jiān)管部門。 公司以 1212 月 3131 日作為年度內(nèi)控評價報告的基準日，年度內(nèi)部控制評價報告應當于次年 4 4 月 3030 日前提交管理層及審計委員會。第二十四條內(nèi)部控制評價的有關文件、工作底稿和證明等由公司審計部負責并妥善保管。第二十五條公司審計委員會對內(nèi)部控制評價結(jié)果進行審核確認，并就認定的內(nèi)部控制缺陷協(xié)調(diào)公司層組織整改，補充完善內(nèi)部控制措施并修訂相關規(guī)章制度。公司管理層應向?qū)徲嬑瘑T會及時通報整改完善情況。內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)造成損失或負面影響的，根據(jù)公司規(guī)定追究有關部門或相關人員的責任。第六章附則第二十六條本制度將根據(jù)本制度生效后頒布或修訂的法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件等進行修訂。第二十七條本制度由審計部負責解釋。第二十八條本制度自發(fā)布之日起生效。內(nèi)容僅供參考