《《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》練習(xí)題》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》練習(xí)題（5頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 《商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)》練習(xí)題 第一部分 總論 1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么？ 2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提。 3.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)要素。 4.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的一般原則。 第二部分 基本核算方法 1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)。 2.表外科目的概念及內(nèi)容。 3.資產(chǎn)類(lèi)科目、負(fù)債類(lèi)科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目包括哪些？ 4.銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。 5.基本憑證的類(lèi)別和種類(lèi)。 6.特定憑證的概念。 7.會(huì)計(jì)憑證傳遞過(guò)程中的注意點(diǎn)。 8.明細(xì)核算系統(tǒng)的內(nèi)容。 9.分戶(hù)賬、甲種賬、乙種賬、丙種賬、丁種賬、計(jì)息余額表、一般余額表的概念。 10.綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容

2、。 11.科目日結(jié)單、日計(jì)表的概念。 12.賬務(wù)核對(duì)的種類(lèi)。 13.銀行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括哪些？ 第三部分 人民幣存款業(yè)務(wù)的核算 1.單位活期存款賬戶(hù)的分類(lèi)及相關(guān)規(guī)定。 2.申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)的條件。 3.賬頁(yè)計(jì)息法、余額表計(jì)息法的概念。 4.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，逾期支取，如何計(jì)息？ 5.零存整取如果中途漏存，如何計(jì)息？ 6.計(jì)息余額表編制的依據(jù)是什么？ 7.查詢(xún)、停止支付儲(chǔ)蓄存款等業(yè)務(wù)的處理規(guī)定。 8.儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)檔案的保管期限規(guī)定。 9.根據(jù)下列資料計(jì)算本季度單位活期存款利息。 （1）帳號(hào)：245007 戶(hù)名：

3、華東機(jī)床廠 年利率：0.99% 2004年 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 11 1 承前頁(yè) 貸 10,000 41 200,000 11 5 轉(zhuǎn)付 5,000 11 10 現(xiàn)金存入 3,000 11 18 匯出 2,000 12 14 匯入 12，000 12 15 轉(zhuǎn)付 4,100 12 20 取現(xiàn) 4,500 1

4、2 21 息轉(zhuǎn)存 存款利息＝ 10.某儲(chǔ)戶(hù)2004年3月2日存入一筆金額為5000元的一年期“整整”定期儲(chǔ)蓄，9月4日辦理全部提前支取，支取日活期儲(chǔ)蓄月利率為2.625‰，計(jì)算應(yīng)付利息。 11.某儲(chǔ)戶(hù)2003年11月11日存入5000元一年期“整整”儲(chǔ)蓄存款，要求銀行在存款到期后辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存，存入日年利率2.25%。假設(shè)轉(zhuǎn)存日“整整”一年期利率為1.85%，到期共可獲得利息多少？ 12.假設(shè)上述儲(chǔ)戶(hù)于2004年12月28日支取全部本息（則視同逾期支?。∪栈钇趦?chǔ)蓄存款利率為年1.12%，計(jì)算儲(chǔ)戶(hù)實(shí)得存款利息。 13.儲(chǔ)戶(hù)甲存入一年期零存

5、整取定期儲(chǔ)蓄，每月存入80元，存滿(mǎn)一年，到期余額為960元，年利率為2.25%，則應(yīng)付利息為多少元？ 14.某儲(chǔ)戶(hù)2000年6月1日存入50000元存本取息，期限一年，約定分四次取息，存入時(shí)利率為6‰，2000年7月11日利率調(diào)整為5.6‰。 15.某儲(chǔ)戶(hù)于2003年12月31日存入定活兩便5000元，于2004年7月4日支取，支取日整整半年期利率為1.85%，則應(yīng)計(jì)利息為多少。 第四部分 人民幣貸款業(yè)務(wù)的核算 1.商業(yè)銀行貸款的種類(lèi)。 2.貸款利息的計(jì)算。 3.貸款損失準(zhǔn)備金的概念、計(jì)提范圍及核算。 4.非應(yīng)計(jì)貸款的概念及核算。 5.對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付

6、的利息如何處理。 6.貸款五級(jí)分類(lèi)。 7.某銀行于2000年6月3日發(fā)放一筆貸款，金額10萬(wàn)元，期限為三個(gè)月，利率為月5‰，該筆貸款于2000年10月15日償還，貸款利息按季結(jié)息，逾期貸款簡(jiǎn)單加收20％罰息。試計(jì)算第3季度應(yīng)收貸款利息。 8.某行于2003年6月28日向A公司發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬(wàn)，期限3個(gè)月，月利率6‰，如該筆貸款于2003年10月11日才歸還本息。逾期貸款罰息為每天40/000 。要求計(jì)算應(yīng)計(jì)利息和逾期罰息。 9.耐火材料廠（賬號(hào)221007）購(gòu)進(jìn)原材料一批，于1月18日申請(qǐng)貸款240000元，期限三個(gè)月，利率月5.10/00，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)（貸款戶(hù)

7、賬號(hào)121000）。3.20結(jié)息，3.21利息按期扣收。該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100000元，剩余140000元連同利息均于7月20日歸還。按季結(jié)息。假設(shè)逾期貸款按40/000計(jì)收罰息　，計(jì)算并寫(xiě)出該筆貸款的相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。 第五部分 聯(lián)行往來(lái)、資金匯劃與清算往來(lái)、支付結(jié)算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)章節(jié)業(yè)務(wù)核算題 一、商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 1、某單位于X年4月20日持4月1日簽發(fā)，10月1日到期，匯票面額為10萬(wàn)的銀行承兌匯票到開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行同意按4‰的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)，承兌行與貼現(xiàn)行是同城同系統(tǒng)銀行。試作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 如果貼現(xiàn)的是商業(yè)銀行承兌匯票，到期付款人無(wú)款支付，而貼現(xiàn)申請(qǐng)人帳上只

8、有6萬(wàn)元，如何處理？ 2、某單位于X年4月20日持4月1日簽發(fā)，10月1日到期，匯票面額為10萬(wàn)的銀行承兌匯票到開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行同意按4‰的貼現(xiàn)率貼現(xiàn)，承兌行與貼現(xiàn)行是異地同系統(tǒng)銀行。試作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （1）通過(guò)手工聯(lián)行 （2）通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)（貼現(xiàn)行與承兌行均為一級(jí)行） （3）通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng) 二、匯兌業(yè)務(wù) 1、假設(shè)杭州農(nóng)行某支行接受開(kāi)戶(hù)單位華沙百貨委托通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)匯往湖南某農(nóng)行支行開(kāi)戶(hù)單位夏海電器50萬(wàn)元，試做杭州農(nóng)行某支行、浙江省分行、農(nóng)行總行、湖南省分行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行會(huì)計(jì)分錄。湖南省分行為分散批量記賬。假設(shè)杭州農(nóng)行某支行、湖南省分行下屬農(nóng)行

9、某支行為二級(jí)行，浙江省分行和湖南省分行為一級(jí)行。 2、收到省外農(nóng)行某行通過(guò)手工聯(lián)行寄來(lái)貸方報(bào)單與信匯憑證第三、四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額1.5萬(wàn)元，用途為采購(gòu)款，收款人李進(jìn)于當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金200元用作差旅費(fèi)，經(jīng)審查同意支付。 若為收到通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)匯來(lái)跨省匯款，通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)匯來(lái)跨省匯款如何處理？ 三、銀行匯票業(yè)務(wù) 1、醫(yī)藥公司（帳號(hào)225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額為3.6萬(wàn)元，在省外某兌付地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠（帳號(hào)221009），實(shí)際結(jié)算金額為3.1萬(wàn)元，生物制藥廠送存銀行。通過(guò)手工聯(lián)行清算。寫(xiě)出出票行甲與代理付款行乙（均為工行）帳務(wù)處理

10、的會(huì)計(jì)分錄。 2、醫(yī)藥公司（帳號(hào)225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額為3.6萬(wàn)元，在省外將匯票送某地工行乙處要求用匯票款支付華商公司（帳號(hào)225018，在乙工行開(kāi)戶(hù)）購(gòu)貨款共計(jì)31000元。通過(guò)手工聯(lián)行清算。寫(xiě)出出票行甲與代理付款行乙（均為工行）帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。 3、醫(yī)藥公司（賬號(hào)225012）匯款，張旭收款的銀行匯票一份,用途為采購(gòu)款，金額36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠（賬號(hào)2210O9），實(shí)際結(jié)算金額31000元，生物制藥廠送存銀行。寫(xiě)出代理付款行（農(nóng)行）賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄。通過(guò)農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)，假設(shè)生物制藥廠開(kāi)戶(hù)行為一級(jí)行。 4、

11、農(nóng)行高新支行作為二級(jí)行，業(yè)務(wù)上接受農(nóng)行省分行領(lǐng)導(dǎo)。5月10日，開(kāi)戶(hù)單位華達(dá)公司申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額80,000，用途采購(gòu)款。同意簽發(fā)，當(dāng)日匯票資金移存農(nóng)行省分行。6月3日，農(nóng)行省分行接到湖北省分行借方報(bào)單和所附銀行匯票二、三兩聯(lián)，實(shí)際結(jié)算金額75,000，試做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。若匯票未用退回，該如何處理？若全額付款，該如何處理？若農(nóng)行省分行為簽發(fā)行，部分付款又如何處理？試做相關(guān)銀行的會(huì)計(jì)分錄。 四、支票業(yè)務(wù) 1、農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位紡織品批發(fā)部（帳號(hào)225002）填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額3000元，系同城某工行開(kāi)戶(hù)單位童裝廠（帳號(hào)245003）簽發(fā)，支票提出交換后在約定時(shí)間內(nèi)簽發(fā)人開(kāi)戶(hù)行未通

12、知退票。（要求按理論、實(shí)務(wù)做法） 2、農(nóng)行某支行交換提入支票，金額4,500元，系同城某工行提出，審核后將款項(xiàng)打入開(kāi)戶(hù)單位洪達(dá)公司帳上。（要求按理論、實(shí)務(wù)做法） 3、農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位海達(dá)電器簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金1000元，銀行審查后同意支付。 五、委托收款 1、農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位市供電局（賬號(hào)221005）收款的委托收款3筆，系向用戶(hù)收取電費(fèi)。付款人分別為同一營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)的家電商場(chǎng)（賬號(hào)225004），金額22300元；啤酒集團(tuán)（賬號(hào)221006），金額28700元；三聯(lián)商場(chǎng)（賬號(hào)225002），金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)賬。 2、農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位海達(dá)電器委托收款的貨款一筆，本日通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)

13、收到，款項(xiàng)80000元，審核后打到其帳上。假設(shè)該農(nóng)行為非清算行。 3、農(nóng)行開(kāi)戶(hù)單位海達(dá)電器委托收款的貨款一筆，本日通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)收到，款項(xiàng)60000元，審核后打到其帳上。假設(shè)該農(nóng)行為二級(jí)行。 六、銀行本票業(yè)務(wù) 1、接到收款人海華公司提交不定額本票一份及進(jìn)帳單，提示付款，金額為1100元，出票行為同城同系統(tǒng)銀行。 2、收到開(kāi)戶(hù)單位海達(dá)電器提交本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)不定額本票，金額為3000元，同意簽發(fā)。 3、接到收款人王剛提交現(xiàn)金本票一份及進(jìn)帳單，提示付款，金額為2000元。 七、托收承付 1、電視機(jī)廠（賬號(hào)2260010）付款的托收承付款項(xiàng)一筆，金額60萬(wàn)元，4月10日承付期滿(mǎn)，

14、4月11日上午開(kāi)業(yè)劃款時(shí)，由于付款人存款帳戶(hù)余額不足，只能支付16萬(wàn)元。4月24日營(yíng)業(yè)終了該帳戶(hù)上有部分款，至4月25日開(kāi)業(yè)時(shí)支付20萬(wàn)元，其余款于5月21日上午開(kāi)業(yè)全部扣清，應(yīng)計(jì)收多少賠償金。 2、開(kāi)戶(hù)單位刺繡廠（賬號(hào)245002）付款的托收承付一筆，金額18101元，由于金融計(jì)算有誤，該單位提出拒絕付款1050元，其余款項(xiàng)于付款期滿(mǎn)次日劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行。寫(xiě)出劃款的會(huì)計(jì)分錄。通過(guò)資金匯劃與清算系統(tǒng)進(jìn)行，該行為清算行。 八、銀行卡業(yè)務(wù) 1、工行某辦事處受理持卡人張潔提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金200元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)內(nèi)某行，通過(guò)手工聯(lián)行。 2、持卡人張華向特約商戶(hù)三聯(lián)商場(chǎng)

15、（帳號(hào)為225002）購(gòu)買(mǎi)電風(fēng)扇一臺(tái)，價(jià)款450元，三聯(lián)商場(chǎng)將匯計(jì)單、簽購(gòu)單提交發(fā)卡行，發(fā)卡行審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，并按1%向三聯(lián)商場(chǎng)收取手續(xù)費(fèi)。 3、5月12日北京農(nóng)行金穗卡用戶(hù)嘉化公司來(lái)杭百持卡消費(fèi)，消費(fèi)額共計(jì)20000元，杭百于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了將匯計(jì)單、簽購(gòu)單、進(jìn)帳單交開(kāi)戶(hù)行（工行），手續(xù)費(fèi)為消費(fèi)額的1%，試做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 九、其他 1、農(nóng)行手工聯(lián)行采用“集中監(jiān)督、集中核對(duì)”制度，假設(shè)2001年末農(nóng)行西湖支行聯(lián)行往帳余額為借方余額80萬(wàn)，聯(lián)行來(lái)帳為貸方余額100萬(wàn)，浙江農(nóng)行省分行匯總后全轄聯(lián)行往帳為貸方余額1000萬(wàn)，聯(lián)行來(lái)帳為借方余額10萬(wàn)，總行匯總后全國(guó)聯(lián)行往帳為借方余額5000

16、萬(wàn)，聯(lián)行來(lái)帳為貸方余額5000萬(wàn)。試做結(jié)清、上劃2001度聯(lián)行科目余額各行的會(huì)計(jì)分錄。 2、大連人行分行營(yíng)業(yè)部收到農(nóng)業(yè)銀行中山支行提交的電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單及劃款憑證和所附的信匯、托收承付憑證，金額為833400元，經(jīng)審核中山支行帳戶(hù)有足夠款項(xiàng)支付。 3、人民銀行某市支行（分中心）當(dāng)日受理上述工商銀行轉(zhuǎn)匯的劃收款業(yè)務(wù)計(jì)251300元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉(zhuǎn)匯劃收業(yè)務(wù)計(jì)1077000元；當(dāng)日全部通過(guò)通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行（總中心）并收到收電回執(zhí)。該市支行當(dāng)日收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)來(lái)的來(lái)賬信息，全部為電匯款共16筆，金額計(jì)2133450元，審查無(wú)誤后，向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)出收電回執(zhí)并轉(zhuǎn)賬，其中匯入行為工商銀行市支行的10筆

17、計(jì)1104000元，匯入行為農(nóng)業(yè)銀行市支行的6筆1029450元。 （1）發(fā)出電子聯(lián)行往賬業(yè)務(wù) （2）收到電子聯(lián)行來(lái)賬業(yè)務(wù) （3）轉(zhuǎn)銷(xiāo)電子聯(lián)行往賬和電子聯(lián)行來(lái)賬 4、假設(shè)杭州農(nóng)行某支行接受開(kāi)戶(hù)單位華沙百貨委托匯往湖南某農(nóng)行支行開(kāi)戶(hù)單位夏海電器50萬(wàn)元，試做杭州農(nóng)行某支行、浙江省分行、農(nóng)行總行、湖南省分行、湖南省分行下屬農(nóng)行某支行會(huì)計(jì)分錄。湖南省分行分別為分散記賬（分實(shí)時(shí)、批量）、集中記賬（分實(shí)時(shí)、批量）。 5、杭州農(nóng)行高新支行接受開(kāi)戶(hù)單位A委托，匯往湖南農(nóng)行長(zhǎng)沙支行開(kāi)戶(hù)單位B100萬(wàn)， （1）通過(guò)手工聯(lián)行 （2）通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)（假設(shè)兩家支行均為二級(jí)行） （3）通過(guò)EIS （

18、4）通過(guò)資金匯劃清算，假設(shè)兩家支行均非清算行，均通過(guò)省級(jí)分行清算 第六部分 聯(lián)行往來(lái)、資金匯劃與清算往來(lái)、支付結(jié)算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)章節(jié)思考題 1、試述集中監(jiān)督、集中核對(duì)手工聯(lián)行制度的基本做法。 2、掌握農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的基本規(guī)定。 3、掌握同城清算應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)。 4、掌握同城清算提出行和提入行的基本會(huì)計(jì)核算（包括實(shí)務(wù)和理論兩套做法）。 5、掌握財(cái)政性存款和一般性存款的內(nèi)容。 6、支付結(jié)算各個(gè)結(jié)算工具的使用規(guī)定。 7、掌握人行電子聯(lián)行的基本做法及設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。 8、全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)拆借的相關(guān)規(guī)定和設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。 9、聯(lián)行和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的相關(guān)規(guī)定。 1

19、0、外匯聯(lián)行的基本規(guī)定。 11、農(nóng)行資金匯劃與清算系統(tǒng)的基本做法。 12、農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的基本做法。 13、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶(hù)的基本規(guī)定。 14、結(jié)合支付結(jié)算業(yè)務(wù)、思考哪些業(yè)務(wù)使用貸方報(bào)單、哪些業(yè)務(wù)使用借方報(bào)單。 15、農(nóng)行電子匯兌系統(tǒng)的匯差資金清算的基本做法。 16、商業(yè)銀行繳存一般性存款和財(cái)政性存款需設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目。 第七部分 外匯業(yè)務(wù)章節(jié)業(yè)務(wù)核算題 1、某進(jìn)出口公司本日將國(guó)外匯入?yún)R款USD2000元結(jié)匯，轉(zhuǎn)入其人民幣存款帳戶(hù)，當(dāng)日美元匯買(mǎi)價(jià)USD 100=830 2、某出國(guó)考察人員，持有關(guān)憑證到A銀行購(gòu)買(mǎi)USD4000, 該行按當(dāng)日牌價(jià)折收人民幣現(xiàn)金

20、。 3、某客戶(hù)持交A銀行港幣現(xiàn)鈔要求折成HKD5000匯出國(guó)外，匯費(fèi)、郵費(fèi)另收從略。 4、某進(jìn)出口公司存入其外匯活期存款帳戶(hù)（美元戶(hù)）現(xiàn)鈔USD1000，當(dāng)日鈔買(mǎi)價(jià)USD100=836，匯賣(mài)價(jià)USD100=840 5、某公司1998年6月3日向銀行借入半年期外匯貸款USD10萬(wàn)，利率為3個(gè)月浮動(dòng)。假設(shè)1998年6月3日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為7.2％，1998年9月1日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為7.92％。 6、某合資企業(yè)2001年4月11日把即期信用證項(xiàng)下全套單據(jù)金額 USD100000連同押匯申請(qǐng)書(shū)送交某銀行，經(jīng)審核符合押匯的要求，該行當(dāng)天即按7.2％利率扣收15天的貼息，將余額收受益人的美

21、元存款賬戶(hù)。4月26日議付行收到開(kāi)證行（紐約中行，與議付行有美元賬戶(hù)關(guān)系）的貸記報(bào)單，金額USD100100。 7、倫敦馬丁有限公司通過(guò)倫敦中國(guó)銀行開(kāi)來(lái)單到開(kāi)證銀行付款的即期信用證，向某土產(chǎn)進(jìn)出口公司購(gòu)買(mǎi)藥材10噸，每噸1萬(wàn)英鎊，共計(jì)10萬(wàn)英鎊，我行議付單據(jù)后要求將貨款貸記我行賬戶(hù)（我行在倫敦中國(guó)銀行開(kāi)立英鎊賬戶(hù)）。請(qǐng)做出信用證通知、議付和收妥結(jié)匯的會(huì)計(jì)分錄。英鎊匯買(mǎi)價(jià)1290.31％ 8、 國(guó)外聯(lián)行往來(lái)及代理行往來(lái) 設(shè)中國(guó)銀行廣州分行某日發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）收倫敦分行已貸記報(bào)單一份，金額GBP1500，系某進(jìn)出口企業(yè)的出口貿(mào)易款項(xiàng)，審核

22、無(wú)誤后，收到該單位人民幣賬戶(hù)。 （2）某進(jìn)出口企業(yè)從其外匯存款賬戶(hù)支款USD 6 900，支付美國(guó)某出口商貨款，設(shè)廣州分行在紐約分行尚未開(kāi)立“國(guó)外聯(lián)行往來(lái)”賬戶(hù)。 （3）某外資企業(yè)從其港幣賬戶(hù)支款 HKD 28000，劃往在上海分行開(kāi)戶(hù)的中外合資企業(yè)。 （4）收到香港某聯(lián)行已貸記報(bào)單一份，金額HKD42500，收款單位為廣西北海分行開(kāi)戶(hù)的出口商。 （5）代合資企業(yè)廣州華凌冰籍公司向美商收取出口貨款USD500000，當(dāng)分行收到美國(guó)某代理已貸記報(bào)單時(shí)，按規(guī)定轉(zhuǎn)入收款單位賬戶(hù)。 A、代理行為總行賬戶(hù)行，實(shí)集中記賬： B、代理行為總行賬戶(hù)行，廣州分行開(kāi)有分賬戶(hù)：

23、 （6）應(yīng)敘福貿(mào)易公司的要求，向美國(guó)出口商支付進(jìn)口貨款USD120000，銀行審核無(wú)誤后，按下列情況辦理售匯手續(xù)： A代理行為總行賬戶(hù)行，實(shí)集中記賬： B代理行為總行賬戶(hù)行，廣州分行開(kāi)有分賬戶(hù)： （7）應(yīng)某出口企業(yè)的要求，通過(guò)代理行向日商收取出口貨款JPY1500000，分行收妥

24、款項(xiàng)后，即對(duì)出口商結(jié)匯（不考慮具體結(jié)算方式，代理行在總行開(kāi)有日元賬戶(hù)）。 A、作出廣州分行的會(huì)計(jì)分錄： B、作出總行的會(huì)計(jì)分錄： （8）應(yīng)進(jìn)口商要求，通過(guò)代理行向美商支付進(jìn)口貨款 USD200000，銀行審核無(wú)誤后，當(dāng)即辦理售匯手續(xù)（不考慮具體結(jié)算方式，代理行在總行開(kāi)有美元賬戶(hù)）。 A、 作出廣州分行的會(huì)計(jì)分錄： B、 作出總行的會(huì)計(jì)分錄： 第八部分 外匯業(yè)務(wù)章節(jié)思考題 1、掌握外匯分帳制的概念和基本核算方法。 2、掌握外匯買(mǎi)賣(mài)科目的運(yùn)用。 3、掌握出口押匯的概念。 4、掌握浮動(dòng)利率計(jì)息的基本做法和規(guī)定。 5、掌握打包放款的概念。 6、掌握期末外匯買(mǎi)賣(mài)損益的結(jié)計(jì)辦法。 7、掌握外匯聯(lián)行科目的設(shè)置和傳票使用的基本規(guī)定。 8、掌握外匯賬戶(hù)開(kāi)立的基本規(guī)定。 9、掌握外匯聯(lián)行報(bào)單的使用。 10、掌握資金清算業(yè)務(wù)科目的含義及使用。