《會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題E(含答案解釋)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題E(含答案解釋)（5頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、會計人員繼續(xù)教育自學(xué)考試 《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷 E答案 （參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編， 中國商業(yè)岀版社岀版發(fā)行） 一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、 錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效） 。 1 ?通常所說的“三重一大”是指（ ）。 A. 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù) B. 重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C. 重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大

2、額資金支付業(yè)務(wù) D. 重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 答案：D 《組織架構(gòu)》P448 #5“企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。” 2?企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（ ）政策，建立投資管理 臺賬。 A. 投資 B .投資協(xié)議 C .投資會計 D .持股比例 答案：C P456《資金活動》#16 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理 確定投資會計政策，建立投

3、資管理臺賬，詳細(xì)記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資 合同或協(xié)議、出資證明等資料?！? 3?企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收的是（ ）。 A.銷售部門 B ?會計部門 C ?倉庫部門 D ?信用管理部門 答案：A P461《銷售業(yè)務(wù)》#10 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款 項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。" 4 ?企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（ ）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場 價值。 A.三年 B .二年 C

4、 .每年 D .半年 答案：C P460《資產(chǎn)管理》#18 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中 發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。” 5?擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ ），詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。 A.擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬 B ?擔(dān)保事項(xiàng)臺賬 C ?擔(dān)保事項(xiàng)登記簿 D ?擔(dān)保事項(xiàng)總賬 答案：B P467《擔(dān)保業(yè)務(wù)》#12 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保 _ 事項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。" 6?應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析

5、和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（ ）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人。 A.董事長 B ?總經(jīng)理 C ?總會計師 D ?財務(wù)主任 答案：C P470《財務(wù)報告》#16 “總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。 7.企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會計政策和（ ）。 A.會計計量 B .會計準(zhǔn)則 C .會計方法 D .會計估計 答案：D P469《財務(wù)報告》#5 “企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會計政策和會計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影 響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。” &下列選項(xiàng)中，不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（ ）。 A.預(yù)算下達(dá) B ?

6、預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí) C ?預(yù)算分析 D ?預(yù)算調(diào)整 答案：A P471《全面預(yù)算》#10-14。即P321在（三）預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制中明確執(zhí)行階段包括：預(yù)算指標(biāo)分解、 預(yù)算過程監(jiān)控、預(yù)算分析和預(yù)算調(diào)整；而選項(xiàng) A屬于預(yù)算編制階段。 9?內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（ ）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。 A.全面預(yù)算管理 B ?發(fā)展戰(zhàn)略 C ?經(jīng)營管理 D ?財務(wù)管理 答案：A P474《內(nèi)部信息傳遞》#5 “內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的 變化不斷進(jìn)行修訂和完善。” 10?企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（ ）予以最終認(rèn)定。

7、 A.股東（大）會 B ?董事會 C ?監(jiān)事會 D ?經(jīng)理層 答案：B P478《評價指引》#19 “企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng),,對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程 度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提岀認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由 董事會予以最終認(rèn)定?！? 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、 少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效） 。 1 ?下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（ ）。 A.控制制度類指引 B ?內(nèi)部環(huán)境類指

8、引 C.控制活動類指引 D ?控制手段類指引 答案：BCD前言P2《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》具體分為三個種類即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段 類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 2 ?下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)控制手段類指引的有（ ）。 A.組織架構(gòu) B ?合同管理 C ?全面預(yù)算 D ?社會責(zé)任 答案：BC 目錄P2第七章企業(yè)內(nèi)部控制手段類指引包括四個： 全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。 3?企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求。遵循（ ）的原則，通 過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才

9、。 A.以能為先 B .以德為先 C .德才兼?zhèn)?D .公開、公平、公正 答案：BCD P450《人力資源》#6 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工 作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則,通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才， 重點(diǎn)關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。” 4?環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約，社會責(zé)任指引提岀的要求是（ ）。 A. 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) B. 依靠科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源 C. 建立完善監(jiān)測考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控 D. 對員工建立懲罰機(jī)制 答案：ABC《社會責(zé)任》P5

10、2環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約是企業(yè)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、建設(shè)環(huán)境友好型社 會的必然選擇。對此，社會責(zé)任指引做了如下要求： 1、實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)； 2、著力開發(fā)利用可再生資源； 3、建立完善監(jiān)測考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控。即 P452《社會責(zé)任》#12-15 5?企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資（ ）等相關(guān)內(nèi)容。 A.用途 B .規(guī)模 C .結(jié)構(gòu) D .方式 答案：ABCD P454《資金活動》#5 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資 用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對籌資成本和潛在風(fēng)險作岀充分估計。” 6?

11、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的有（ ）。 A.產(chǎn)品 B ?存貨 C ?固定資產(chǎn) D ?無形資產(chǎn) 答案：BCD P458《資產(chǎn)管理》#2 “本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?7?企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定（ ）、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。 A.研究成果歸屬 B ?離職條件 C ?離職移交程序 D ?離職后保密義務(wù) 答案：ABCD P462《研究與開發(fā)》#10 “企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職 條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違

12、約責(zé)任等內(nèi)容。” &外包業(yè)務(wù)通常包括（ ）、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。 A.研發(fā) B ?資信調(diào)查 C ?可行性研究 D ?委托加工 答案：ABCD P467《業(yè)務(wù)外包》#3 “外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、 客戶服務(wù)、IT服務(wù)等?！? 9 ?財務(wù)報告流程由（ ）所組成。 ?財務(wù)報告對外提供流程 ?財務(wù)報告審計流程 A.財務(wù)報告編制流程 B C.財務(wù)報告分析利用流程 D 答案：ABC P469《財務(wù)報告》#4 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財務(wù)報 告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)

13、責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真 實(shí)完整和有效利用?！边x項(xiàng) D財務(wù)報告審計是注冊會計師的工作。 10 ?企業(yè)按照（ ）的程序，編制年度全面預(yù)算。 A.上下結(jié)合 B ?左右平衡 C ?分級編制 D ?逐級匯總 答案：ACD P470《全面預(yù)算》#7 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)”，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面 預(yù)算?！? 三、判斷題（本題型共 10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“V” ,錯誤的打“X”。請把你認(rèn)為正確的 答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。 ） 1 ?監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。（ ） 答案：x P44

14、8《組織架構(gòu)》#4 “監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行 職責(zé)?！? 2?企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制 度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。（） 答案：x P450《發(fā)展戰(zhàn)略》#8 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、 落實(shí)；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施?！? 3?企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。 （） 答案：x P453《企業(yè)文化》#7 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)

15、企業(yè)文化的宣傳貫徹, 確保全體員工共同遵守?！? 4?企業(yè)在營運(yùn)過程中岀現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金岀現(xiàn)短期閑置的，在保證安 全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。 （） 答案：“ P456《資金活動》#20 “企業(yè)在營運(yùn)過程中岀現(xiàn)臨時性資金短缺的， 可以通過短期融資等方式獲取資金。 資金岀現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益?！? 5?企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。 （） 答案：x P461《銷售業(yè)務(wù)》#12 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專

16、人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù) 收賬款等往來款項(xiàng)?！? 6?無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)岀、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其 共有的環(huán)節(jié)。（） 答案：“ P459《資產(chǎn)管理》#5有關(guān)存貨管理流程。 7?企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。 （） 答案：x P463《工程項(xiàng)目》# 8 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán) 境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。” &編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致造成決策失誤，

17、干擾市場秩序。 （） 答案：x P468《財務(wù)報告》#3 “企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險： 1、編制財 務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承 2、提供虛假財務(wù) 報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。 3、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營 管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控?！? 9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級， 建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。 () 答案P475《信息系統(tǒng)》#11 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安

18、全等級， 建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序。” 10 ?注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi) 部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。 () 答案：“ P480《審計指引》#4:注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審 計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描 述段”予以披露。 參考答案: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 單 D C A C B C D A A B 多 BCD BC BCD ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC ACD 判 X X X V X V X X V V 5