《2020年山西省《中級經(jīng)濟法》模擬卷(第811套)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《2020年山西省《中級經(jīng)濟法》模擬卷(第811套)（20頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、2020年山西省《中級經(jīng)濟法》模擬卷 考試須知： 1、考試時間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。 3、請仔細閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、由于不同的科目的題型不同，文檔中可能會只有大分標題而沒有題的情況發(fā)生，這是正常情況。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號: 得分評卷入 一、單選題（共30題） 1.甲與乙訂立租賃合同，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后,將房屋賣給丙,并轉移了所有權。下列有關該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。 A.租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效

2、 B.租賃合同自動解除 C.租賃合同自動解除，但是甲應當對乙承擔違約責任 D.租賃合同自動解除，但是丙應當另行與乙訂立租賃合同 2 .據(jù)2003年2月3日某報載：近年來，我國股票市場的增長速度較快，相比之下債券市場卻遭到了冷遇。中國的企業(yè)債券市場從20世80年代中期興起，從發(fā)行市場看，自1987年至1998年的12年間，企業(yè)債券累計發(fā)行約1360億元，與1997年全年企業(yè)通過發(fā)行股票籌集資金大體相當。1997年當年發(fā)行的企業(yè)債券為股票籌資額的22.6%,同國際上其他國家相比，這個規(guī)模顯然偏小。從二級市場情況看，債市與股市的差距就更為明顯。1995年底，在上海和深圳證券交易所上市的企業(yè)債

3、券達到20家，以后就再也沒超過這一數(shù)字。由于交易品種稀少，交易量也微乎其微。從以上資料可以看出，從發(fā)行市場看，自年前至1998年，企業(yè)債券 累計發(fā)行約1360億元。 A.1985 B.1986 C.1987 D.1988 3 .資產(chǎn)風險管理模式強調商業(yè)銀行最經(jīng)常性的風險來自（）。 A,資產(chǎn)業(yè)務 B.負債業(yè)務 C,貸款業(yè)務 D.證券業(yè)務 4.某銀行客戶經(jīng)理長期管理同一客戶，與該客戶財務人員十分熟悉，在一次新增授信中，該客戶由于資產(chǎn)負債率過高而不能被評到較高的信用等級。此時客戶經(jīng)理應該（）。 A.直接告訴該客戶公司財務人員變更會計方法、降低資產(chǎn)負債率 B.出于私情，告知該

4、客戶公司財務人員信用評級不夠的原因 C.向該客戶公司財務人員暗示調整資產(chǎn)負債率就可通過評級 D.嚴格執(zhí)行銀行信貸規(guī)定，不徇私情 5.通過編造虛假的會計憑證、會計賬簿和其他資料，編制財務會計報告或直接篡改財務會計報告數(shù)據(jù)，使財務會計報告不真實，借以誤導、欺騙會計資料使用者的行為，屬于（）。 A.偽造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料 B.變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料 C.提供虛假的財務會計報告 D.會計資料的不真實或不完整 6.2009年8月5日，經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現(xiàn)問題，給甲公司造成100萬元的

5、經(jīng)濟損失。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于對甲公司損失承擔責任的表述中，正確的是（）。 A.由乙公司承擔賠償責任 B.由丙公司承擔賠償責任 C.先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔 D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任 7 .國家檔案局、原國家計委于（）年發(fā)布《國家重點建設項目檔案管理登記辦法》，對 國家重點建設項目檔案管理登記做出了明確規(guī)定。 A. 1995 B. 1996 C. 1997 D. 1998 8 .“不按權限審批貸款，使得貸款超授權發(fā)放”屬于下列哪個環(huán)節(jié)的操作風險（）。 A.貸款受理和調查中的風險 B.貸款審查和審批中的風險 C.貸款簽約和發(fā)放

6、中的風險 D.貸后與檔案管理中的風險 9,按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，財務會計報告編制的基本要求不包括（葭 A.編報及時 B.全面完整 C.相關可比 D,貨幣計量 10 .外國證券機構直接從事B股交易的申請可由（）受理。 A.證券交易所 B.國務院 C.國家外匯管理局 D.中國證監(jiān)會 11 .下列人員中，不屬于知悉證券交易內幕信息知情人員的是（）。 A.發(fā)行股票或者公司債券的公司副經(jīng)理 B.持有公司5%以上股份的股東 C.證券監(jiān)督管理機構工作人員 D.發(fā)行股票或者公司債券的關聯(lián)企業(yè)革事長 12 .（）負責證券業(yè)從業(yè)人員從事證券業(yè)務資格的確認、撤銷及有關

7、事宜。 A.國務院證券管理委員會 B.中國證監(jiān)會 C.中國證券業(yè)協(xié)會 D.證券交易所 13 .根據(jù)《證券法》規(guī)定，下列說法正確的是： A.依法公開發(fā)行的股票，公司債券，應當在證券交易所掛牌交易 B.證券在證券交易所掛牌交易，應當采用公開的集中競價交易方式 C.證券公司不得從事向客戶融資融券的證券交易活動 D.證券交易所、證券公司的從業(yè)人員在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票 14.對于股份有限公司申請股票在主板市場上市應當符合的條件，闡述錯誤的是（）. A.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)管管理機構核準已向社會公開發(fā)行 B.公開

8、發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的25$以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上 C.公司股本總額不少于人民幣3000萬元 D.公司在最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載 15.根據(jù)商業(yè)銀行業(yè)務特點和風險特性的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為（）。 A.法人客戶和個人客戶 B.企業(yè)類客戶和機構類客戶 C.單一法人客戶和集團法人客戶 D.個人客戶、單一法人客戶和機構類客戶 16 .上證基金指數(shù)的選樣范圍是在（）上市的所有證券投資基金。 A.上海證券交易所 B.深圳證券交易所 C.中國國債登記結算有限責任公司 D.中國證券結算有限責任公司 17

9、 .()是實現(xiàn)電子政務的基礎。 A.檔案管理系統(tǒng)建設 B.政府內網(wǎng)與因特網(wǎng)連接 C.政府辦公自動化系統(tǒng)建設 D.電子郵件系統(tǒng)建設 18.幾個民營企業(yè)甲公司、乙公司等數(shù)家公司準備設立一家股份有限公司，在此過程中產(chǎn)生了一系列問題，遂決定請律師咨詢。請回答以下問題。在該股份有限公司設立以后，該公司決定上市，其上市必須具備下列哪些條件 A.公司股本總額不少于人民幣五千萬元 B.開業(yè)時間在三年以上，最近三年連續(xù)盈利 C,持有本公司股票的票面金額達人民幣一千元以上的股東人數(shù)不少于一千人 D.公司在最近三年內無重大違法行為 19 .我國證券交易所在連續(xù)競價期間，要公布每只股票即時行情，其

10、中包括實時最高() 個買入申報價格和數(shù)量。 A. 12 B. 10 C. 8 D. 5 20 .下列有關公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。 A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理 B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事 C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事 D.上市公司董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事 21 .根據(jù)以下材料回答66-75題：國家預算是有計劃地管理財政收支的工具，預算組織程序包括預算草案的編制、預算審批、預算執(zhí)行和預算調整。財政部門在預算組織協(xié)調和監(jiān)督工作中，按照《預算法》的規(guī)定，將預算計劃管理方式貫穿于預算資金籌集、分配和使用的始終，并通過預算管理工

11、作內容來實現(xiàn)。根據(jù)《預算法》的規(guī)定，負責審查和批準中央預算的為（）。 A.國務院財政部門 B.國務院 C.全國人民代表大會 D.全國人民代表大會常務委員會 22 .在信息技術環(huán)境下，傳統(tǒng)的人工控制越來越多地被自動控制所替代。以下關于自動控制與人工控制的說法中，不正確的是（ A.企業(yè)采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務，并不意味著人工控制會被完全取代 A注冊會計師擔任X公司20X9年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人.在審計過程中，A注冊會計師需要考慮下列與信息技術相關的問題，清代為做出正確的專業(yè)判斷。 B.相對于傳統(tǒng)的人工控制來說，自動控制比較不容易被繞過 C.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)可以

12、更加有效的實現(xiàn)職責分離 D.人工控制可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務活動及相關政策的監(jiān)督水平 23.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列各項中，不屬于可撤銷的民事法律行為的是（）。 A.一方以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為 B.基于重大誤解實施的民事法律行為 C.一方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的 D.行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為 24.在國債折算率公布的方法上，上海證券交易所定于每季度（）營業(yè)日公布下季度各 現(xiàn)券品種折算標準券的比率。 A.第一個 B.中間一個 C.倒數(shù)第二個 D.最后一個 2

13、5.以下關于生產(chǎn)稅收管理的描述中，錯誤的是（）。 A.如果企業(yè)處在所得稅免稅期，可以采取適當?shù)姆椒p少當期材料成本，擴大利潤 B.如果采取直線折舊法，企業(yè)各期稅負均衡 C.企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金支出，受計稅工資的限制，不能全額據(jù)實扣除 D.企業(yè)盈利能力較強時，可以采取適當?shù)姆椒p少當期利潤、推遲納稅 26 .下列關于《個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》的說法中，不正確的是（）。 A.規(guī)定了信用信息保密原則 B.規(guī)定商業(yè)銀行和征信服務中心在采集信息時應結合自身的主觀判斷 C.規(guī)定了個人信用數(shù)據(jù)庫采集個人信用信息的范圍和方式 D.明確個人信用數(shù)據(jù)庫是中國人民銀行組織商業(yè)銀行建立

14、的全國統(tǒng)一的個人信用信息共享平臺 27 .注冊會計師L按收付實現(xiàn)制基礎編制的2006年度財務報表進行審計，并認為該公司的財務報表已按收付實現(xiàn)制基礎進行丁公允反映，所審財務報表的標題或附注中指明了編制基礎，貝此注冊會計師在審計報告中應（）。 A.發(fā)表無保留意見 B.發(fā)表保留意見 C.發(fā)表否定意見 D.發(fā)表無法表示意見 28.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年，取得商品銷售收入為6000萬元，轉讓固定資產(chǎn)的凈收益為100萬元，投資收益80萬元，商品銷售成本2500萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元,發(fā)生銷售費用2200萬元，管理費用1000萬元，財務費用200萬元，營業(yè)外支出140萬

15、元；企業(yè)自行計算的應納稅所得額與會計利潤相同均為200萬元。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項未進行調整：（1）“銷售費用”賬戶中含廣告費1000萬元，業(yè)務宣傳費350萬元。（2）“管理費用”賬戶中含業(yè)務招待費60萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用50萬元，支付給企業(yè)內其他部門的租金50萬元。（3）“財務費用”賬戶中含的2011年7月1日向非金融企業(yè)借入資金300萬元用于廠房擴建，支付的當年利息15萬元；已知該廠房于2010年7月1日開始施工，2011年10月31日竣工結算并交付使用，銀行同期同類貸款利率為5%。（4）“營業(yè)外支出”賬戶中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款80萬元，直接向災區(qū)捐贈40萬元；因逾期還貸

16、向銀行支付罰息5萬元;繳納稅收滯納金1萬元。（5）“投資收益”賬戶中含從國內子公司（小型微利企業(yè)）分回股息 30萬元；從境外甲國分回稅后股息30萬元，甲國政府規(guī)定的所得稅稅率為20%；剩余的10萬元為國債利息收入。（6）已計入成本費用中實際支付的合理的工資為400萬元，上繳工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費50萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12萬元。（7）12月份接受某公司捐贈的小汽車1輛用于管理部門，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額5.1萬元，該項業(yè)務企業(yè)未做任何處理。假設不考慮利息資本化部分的折舊和對營業(yè)成本的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2011年度企業(yè)所得稅稅前可以

17、扣除的“管理費用"金額為（）萬元， A. 936 B. 920 C. 951 D. 976 29.事實勞動關系中，勞動者的權益受（）的保護。 A.民法 B.勞動法 C.經(jīng)濟法 D.刑法 30 .根據(jù)《公司法》，下列關于一人有限責任公司的說法中，正確的是（）。 A. 一人有限責任公司的股東僅限于一個自然人 B. 一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司 C. 一人有限責任公司的股東可以分次繳納公司章程規(guī)定的出資額:但首次繳納不能低于規(guī)定出資額的20% D. 一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣3萬元 二、多選題（共20題） 31 .根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，

18、上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）。 A.股本總額由人民幣6000萬元減至人民幣4000萬元 B.公司有重大違法行為 C.公司最近3年連續(xù)虧損 D.公司未按規(guī)定公開其財務狀況 32.甲、乙、丙共同出資設立了有限責任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規(guī)定的有（）。 A.由乙或丙購買甲擬轉讓給丁的出資 B.乙和丙共同購買甲擬轉讓給丁的出資 C.乙和丙均不愿意購買，甲無權將出資轉讓給丁 D.乙和丙均不愿意購買，甲有權將出資轉讓給丁 33 .違法發(fā)放貸款罪，是指銀行或其他金融機構的工作人員，違

19、反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,向關系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。下列行為中屬于違反國家規(guī)定發(fā)放貸款的有（）。 A.以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件而向關系人發(fā)放擔保貸款 B.銀行以優(yōu)惠利率向其董事發(fā)放貸款 C.不嚴格審查借款人的償還能力而發(fā)放貸款 D.不嚴格審查保證人的償還能力而發(fā)放貸款 E.不嚴格審查抵押物的權屬以及實現(xiàn)抵押權、質權的可行性 34 .我國法律體系中，法律部門的分類包括（）。 A.勞動法 B.憲法 C.民商法 D.經(jīng)濟法 35 .根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列有關收購要約的表述中，錯誤的有（）。 A.收購人需要變更收購要約的，必須向中國證監(jiān)會提出書面

20、報告，經(jīng)中國證監(jiān)會批準后,予以公告 B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職 C.收購要約期限屆滿前30日內，收購人不得變更收購要約 D.收購人對收購要約條件作出重大變更的，被收購公司董事會應當在3個工作日內提交第事會及獨立財務顧問就要約條件的變更情況所出具的補充意見，并予以報告、公告 36.下列各項中，屬于我國會計法律的有（）。 A.《中華人民共和國會計法》 B.《審計法》 C.《證券法》 D.《注冊會計師法》 37.根據(jù)公司法規(guī)定，有限責任公司的股東會在通過一些特別決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。下列各項中，哪些決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過。

21、 A.增加或減少注冊資本 B.合并、分立、解散 C.變更公司形式 D.股東向股東以外的人轉讓出資 E.修改公司章程 38 .我國的經(jīng)濟法律法規(guī)主要包括（ A.規(guī)范市場經(jīng)濟主體的法律 B.規(guī)范國家機關經(jīng)濟管理行為的法律 C.規(guī)范市場行為的法律 D.規(guī)范巾場競爭行為的法律 E.規(guī)范社會保障體系的法律 39 .在我國，財務顧問的監(jiān)管主體包括（）0 A.國務院 B.證監(jiān)會 C.證券交易所 D.中國證券業(yè)協(xié)會 40 .證券交易風險的制度管理包括（兀 A.全額交易結算資金制度 B.風險準備金制度 C.壞賬準備 D.服務保障制度 41.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列發(fā)

22、行人發(fā)行股票并上市的財務指標符合要求的是()。 A.最近3個會計年度凈利潤為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元 B.最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億 C.發(fā)行前股本總額不少于人民幣1000萬元 D.最近一期期末無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例不高于20% 42.黃海電子股份有限公司在2000年1月成立后，欲上市以籌集更多的資金，需要有哪些工作要做 A.該公司需至少增加股本3000萬元 B.該公司應在2004年才能申請上市，且在該3年內須連續(xù)盈利 C.持有該公司的股票面值達人民幣1000元以上的人數(shù)不少于1000人 D.向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的25席以上 43 .關

23、于深圳證券交易所上市開放式基金的交易，以下選項正確的有()o A.買入上市開放式基金申報數(shù)量應當為100份或其整數(shù)倍，申報價格最小變動單位為 0.001元人民幣 B.深圳證券交易所對上市開放式基金交易實行價格漲跌幅限制，自上市次日起執(zhí)行 C.在日常交易中，上市開放式基金與封閉式基金、A股、債券等上市證券合并辦理資金清算與交收 D.T日買入基金份額自T+1日開始可在深圳證券交易所賣出或贖回 44 .關于減免稅申請人辦理減免稅備案、審批、稅款擔保和后續(xù)管理業(yè)務等相關手續(xù)，下列表述正確的是； A.申請人必須自行辦理，不能代理 B.申請人可以自行辦理，也可以委托代理 C.可以委托報關

24、企業(yè)代理，也可以委托進口貨物收貨人代理 D.可以委托報關企業(yè)代理，不可以委托進口貨物收貨人代理 45.甲是乙公司的全資子公司，甲公司欠丁公司200萬元且已經(jīng)到期，現(xiàn)甲公司無法償還債務。請回答下列94-96題：現(xiàn)甲公司和丁公司達成協(xié)議，甲公司可以延長履行期限一年。甲公司為了提高效益決定分立。則下列說法正確的是哪項（） A.甲公司與丁公司達成的協(xié)議，乙公司可以為甲公司提供擔保 B.甲公司與丁公司達成的協(xié)議，乙公司不可以為甲公司提供擔保 C.甲公司分立的決議由甲公司董事會決議 D.甲公司分立的決議由乙公司決議 46.證券由賣方向買方轉移和對應的資金由買方向賣方轉移的過程屬于（）,,

25、A.交收 B.清算 C.成交 D.結算 47 .上市開放式基金和一般開放式基金相比，具有的特點包括（）? A.基金的發(fā)售可以在深圳證券交易所和基金管理人及其代銷機構間同時進行 B.利用跨系統(tǒng)轉托管可以實現(xiàn)基金份額在場內與場外間托管場所的變更 C.基金在上海證券交易所上市后，投資者可以選擇在交易所系統(tǒng)以撮合成交的方式買賣基金份額 D.通過深圳證券交易所交易系統(tǒng)認購、申購、買入的基金份額登記的中國結算公司深圳證券登記結算系統(tǒng)，可通過證券營業(yè)部向交易所交易系統(tǒng)申報賣出或贖回 48 .G公司某項應用控制由計算機自動執(zhí)行，且在2010年度未發(fā)生變化。J注冊會計師測試該項控制在2010年

26、度運行有效性時，正確的做法有（）0 A.同時考慮信息技術一般控制運行有效性 ABC會計師事務所在審計G公司2010年度財務報表時，遇到如下問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。 B.利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在2010年度運行有效性的重要審計證據(jù) C.確定的測試范惘與該項控制由手工執(zhí)行時的測試范闈相同 D.一旦確定正在執(zhí)行該項控制，則通常無需擴大控制測試的范闈 49.下列做法正確的是( A.為股票發(fā)行出具審計報告的專業(yè)機構，在自開始承銷該股票之日起第六個月起，買賣該種股票 B.為上巾公司出具資產(chǎn)評估報告文件的人員，自資產(chǎn)評估

27、報告完成并公布后第14日，買賣該種股票 C.證券公司經(jīng)客戶請求，與客戶簽訂合同，向客戶進行融券的證券交易活動 D.李某原為一私營企業(yè)主，后因經(jīng)驗豐富，管理企業(yè)有方，被聘為上海證券交易所負責人，仍持有在上證上市的長虹集團的股票 50.債權人甲認為債務人乙怠于行使其債權給自己造成損害，欲提起代位權訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提起代位權訴訟的有()o A.安置費給付請求權 B.勞動報酬請求權 C.人身傷害賠償請求權 D.因繼承關系產(chǎn)生的給付請求權 三、判斷題(共10題) 51 .上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也

28、不得代理其他董事行使表決權，并且該董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事過半數(shù)通過。() 52 .增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。 () 53 .出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內已經(jīng)繳納的增值稅不進行退還；其實際效果相當于免稅。() 54 .注冊商標需要改變其標志的，應當提出變更申請。() 55 .銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準：未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。() 56 .甲向乙借款，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中約定，若甲到期不返還借款

29、本息，該房屋所有權歸乙，該約定條款無效。（） 57 .在民間借貸中，出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人應當在逾期利息、違約金或者其他費用中擇一主張。（） 58 .公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權。（） 59 .國務院確定的關系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務院代表國家履行出資人職責。（） 60 .某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產(chǎn)品，劉某認為不錯，于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。后劉某交納了保險

30、費。此時，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。（） 四、簡答題（共2題） 61 .（1）為證實X公司應付賬款的完整性認定，A注冊會計師按照傳統(tǒng)變量抽樣方法確定樣本規(guī)模，并采用隨機數(shù)表法從應付賬款明細表中選擇了85個供應商進行函證。（2）X公司賒銷審批由高度自動化的程序執(zhí)行。顧客提出賒購申請后，程序根據(jù)賒購金額與剩余信用額度的比對結果決定是否批準。A注冊會計師在確認了相關信息系統(tǒng)一般控制有效的基礎上，選擇了少量幾筆賒銷業(yè)務進行驗證，沒有發(fā)現(xiàn)控制偏差，由此得出該控制運行有效的結論。（3）由于認定X公司材料收發(fā)業(yè)務控制風險處于高水平，A注冊會計師高度質疑領料單的可靠性。為消除疑慮，決定擴大審計程序

31、的范圍以增加審計證據(jù)的數(shù)量。（4）為證實X公司銷售發(fā)票復核制度的執(zhí)行效果，A注冊會計師從該公司全年開具的總計38900張銷售發(fā)票存根中選取了一定數(shù)量的銷售發(fā)票，逐張檢查有無復核人員簽字。（5）A注冊會計師向X公司的所有開戶銀行寄發(fā)了詢證函。其中，來自H銀行的回函與X公司的記錄不一致。A注冊會計師基于外部獨立來源的信息可靠性更高這一原則，做出了X公司貨幣資金項目存在錯報的結論。（6）A注冊會計師在檢查X公司的境外采購業(yè)務時，察覺到一張大額賣方發(fā)票很可能存在人為的改動。由于臨近審計結束，加之認為審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，A注冊會計師在復印該發(fā)票后，沒有采取其他措施。要求：分別針對上述每

32、種情況，根據(jù)審計準則對審計證據(jù)充分性、適當性的規(guī)定，逐一指出所獲取的審計證據(jù)在充分性或適當性方面是否符合要求，并簡要說明理由。如認為不符合要求，請具體指明不符合要求的是充分性，相關性，還是可靠性。 A注冊會計師在執(zhí)行X公司2009年度財務報表審計業(yè)務的過程中，需要根據(jù)審計目標設計和實施進一步審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。相關資料如下： 62 .甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬聯(lián)合組建設立“光中有限責任公司”、（以下簡稱光中公司）。1996年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權出資，協(xié)議作價1200萬元，乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由

33、甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。1996年5月，光中公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權的實際價額顯著低于公司章程所定的價額。為了使公司股東出資總額仍達到1億元,董事會提出了解決方案，即由甲補足差額，如果甲不能補足差額，則由其他股東按出資比例分擔該差額。1997年5月，公司經(jīng)過一段時間的運作后，經(jīng)濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，其出資總和達5830萬元，占表決權總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，其出資總和達4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7%。股東會通過了

34、增資決議，并授權董事會執(zhí)行。2001年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司，海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違反了合同被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。請根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題:(1)光中公司的首次股東會議由甲召集和主持是否合法為什么⑵光中公司董事會做出的關于甲出資不足的解決方案的內容是否合法為什么⑶光中公司股東會做出的增資決議是否合法為什么(4)光中公司是否應承擔海南分公司的違約責任為什么 第15頁 單選題答案: 1：A 2：C 3：A 4：D 5：C 6：D 7：C 8：B 9：D 10：

35、A 11：D 12：C 13：D 14： C 15：A 16：A 17：C 18：D 19：D 20：A 21： C 22：D 23：D 24：D 25：C 26：B 27：A 28： B 29：B 30：B 多選題答案: 31：BCD 32：ABD 33：ARCDE34：BCD35：A,C 36：A,D 37：A.BCD 38：A.BCD39：B.D40：ABC 41：A,B.D 42：ABC,D 43：ACD44：B,C45：A.D 46：A 47：ARD 48：ARD49：B50：A.BC

36、D 判斷題答案: 51：對 52： 對 53： 錯 54： 錯 55： 對 56：對 57： 錯 58： 對 59： 對 60： 對 簡答題答案： 61：(1)相關性不符合要求。應付賬款明細表是根據(jù)應付賬款明細賬編制的，該明細表中列示的都是已入賬的應付賬款，從其中抽取樣本不能發(fā)現(xiàn)未入賬的應付賬款。62：本案 例分析如下： 相關解析： 1：租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃工 2：資產(chǎn)風險管理模式強調商業(yè)銀行最經(jīng)常性的風險來自資產(chǎn)業(yè)務。 3：銀行業(yè)從業(yè)人員在業(yè)務活動中應當樹立依法合規(guī)意識，不得向客戶

37、明示或暗示規(guī)避金融、外匯監(jiān)管規(guī)定。 4：［考點］會計資料的基本要求 5：總承包人經(jīng)發(fā)包人同意，可以將自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果與總承包人向發(fā)包人承擔連帶責任。 6：“不按權限審批貸款，使得貸款超授權發(fā)放“屬于貸款審查和審批中的風險。 7：財務會計報告編制的基本要求包括：真實可靠：相關可比：全而完整；編報及時；便于理解。D項貨幣計量是會計核算的基本前提之一。 8：【詳解】A。外國證券機構直接從事B股交易及外國證券機構駐華代表處成為證券交易所的特別會員的申請可由證券交易所受理：新建合營從事證券投資基金、證券承銷業(yè)務公司的設立由中國證監(jiān)會受理有關申請。 9

38、：本題考核點是內幕人員。內幕信息知情人員不包括關聯(lián)企業(yè)的人員。 10：根據(jù)《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》第五條，中國證券業(yè)協(xié)會依據(jù)本辦法負責從業(yè)人員從業(yè)資格考試、執(zhí)業(yè)證書發(fā)放以及執(zhí)業(yè)注冊登記等工作。 11：證券交易 12：我國主要的基金指數(shù)由中證基金指數(shù)系列、SAC行業(yè)指數(shù)、上證基金指數(shù)和深證基金指數(shù)組成。其中，上證基金指數(shù)的選樣范圍是在上海證券交易所上市的所有證券投資基金。 13：政府辦公自動化系統(tǒng)建設是實現(xiàn)電子政務的基礎。 14：《證券法》第50條：股份有限公司申請股票上市，應當符合下列的條件：（1）股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行：（2）公司股本總額不少于人民幣300

39、0萬元：（3）公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上：（4）公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載°證券交易所可以規(guī)定高于前款規(guī)定的上市條件，并報國務院證券監(jiān)督管理機構批準。關于上市的條件，原來是公司法規(guī)定的內容，但是經(jīng)修訂后納入《證券法》內，尤其值得注意的是上市的條件大幅下降。A項錯誤在于，上市要求的是公司股本總額不少于人民幣3000萬元，而不是原來的5000萬元；B項無要求；C項無要求：D項是必須具備的條件。 15：連續(xù)競價期間，上海證券交易所和深圳證券交易所的即時行情內容包括：證券代碼、證券簡稱、前收盤價格

40、、最新成交價格、當日最高成交價格、當日最低成交價格、當日累計成交數(shù)量、當日累計成交金額、實時最高5個買入申報價格和數(shù)量、實時最低5個賣出申報價格和數(shù)量。 16：董事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人、上市公司董事會秘書）不得兼任監(jiān)事。 17：D中的人工控制應改為自動控制。 18：（1）選項ABC：屬于可撤銷的民事法律行為。（2）選項D：屬于無效的民事法律行為。 19：關于國債折算率公布，上海證券交易所定期于每季度最后一個營業(yè)日公布下季度各現(xiàn)券品種折算標準券的比率，并于下季度第一個營業(yè)日起按新的折算比率計算各會員單位可用于國債回購業(yè)務的標準券數(shù)額。 20：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實

41、際發(fā)生的合理工資薪金支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除時，不再受計稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制，可以全額據(jù)實扣除，C選項錯誤。 21：《個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》主要內容包括四個方面：匚明確個人信用數(shù)據(jù)庫是中國人民銀行組織商業(yè)銀行建立的全國統(tǒng)一的個人信用信息共享平臺，其目的是防范和降低商業(yè)銀行信用風險，維護金融穩(wěn)定，促進、個人消費信貸業(yè)務的發(fā)展：二規(guī)定了個人信用信息保密原則，規(guī)定商業(yè)銀行、征信服務中心應當建立嚴格的內控制度和操作規(guī)程，保障個人信用信息的安全；二規(guī)定了個人信用數(shù)據(jù)庫采集個人信用信息的范闈和方式、數(shù)據(jù)庫的用途、個人獲取本人信用報告的途徑和異議處理方式；二規(guī)定了個人信用信息的客

42、觀性原則，即個人信用數(shù)據(jù)庫采集的信息是個人信用交易的原始記錄，商業(yè)銀行和征信服務中心不增加任何主觀判斷等。所以，根據(jù)第二點可知，選項B的敘述不正確。 22：因為題目中明確表示M公司在財務報表標題或附注中已指明了編制基礎，故應發(fā)表無保留意見。 23：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。，因此，實際發(fā)生額x60%=60x60%=36（萬元）〉6000x5%o=30（萬元），所以準予稅前扣除的業(yè)務招待費為30萬元。企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得

43、扣除，因此支付給企業(yè)內部其他部門的租金50萬元，不能在所得稅稅前扣除。因此，2011年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費用=1000-60+30-50=920（萬元）。 24：事實勞動關系，是指勞動者與用人單位未按照《勞動法》的規(guī)定，通過簽訂勞動合同建立勞動關系，只是形成了事實上的勞動關系，但是勞動者的權益仍然受勞動法律的保護。 25：【解析】本題考核一人有限責任公司的相關規(guī)定。一人有限責任公司的股東可以是自然人也可以是法人，所以選項A錯誤。一人有限責任公司的法定最低注冊資本為10萬元，股東應當一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。所以選項C、D錯誤?！军c評】本題 考核公司法律制度中“一人有限

44、責任公司”知識點。 相關解析： 26：選項A：股本總額只要不少于3000萬元即可。 27：本題考核有限責任公司股東出資的轉讓。有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資時，必須經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。 28：《商業(yè)銀行法》對貸款的程序、形式等有一系列嚴格的要求。不嚴格審查借款人的償還能力、保證人的償還能力、抵押物的權屬以及實現(xiàn)抵押權、質權的可行性；優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件而向關系人發(fā)放擔保貸款等，均屬于違反國家規(guī)定發(fā)放貸款。ABCDE選項均包含在以上情形中。 29：我國法律體系中的法律部門作以下劃分：即憲法及

45、憲法相關法、刑法、行政法、民商法、經(jīng)濟法、社會法、訴訟與非訴訟程序法等七個法律部門。 30：收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會提出書面報告，同時抄報派出機構，抄送證券交易所和證券登記結算機構，通知被收購公司：經(jīng)中國證監(jiān)會批準后，予以公告，故A項說法錯誤。收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外，故C項說法錯誤。 31：【解析】會計法律是指調整國家經(jīng)濟生活中會計關系的法律總規(guī)范，是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，也是指導會計工作的最高準則。目前，我國有兩部會計法律，即《中華人民共和國會計法》與《注冊會計師法》。 32

46、：經(jīng)濟法律法規(guī)所調整的經(jīng)濟關系是在本國經(jīng)濟運行過程中所發(fā)生的，而不是在國際經(jīng)濟運行中所發(fā)生的。我國的經(jīng)濟法律法規(guī)主要包括：規(guī)范市場經(jīng)濟主體的法律、規(guī)范國家機關經(jīng)濟管理行為的法律、規(guī)范市場行為的法律和規(guī)范社會保障體系的法律等。 33：中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和《財務顧問管理辦法》的規(guī)定，對財務顧問實行資格許可管理，對財務顧問及其負責并購重組項目的簽名人員的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務顧問及其財務顧問主辦人進行自律管理。 34：證券交易的制度防范包括全額交易結算資金制度、風險準備金制度和壞賬準備等幾個方面。這些制度管理的內容既考慮了我國證券市場發(fā)展現(xiàn)狀，又借鑒了國外發(fā)達證

47、券市場的成功經(jīng)驗。故選ABC。 35：此題考核發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財務指標。本題中C項應該是發(fā)行前股份總額不少于人民幣3000萬元。 36：理由：本題考查股票上市的條件?！豆痉ā返?52條規(guī)定：“股份有限公司申請 其股票上市必須符合下列條件：（一）股票經(jīng)國務院證券管理部門批準已向社會公開發(fā)行：（二）公司股本總額不少于人民幣5000萬元；（三）開業(yè)時間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利：原國有企業(yè)依法改建而設立的，或者本法實施后新組建成立，其主要發(fā)起人為國有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計算；（四）持有股票而值達人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的25%

48、以上：公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15%以上；（五）公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載；（六）國務院規(guī)定的其他條件?！惫蔬x項ABCD全選。 37：上市開放式基金在交易所的交易規(guī)則與封閉式基金基本相同，具體內容有：二買入上「6開放式基金申報數(shù)量應當為100份或其整數(shù)倍，申報價格最小變動單位為0.001元人民幣：二深圳證券交易所對上市開放式基金交易實行價格漲跌幅限制，漲跌幅比例為10%,自上市首日起執(zhí)行；二在日常交易中，上市開放式基金與封閉式基金、A股、債券等上市證券合并辦理資金清算與交收：二T日買入基金份額自T+1日開始可在深圳證券交易所賣出

49、或贖回。根據(jù)以上描述，上市開放式基金上市首日不屬于無漲跌幅限制范疇，因此B選項錯誤。本題的最佳答案是ACD選項。 38：甲乙公司是獨立的法人，乙公司可以為甲公司提供擔保，故A正確。一人公司的分立決議應由股東作出，因此甲公司的分立應由乙公司決議，故D正確。 39：【解析】答案為A。證券交易成交后，首先要對買方在資金方面的應付額和在證券方面的應收種類和數(shù)量進行計算，同時也要對賣方在資金方而的應收額和在證券方面的應付種類和數(shù)量進行計算。這一過程屬于清算，包括資金清算和證券清算。清算結束后，需要完成證券由賣方向買方轉移和對應的資金由買方向賣方轉移，這一過程屬于交收。清算和交收是證券結算的兩個方而。

50、 40：信息技術處理具有內在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，一項自動化應用控制應當一貫運行。對于一項自動化控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制.注冊會計師通常無需擴大控制測試的范圍，但要同時考慮與該應用控制有關的一般控制的運行有效性。 41：《證券法》第39條：”為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后六個月內，不得買賣該種股票。除前款規(guī)定外，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后五日內，不得買賣該種股票。"A錯，B對。第37條："證券交易所、證券公司、證券登記

51、結算機構從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構工作人員和法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人 在成為前款所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓。”D錯。第36條："證券 公司不得從事向客戶融資或者融券的證券交易活動?！癈錯。 42：專屬于債務人自身的債權（基于扶養(yǎng)關系、撫養(yǎng)關系、贍養(yǎng)關系、繼承關系產(chǎn)生的給付請求權和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利），債權人不得行使代位權。 相關解析： 43：此題考核增設關聯(lián)關系董事的表決權排除制度。 44：自

52、2015年3月30日起，增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務機關辦理。 45：出口貨物免稅僅指在出口環(huán)行不征收增值稅：而零稅率是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅外，還要對該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進行退稅。 46：注冊商標需要改變其標志的，應當重新提出注冊中請。 47：流押條款無效，但該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。 48：出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。 49：此題考查異議股東請求回購的情形。 50：國務院所確定的關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業(yè)，由國務院代表國家履行出資人職責。 51：根據(jù)《保險法》司法解釋（二）的規(guī)定，投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效。但投保人已經(jīng)交納保險費的，視為其對代簽字或者蓋章行為的追認。 相關解析： 第20頁