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1、 工商銀行信貸工作手冊(cè) 第一章 銀行信貸制度審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)工商銀行現(xiàn)行的各項(xiàng)信貸制度、辦法的規(guī)定對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查， 保證信貸業(yè)務(wù)符合客戶(hù)評(píng)級(jí)與分類(lèi)、授權(quán)、授信、貸款定價(jià)、業(yè)務(wù)流程等基本制度規(guī)定和 單項(xiàng)業(yè)務(wù)辦法要求，防范制度風(fēng)險(xiǎn)。 一、授權(quán)管理審查 （一）信貸業(yè)務(wù)授權(quán)制度執(zhí)行情況審查的基本要求 1、各級(jí)行必須在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)， 不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)。 審查人員在審 查時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)照上級(jí)行頒發(fā)的本年度《授權(quán)書(shū)》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)》），結(jié)合《中國(guó)工商銀行信貸管理基本制度》、信

2、貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)文件、單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法等信貸制度的規(guī)定，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。 2、信貸業(yè)務(wù)違反授權(quán)制度規(guī)定的處理。 （1）本級(jí)行受理的超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)， 審查人員應(yīng)在審查報(bào)告中說(shuō)明信貸業(yè)務(wù)審批權(quán)限， 提請(qǐng)按規(guī)定程序履行報(bào)批手續(xù)。 （2）下級(jí)行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務(wù)， 審查人員在報(bào)備審查中不得同意， 并要求下級(jí)行 糾正。 （二）《中國(guó)工商銀行信貸管理基本制度》關(guān)于信貸審批權(quán)限的規(guī)定 1、未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)， 同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶(hù) 發(fā)放信用。 2、未經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供

3、異地信用。 3、開(kāi)辦委托貸款需報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。 4、對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的優(yōu)良客戶(hù)， 確需簡(jiǎn)化手續(xù)和程序， 以及工商銀行現(xiàn)有制度沒(méi)有規(guī) 定或需突破工商銀行現(xiàn)有政策制度的信貸業(yè)務(wù)，實(shí)行特事特辦制度。特事特辦有權(quán)審批人 為總行行長(zhǎng)。 （三）信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)和部分單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法對(duì)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限的規(guī)定 1、下列信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限集中在總行和一級(jí)分行； 1 （1）公開(kāi)統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度； （2）對(duì) B、 C級(jí)客戶(hù)特別授信及授信項(xiàng)下的單筆貸款； （3）不良貸款注資盤(pán)活方案。 2、對(duì)次級(jí)以下（含次

4、級(jí)）貸款辦理借新還舊的審批權(quán)限集中在二級(jí)分行及以上； 3、土地開(kāi)發(fā)貸款無(wú)論期限長(zhǎng)短， 有權(quán)審批行原則上為總行和一級(jí)分行； 對(duì)符合發(fā)放周 轉(zhuǎn)貸款條件的政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按總行對(duì)各一級(jí)分行優(yōu)良客戶(hù)短期貸款的 授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限中高者掌握；對(duì)其它政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的貸款審批授權(quán)按 各一級(jí)分行房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限掌握；對(duì)政府園區(qū)土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和其他土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的貸 款審批授權(quán)一律按各一級(jí)分行房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款權(quán)限掌握。 超過(guò)最高綜合授信額度對(duì)政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)提供信用的，審批權(quán)限在總行。 4、證券公司發(fā)債擔(dān)保業(yè)務(wù)審批權(quán)限集中在總行。 5、國(guó)際貿(mào)

5、易融資授信額度審批權(quán)限： A級(jí)以上（含）客戶(hù)最高綜合授信額度的審批權(quán) 限執(zhí)行總行授權(quán)管理規(guī)定； B級(jí)貿(mào)易型或代理型客戶(hù)因辦理國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)需要核定授 信額度的，授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級(jí)分行以上（含），并經(jīng)貸審會(huì)審議。 6、其它單項(xiàng)業(yè)務(wù)有規(guī)定的，從其規(guī)定。 7、上級(jí)行對(duì)特定區(qū)域、特定業(yè)務(wù)品種或單筆信貸業(yè)務(wù)有特別授權(quán)的，從其規(guī)定。 （四）當(dāng)前工行對(duì)部分行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)的特別規(guī)定 在當(dāng)前國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)期： 1、鋼鐵、電解鋁、水泥項(xiàng)目貸款，不論額度大小，一律上報(bào)總行審批； 2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和汽車(chē)項(xiàng)目貸款一律上報(bào)一級(jí)分行及以上審批； 3、

6、鋼鐵、電解鋁、 水泥、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和汽車(chē)行業(yè)客戶(hù)的增量流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限全 部上收至一級(jí)分行及以上。分行審批的一律報(bào)備總行。 二、信用等級(jí)評(píng)定審查 辦理信貸業(yè)務(wù)必須遵循 “先評(píng)級(jí)、后授信 ”的原則，評(píng)定信用等級(jí)是客戶(hù)分類(lèi)和客戶(hù)授 信的基礎(chǔ)工作，對(duì)向工行申請(qǐng)信用的申請(qǐng)人必須評(píng)定信用等級(jí)。審查客戶(hù)信用評(píng)級(jí)的依據(jù) 是《中國(guó)工商銀行客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定辦法》。 （一）客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定的規(guī)定 1、評(píng)定對(duì)象：按行業(yè)和客戶(hù)性質(zhì)分為工商、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、 事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)（證券公司除外）、綜合等 11 類(lèi)客戶(hù)。

7、 2 2、等級(jí)分類(lèi)：信用等級(jí)評(píng)定按照對(duì)客戶(hù)的信用履約評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng) 價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)等類(lèi)別， 設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)， 實(shí)行百分制，根據(jù)得分多少分為 AAA ＋、AAA 、 AA ＋、 AA、A＋、A、B、C八個(gè)等級(jí)。 3、信用等級(jí)與客戶(hù)分類(lèi)：二者存在基本的對(duì)應(yīng)關(guān)系，信用等級(jí)為 AAA ＋、 AAA 、 AA ＋、 AA 級(jí)的客戶(hù)為優(yōu)良客戶(hù)； A＋、 A 級(jí)、未評(píng)級(jí)客戶(hù)為一般客戶(hù)； B級(jí)為限制客戶(hù)； C級(jí)為淘汰客戶(hù)。 4、特別規(guī)定： （1）對(duì)于符合所有者權(quán)益、 利潤(rùn)總額、綜合收入、收支節(jié)余、開(kāi)發(fā)面積等特殊要求

8、的，可在信用等級(jí)評(píng)定中適當(dāng)加分； （2）信用等級(jí)實(shí)行一票否決制。 每一個(gè)信用等級(jí)必須同時(shí)滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、 利息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定，有一項(xiàng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，需下 調(diào)信用級(jí)別，直至滿足條件為止。但對(duì)客戶(hù)評(píng)級(jí)得分在 80分以上，分值達(dá)到 AA級(jí)及以上，其中一項(xiàng)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量、到期信用和利息償還記錄）不滿足限制性條件的，可經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議后，視風(fēng)險(xiǎn)情況，在分值對(duì)應(yīng)級(jí)別基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)； （3）客戶(hù)如符合《中國(guó)工商銀行客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定辦法》規(guī)定的條件，經(jīng)一級(jí)分行貸審會(huì)審議，可視風(fēng)險(xiǎn)程度和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀直接認(rèn)定為 A A 級(jí)（含）以上客戶(hù)；

9、 （4）可不評(píng)級(jí)的客戶(hù)有： 經(jīng)營(yíng)期不足兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)年度但根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遠(yuǎn)未達(dá)產(chǎn)且無(wú)法提供評(píng)級(jí)所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的新建客戶(hù)；擬建或在建項(xiàng)目公司；僅辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的客戶(hù)。上述客戶(hù)如需評(píng)級(jí)，可不評(píng)分，但須達(dá)到文件規(guī)定條件。 4、集團(tuán)客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定，可采取整體評(píng)級(jí)和獨(dú)立評(píng)級(jí)兩種方式。 （1）整體評(píng)級(jí)。原則上由母公司所在地行以集團(tuán)客戶(hù)的合并報(bào)表組織評(píng)定。 集團(tuán)客戶(hù)在某一行業(yè)的銷(xiāo)售收入占總銷(xiāo)售收入的比例超過(guò) 60％的，采用該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行評(píng)級(jí)，低 于 60％的，采用綜合類(lèi)客戶(hù)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)級(jí)。 （2）獨(dú)立評(píng)級(jí)。由集團(tuán)客戶(hù)中與工行有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨(dú)立法人所在

10、 地行進(jìn)行評(píng)級(jí)。獨(dú)立評(píng)級(jí)時(shí)首先應(yīng)向母公司開(kāi)戶(hù)行或管轄行查詢(xún)集團(tuán)客戶(hù)整體信用等級(jí)。 集團(tuán)客戶(hù)中各獨(dú)立法人的評(píng)級(jí)原則不超過(guò)集團(tuán)客戶(hù)的整體評(píng)級(jí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性較強(qiáng)的， 其信用等級(jí)可不受集團(tuán)客戶(hù)整體評(píng)級(jí)影響。 5、評(píng)定權(quán)限和程序。 （1 ）B、C級(jí)客戶(hù)信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶(hù)部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，信貸部門(mén)審定，有權(quán)審批 3 人審批： （2）A＋、A級(jí)客戶(hù)信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶(hù)部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，同級(jí)信貸部門(mén)審查初定， 行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門(mén)審定，有權(quán)審批人審批： （3）AAA ＋、AAA 、AA ＋、 AA級(jí)

11、客戶(hù)信用等級(jí)由經(jīng)營(yíng)行客戶(hù)部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，同級(jí) 信貸部門(mén)審查初定，行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)審核同意后報(bào)二級(jí)分行信貸部門(mén)，二級(jí)分行信貸部門(mén) 提出評(píng)審意見(jiàn)， 經(jīng)行長(zhǎng)或主管行長(zhǎng)同意后報(bào)一級(jí)分行信貸管理部門(mén)審定， 有權(quán)審批人審批； （4）管理行開(kāi)發(fā)的客戶(hù)，可由本級(jí)客戶(hù)部門(mén)調(diào)查、初評(píng)，信貸部門(mén)審查初定，行長(zhǎng)或 主管行長(zhǎng)同意后報(bào)有權(quán)審批行審批。 6、評(píng)定后管理： A級(jí)（含）以上客戶(hù)每半年復(fù)測(cè)一次信用等級(jí)，其它客戶(hù)可不復(fù)測(cè)。 年度中間復(fù)測(cè)信用等級(jí)原則上不作上升處理。但發(fā)生文件規(guī)定的降級(jí)情況的，必須作降級(jí) 處理。 （二）審查中注意的問(wèn)題 1、審查信貸業(yè)務(wù)上報(bào)行是否按規(guī)

12、定對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和定期復(fù)測(cè)信用等級(jí)。 2、審查人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定復(fù)測(cè)客戶(hù) （申請(qǐng)人和擔(dān)保人）信用等級(jí)，對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果和上報(bào)結(jié) 果不一致的，要在信貸審查報(bào)告中說(shuō)明； 3、審查客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定是否符合總行規(guī)定的權(quán)限和程序。 三、客戶(hù)分類(lèi)審查 客戶(hù)分類(lèi)是工商銀行信貸管理的重要基礎(chǔ)工作。在信貸審查中，應(yīng)以客戶(hù)信用等級(jí)為基礎(chǔ)，結(jié)合其它因素對(duì)客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)，并將分類(lèi)結(jié)果作為確定客戶(hù)授信額度、信貸審批的依據(jù)。對(duì)審查分類(lèi)結(jié)果與上報(bào)行分類(lèi)結(jié)果有明顯差異的，審查人員應(yīng)當(dāng)找出原因，并在信貸審查報(bào)告中說(shuō)明。工行客戶(hù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是 L （一）優(yōu)良客戶(hù)：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營(yíng)狀況良

13、好，信用等級(jí)在 AA 級(jí)及以上，資產(chǎn)負(fù)債率低于 70 ％，現(xiàn)金流量充足。無(wú)不良貸款，無(wú)欠息，盈利客戶(hù)。 （二）一般客戶(hù)：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級(jí)為 A級(jí)和 A＋級(jí)，資產(chǎn)負(fù)債率在 85 ％以下，到期信用償付率在 80 ％以上，貸款利息收回率在 90% 以上，盈利客戶(hù)。 （三）限制客戶(hù)：信用等級(jí)在 B 級(jí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家限制發(fā)展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，經(jīng)營(yíng)效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負(fù)債率在 85% 以上，到期信用償付率低于 80% ，貸款利息收回率低于 90 ％。 （四）淘汰客戶(hù)：符合限制客戶(hù)條件，同時(shí)又符合下列條件之一的信貸客戶(hù)：信用

14、等 4 級(jí)為 C級(jí)；國(guó)家行業(yè)和產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；嚴(yán)重資不抵債的；企業(yè)已停止生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 1年以上的；逃廢銀行債務(wù)，且債務(wù)無(wú)法落實(shí)的；到期信用償付率低于 30 ％。 優(yōu)良客戶(hù)和一般客戶(hù)的各項(xiàng)分類(lèi)指標(biāo)中，如有一項(xiàng)達(dá)不到相應(yīng)檔次的標(biāo)準(zhǔn)，則下靠一 檔進(jìn)行分類(lèi)。 四、授信管理審查 辦理信貸業(yè)務(wù)，必須遵循 “先授信、后用信 ”的原則。在審查中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾 個(gè)方面的內(nèi)容：工行是否對(duì)申請(qǐng)人實(shí)行統(tǒng)一授信管理；授信審批的權(quán)限和程序是否符合規(guī) 定；授信額度的確定是否合理，是否有利于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)；新業(yè)務(wù)審批后是

15、否超過(guò)核定的 最高綜合授信額度等。 （一）授信管理的一般性規(guī)定 1、統(tǒng)一授信的對(duì)象。 工商銀行對(duì)在國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記， 在工行開(kāi)立基本 賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)，并有信用業(yè)務(wù)關(guān)系，或申請(qǐng)建立信用關(guān)系的法人客戶(hù)實(shí)施統(tǒng)一授信 管理。 2、授信管理方式分為公開(kāi)統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信。 3、對(duì)同一客戶(hù)不同形式的信用都應(yīng)置于該客戶(hù)的最高授信限額以?xún)?nèi)， 本幣業(yè)務(wù)、 外幣 業(yè)務(wù)授信置于同一授信額度之下。對(duì)該客戶(hù)提供的本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國(guó) 際結(jié)算項(xiàng)下貿(mào)易融資額度、擔(dān)保、信用卡透支等各類(lèi)表內(nèi)外信用余額之和不得超過(guò)最高綜 合授信額度。

16、 統(tǒng)一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年一定。 4、對(duì)每一個(gè)法人客戶(hù)都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。 5、不能由不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同客戶(hù)， 不同部門(mén)分別對(duì)同一或不同信貸品種進(jìn)行 授信。 6、授信的對(duì)象是法人， 不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的 分支公司客戶(hù)授信。 7、特別授信。 （1 ）對(duì) AA級(jí)及以上客戶(hù)臨時(shí)性的資金需求，可特別授信。特別授信的審批權(quán)限，根 據(jù)原有授信額度和特別授信額度之和確定。特別授信的期限根據(jù)客戶(hù)的具體業(yè)務(wù)確定，在 其有效期生效和結(jié)束時(shí)，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶(hù)的最高綜

17、合授信額度，不得循環(huán)使用。 （2）對(duì) B、 C級(jí)客戶(hù)基于清收盤(pán)活的目的，可按有關(guān)規(guī)定特別授信。 5 （二）確定授信額度的一般性規(guī)定 1、對(duì) AA 級(jí)及以上客戶(hù)，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于 70 ％。 2、對(duì) A級(jí)和 A ＋級(jí)客戶(hù)，核定的最高綜合授信額度不得超過(guò)客戶(hù)提供抵押物變現(xiàn)值的 70 ％、或質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90％、或他人 100 ％保證擔(dān)保。對(duì)信用總量超過(guò)規(guī)定的客戶(hù)，要 逐步壓縮達(dá)到規(guī)定要求：也可按資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò) 70 ％的原則核定。 3、對(duì)經(jīng)營(yíng)期不足兩個(gè)會(huì)計(jì)年度或雖然經(jīng)營(yíng)期已滿兩個(gè)會(huì)計(jì)

18、年度但根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃遠(yuǎn)未達(dá) 產(chǎn)的新建客戶(hù)以及其它難以提供兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的客戶(hù)，授信額度可根據(jù)不超 過(guò)客戶(hù)提供有效抵押物變現(xiàn)值的 70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90 ％以及他人 100 ％保證擔(dān)保核定。 4、客戶(hù)技術(shù)改造、基本建設(shè)項(xiàng)目貸款， 經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后， 視同增加授信額度， 增加授信后，客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債率要控制在 70% 以?xún)?nèi)。針對(duì)特定項(xiàng)目設(shè)立的項(xiàng)目公司執(zhí)行項(xiàng) 目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。 5、對(duì) B、C級(jí)客戶(hù)，核定最高綜合授信額度只能小于年初實(shí)際信用余額，原則上只收 不放。 6、核定客戶(hù)最高綜合授信額度后，

19、 可根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)變化， 對(duì)客戶(hù)超過(guò)最高 綜合授信額度的信用需求實(shí)行特別授信。特別授信需按照相關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)批； 在其有效期生效和結(jié)束時(shí)，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶(hù)的最高綜合授信額度。 7、對(duì)由多個(gè)法人組成的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)， 在分別確定集團(tuán)內(nèi)各法人企業(yè)的 最高綜合授信額度的基礎(chǔ)上，確定對(duì)該集團(tuán)客戶(hù)的總體最高授信額度。對(duì)該企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各 個(gè)法人公司設(shè)定的最高綜合授信額度之和不得超過(guò)總體最高授信額度。 （三）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客 戶(hù)最高綜合授信額度的測(cè)算 1、A級(jí)以上（含）客戶(hù)核定公式：

20、 T＝E×L×R－DL T為客戶(hù)最高綜合授信額度； E為客戶(hù)上年末或報(bào)告期有效凈資產(chǎn)； L為負(fù)債與權(quán)益的 最高控制比率； R為信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)； DL 為客戶(hù)總負(fù)債減去目前對(duì)工行的負(fù)債。 負(fù)債權(quán)益最高控制比率（ L） 客戶(hù)類(lèi)型 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 建筑安裝 外資企業(yè) 非銀行金融 事業(yè)法人 企業(yè) 企業(yè) 商貿(mào)型 生產(chǎn)型 企業(yè) L值 3 2.33 6 3 8 1.2 6 信用等級(jí)調(diào)節(jié)系數(shù)（ R） 客戶(hù)信用等級(jí) 得 分 信用系數(shù) AAA+ 、 AAA 90（含） -100 1.0 AA+

21、 85（含） -90 （不含） 0.9 AA 80-85 （不含） 0.8 A+ 75（含） -80 （不含） 0.6 A 70（含） -75 （不含） 0.4 A 級(jí)及以上級(jí)別客戶(hù)的最離綜合授信額度也可根據(jù)不超過(guò)客戶(hù)可提供有效抵押物變現(xiàn)值的 70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90 ％以及他人 100 ％保證擔(dān)保核定。 2、對(duì) B、C級(jí)客戶(hù)最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握，但必須作出當(dāng)年信用壓縮 計(jì)劃，授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。 （四）城市土地開(kāi)發(fā)貸款授信額度的確定 1、對(duì)政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)， 可以根據(jù)其本年度合理土地儲(chǔ)備計(jì)劃的實(shí)際信用需求核定其

22、 授信額度，但最高綜合授信額度應(yīng)控制在以下額度內(nèi)：借款人為地級(jí)市（含）以上城市本 級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的， 最高綜合授信額度不宜超過(guò) FR ／ 4－ DL（FR 為前一年度城市轄區(qū)內(nèi)地 方財(cái)政收入， DL 為客戶(hù)總負(fù)債減去目前對(duì)工行的負(fù)債）；借款人為縣（縣級(jí)市）本級(jí)土地 儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的，最高綜合授信額度不宜超過(guò) FR/3 －DL ；借款人為市下轄區(qū)級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的， 最高授信額度不宜超過(guò) FR/2 －DL 。 2、政府園區(qū)土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和其它土地開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的授信按工行現(xiàn)行有關(guān)授信管理辦法執(zhí) 行，確因情況特殊難以進(jìn)行合理授信的，根據(jù)項(xiàng)目貸款管理有關(guān)規(guī)定，由有權(quán)審批行審

23、批 項(xiàng)目后視同增加授信。 3、對(duì)前一年度全市（含下轄區(qū)縣） GDP 在400 億元以上的地級(jí)以上城市的本級(jí)土地儲(chǔ) 備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi) GDP 在200 億元以上的縣級(jí)市（縣、市轄區(qū)）的本級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，在同業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下可實(shí)行公開(kāi)統(tǒng)一授信。 （五）對(duì) B、C級(jí)信用等級(jí)客戶(hù)特別授信的規(guī)定 1、對(duì) B、C級(jí)客戶(hù)核定特別授信額度的條件。 （1）必須有利于清收盤(pán)活現(xiàn)有存量不良資產(chǎn)； （2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；領(lǐng)導(dǎo)班子健全， 有 良好的個(gè)人信譽(yù)，與工行保持長(zhǎng)久的合作關(guān)系；產(chǎn)品符合相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有穩(wěn)定的銷(xiāo)路，

24、 7 生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程有一定的先進(jìn)性；注手盤(pán)活資金后經(jīng)營(yíng)有顯著效益；新增貸款能按時(shí)還本付息并逐步償還部分老貸款本息： （3）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)擬定切實(shí)可行的不良貸款盤(pán)活及清收計(jì)劃， 并報(bào)有權(quán)審批行批 準(zhǔn)； （4）堅(jiān)持個(gè)案處理、一事一議的原則，選擇有把握能夠盤(pán)活的貸款企業(yè)實(shí)施。 2、額度核定。 （1）B、C級(jí)客戶(hù)特別授信總量不得超過(guò)一級(jí)分行不良貸款余額下降數(shù)額； （2）單個(gè)客戶(hù)特別授信額度原則上不得超過(guò)其工行現(xiàn)有貸款余額的 20％； （3）對(duì)符合扶貧貸款條件的客戶(hù)應(yīng)優(yōu)先占用扶貧貸款計(jì)劃。 3、額度使用管理。

25、 （1）只能發(fā)放用于客戶(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要的短期流動(dòng)資金貸款； （2）核定特別授信額度或者注人單筆啟動(dòng)貸款必須落實(shí)合法有效擔(dān)保手續(xù)； （3）必須根據(jù)客戶(hù)獲得的訂單、 已經(jīng)取得的訂單承諾或購(gòu)貨合同核定客戶(hù)所需原料款 以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用逐筆發(fā)放貸款； （4）特別授信到期必須全部收回，不得循環(huán)使用； （5）單筆啟動(dòng)貸款到期后，不得辦理展期，不得辦理借新還舊。 （六）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題 1、對(duì)客戶(hù)的最高授信額度不得超過(guò)利用公式測(cè)算的最高理論綜合授信額度。 2、審查中要根據(jù)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情況、 資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定客戶(hù) 的統(tǒng)

26、一授信額度，防止出現(xiàn)過(guò)度授信。 五、集團(tuán)性客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理審查 集團(tuán)性客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)性客戶(hù)多頭授信、過(guò)度授信和不適 當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)性客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善以及集團(tuán)性客戶(hù)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段 在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能按時(shí)收回 由于授信產(chǎn)生的貸款本金及利息，或給商業(yè)銀行帶來(lái)其他損失的可能性。審查集團(tuán)性客戶(hù) 信貸業(yè)務(wù)要按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)管理指引》和工行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng) 集團(tuán)性客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)》等文件要求，根據(jù)集團(tuán)性客戶(hù)的不同類(lèi)型和管理模式，確定 授信管理類(lèi)型、授

27、信方式和用信方式，防范多頭授信、過(guò)度授信，切實(shí)加強(qiáng)集團(tuán)性客戶(hù)的 風(fēng)險(xiǎn)管理。 8 （一）授信管理類(lèi)型 集團(tuán)性客戶(hù)授信分為 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”、“整體授信、分配額度 ”、“單獨(dú)授信、 匯總額度 ”三種類(lèi)型。 1、“整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜合 授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對(duì)其下屬分（子）公司不單獨(dú)授信。 2、“整體授信、分配額度 ”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合 授信額度，同時(shí)根據(jù)子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況分配授信額度，

28、由其分別承貸承還。 3、“單獨(dú)授信、匯總額度 ”授信主體為各獨(dú)立法人公司，授信額度根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表核 定。集團(tuán)各成員企業(yè)授信額度應(yīng)及時(shí)上報(bào)管理行客戶(hù)部門(mén)，由其匯總集團(tuán)整體授信額度。 （二）針對(duì)不同類(lèi)型、不同管理模式采取不同的授信方式 1、由若干分公司組成，財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、 統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶(hù)，原則上采 取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”方式。 2、由多個(gè)法人公司組成，資金財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷(xiāo)牛統(tǒng)一管理，并實(shí)行統(tǒng) 分結(jié)合、分級(jí)管理的緊密型集團(tuán)性客戶(hù)，原則上采取 “整體授信、分配額度 ”的方式。 3、資產(chǎn)主要集中在子公司， 集團(tuán)本部

29、不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 無(wú)營(yíng)業(yè)收入和現(xiàn)金流的控 股管理型集團(tuán)性客戶(hù)，原則上采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”方式，不對(duì)集團(tuán)本部授信。但如實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類(lèi)集團(tuán)性客戶(hù)，集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的，也可采取 “整體授信、分配額度 ”方式。 4、以資金、技術(shù)、設(shè)備、供銷(xiāo)等方式聯(lián)合協(xié)作，各自相對(duì)獨(dú)立的松散型集團(tuán)性客戶(hù)，采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”方式。 5、由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、 關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶(hù)，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系， 可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶(hù)， 采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”的方式。 （三）用信方式

30、 1、采取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”的集團(tuán)性客戶(hù)用信時(shí)，由集團(tuán)本部作為承貸和還款主體，統(tǒng)一承貸承還。 2、采取 “整體授信、分配額度 ”的集團(tuán)性客戶(hù)用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸 主體，在核定的授信額度內(nèi)用信并負(fù)責(zé)償還。經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體， 并由分公司或總公司負(fù)責(zé)償還貸款。 9 授信額度分配方案可在集團(tuán)整體授信額度核定時(shí)確定，也可在整體授信額度核定后具 體用信時(shí)，由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，由管理行客戶(hù)部門(mén)受理并提出分配意見(jiàn)，信貸管 理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行，同時(shí)向原審批行備案。 授

31、信額度分配后，如需在各成員之間進(jìn)行調(diào)劑的，可由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，風(fēng) 險(xiǎn)沒(méi)有增加的，由管理行客戶(hù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)整；風(fēng)險(xiǎn)增加的，由管理行客戶(hù)部門(mén)受理提出分 配意見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。調(diào)配后的授信額度，不能超過(guò)單個(gè)子公司 最高理論測(cè)算授信額度。 集團(tuán)授信額度核定后，其成員企業(yè)因特殊原因需增加授信（突破集團(tuán)原審批的授信額 度），由主辦行或協(xié)辦行提出申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)原審批行客戶(hù)部門(mén)受理并提出增加授信的意 見(jiàn)，信貸管理部門(mén)會(huì)簽，行長(zhǎng)審批后執(zhí)行。 3、采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”的集團(tuán)性客戶(hù)用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸 主體，并負(fù)責(zé)償

32、還。各級(jí)行在核定集團(tuán)性客戶(hù)授信額度時(shí)應(yīng)及時(shí)將信息上報(bào)管理行，以便 管理行從總體上把握集團(tuán)性客戶(hù)的授信總額，防止授信過(guò)度集中。 （四）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題 1、判別集團(tuán)性客戶(hù)應(yīng)以是否存在 “控制 ”關(guān)系，或可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)為 標(biāo)準(zhǔn)，可以通過(guò)研究集團(tuán)性客戶(hù)運(yùn)作模式、財(cái)務(wù)決策機(jī)制判斷關(guān)聯(lián)程度，也可通過(guò)分析股 權(quán)結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員、有關(guān)合同等線索，結(jié)合實(shí)地考察判斷客戶(hù)關(guān)聯(lián)程度。要特別關(guān)注 通過(guò)間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，或通過(guò)非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：通過(guò)表 決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系；通過(guò)

33、 直接委派關(guān)鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系等。 2、集團(tuán)性客戶(hù)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表原則上必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。 對(duì)不按工行要求提 供調(diào)查資料，尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表等關(guān)鍵資料，故意隱瞞財(cái)務(wù)狀況的集團(tuán)性客戶(hù)不得予以信貸 支持。 3、對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，財(cái)務(wù)制度不健全、 關(guān)聯(lián)交易不按照市場(chǎng)規(guī)則進(jìn)行，關(guān)聯(lián)關(guān)系不 明顯、無(wú)法充分掌握關(guān)聯(lián)方信息，或客戶(hù)不愿意提供關(guān)聯(lián)方信息的集團(tuán)性客戶(hù)，應(yīng)審慎介 入。 對(duì)單純依靠銀行信用膨脹進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張的家族式民營(yíng)企業(yè)， 公司治理混亂、 涉足股市、 期市等高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)、資本運(yùn)作頻繁的集團(tuán)性客戶(hù)，要嚴(yán)格控制其授信額度，

34、并作為重點(diǎn)關(guān) 注和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)象，建立逐步退出機(jī)制。 10 4、審查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必須依法享有對(duì)抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分 權(quán)。不得接受集團(tuán)本部以自己的名義將子公司的資產(chǎn)向銀行進(jìn)行抵押。 5、對(duì)集團(tuán)本部為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔(dān)保的， 應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實(shí)際擔(dān)保能 力，嚴(yán)禁接受以空殼的集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供的保證擔(dān)保。原則上不接受子公司或參股 公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保，可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè) 定質(zhì)押擔(dān)保。如要接受子公司為其股東提供保證擔(dān)保的，應(yīng)認(rèn)真研究子公司章程，按規(guī)

35、定 程序和權(quán)限辦理?yè)?dān)保手續(xù)，確保擔(dān)保的效力。不得接受上市公司為股東所提供的擔(dān)保。 6、對(duì)不具備法人資格的分公司申請(qǐng)貸款或提供擔(dān)保的， 要有其總公司明確的書(shū)面授權(quán)， 并嚴(yán)格在其總公司的授權(quán)范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務(wù)。 7 、集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)?；蜓h(huán)擔(dān)保額度不得超過(guò)集團(tuán)整體授信額度的 30 ％。對(duì)于超過(guò)的部分，應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。 8、對(duì)民營(yíng)企業(yè)可嘗試增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。 六、人民幣貸款定價(jià)審查 人民幣貸款定價(jià)管理是指在中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款基準(zhǔn)利率和利率浮動(dòng)范圍內(nèi)，工 行根據(jù)成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)和信貸政策等因素確定貸款執(zhí)行

36、利率的管理行為。客戶(hù)部門(mén)根據(jù) 定價(jià)管理辦法，針對(duì)信貸業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶(hù)類(lèi)別和風(fēng)險(xiǎn)程度，就單一客戶(hù)或單筆信貸 業(yè)務(wù)提出具體定價(jià)方案（包括計(jì)息方式），信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)具體定價(jià)方案提出審查意 見(jiàn)。 （一）工行現(xiàn)行人民幣貸款定價(jià)主要規(guī)定 1、計(jì)結(jié)息方式。 （1）結(jié)息方式：法人類(lèi)客戶(hù)人民幣各項(xiàng)貸款繼續(xù)執(zhí)行按月或按季結(jié)息兩種方式， 如采 取其它結(jié)息方式（按半年、按年結(jié)息）需報(bào)經(jīng)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部）批準(zhǔn)。 （2）計(jì)息方式：各期限貸款可采取浮動(dòng)利率或固定利率兩種計(jì)息方式， 具體由銀行與 客戶(hù)商定并在合同中載明。確定選擇貸款浮動(dòng)利率或固定利率計(jì)息方式要

37、以利率變動(dòng)趨勢(shì) 的研究和預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。在預(yù)測(cè)利率上升時(shí)，盡量選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔 期，以按月浮動(dòng)或按季浮動(dòng)為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測(cè)利率下行時(shí)， 盡量選擇固定利率，也可選擇浮動(dòng)利率但要適當(dāng)延長(zhǎng)貸款再定價(jià)間隔期。 2、貸款指導(dǎo)利率和執(zhí)行利率的確定。 （1）對(duì)已評(píng)定信用等級(jí)的法人客戶(hù)貸款主要依據(jù)信用等級(jí)制定指導(dǎo)利率。 11 （2）對(duì)未評(píng)定信用等級(jí)的法人貸款客戶(hù)， 在經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下， 主要依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率。在實(shí)際執(zhí)行中，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合考慮企業(yè) 資產(chǎn)

38、利潤(rùn)率、總投資、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策和投資方綜合實(shí)力等方面具體情況，在指導(dǎo)利率基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 （3 ）對(duì)因各類(lèi)原因無(wú)法按照客戶(hù)信用等級(jí)和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行定價(jià)管理的法人客戶(hù)貸款，由貸款行在成本效益測(cè)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)收回貸款本息的保證程度、行業(yè)違約率的高低，確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H執(zhí)行利率，并保持合理的利率浮動(dòng)幅度。 （4）根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、 環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和銀行信貸政策，對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示的重點(diǎn)行業(yè)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)偏低的企業(yè)和列入重點(diǎn)退出的客戶(hù)加大利率 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，擴(kuò)大利率上浮幅度。 信貸審查人員可根據(jù)有關(guān)規(guī)定， 對(duì)客戶(hù)加載風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系數(shù)。 3、中長(zhǎng)期貸款定價(jià)管理。

39、 （1）對(duì)五年以上長(zhǎng)期貸款以總行制定的分檔利率為定價(jià)基準(zhǔn)。 五年期以上長(zhǎng)期貸款各期限檔次利率實(shí)行上下浮動(dòng)，最高上浮幅度不限，最低下浮不得低于人民銀行規(guī)定的五年以上貸款利率下限，并由一級(jí)分行按貸款定價(jià)管理的需要具體掌握。 （2）對(duì)在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮的中長(zhǎng)期貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得實(shí)行固定利率。（3）對(duì)總行審批的項(xiàng)目貸款，由總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部門(mén)提出意見(jiàn)并報(bào)貸審會(huì)審議） 根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理需要確定是否實(shí)行固定利率。 對(duì)一級(jí)分行審批的期限在 3年以上的項(xiàng)目貸款實(shí)行固定利率，須報(bào)總行（資產(chǎn)負(fù)債管理部和信貸管理部）批準(zhǔn)。二級(jí)分行 及以下機(jī)構(gòu)審批的 1年期以上貸款原則上不得

40、實(shí)行固定利率。 （4 ）對(duì) 2003 年底前發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款可繼續(xù)實(shí)行一年一定的再定價(jià)規(guī)則，也可根據(jù) 利率變動(dòng)趨勢(shì)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，與客戶(hù)協(xié)商，從 2004 年開(kāi)始調(diào)整為按月、按季、按 半年等間隔期再定價(jià)。 4、利率管理授權(quán)與審批。 （1 ）A、B類(lèi)行最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率（指同期同檔貸款基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上的浮 動(dòng)幅度，下同）下浮 10％對(duì)下制定貸款分類(lèi)指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。 （2 ）C、 D類(lèi)行對(duì)信用等級(jí) AAA 級(jí)及以上客戶(hù)最低可按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率下浮 10% 對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對(duì)信用等級(jí) AA＋級(jí)及 AA 級(jí)客戶(hù)

41、最低可按總行規(guī) 定的指導(dǎo)利率下浮 5％對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率；對(duì)信用等級(jí) A＋級(jí)（含）以 下客戶(hù)最低按總行規(guī)定的指導(dǎo)利率對(duì)下制定貸款指導(dǎo)利率或確定執(zhí)行利率。 12 （3）對(duì)總行統(tǒng)一授權(quán)的優(yōu)勢(shì)行業(yè)的重點(diǎn)客戶(hù)、 對(duì)總行將貸款意向書(shū)、 銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權(quán)限全部授予一級(jí)分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶(hù)、對(duì)總行認(rèn)定的低 風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種，一級(jí)分行的利率管理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮 10% ，在執(zhí)行中區(qū)分企業(yè)信用等級(jí)、貸款企業(yè)具體情況以及成本、效益測(cè)算情況，并參照當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類(lèi)業(yè)務(wù)利率水平具體掌握。 （4）

42、一級(jí)分行在總行利率授權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)， 確定下級(jí)行的利率管理權(quán)限， 建立利率審批制度。一級(jí)分行對(duì)下級(jí)行進(jìn)行基準(zhǔn)利率下浮的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)， 須報(bào)總行備案并進(jìn)行說(shuō)明。 （5）一級(jí)分行在貸款定價(jià)中有以下情形之一的， 要報(bào)總行審批： 對(duì)下規(guī)定的貸款指導(dǎo)利率超出總行授權(quán)的；對(duì)單一客戶(hù)貸款利率超出總行授權(quán)的；對(duì)三年期以上貸款實(shí)行固定利率的；對(duì)變更（下調(diào)）總行貸審會(huì)確定的貸款利率的。 （二）審查應(yīng)注意的問(wèn)題 信貸審查人員在審查單一客戶(hù)的人民幣貸款定價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以客戶(hù)部門(mén)提交的資料為基礎(chǔ)，按照中國(guó)工商銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率、《中國(guó)工商銀行人民幣貸款指導(dǎo)利率及授權(quán)利率表》、《中國(guó)工商銀行人民幣貸款利率

43、定價(jià)測(cè)算表》及相關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)審查： 1、貸款定價(jià)是否以成本效益測(cè)算為基礎(chǔ)，是否保持了合理利差。 2、貸款定價(jià)測(cè)算是否準(zhǔn)確；貸款定價(jià)是否考慮信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶(hù)信用狀況， 實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則；是否針對(duì)不同區(qū)域、不同客戶(hù)實(shí)行了差別定價(jià)原則。 3、貸款定價(jià)是否考慮了金融同業(yè)報(bào)價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)情況。 4、貸款定價(jià)是否符合相關(guān)制度規(guī)定。 七、客戶(hù)部門(mén)或下級(jí)行調(diào)查工作是否盡職審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及工行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查 有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶(hù)部門(mén)移送或下級(jí)行報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡職審查。所謂調(diào)查盡職是 指客戶(hù)部門(mén)或下級(jí)行根據(jù)

44、有關(guān)規(guī)定對(duì)受理的信貸業(yè)務(wù)履行了最基本的職責(zé)。對(duì)客戶(hù)部門(mén)或 下級(jí)行未盡職調(diào)查的，審查人員應(yīng)在審查報(bào)告中揭示并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。 （一）調(diào)查盡職審查的主要內(nèi)容 1、信貸調(diào)查是否根據(jù)要求搜集客戶(hù)基本資料，資料是否齊全。 2、信貸調(diào)查是否搜集集團(tuán)客戶(hù)及關(guān)聯(lián)客戶(hù)的有關(guān)信息，對(duì)可能出現(xiàn)的授信集中風(fēng)險(xiǎn)、 過(guò)度授倍、關(guān)聯(lián)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。 3、對(duì)客戶(hù)提供的身份證明、主體資格、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保情況等資料的合法性、真實(shí)性 13 和有效性是否進(jìn)行了核實(shí)，并將核實(shí)的過(guò)程和核實(shí)結(jié)果進(jìn)行書(shū)面記載。 4、對(duì)客戶(hù)的調(diào)查和資料驗(yàn)證是否進(jìn)

45、行了實(shí)地調(diào)查， 在必要情況下， 是否通過(guò)外部征信 機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門(mén)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，并將核實(shí)結(jié)果在檔案 資料中進(jìn)行記載。 5、客戶(hù)部門(mén)對(duì)客戶(hù)資料補(bǔ)充或變更時(shí)，是否進(jìn)行了真實(shí)性確認(rèn)。 6、客戶(hù)發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時(shí)， 客戶(hù)部門(mén)或下級(jí)行是否及時(shí)實(shí)地調(diào)查， 是否及時(shí) 與審查人員溝通，并對(duì)原資料進(jìn)行修改、確認(rèn)。 7、其它調(diào)查盡職應(yīng)包括的內(nèi)容。 （二）未盡職調(diào)查的信號(hào)提示 審查中如發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題，則客戶(hù)部門(mén)或下級(jí)行可能存在未盡職行為，應(yīng)作進(jìn)一步的核 實(shí)工作： 1、未對(duì)客戶(hù)資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實(shí)的； 2、未進(jìn)行實(shí)地

46、調(diào)查的； 3、進(jìn)行虛假記載或虛假性陳述或重大疏漏的； 4、客戶(hù)發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，沒(méi)有及時(shí)實(shí)地調(diào)查和反饋溝通的； 5、調(diào)查人員拒絕在補(bǔ)充資料上簽字確認(rèn)的： 6、調(diào)查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告數(shù)據(jù)前后不一致、發(fā)生重大錯(cuò)誤的； 7、溝通中，主要調(diào)查人員對(duì)客戶(hù)情況不清楚的； 8、違規(guī)授權(quán)下級(jí)行評(píng)估的。 八、內(nèi)部運(yùn)作規(guī)范化審查 （一）審查信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作是否符合工行規(guī)定 1、是否按照《信貸業(yè)務(wù)基 zk規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，按程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無(wú)逆程序、 越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的行為。 2、下級(jí)行信貸審批是否符合工行有關(guān)授權(quán)管理規(guī)定。 3、下級(jí)行貸審

47、會(huì)運(yùn)作是否規(guī)范；是否按規(guī)定填寫(xiě)《貸款審查委員會(huì)審議表》。 4、是否按規(guī)定確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主責(zé)任人。 5、信貸業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評(píng)估是否按規(guī)定執(zhí)行。 （二）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題 1、存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的， 將業(yè)務(wù)退回客戶(hù)部門(mén)或下級(jí)行，按程序重新 14 辦理。 2、下級(jí)行超授權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的， 應(yīng)通知下級(jí)行按規(guī)定的權(quán)限辦理信貸業(yè)務(wù)， 并報(bào)告 信貸部門(mén)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定處理。 3、超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)需下級(jí)行召開(kāi)貸審會(huì)、 或下級(jí)行權(quán)限內(nèi)業(yè)務(wù)向上級(jí)行報(bào)備的， 下級(jí) 行貸審會(huì)嚴(yán)重違背貸審會(huì)工作規(guī)則規(guī)定的

48、，應(yīng)認(rèn)定其貸審會(huì)審議結(jié)果無(wú)效，將業(yè)務(wù)退回下 級(jí)行。 4、主責(zé)任人未按規(guī)定簽字的，要求有關(guān)人員補(bǔ)充簽字。 5、信貸業(yè)務(wù)未進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估的，終止信貸審查，將該信貸業(yè)務(wù)退回申報(bào)行。 6、信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、 評(píng)估或雖進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，但調(diào)查或評(píng)估報(bào)告有 重大漏項(xiàng)，財(cái)務(wù)、市場(chǎng)分析出現(xiàn)重大失誤的，暫停信貸審查，應(yīng)要求客戶(hù)部門(mén)或下級(jí)行補(bǔ) 充完善，或要求其重新調(diào)查、評(píng)估。

49、 15 第二章 建設(shè)條件和生產(chǎn)條件審查 項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件是項(xiàng)目順利實(shí)施并實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的必備條件，主要包括技術(shù)和工藝水平、設(shè)備選擇、工程選址、原材料和能源供應(yīng)、交通運(yùn)輸、設(shè)計(jì)和施工力量、配 套設(shè)施、安全生產(chǎn)等方面。 在審查中對(duì)上述內(nèi)容應(yīng)逐一進(jìn)行審查， 但對(duì)于不同的貸款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上述內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目重要性和影響性的不同，有所側(cè)重、突出重點(diǎn)。 一、技術(shù)、工藝審查 主要審查項(xiàng)目采用的技術(shù)、工藝的先進(jìn)性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性。 （一

50、）先進(jìn)性。審查擬采用工藝技術(shù)，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、性能、使用壽命、單位產(chǎn)品物耗能耗、勞動(dòng)生產(chǎn)率、自動(dòng)化水平、裝備水平等方面比較、分析，判定項(xiàng)目技術(shù)和工藝水平的先進(jìn)性。對(duì)接近國(guó)際先進(jìn)水平或者居國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平的項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先支持。如水泥行業(yè)的新型干法水泥生產(chǎn)線、火電行業(yè)的超臨界發(fā)電機(jī)組等。 （二）適用性。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目正常運(yùn)行所要求的原輔材料、設(shè)備、產(chǎn)品性能要求和目標(biāo)市場(chǎng)定位、員工素質(zhì)和管理水平提供的可能性分析，判定技術(shù)和工藝水平的適用性。 （三）可靠性。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目技術(shù)的成熟程度分析，對(duì)初試、中試結(jié)果或相同技術(shù)應(yīng)用、運(yùn)行情況的分析，判定技術(shù)和工藝水平的可靠性，對(duì)技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的項(xiàng)目應(yīng)保持必要

51、的審慎。 （四）經(jīng)濟(jì)合理性。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用與同類(lèi)技術(shù)引進(jìn)費(fèi)用的對(duì)比分析，判定技術(shù)和工藝水平的經(jīng)濟(jì)合理性。 二、設(shè)備選型審查 （一）設(shè)備選型的可靠性。審查擬選設(shè)備是否符合政府部門(mén)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，判定設(shè)備選型的可靠性。 （二）設(shè)備選型的適應(yīng)性。對(duì)擬選設(shè)備生產(chǎn)能力與項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力進(jìn)行比較分析，對(duì)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)設(shè)備與原材料的特殊要求、國(guó)內(nèi)配套設(shè)備、設(shè)備維修能力進(jìn)行比較分析，判定設(shè)備的適應(yīng)性，防止項(xiàng)目建成后產(chǎn)能無(wú)法有效發(fā)揮。 （三）設(shè)備選型的經(jīng)濟(jì)性。通過(guò)對(duì)擬選設(shè)備價(jià)格與同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格對(duì)比分析，以及對(duì)采購(gòu)方式的合理性（是否采用招標(biāo)方式等）的分析，判定擬選

52、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性。 三、工程選址審查 工程選址合理性的審查主要應(yīng)包括： 16 （一）工程選址應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家和本區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展規(guī)劃。 （二）場(chǎng)址地形、地貌、水文和地質(zhì)條件、氣象條件應(yīng)當(dāng)滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求，例如水電項(xiàng)目壩址地基必須具備較強(qiáng)的承載能力和抗洪能力。 （三）對(duì)廠址與原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的距離和交通運(yùn)輸?shù)确矫孢M(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品消費(fèi)地的要求。 （四）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、產(chǎn)品性質(zhì)與當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)要求進(jìn)行分析，審查判定廠址選擇是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法規(guī)的要求。例如，不得在水資源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)

53、、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染的項(xiàng)目，廠址應(yīng)位于城鎮(zhèn)的下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用易燃、易爆、輻射產(chǎn)品的項(xiàng)目，廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。 四、原材料供應(yīng)狀況審查 （一）原材料的數(shù)量保證 1、根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、 工藝技術(shù)估算原材料的數(shù)量， 綜合考慮供應(yīng)商和運(yùn)輸?shù)? 因素，審查判定原材料的數(shù)量穩(wěn)定性和保證程度。 2、對(duì)評(píng)估報(bào)告和調(diào)查報(bào)告所確定的原材料需求數(shù)量進(jìn)行分析， 審查判定原材料供應(yīng)測(cè)算的合理性。 3、對(duì)供應(yīng)較為緊張的原材料， 要了解是否落實(shí)了供銷(xiāo)合同或意向書(shū)， 審查判定其供應(yīng) 的保證程度。 （二）原材料的質(zhì)量保證 了解項(xiàng)目所

54、需主要原材料的品種、規(guī)格、性能及其它質(zhì)量要求，分析供應(yīng)商所提供原 材料在質(zhì)量上能否滿足要求，審查判定原材料的質(zhì)量保證程度。 （三）原材料價(jià)格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性 1、對(duì)供應(yīng)商確定的原材料價(jià)格與市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格對(duì)比分析， 審查判定原材料價(jià) 格確定的經(jīng)濟(jì)性和合理性。 2、調(diào)查、評(píng)估是否考慮了未來(lái)原材料價(jià)格變化趨勢(shì)、 原材料運(yùn)輸費(fèi)用變化對(duì)原材料價(jià)格的影響。 （四）原材料存儲(chǔ) 對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)能力、 原材料消耗、 原材料運(yùn)輸?shù)纫蛩胤治觯?判定原材料儲(chǔ)備量是否合理；審查原材料存儲(chǔ)所必需的場(chǎng)地、倉(cāng)庫(kù)、管理等條件是否具備。 五、能源動(dòng)力供應(yīng)狀況審查 1

55、7 （一）燃料種類(lèi)選擇的合理性。依據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程、燃料成本和質(zhì)量、區(qū)域環(huán)境對(duì)燃料的要求，審查判定項(xiàng)目選擇燃料種類(lèi)的合理性。 （二）燃料供應(yīng)的保證程度。對(duì)燃料供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、供應(yīng)方式的分析，審查判定燃料供應(yīng)的保證程度。 （三）動(dòng)力供應(yīng)的保證程度。根據(jù)項(xiàng)目對(duì)電力、水源、水質(zhì)、熱力的要求，計(jì)算出項(xiàng)目的用水量和用電量，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目所在地供水、供電、供熱能力的分析，審查判定項(xiàng)目動(dòng)力的保證程度。 六、交通運(yùn)輸條件審查 （一）運(yùn)輸條件。審查原有和擬建鐵路、公路、碼頭等交通基礎(chǔ)設(shè)施是否能夠滿足原材料和產(chǎn)成品運(yùn)輸?shù)男枰? （二）運(yùn)輸方式。通

56、過(guò)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)輸量、運(yùn)輸距離、物料特性、運(yùn)輸條件等方面的分析，審查判定項(xiàng)目選擇的運(yùn)輸方式（公路、鐵路、水路、管道）是否可行、合理。 （三）運(yùn)輸設(shè)備。項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會(huì)運(yùn)輸系統(tǒng)的可能性，盡量減少自備設(shè)備。 對(duì)需要自備設(shè)備的，要分析其經(jīng)濟(jì)合理性。 七、對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位審查 （一）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)和規(guī)模的分析，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工的難易程度。 （二）對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位資質(zhì)、技術(shù)力量和技術(shù)裝備等條件的分析，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位的工作水平和質(zhì)量。 （三）綜合以上兩個(gè)方面，審查判定項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工單位的選擇是否滿足既保障工程質(zhì)量又經(jīng)濟(jì)合理的要求。

57、（四）審查項(xiàng)目業(yè)主是否采用施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國(guó)家規(guī)定。 八、項(xiàng)目配套設(shè)施條件審查 項(xiàng)目配套設(shè)施應(yīng)當(dāng)能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，如供水項(xiàng)目的供水管網(wǎng)、供氣項(xiàng)目的供氣管網(wǎng)、供電項(xiàng)目的輸變電線路等配套設(shè)施是否完備。 九、安全生產(chǎn)條件審查 從事特殊行業(yè)，如生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)和使用危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)、高空作業(yè)、煤碳開(kāi)采等，應(yīng)當(dāng)落實(shí)相應(yīng)的安全保護(hù)措施，安全生產(chǎn)條件應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家或相關(guān)的行業(yè)管理要求。 十、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃可行性審查 審查項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃內(nèi)容，判定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是否合理、周密和切實(shí)可行。對(duì)在建項(xiàng)目 18 要審查項(xiàng)

58、目建設(shè)進(jìn)度與原計(jì)劃是否一致，判斷項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的可能性，對(duì)不一致的應(yīng) 分析原因和對(duì)項(xiàng)目完工的影響程度。 19 第三章 項(xiàng)目投融資方案審查

59、 投融資方案審查的重點(diǎn)是審查項(xiàng)目投資方案的合理性和融資來(lái)源的可靠性。 一、投資方案審查 主要審查投資方案構(gòu)成是否全面、合理，是否存在高估或低估投資規(guī)模現(xiàn)象。 （一）投資總額構(gòu)成 1、新建項(xiàng)目投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋鋪底流動(dòng)資金 改擴(kuò)建項(xiàng)目投資總額＝新增固定資產(chǎn)投資總額＋新增鋪底流動(dòng)資金 外資企業(yè)投資總額＝固定資產(chǎn)投資總額＋流動(dòng)資金 2、固定資產(chǎn)投資總額＝固定資產(chǎn)投資＋建設(shè)期借款利息 固定資產(chǎn)投資＝工程費(fèi)用＋工程建設(shè)及其它費(fèi)用＋預(yù)備費(fèi) 工程費(fèi)用＝建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)＋安裝工程費(fèi) 工程建設(shè)及其它費(fèi)用＝土地征用及

60、補(bǔ)償費(fèi)＋建設(shè)單位管理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程監(jiān)理 費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) =基本預(yù)備費(fèi)＋漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 3、鋪底流動(dòng)資金 =流動(dòng)資金總額＊ 30％ 流動(dòng)資金總額＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)收賬款＋存貨＋現(xiàn)金－應(yīng)付賬款 （二）審查方法 1、通過(guò)對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模、 同類(lèi)型項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力投資額比較，初步判斷項(xiàng)目投資 規(guī)模的合理性。 如火電單位千瓦投資額一般在 3000 －5000 元、水電單位千瓦投資額一般在 6000 －8000 元。 2、按固定資產(chǎn)投資構(gòu)成、國(guó)家和行業(yè)定額指標(biāo)、同地區(qū)和同類(lèi)項(xiàng)目投資及價(jià)格資料， 逐項(xiàng)審查項(xiàng)目投資內(nèi)容

61、是否完整，有無(wú)重大缺漏項(xiàng)，有無(wú)高估冒算、人為壓低造價(jià)及計(jì)算 錯(cuò)誤等現(xiàn)象發(fā)生。 （1）建筑工程費(fèi)一般包括主要生產(chǎn)工程、 輔助生產(chǎn)工程、公用與服務(wù)性工程、生活福 利設(shè)施等。著重審查項(xiàng)目主要工程及相關(guān)輔助工程是否齊全，投資規(guī)模與項(xiàng)目工程量、生 產(chǎn)規(guī)模是否匹配。 （2）設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)， 著重審查設(shè)備及工器具是否考慮全面， 主要設(shè)備價(jià)格是否 合理。其中： 20 國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)＊（ 1＋運(yùn)雜費(fèi)率）進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)＋進(jìn)口費(fèi)用＋國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口費(fèi)用主要包括國(guó)外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等

62、。 （3）安裝工程費(fèi)，著重審查安裝工程費(fèi)率是否存在明顯不合理情況。 （4）土地征用及補(bǔ)償費(fèi)，主要包括土地征用費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、征地動(dòng)遷費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)及土地使用稅等。著重審查各項(xiàng)土地費(fèi)用是否考慮全面，土地價(jià)格與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、同區(qū)域和同用途地價(jià)是否相當(dāng)，有無(wú)明顯不合理現(xiàn)象。 （5）工程建設(shè)其它費(fèi)用， 主要包括工程保險(xiǎn)費(fèi)、 監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、 職工培訓(xùn)費(fèi)等。 審查各項(xiàng)費(fèi)用是否考慮齊全，所占比例是否合理，其中建設(shè)期長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、建設(shè)風(fēng) 險(xiǎn)較高的大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（如海港、水庫(kù)、水電、大型橋梁、山嶺重丘區(qū)公路建設(shè)）應(yīng) 審查工程保險(xiǎn)、監(jiān)理等費(fèi)用是否考慮

63、齊全。 （6）基本預(yù)備費(fèi)＝（建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)及其 他費(fèi)用）＊基本預(yù)備費(fèi)率。審查時(shí)著重審查基本預(yù)備費(fèi)率取值（一般取 5％－ 12％）是否 符合國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的規(guī)定。 （7）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)， 項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)預(yù)留的因物價(jià)上漲而引起的投資費(fèi)用的增加額。 審查 時(shí)應(yīng)注意漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是否考慮建設(shè)期限及國(guó)家年投資價(jià)格上漲指數(shù)。對(duì)于建設(shè)期限較短、 已完工比例高且已完工投資額中未出現(xiàn)預(yù)期價(jià)格上漲的項(xiàng)目，可不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi)因素。 （8）建設(shè)期借款利息，著重審查是否根據(jù)項(xiàng)目融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資 費(fèi)率等因素綜合測(cè)算建設(shè)期借款利息

64、，如融資方案中包括國(guó)外借款，尚需審查是否包括手 續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、承諾費(fèi)及國(guó)內(nèi)代理機(jī)構(gòu)收取的轉(zhuǎn)貸費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、管理費(fèi)等。 3、參照同類(lèi)、同規(guī)模企業(yè)，同類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)占銷(xiāo)售收入、 經(jīng)營(yíng)成本的比率， 單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資產(chǎn)的比率等指標(biāo)粗略估、算流動(dòng)資產(chǎn)總額，也可用行業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 平均水平推算流動(dòng)資產(chǎn)值，與評(píng)估測(cè)算的流動(dòng)資產(chǎn)總額作粗略驗(yàn)證。 4、根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等行業(yè)或部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)、平均水平等參數(shù)，逐項(xiàng)審查 應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款的合理性。 （三）審查中應(yīng)注意的問(wèn)題 1、注意審查項(xiàng)目調(diào)查及評(píng)估報(bào)告與可行性研究報(bào)告相比， 項(xiàng)目投資總額

65、及構(gòu)成有無(wú)較 大差距，如有較大差距，則應(yīng)審查調(diào)查或評(píng)估部門(mén)有無(wú)合理解釋和依據(jù)；如實(shí)際動(dòng)態(tài)概算 超過(guò)原審批動(dòng)態(tài)概算 10％的，則應(yīng)審查其概算調(diào)整是否已取得原概算審批單位批準(zhǔn)。 21 2、注意審查項(xiàng)目已完成投資額與計(jì)劃投資額的比較， 如存有較大差距， 則應(yīng)在審查中 予以揭示，分析造成差距的主要原因，并對(duì)項(xiàng)目超概算或低概算作可能性分析。 3、注意審查改擴(kuò)建項(xiàng)目投資總額中是否包括原有土地、廠房、設(shè)備等資產(chǎn)投資， 如存 在，應(yīng)將該部分投資從項(xiàng)目投資總額中剔除。 4、注意審查是否存在項(xiàng)目業(yè)主為規(guī)避審批權(quán)限， 人為分拆項(xiàng)目

66、或縮減投資總額的情況。 5、注意審查除 30 ％鋪底流動(dòng)資金需求外的流資需求有無(wú)合理、可行的解決方案。 6、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度。一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)程度越深入， 投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越低，依初步設(shè)計(jì)所作的評(píng)估投資額較依可研所作的評(píng)估投資額變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)度要低，依可研所作的評(píng)估投資額較依項(xiàng)目立項(xiàng)所作的評(píng)估投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度要低；技 術(shù)力量好、信譽(yù)度高的專(zhuān)業(yè)可研設(shè)計(jì)單位和評(píng)估單位， 所作的投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較低； 工程建設(shè)期越長(zhǎng)、地質(zhì)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜、工程建設(shè)難度越高的項(xiàng)目，投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度越高。 二、融資方案審查 項(xiàng)目資金來(lái)源于項(xiàng)目資本金和銀行借款及其他負(fù)債性資金，其中項(xiàng)目資本金是項(xiàng)目業(yè) 主為擬建項(xiàng)目籌措的非負(fù)債資金。審查時(shí)應(yīng)側(cè)重審查融資方案與投資方案是否匹配，各項(xiàng) 資金來(lái)源是否可靠，資本金比例是否符合相關(guān)規(guī)定及具體業(yè)務(wù)要求。 （一）項(xiàng)目資本金比例審查 1、經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目的資本金比例規(guī)定。 工商銀行提供固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小確定相應(yīng)的資本金比例。固定資產(chǎn)貸 款項(xiàng)目資本金比例原則上不低于 30