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1、 廣西創(chuàng)新港灣公司資金管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。 第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。 第四條 實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則： 1、 公司所有資金收支必須納入預(yù)算； 2、 堅(jiān)持以收定支，量入為出； 3、 嚴(yán)格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)部，支出必須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部支出。 4、 公司嚴(yán)格禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 5、 各項(xiàng)資金收

2、支必須遵守國(guó)家方針政策、法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。 第五條 本制度適用于公司所有部門。 第二章 現(xiàn)金管理 第一條 公司現(xiàn)金使用范圍： 1、 職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼。 2、 各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 3、 向個(gè)人收購(gòu)公司用于生產(chǎn)的其他物資價(jià)款 4、 向公司批準(zhǔn)的個(gè)體配件經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)備品備件。 5、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 6、 支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。 7、 公司批準(zhǔn)使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出。 8、 采購(gòu)金額在 元以下的緊急采購(gòu) 9、 其他經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出。 第二條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 1、 公司總部庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)

3、部提出，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、 庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定，由項(xiàng)目部向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)核定。一般要根據(jù)申請(qǐng)部門３－５天的日常零星開支情況，核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額，如果項(xiàng)目部駐地附近沒有銀行，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過一周。 3、 核定庫(kù)存現(xiàn)金限額后，出納負(fù)責(zé)嚴(yán)格按限額保管現(xiàn)金，不得超限額保管現(xiàn)金。超限額保管資金，經(jīng)查實(shí)后按超限額數(shù) ％給予處罰。 第三條 堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個(gè)人印章；付款憑證必須由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、報(bào)銷人個(gè)人簽字、經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤簽字后，辦理現(xiàn)金付款，并同時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。

4、 第四條 不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨月處理帳務(wù)。 第五條 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期檢查、核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，每月至少一次。項(xiàng)目部庫(kù)存現(xiàn)金由項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查。 第六條 財(cái)務(wù)部要設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結(jié)果。 第七條 提取現(xiàn)金金額在 元以上，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。辦公室應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在 元以上時(shí)，應(yīng)有本公司男性同事同往。到銀行送交現(xiàn)金與此相同。項(xiàng)目部存取款，項(xiàng)目部經(jīng)理要安排專人跟隨，不得讓出納一人存取款。 第八條 各部門支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，不得從本部

5、門的現(xiàn)金收入中坐支，否則按坐支現(xiàn)金的10%罰款。 第九條 任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由借支公款，個(gè)人借款都要按“借款管理制度”的規(guī)定辦理。 第十條 公司內(nèi)部借款 元以上，必須提前一天通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部必須按時(shí)準(zhǔn)備好。緊急情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以由出納直接在銀行窗口付款。 第十一條 特殊情況下非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理口頭或書面批準(zhǔn)，事后立即辦理交接，同時(shí)要登記“現(xiàn)金交接登記簿”辦理交接登記手續(xù)。“現(xiàn)金交接登記簿”要同現(xiàn)金日記帳一起歸檔。 第十二條 外出采購(gòu)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不方便、經(jīng)營(yíng)急需，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由供應(yīng)部經(jīng)理或項(xiàng)目部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由

6、總經(jīng)理審核同意后，予以支付現(xiàn)金。 第十三條 嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員公款私存。 第十四條 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)禁為其他單位或個(gè)人在企業(yè)套取現(xiàn)金。 第三章 銀行結(jié)算管理 第一條 公司銀行帳戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。項(xiàng)目部銀行帳戶由駐項(xiàng)目部出納負(fù)責(zé)開戶、管理，項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)督。 第二條 項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)部核定的存款額度下通過項(xiàng)目部帳戶進(jìn)行日常開支，收到甲方工程款后，按核定的存款額度留下項(xiàng)目部使用的資金，余額全部上交財(cái)務(wù)部。項(xiàng)目部出納負(fù)責(zé)登記項(xiàng)目部現(xiàn)金、銀行存款的備查簿，所有原始憑證上交財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳。 第三條 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。應(yīng)當(dāng)

7、定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。 第四條 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借帳戶。每違反規(guī)定一次對(duì)出納罰款 元。 第五條 公司銀行帳戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。 第六條 公司開戶銀行一般要選擇全國(guó)性大銀行，盡可能不在地方銀行開戶，即使開戶，也不得把所有資金存入地方銀行。 第七條 公司銀行日記帳要按月同各開戶銀行對(duì)帳，按季同各開戶銀行面對(duì)面對(duì)帳，確保公司銀行帳目與各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對(duì)出來的未過帳項(xiàng)要抄列清單，查明原因，及時(shí)清理。銀行對(duì)帳單位須按銀行帳號(hào)順

8、序裝訂歸檔。 第八條 向外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請(qǐng)款單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字齊全，符合合同、協(xié)議條款，才可以交出納匯款。 第九條 公司對(duì)外付款時(shí)一般要按以下順序選擇結(jié)算方式： 1、 支票 2、 匯兌 3、 銀行匯票 4、 現(xiàn)金 第四章 支票及其他票據(jù)管理 第一條 公司在開戶銀行支票使用范圍內(nèi)對(duì)外辦理支付業(yè)務(wù)一般要使用轉(zhuǎn)帳支票，不得使用現(xiàn)金支票。特殊情況下需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二條 出納向銀行購(gòu)買支票要經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，項(xiàng)目部出納購(gòu)買支票要經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理審核同意。買回的支票要登記支票登記簿。 第三條

9、 日常使用的支票由出納專管,出納應(yīng)于下班前把支票、單位印簽送存保險(xiǎn)柜,支票本應(yīng)與至少一枚簽發(fā)支票必須的印簽分開保管,不能存放一處。 第四條 出納人員不得同時(shí)保管一本以上同一開戶行的支票，未啟用的支票由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。 第五條 出納應(yīng)按支票號(hào)碼順序按本領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在登記簿上進(jìn)行登記。一本支票未用完之前不得領(lǐng)用新支票，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將上本已使用完的支票的封皮和作廢的支票交回，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)支票使用登記簿，確認(rèn)支票都已按規(guī)定使用完畢。 第六條 支票應(yīng)用碳素筆填寫,字跡清楚,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全,并加蓋預(yù)留銀行印簽。支票填寫日期必須填寫當(dāng)天的日期，不得提前或推遲。 第七條 支票

10、領(lǐng)用規(guī)定: 1、 領(lǐng)用人持有效內(nèi)部借款單據(jù)或報(bào)帳單據(jù)至財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)，而且金額及收款人名稱確定的。 2、 金額或收款人不確定的,領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在"支票領(lǐng)用簿"上登記注明,審批人要明確最高限額，出納要對(duì)支票封頭。 3、 支票使用人在與對(duì)方單位結(jié)算時(shí)要認(rèn)真核實(shí),正確填寫金額。 第八條 領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人必須在支票登記簿上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號(hào)碼等填寫清楚并簽字。 第九條 出納應(yīng)及時(shí)控制銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 第十條 支票不慎丟失,應(yīng)速報(bào)財(cái)務(wù)部,出納應(yīng)及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理并到銀行采取相應(yīng)的措施,若隱瞞不報(bào),造成的一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 第十一條 支

11、票填寫錯(cuò)誤或沒有按時(shí)支付，一律作廢,支票領(lǐng)用人要及時(shí)交還出納,出納收到后加蓋"作廢"章后或剪角保存。 第十二條 收取的支票應(yīng)審查以下內(nèi)容: 1、 收款人名稱:廣西創(chuàng)新港灣公司 2、 填寫的日期必須是在十日內(nèi)。 3、 交款單位的財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全清晰。 4、 支票內(nèi)容填寫清晰,嚴(yán)禁涂改。 5、 大小寫一致。 6、 必須用碳素鋼筆填寫，嚴(yán)禁使用簽字筆。 第十三條 收取的支票應(yīng)及時(shí)送存銀行,未送存銀行的一定要妥善保管。 第十四條 若發(fā)生退票,收款責(zé)任人應(yīng)及時(shí)到簽發(fā)單位更換,如屬工作失誤造成，將根據(jù)以下情況給予懲處： 1、若是收款人收款時(shí)沒有檢查出支票缺陷，出

12、納收款時(shí)也沒有檢查出缺陷，則對(duì)收款人罰款 元，出納罰款 元。 2、如果造成損失，則對(duì)出納罰損失金額的 ％，收款人罰損失金額的 ％，實(shí)際損失金額很小，罰款額低于上一款，則按上一款的金額處罰。 第十五條 公司收取的銀行承兌匯票要及時(shí)交財(cái)務(wù)部保管，銀行承兌匯票的保管責(zé)任為財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 第十六條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)要定期檢查銀行承兌匯票，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部經(jīng)理。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要及時(shí)背書，交出納到銀行辦理委托收款手續(xù)。 第十七條 公司向稅務(wù)局領(lǐng)發(fā)票、開發(fā)票、發(fā)票保管由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。每日下班后財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)要及時(shí)把發(fā)票存入保險(xiǎn)柜。財(cái)務(wù)部經(jīng)理要定期檢查公司的發(fā)票管理情況。公司財(cái)務(wù)部要設(shè)立發(fā)票

13、領(lǐng)用、開出登記簿，領(lǐng)用和開出發(fā)票要及時(shí)登記。 第十八條 客戶需要開發(fā)票時(shí)，經(jīng)營(yíng)部、項(xiàng)目部提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)確認(rèn)公司收款后才能開發(fā)票。特殊情況需要先開發(fā)票的，要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十九條 公司發(fā)票必須一次開，嚴(yán)禁開出上下聯(lián)不一致的發(fā)票。 第二十條 公司委托稅務(wù)局代開發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)要及時(shí)對(duì)交納的稅金進(jìn)行核算，不得拖延。 第二十一條 公司財(cái)務(wù)部其他重要票據(jù)的保管要比照支票保管，具體標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況確定。 第五章 供應(yīng)商、分包商付款管理 第一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的管理，必須按照采購(gòu)合同或協(xié)議的規(guī)定按時(shí)支付采購(gòu)資金，維護(hù)公司的信用。 第二條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理每周一必須檢查公司的

14、應(yīng)付帳款、采購(gòu)合同等資料，確定本周到期應(yīng)付的供應(yīng)商款和分包商款，按天列出付款明細(xì)計(jì)劃，和供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)中心總監(jiān)核對(duì)后交總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交出納按計(jì)劃向供應(yīng)商和分包商匯款。 第三條 公司資金不足，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要提前一周列出計(jì)劃，和供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)中心總監(jiān)協(xié)商具體推遲付款對(duì)象，提出具體名單報(bào)總經(jīng)理審批，由供應(yīng)部經(jīng)理、項(xiàng)目部經(jīng)理按名單給供應(yīng)商、分包商打電話或發(fā)函，告知公司將推遲付款，推遲的原因和具體付款時(shí)間，以求得對(duì)方的諒解。 第四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理因資金不足推遲付款，必須要測(cè)算公司未來資金供求狀況和推遲付款的時(shí)間，并告知供應(yīng)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同要適當(dāng)推遲付款時(shí)間。以后資金支付時(shí)要優(yōu)先考慮推遲付款對(duì)象

15、。 第五條 對(duì)于供應(yīng)商、分包商給予的信用期比較短，公司內(nèi)部票據(jù)傳遞沒有及時(shí)傳遞的情況下，供應(yīng)部經(jīng)理、項(xiàng)目部經(jīng)理可以直接提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理要調(diào)查入庫(kù)驗(yàn)收是否完成，工程量結(jié)算書是否簽定，在收到項(xiàng)目部出納傳回的相關(guān)單據(jù)復(fù)印件的情況下，可以辦理付款手續(xù)。 第六條 根據(jù)合同公司必須預(yù)付款，項(xiàng)目部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理應(yīng)填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部安排出納按時(shí)匯款。 第七條 供應(yīng)部、項(xiàng)目部必須按合同規(guī)定督促供應(yīng)商、分包商按時(shí)供貨和施工，按合同規(guī)定沖銷預(yù)付款，逾期沖銷應(yīng)付款，要依照本制度第六章第五、六、七條處理。 第八條 外購(gòu)貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，應(yīng)按

16、照借款手續(xù)辦理，方可把匯款回單交給經(jīng)辦人，并登記備查，事后及時(shí)催要收回。 第九條 項(xiàng)目部自主采購(gòu)物資數(shù)量、金額比較大，也要實(shí)行合同采購(gòu)，采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，項(xiàng)目部要及時(shí)將合同、入庫(kù)驗(yàn)收單等相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。 第十條 項(xiàng)目部不實(shí)行合同采購(gòu)的自主采購(gòu)物資，資金支付由項(xiàng)目部經(jīng)理控制，駐項(xiàng)目部出納具體辦理。 第十一條 項(xiàng)目部供應(yīng)員采購(gòu)?fù)瓿珊?，要持?jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理審批后的發(fā)票和入庫(kù)驗(yàn)收單到項(xiàng)目部出納處報(bào)帳， 第六章 借款管理 第一條 職工因公出差或零星采購(gòu)開支均可到財(cái)務(wù)管理中心辦理借款事宜。 第二條 職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后

17、，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 第三條 職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成：1、車船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款；2、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；3、零星采購(gòu)開支按計(jì)劃金額借款。 第四條 職工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及剩余款項(xiàng)交回手續(xù)。 第五條 職工借款的歸還期限如下： 1、 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷、還款手續(xù)； 2、 零星采購(gòu)以購(gòu)貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。 第六條 職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。 第七條 職工借款后，

18、不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，按以下辦法給予處罰： 超過第五條所規(guī)定的歸還期限未還清借款的，從第 天開始，按日計(jì)收 ‰的罰息，由財(cái)務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷費(fèi)用中扣罰。罰息計(jì)算公式如下： 罰息數(shù)額=借款金額× ‰×超期天數(shù) 第八條 公司實(shí)行備用金制度，對(duì)經(jīng)常借款經(jīng)常報(bào)銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動(dòng)使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)部按報(bào)銷金額補(bǔ)足現(xiàn)金。 第九條 實(shí)行備用金制度的職工一般要本人提出申請(qǐng)，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 第十條 本公司備用金額度區(qū)分以下幾檔： 1、第一檔 備用金額度

19、 元 審批人 2、第二檔 備用金額度 元 審批人 3、第三檔 備用金額度 元 審批人 第十一條 本公司備用金額度實(shí)行總額控制，一年內(nèi)總備用金額度不超過 元。 第十二條 實(shí)行備用金管理的職工每月至少要到財(cái)務(wù)部報(bào)帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標(biāo)準(zhǔn)按本制度第六章第七條辦理。 第十三條 已實(shí)行備用金管理的職工連續(xù) 次不按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，取消備用金使用資格。 第十四條 已實(shí)行備用金管理的職工連續(xù) 次報(bào)銷金額不足備用金額度的 ％，其備用金額度要降低一檔或取消備用金使用資格。 第十五條 外單位或公司外部人借款

20、，無(wú)論金額大小，一律經(jīng)過總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事審批。 第七章 出納人員工作規(guī)范 第一條 出納收款前要先問對(duì)方款項(xiàng)金額，然后復(fù)述讓對(duì)方確認(rèn)；對(duì)方有交款單時(shí)要先收交款單后收現(xiàn)金；收款后快速清點(diǎn)后要逐張辨別真?zhèn)?。收款后要在憑證上加蓋收訖章或個(gè)人名章。 第二條 出納付款時(shí)要先報(bào)金額待對(duì)方確認(rèn)金額后才交款給對(duì)方。如果對(duì)方有收款收據(jù)、發(fā)票、報(bào)銷單據(jù)等憑證，要先收憑證加蓋付訖章或個(gè)人名章。 第三條 收付現(xiàn)金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數(shù)準(zhǔn)，以防假、防殘、防失、防錯(cuò)。 第四條 付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時(shí)，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字（勿簽被代領(lǐng)人名字），并注明“代領(lǐng)”字樣。 第五條

21、 登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時(shí)才可記帳、有錯(cuò)應(yīng)立即查明。 第六條 出納人員辦公桌的抽屜、保險(xiǎn)柜必須做到人離開就鎖住，出納要保證鑰匙隨身攜帶，不得隨意放置。 第七條 每筆付款都應(yīng)記清經(jīng)辦人、受款單位、事由、支票號(hào)碼等，當(dāng)日付款憑證應(yīng)按裝支票號(hào)碼順序排列、以方便檢查。 第八條 出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實(shí)情況要核對(duì)無(wú)誤，工作間隙也可隨時(shí)試算摸底，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)追查。 第九條 收付款工作程序要設(shè)計(jì)合理，形成習(xí)慣，以避免差錯(cuò)的發(fā)生。 第十條 對(duì)不能辦理的收支業(yè)務(wù)，要仔細(xì)推敲，如有疑點(diǎn)，要查個(gè)水落石出，不能一拒了之。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請(qǐng)示報(bào)告，

22、并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 第八章 報(bào)銷管理制度 第一條 本制度專門針對(duì)公司管理費(fèi)用報(bào)銷，不包括采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷，采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷由供應(yīng)商、分包商付款管理制度管理。 第二條 所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)是國(guó)家正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，經(jīng)辦人索取發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容： 1、 名稱：廣西創(chuàng)新港灣工程有限責(zé)任公司或簡(jiǎn)寫為：創(chuàng)新港灣公司。 2、 日期：年、月、日必須清晰。 3、 項(xiàng)目：內(nèi)容要單列寫清楚（不能籠統(tǒng)的寫某類商品：如辦公用品、機(jī)械配件等），單價(jià)、數(shù)量要據(jù)實(shí)寫明。多種物品時(shí)應(yīng)分別寫明單價(jià)、數(shù)量或另附清單。 4、 金額：大、小金額要準(zhǔn)確相符，不能作任何涂改或蓋章處理。 5、 發(fā)票必

23、須有開具發(fā)票單位的印鑒（公章、財(cái)務(wù)章）及開票人的簽章。 6、 發(fā)票不許有涂改痕跡，否則視為無(wú)效發(fā)票。 第三條 報(bào)銷人應(yīng)認(rèn)真填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”上的內(nèi)容。報(bào)銷人欄填寫報(bào)銷人員姓名，單據(jù)張數(shù)數(shù)清后填寫，摘要主要是寫明要報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容及事由，金額根據(jù)核對(duì)后發(fā)票上的金額填寫，注意要大、小寫一致，日期填寫報(bào)銷當(dāng)天日期。填寫無(wú)誤后粘貼好所附票據(jù)。 第四條 報(bào)銷人持報(bào)銷單據(jù)按審批權(quán)限找上級(jí)審批，審批完畢到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。具體權(quán)限分配由預(yù)算管理制度規(guī)定。 第五條 會(huì)計(jì)人員是票據(jù)把關(guān)的第一責(zé)任人，應(yīng)認(rèn)真檢查單據(jù)張數(shù)、金額、報(bào)銷內(nèi)容是否相符、有關(guān)人員簽名手續(xù)是否齊全、所附票據(jù)是否符合規(guī)定。審核無(wú)誤后簽字

24、交出納辦理付款手續(xù)。 第六條 購(gòu)買物資需要辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的必須附驗(yàn)收入庫(kù)單，不需要辦理的要有接收物資人的接收清單，發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單、物資接收清單必須齊全才可以報(bào)銷。 第七條 收款收據(jù)、現(xiàn)金支出單的報(bào)銷：經(jīng)手人交票據(jù)送給有關(guān)人員簽收（或證明），項(xiàng)目部經(jīng)理、總監(jiān)和總工程師審核后，交出納處登記存放。經(jīng)手人交票據(jù)時(shí)，出納開具收物條給經(jīng)手人，收物條應(yīng)寫明收到票據(jù)的張數(shù)及總金額。待票據(jù)集中到一定量時(shí)，統(tǒng)一交總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）審批，審批后由出納統(tǒng)一到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具相同款額的稅務(wù)發(fā)票，將非稅務(wù)票據(jù)及票據(jù)登記表附在稅務(wù)發(fā)票背面進(jìn)行報(bào)銷。然后出納根據(jù)登記表所記各人款額進(jìn)行支付各人所報(bào)銷票據(jù)款。 第八條

25、 因故遺失車票：公司員工因故遺失車票的，報(bào)銷時(shí)由員工本人寫一份《遺失車票情況說明》，說明要寫清車票的日期、車次、方向、發(fā)車地點(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)、開車時(shí)間、票價(jià)、出差原因、遺失的原因及能證明的隨行人員簽字(如單獨(dú)出差的，由派出差任務(wù)的直接上級(jí)簽字證明)。財(cái)務(wù)對(duì)《遺失車票情況說明》進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，在項(xiàng)目部經(jīng)理、總經(jīng)理查明情況簽字同意報(bào)銷后，財(cái)務(wù)根據(jù)核實(shí)簽字的《遺失車票情況說明》給予報(bào)銷票價(jià)的80%。 第九條 因故遺失發(fā)票：公司員工因故遺失發(fā)票的，報(bào)銷時(shí)由員工本人寫一份《遺失發(fā)票情況說明》，說明要寫清發(fā)票的日期、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量(多種物品時(shí)應(yīng)分別寫明單價(jià)、數(shù)量或另附清單)、金額、開具發(fā)票單位、遺失的原因及

26、能證明的隨行人員簽字(如單獨(dú)出差的，由派出差任務(wù)的直接上級(jí)簽字證明)。財(cái)務(wù)對(duì)《遺失發(fā)票情況說明》進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，在項(xiàng)目部經(jīng)理或總經(jīng)理查明情況簽字同意后，報(bào)銷按收款收據(jù)、現(xiàn)金支出單的報(bào)銷辦法處理。因開發(fā)票所需支付的稅款由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 第十條 發(fā)票、車票、船票、機(jī)票由于取得優(yōu)惠價(jià)等原因致使票面金額高出實(shí)際購(gòu)買金額的，應(yīng)按實(shí)際購(gòu)買金額報(bào)銷。 第十一條 報(bào)銷人不得有弄虛作假或任何違法違紀(jì)行為。報(bào)銷人報(bào)銷單據(jù)不實(shí)，所報(bào)款項(xiàng)全部追回并處以罰款 元。情節(jié)嚴(yán)重者給予開除處分且移交司法機(jī)關(guān)處理。 第九章 附則 第一條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部 第二條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)執(zhí)行，修改也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批

27、準(zhǔn)。 附表1 支票購(gòu)買登記簿 開戶行 購(gòu)買日期 支票起止號(hào)碼 購(gòu)買人簽字 接收人簽字 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 備注 附表2 支票使用登記簿 簽發(fā)日期 開戶行名稱 支票號(hào)碼 金額 限額 用途 批準(zhǔn)人 簽發(fā)人 領(lǐng)用人 備注 三茅人力資源網(wǎng)： HR找資料上三茅資料：