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1、第八章第八章 國際貨款的收付國際貨款的收付 國際貨款的收付，遠(yuǎn)比國內(nèi)貨款結(jié)算復(fù)雜。這不僅由于使用的貨幣不同，而且在做法上也有較大的差異，同時，還涉及不同國家的法律、國際慣例和銀行習(xí)慣等。在國際貿(mào)易中，貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，它關(guān)系到買賣雙方的利益和得失。 我國對外貿(mào)易貨款的支付，主要涉及支付票據(jù)、支付時間、支付地點(diǎn)以及支付方式等問題。本章結(jié)構(gòu)本章結(jié)構(gòu) 一、票據(jù)一、票據(jù) 二、匯付二、匯付 三、托收三、托收 四、信用證四、信用證 五、銀行保函五、銀行保函 六、備用信用證六、備用信用證第一節(jié)第一節(jié) 票據(jù)票據(jù) 國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使

2、用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用票據(jù)代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。 1、含義、含義 以支付一定數(shù)額金錢為目的、用于清償債權(quán)債務(wù)的憑證，即由出票人在票據(jù)上簽名，無條件地規(guī)定自己或他人支付確定金額的、可流通的證券。2 2、特點(diǎn)、特點(diǎn) 無因性無因性 在票據(jù)開立之后，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)，即與產(chǎn)生票據(jù)的原因相脫離。不論其原因關(guān)系的是否存在、是否有效，均不影響票據(jù)的效力。要式性要式性 票據(jù)的記載事項、記載方式等必要條件，必須按照法律的規(guī)定進(jìn)行。流通性流通性 票據(jù)的權(quán)利可以憑背書交付而轉(zhuǎn)移，不必通知債務(wù)人。 3、票據(jù)的當(dāng)事人、票據(jù)的當(dāng)事人 出票人、受票人和收款人； 進(jìn)入流通領(lǐng)域之后，又派生出流通

3、中的關(guān)系人，即背書人、承兌人、持票人等。出票人：出票人：開立票據(jù)并交付給他人的人；受票人受票人（付款人）：付款人）：根據(jù)出票人的命令支付票款的人；收票人：收票人：收取票據(jù)的人，也是票據(jù)的債權(quán)人；背書人：背書人：收款人或持票人在票據(jù)背面簽字，并把票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人；承兌人：承兌人：付款人對票據(jù)作出承兌；持票人：持票人：持有票據(jù)的人。 4、票據(jù)種類及票據(jù)行為、票據(jù)種類及票據(jù)行為 國際貿(mào)易中常使用的金融票據(jù)包括：匯票（匯票（Bill of Exchange; Draft）、本票（）、本票（Promissory Note）和支票。）和支票。 票據(jù)行為：以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為。根據(jù)票據(jù)

4、法的一般規(guī)則，每個票據(jù)行為不因其他票據(jù)行為的不合法而受到影響。主票據(jù)行為主票據(jù)行為和從票據(jù)行為從票據(jù)行為主票據(jù)行為：出票，是制作票據(jù)的原始行為；從票據(jù)行為：提示、承兌、背書、參加承兌、保證、付款、參加付款等。（一）（一） 匯票匯票1 1、含義、含義 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 各國票據(jù)法對匯票內(nèi)容的規(guī)定不同。根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法的規(guī)定，匯票應(yīng)包括下列基本內(nèi)

5、容： （1）應(yīng)載明“匯票”字樣。 （2）無條件支付命令。 （3）確定的金額。 （4）付款期限。 （5）付款地點(diǎn)。 （6）受票人(Drawee)，又稱付款人(Payer)。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。 （7）受款人（Payee），又稱收款人。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額款項的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。 （8）出票日期。 （9）出票地點(diǎn)。 （10）出票人簽字。3 3、種類、種類（1）按出票人不同商業(yè)匯票(commercial draft)-出票人為工商企業(yè)，受票人可以是商號、個人，也可以是銀行。在我國，只有在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間

6、才能夠使用商業(yè)匯票，而個人不能使用商業(yè)匯票。銀行匯票(bankers draft)-出票人為銀行，受票人也是銀行 。（2）按流轉(zhuǎn)中是否隨附貨運(yùn)單據(jù)光票(clean draft) 銀行匯票多為光票。 常在國際貿(mào)易中支付傭金、待墊費(fèi)用以及收取貨款尾數(shù)時開立。跟單匯票(documentary draft) 商業(yè)匯票多為跟單匯票。（3）按付款時間不同即期匯票(sight draft, demand draft) 持票人項付款人提示后對方立即付款，又稱“見票即付”。遠(yuǎn)期匯票(time draft, usance draft) 在出票一定期限后或特定日期付款的匯票。 遠(yuǎn)期匯票付款時間，有以下規(guī)定方法遠(yuǎn)期匯

7、票付款時間，有以下規(guī)定方法：見票后若干天付款（At days after sight)出票后若干天付款（At days after date)提單簽發(fā)日后若干天付款（At days after date of Bill of Lading )指定日期付款（Fixed Date)4 4、匯票的使用、匯票的使用 也稱匯票票據(jù)行為。是以行為人在匯票上進(jìn)行必備事項的記載、完成簽名并交付為要件，以發(fā)生或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利、負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。出票出票(to draw)(to draw) 即匯票的簽發(fā)，出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。 受款人

8、：限制性抬頭、指示性抬頭和持票人或來人抬頭。提示提示(presentation)(presentation) 又稱見票，收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。 付款提示和承兌提示均應(yīng)在法定期限內(nèi)進(jìn)行。 承兌承兌(acceptance)(acceptance) 匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 匯票已經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的主債務(wù)人。 付款付款(payment)(payment) 付款人項持票人按匯票金額支付票款的行為 背書背書(endorsement)(endorsement) 持票人在匯票的背面記載背書文句、簽名，并把匯票交付給被背書人的行為。 背書的具體做

9、法：背書的具體做法： 匯票持有人或受款人在匯票的背面簽上自己的名字，簽字人被稱為轉(zhuǎn)讓人或背書人（Endorser），或再在匯票上寫上被轉(zhuǎn)讓人的名字，被轉(zhuǎn)讓人一般稱為受讓人或被背書人（Endorsee），然后將匯票交給受讓人。經(jīng)過背書后，匯票收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人。匯票在到期之前，可以不斷轉(zhuǎn)讓。前手：對受讓人來說，所有在他之前的背書人以及原出票人都是他的“前手”。后手：對于出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。 前手對后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。 背書種類：背書種類：1）空白背書（Blank Endorsement) 背書人只簽自己的姓名而不指定轉(zhuǎn)讓給誰。該匯票成為

10、來人匯票，持有人就是該匯票的所有人。2）特別背書（Special Endorsement) 背書人除簽上自己的姓名外還要簽上受讓人的姓名，此時被背書人成為該匯票的所有人。3）限制背書（Restrictive Endorsement) 背書人除簽上自己的姓名外還加上一些限制性的文句。如：Pay * Co. only 該種匯票不能繼續(xù)轉(zhuǎn)讓。拒付拒付(dishonor)(dishonor) 也稱退票，持票人的匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款。付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實上已不可能時。追索（追索（RecourseRecourse） 匯票遭到拒付時，

11、持票人對其前手（背書人、出票人）有請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。 追索權(quán)（Right of Recourse):匯票在流通過程中賦予持票人的一種權(quán)利。即當(dāng)付款人拒絕承兌或拒絕付款時，持票人具有向所有前手（背書人或出票人）請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。 行使追索權(quán)所具備條件：行使追索權(quán)所具備條件：匯票遭到付款人拒絕承兌或拒絕付款；持票人已在法定期限內(nèi)向付款人作承兌提示或付款提示；持票人為了行駛追索權(quán)應(yīng)及時做成拒付證書。 匯票的出票人或背書人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可在出票時或背書時加注“不受追索”字樣。凡加注“不受追索”字樣的匯票，在市場上難以流通。（二）本票（二）本票 Promissor

12、y NotePromissory Note1 1、含義、含義 本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。 2 2、內(nèi)容、內(nèi)容 本票必須記載下列事項：（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 本票上記載付款地、出票地等事項的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。本票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地。本票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所為出票地。 3 3、種類、種類 本票可分為商業(yè)本

13、票和銀行本票。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)期之分。銀行本票則都是即期的。 在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。有的銀行發(fā)行見票即付、不記載收款人的本票或是來人抬頭的本票，它的流通性與紙幣相似。 4 4、票據(jù)行為、票據(jù)行為 在本票的票據(jù)行為中，對于出票、背書、付款等與匯票類似，但是本票還有一些特定的規(guī)定。 本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔(dān)付款的責(zé)任。本票自出票日起，付款期限最長不得超過個月。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。 本票與匯票的區(qū)別本票與匯票的區(qū)別 都屬于票據(jù)的范疇。 1）

14、本票的票面 有兩個當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。 2）本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票則要辦理承兌手續(xù)； 3）本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人的地位。（三）支票（三）支票 ChequeCheque 1 1、含義、含義 支票是以銀行為付款人的即期匯票，出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時立即支付一定金額給持票人。 出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任

15、。前者是指出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。2、內(nèi)容、內(nèi)容 支票必須記載的事項： 1）表明“支票”字樣； 2）無條件的支付委托； 3）確定的金額； 4）付款人名稱； 5）出票日期； 6）出票人簽字。 支票上未記載規(guī)定事項之一的，支票無效。 3 3、種類、種類 1）現(xiàn)金支票:支票上印有現(xiàn)金字樣，只能用于支取現(xiàn)金： 2）轉(zhuǎn)帳支票:支票上印有轉(zhuǎn)帳字樣，只能用于轉(zhuǎn)帳； 3）普通支票:支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”宇樣

16、，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的, 為劃線支票(分為普通劃線和特殊劃線,后者只能付給銀行)，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金，作用主要是為了減少支票遺失、被竊的風(fēng)險。4、票據(jù)行為、票據(jù)行為 在支票的票據(jù)行為中，對于出票、背書、付款行為和追索權(quán)的行使，適用票據(jù)法中對匯票的相應(yīng)行為和權(quán)利行使的規(guī)定；但對支票的特殊規(guī)定除外。 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。第二節(jié)第二節(jié) 支付方式支付方式 種類：匯付匯付、

17、托收、信用證托收、信用證等 支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯兩種方法。 順匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同。匯付方式采用的是順匯方法。 逆匯是指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相反。托收方式收取貨款采用的是逆匯方法。一、匯付（一、匯付（remittanceremittance） 1 1、含義、含義 又稱匯款，是指付款人主動通過銀行或其它途徑，將款項匯交收款人。 2 2、匯付的當(dāng)事人、匯付的當(dāng)事人 在匯付業(yè)務(wù)中，通常有四個關(guān)系人： 匯款人匯款人(Remitter)(Remitter)：即匯出款項的人， 在進(jìn)出口交易中，匯款人通常是進(jìn)口人。 收款人收款人(

18、Payee or Beneficiary)(Payee or Beneficiary)：即收取款項的人，在進(jìn)出口交易中通常是出口人。 匯出行匯出行(Remitting Bank)(Remitting Bank)：即受匯款人的委托、匯出款項的銀行，通常是在進(jìn)口地的銀行。 匯入行匯入行(Paying Bank)(Paying Bank)：即受匯出行委托解付匯款的銀行，因此，又稱解付行，在對外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。3 3、匯付的種類、匯付的種類 信匯、電匯、票匯信匯、電匯、票匯 1）信匯（信匯（Mail Transfer M/TMail Transfer M/T）：匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯

19、委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的匯款方式。 優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用較低廉； 缺點(diǎn)：收款較慢。 2)2)電匯（電匯（Telegraphic Transfer T/TTelegraphic Transfer T/T）：）：匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳或SWIFT委托在另一國家的分行或其代理行（即匯入行）向收款人付款。 優(yōu)點(diǎn)：收款迅速，安全系數(shù)高； 缺點(diǎn)：費(fèi)用較高。 3)3)票匯（票匯（Remittance by Bankers Demand Remittance by Bankers Demand Draft, D/DDraft, D/D）：進(jìn)口人向本地銀行購買銀行匯票，自行寄給出口人

20、，出口人憑以向匯票上指定的付款銀行收款的一種支付方式 特點(diǎn)：收款人持票登門取款；可背書轉(zhuǎn)讓。4、流程（電匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）、流程（電匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）匯款人遞交電匯申請書并交款、付費(fèi)；匯出行發(fā)給匯款人電匯回執(zhí)；匯出行發(fā)出電報或電傳；匯入行繕制電匯通知書，通知收款人取款；收款人持通知書向匯入行取款，并在收款收據(jù)上簽章；匯入行解付匯款；匯入行向匯出行寄送付訖借記通知書并索償。4、流程（票匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）、流程（票匯結(jié)算業(yè)務(wù)流程）匯款人遞交票匯申請書并交款、付費(fèi)；銀行開出即期匯票給匯款人；匯款人將即期匯票自行郵寄給收款人；匯出行將匯款通知書和匯票票根寄給匯入行；收款人持匯票向匯入行取款；匯入行核對無誤后

21、付款；匯入行向匯出行寄送付訖借記通知書并索償。5 5、匯付方式在國際貿(mào)易中的使用匯付方式在國際貿(mào)易中的使用 在國際貿(mào)易中，匯付通常是用于貨到付款、預(yù)付貨款、隨訂單付款和賒銷等業(yè)務(wù)。 采用預(yù)付貨款和訂貨付現(xiàn)，對賣方來說，就是先收款，后交貨，資金不受積壓，對其最為有利；反之，采用賒銷貿(mào)易時，對賣方來說，就是先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資金而且還要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險。因此，對其不利，而對買方最為有利。 此外，匯付方式還用于支付訂金、分期付款、待付貨款尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用的支付。 6 6、匯付的特點(diǎn)匯付的特點(diǎn) 1）商業(yè)信用 匯付雖是以銀行為媒介進(jìn)行國際結(jié)算的，但銀行在此過程中僅承擔(dān)收付委托款項的責(zé)任

22、，而對買賣雙方在履行合同中的義務(wù)并不提供任何擔(dān)保。匯付的實現(xiàn)，取決與商人的信用。 2）風(fēng)險大 對于貨到付款的賣方或?qū)τ陬A(yù)付貨款的買方來說，能否按時收匯或能否按時收貨，完全取決于對方的信用。如果對方信用不好，則可能錢貨兩空。 6 6、匯付的特點(diǎn)匯付的特點(diǎn) 3）資金負(fù)擔(dān)不平衡 對于貨到付款的賣方或預(yù)付貨款的買方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，整個交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。 4）手續(xù)簡便，費(fèi)用少匯付的手續(xù)比較簡單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或在跨國公司的各子公司之間的結(jié)算，可以采用匯付方式。 7、合同中的匯付條款、合同中的匯付條款 合同中的匯付條款舉例如下： “賣

23、方應(yīng)于XX年X月X日前將全部貨物運(yùn)抵目的地，在貨到后15天內(nèi)，買方將全部貨款用電匯（信匯/票匯）方式匯付給賣方。” “合同簽署后30天內(nèi)，買方應(yīng)以電匯方式付給賣方合同價格10%的金額?！倍?、托收（二、托收（collectioncollection）1 1、含義、含義 托收是指債權(quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種支付方式。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。 銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行(托收行)通過它在進(jìn)口地的分行或往來銀行(代理行)代向進(jìn)口人收取貨款

24、。2 2、托收的當(dāng)事人、托收的當(dāng)事人 委托人（委托人（PrincipalPrincipal）：）：是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。 托收銀行（托收銀行（Remitting BankRemitting Bank）：是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。 代收銀行（代收銀行（Collecting BankCollecting Bank）：是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。 提示行（提示行（Presenting BankPresenting Bank）：是指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往

25、來帳戶關(guān)系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。 受票人（受票人（DraweeDrawee）：）：即指根據(jù)托收指示，提示行向其提示匯票和單據(jù)的人。如使用匯票，即為匯票的受票人，也就是付款人，通常為進(jìn)口人。3 3、種類、種類 根據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù)： 光票托收和跟單托收 1 1）光票托收（）光票托收（clean collection)clean collection) 賣方僅開具匯票，不隨附貨運(yùn)單據(jù)，有時也可用匯票或發(fā)票收款清單為憑證，委托銀行收款的方式。 貨款差額、樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用及其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。2 2）跟單托收（）跟單托收（documentary collection

26、)documentary collection) 委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。按照貨物單據(jù)和貨物的支付是否同時進(jìn)行，即向進(jìn) 口人交單條件的不同分為付款交單付款交單和承兌交單承兌交單。1 1）付款交單）付款交單 (Documents against Payment(Documents against Payment，簡稱，簡稱D/PD/P) ) 是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。 按付款時間的不同，可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交

27、單兩種：A）即期付款交單即期付款交單(D/P at sight)(D/P at sight)：出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。B B）遠(yuǎn)期付款交單）遠(yuǎn)期付款交單(D/P after sight)(D/P after sight)： 出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。 付款日期晚于到貨日期時，兩種做法： 在付款到期日之前提前付款贖單； 代收行對于資信較好的進(jìn)口人，允許進(jìn)口人憑信托收據(jù)(Trust Receipt

28、)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。 (但如系出口人指示代收行借單，就是由出口人主動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)信托收據(jù)借單(D/PT/P)，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果進(jìn)口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險)。付款交單結(jié)算流程圖 2 2）承兌交單）承兌交單 （Documents against AcceptanceDocuments against Acceptance，簡寫，簡寫D/AD/A） 是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后

29、，代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時，買方履行付款義務(wù)。 承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。采用應(yīng)慎重。 承兌交單結(jié)算流程圖4、托收的特點(diǎn)、托收的特點(diǎn) 托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。銀行只是按賣方的指示辦事，不承擔(dān)付款的責(zé)任，不過問單據(jù)的真?zhèn)?，對已運(yùn)達(dá)目的地的貨物不負(fù)提貨和看管責(zé)任。 托收方式對賣方來說是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，賣方還可能要在貨到后才能收回全部貨款，這實際上是向買方提供信用。而賣方是否能按時收回全部貨款，取決于買方的商業(yè)信譽(yù)。 托收對于買方也有一定的貨物與信用風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：由于付款交單強(qiáng)調(diào)了貨物單據(jù)化的重要性，有可能買方付款贖單提貨后發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符，或者偽造單

30、據(jù)騙取買方的錢財，從而使買方同樣遭到錢貨兩空的危險。 總之，托收對賣方有較大的風(fēng)險，而對買方卻較為有利，可以減少其費(fèi)用支出，有利于資金融通，所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收，有利于調(diào)動買方采購貨物的積極性，從而有利于促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口，故許多賣方往往把采用托收支付方式作為推銷庫存和加強(qiáng)對外競爭的手段。5、托收風(fēng)險的防范、托收風(fēng)險的防范1）考察進(jìn)口人的資信狀況和經(jīng)營作風(fēng)，并根據(jù)進(jìn)口人的具體情況妥善掌握成交金額，不宜超過其信用程度；2）對于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴(yán)的進(jìn)口國家和地區(qū)，不宜使用托收方式；3）要了解進(jìn)口國家的商業(yè)慣例，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法，影響安全迅速收匯；4）出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP成交，

31、由出口人辦理貨運(yùn)保險；必要時也酌情投保出口信用險；5）采用托收方式收款時，定期檢查，及時催收清理。6 6、托收統(tǒng)一規(guī)則托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collection Publication No.522） 國際商會于1958年草擬、1967年公布商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則，成為國際貿(mào)易慣例之一。1978年修訂并改名為托收統(tǒng)一規(guī)則，作為ICC322號出版物，1995年再次修訂，簡稱為URC522。7 7、使用托收支付方式應(yīng)注意的問題、使用托收支付方式應(yīng)注意的問題 為避免風(fēng)險，賣方應(yīng)投保賣方利益險或出口信用險（若賣方在托收方式下出口貨物，不能按合同規(guī)定回收貨款，主要是買方無償還能

32、力或違約行為，以及是買方不可控的買方國家或第三國因素所致，賣方可在合同簽訂后向保險公司投保出口信用險，保險公司可賠實際損失的70%90%）。 可要求買方預(yù)付一部分貨款，作為跟單托收方式的條件。 預(yù)先在進(jìn)口地安排可靠的代理人，在發(fā)生拒付時由代理人出面料理。7 7、使用托收支付方式應(yīng)注意的問題、使用托收支付方式應(yīng)注意的問題 未經(jīng)銀行事先同意，不能把貨物直接發(fā)給代收行或以代收行為收貨人。 歐洲大陸國家為減少印花稅負(fù)擔(dān)，一般即期托收項下付款不用匯票，銀行可接受辦理。 有的合同雖未規(guī)定“貨到后付款或承兌”，但一些進(jìn)口商不愿見票即付或承兌。某些進(jìn)口商要按“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”待貨到后才付款或承兌。一般中國外貿(mào)公司都

33、可接受, 除非在合同中明確規(guī)定“買方應(yīng)在匯票第一次提示時即行付款”，否則無法抵制。8、合同中的托收條款、合同中的托收條款 1）即期付款交單 買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單。Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. 2）遠(yuǎn)期付款交單天付款的跟單匯票，于第一次提示時應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)

34、于匯票到期日立即予以付款，付款后交單。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.8 8、合同中的托收條款、合同中的托收條款 3）買方對賣方開具的見票后天付款的跟單匯票，與第一次提示時應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日立即付款，承兌

35、后交單。The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation and made payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.三、信用證三、信用證(letter of credit-L/C)(letter of credit-L/C)1 1、含義、含義 跟單信用證統(tǒng)一慣例指出，信用證是指由銀行（開證行）依

36、照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：1）向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌和支付受益人開立的匯票，或2）授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項付款，或承兌和支付匯票，或3）授權(quán)另一銀行議付。 簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。2、特點(diǎn)、特點(diǎn) 1）信用證是一種銀行信用。 由開證行以自己的信用作出承付的保證。在信用證付款的條件下，開證行處于第一付款人的地位，信用證是開證行的付款承諾。開證行對受益人的承付責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任，即開證行的承付不以進(jìn)口人的付款為前提條件。 2）信用證是一項單據(jù)業(yè)務(wù)。 僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來是否構(gòu)成

37、相符交單。在信用證結(jié)算方式下，受益人所提交的單據(jù)不僅要做到“單證相符”，還要做到“單單不得互不一致”。2、特點(diǎn)、特點(diǎn) 3）信用證是獨(dú)立于其他合同之外的一種自足的法律文件。 信用證是依據(jù)買賣雙方之間的買賣合同或其他合同開立的，但信用證并不依附于買賣合同和其他合同。銀行只對信用證負(fù)責(zé)，不受買賣合同或其他合同的約束。即使信用證中包含有關(guān)合同的任何援引文句，銀行也與該合同完全無關(guān)。信用證與買賣合同是兩項不同的業(yè)務(wù)，是各自獨(dú)立存在的兩種法律關(guān)系。3、作用、作用對出口商的作用 保證出口商憑單取得付款 在外匯管制和進(jìn)口管制的情況下，出口商若按時收到信用證，則說明進(jìn)口商已得到當(dāng)局使用外匯的許可，具有收取外匯的

38、保證。 可取得資金融通打包貸款PACKING CREDIT、出口押匯 出口信用證打包貸款是出口地銀行對信用證受益人提供的一種短期融資，是基于銀行可接受的信用證發(fā)放的，用于信用證項下貨物采購、生產(chǎn)和裝運(yùn)的專項貸款。還款來源為信用證項下出口收匯。 打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿(mào)易。出口押匯是指企業(yè)（信用證受益人）在向銀行提交信用證項下單據(jù)議付時，銀行（議付行）根據(jù)企業(yè)的申請，憑企業(yè)提交的全套單證相符的單據(jù)作為質(zhì)押進(jìn)行審核，審核無誤后，參照票面金額將款項墊付給企業(yè)，然后向開證行寄單索匯，并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費(fèi)用并保留追索權(quán)的

39、一種短期出口融資業(yè)務(wù)。 對進(jìn)口商的作用 可取得物權(quán)憑證 保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物 提供資金融通 開證行開證本身即是一種資金融通 在采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款。 對銀行的作用增加收入4 4、當(dāng)事人、當(dāng)事人開證申請人（開證申請人（ApplicantApplicant） 指向銀行申請開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主，又稱開證人（Opener）。如由銀行自己主動開立信用證，此種信用證所涉及的當(dāng)事人就沒有開證申請人。開證銀行（開證銀行（Opening Bank, Issuing BankOpening Bank, Issuing Bank） 指接受開

40、證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。對信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)第一性付款責(zé)任。一般是進(jìn)口人所在地銀行。通知銀行（通知銀行（Advising Bank, Notifying BankAdvising Bank, Notifying Bank） 指應(yīng)開證行要求通知信用證的銀行，通知行通知信用證或修改的行為。通知銀行一般是出口人所在地的銀行，一般是開證行的代理行。 受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary） 信用證上指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。 議付銀行（議付銀行（Negotiating BankNegotiating Bank） 愿意買入受益人

41、交來跟單匯票的銀行?？梢允侵付ǖ你y行，也可以是非指定的銀行，由信用證的有關(guān)條款來規(guī)定。 付款銀行（付款銀行（Paying Bank, Drawee BankPaying Bank, Drawee Bank） 信用證上指定的付款銀行。一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，由信用證的有關(guān)條款來規(guī)定。 保兌銀行保兌銀行 （Confirming Bank)Confirming Bank) 應(yīng)開證行請求，在信用證上加注條款，表明與開證行一樣，對受益人所提示的符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)負(fù)有付款、承兌的責(zé)任。 償付銀行償付銀行 (Reimbursing Bank)(Reimbursing Bank) 信

42、用證中指定的代開證行向議付行、承兌行或付款行清償墊款的銀行。通常為開證行的存款行或分、支行。償付時不受單、不審單。 受讓人受讓人(Transferee)(Transferee) 又稱第二受益人，指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，大都是出口人的實際供貨商。在可轉(zhuǎn)讓信用證下，受益人有權(quán)要求將該證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者。5 5、內(nèi)容、內(nèi)容 為了提供一個出口商履約的衡量標(biāo)準(zhǔn)。信用證本身的說明信用證本身的說明 信用證的種類、性質(zhì)、信用證號碼、開證日期、有效期和到期地點(diǎn)、交單期限。支付工具的說明支付工具的說明 當(dāng)事人、金額、期限、主要條款等內(nèi)容。運(yùn)輸?shù)恼f明運(yùn)輸?shù)恼f明 貨物裝運(yùn)期、裝運(yùn)港和目的港、

43、運(yùn)輸方式、是否允許分運(yùn)和轉(zhuǎn)船等。對貨物要求對貨物要求 貨物名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量（重量）、包裝、價格等。5 5、內(nèi)容、內(nèi)容對裝運(yùn)單據(jù)的要求對裝運(yùn)單據(jù)的要求 單據(jù)的種類、份數(shù)以及單據(jù)應(yīng)表明的貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價、總金額、運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)等其他事項其他事項 開證行對議付行的指示條款； 開證行保證承付的文句； 開證行的名稱及地址 其他特殊條款。6 6、信用證的開立形式、信用證的開立形式 信開本（To Open by Airmail) 開證行采用印就的信函格式的信用證，開證后以空郵寄送通知行。 電開本電開本（To Open by Cable) 開證行采用電報、電傳、傳真、SWIFT等

44、電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。電開本有以下幾種：簡電本、全電本和SWIFT信用證。 1）簡電本（Brief Cable)-非有效信用證文件 將信用證主要內(nèi)容預(yù)先通告通知行，而詳細(xì)條款另航寄通知行。由于簡電本內(nèi)容簡單，在法律上是無效的，不能作為交單承付或議付依據(jù)?！霸斍楹蟾妗?除非開證行在預(yù)先通知書中另有規(guī)定，否則，發(fā)出預(yù)先通知書的開證行應(yīng)不可撤銷地保證不延誤地開出信用證或修改的文本，且條款不能與預(yù)先通知書相矛盾。 2）全電本（Full Cable)-有效信用證文件 以電訊方式開證，將信用證全部條款傳送達(dá)通知行，其本身是內(nèi)容完整的信用證。“有效文本” 3）SWIFT信用證 又稱環(huán)銀電協(xié)信用證

45、， 全稱為 “環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會 ”( Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication )。 該組織于 1973 年在比利時依法成立， 總部設(shè)在布魯塞爾，并在阿姆斯特丹和紐約分別設(shè)立交換中心 ，為各參加國開設(shè)集線中心 ，為國際金融業(yè)務(wù)提供快捷、準(zhǔn)確、優(yōu)良的服務(wù)。該組織專門從事傳遞各國之間的非公開性的國際金融電訊業(yè)務(wù)，包括外匯買賣，證券交易，開立信用證，辦理信用證項下的匯票業(yè)務(wù)及托收等，同時還承擔(dān)國際間帳務(wù)清算及銀行間的資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)。 目前有 1000 多家銀行參加該協(xié)會并采用該會電訊業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。凡參加者必須依SWIF

46、T 使用手冊規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以使用，否則會自動予以拒絕。 凡通過 SWIFT 系統(tǒng)開立的或通過 SWIFT 通知的信用證稱“ SWIFT 信用證”。 采用SWIFT L/C 須遵守其規(guī)定，亦必須使用SWIFT 手冊規(guī)定的代號 。且信用證必須依 “UCP ICC 600號” 的內(nèi)容及其規(guī)定。 信用證中可省去開證銀行的承諾條款，但不能免除銀行所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。 SWIFT 受開證銀行委托而開立的信用證，是正式合 法的、被信用證諸當(dāng)事人所接受的、國際通用的信用證，特點(diǎn)：快速、準(zhǔn)確、簡短、明了、可靠。 SWIFT特點(diǎn)特點(diǎn)SWIFT需要會員資格。需要會員資格。 我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。SWIFT的費(fèi)用

47、較低。的費(fèi)用較低。 同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費(fèi)用只有電傳的18%左右。SWIFT的安全性較高。的安全性較高。 SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強(qiáng)、保密性高，且具有較高的自動化。SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。 SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。7 7、信用證的特點(diǎn)、信用證的特點(diǎn)信用證是一種自足文件信用證是一種自足文件 信用證雖以雙方簽訂的買賣合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于合同之外的自足性契約。信用證業(yè)務(wù)中的有關(guān)當(dāng)事人，包括銀行和受益人只受信用證規(guī)定的各種條款的約束。 信用證是一種單據(jù)買賣信用證是一種單據(jù)買賣 只有在出口商交來的單據(jù)與信用證的要求嚴(yán)格相

48、符的條件下，付款行才履行付款義務(wù)，而且只根據(jù)單據(jù)情況而不根據(jù)貨物情況付款。 信用證是一種銀行信用信用證是一種銀行信用 開證銀行以自己的信用做出付款保證。信用證業(yè)務(wù)一般流轉(zhuǎn)程序8 8、信用證的種類、信用證的種類按銀行承擔(dān)責(zé)任的大小按銀行承擔(dān)責(zé)任的大小1 1）可撤消信用證（）可撤消信用證（revocable L/Crevocable L/C） 指開證行開出信用證后，在信用證的有效期之內(nèi)，開證行不經(jīng)過受益人或其他當(dāng)事人的同意可以修改和撤銷。2 2）不可撤消信用證）不可撤消信用證(irrevocable L/C) (irrevocable L/C) 指開證行一經(jīng)將信用證開出之后，在信用證的有效期內(nèi)，開

49、證行未經(jīng)受益人或有關(guān)當(dāng)事人（通知行、議付行等）的同意，不得隨意修改或撤銷。只要受益人按照信用證提出的要求，提供有關(guān)單據(jù)和證件，開具不超過信用證金額的匯票，開證行或其指定銀行就保證付款。 信用證上應(yīng)明確注明是可撤銷或是不可撤銷的，如無此項注明，應(yīng)視為不可撤銷的信用證。 按匯票是否須隨附貨運(yùn)單據(jù)按匯票是否須隨附貨運(yùn)單據(jù) 1)1)光票信用證（光票信用證（Clean L/CClean L/C） 指受益人根據(jù)信用證的要求，議付貨款時，只需開具一張光票，即可索回貨款的信用證 在采用信用證方式預(yù)付貨款時，通常采用光票信用證。 2) 2) 跟單信用證（跟單信用證（Documentary L/CDocument

50、ary L/C） 指受益人根據(jù)信用證的要求，在議付貨款時，除開匯票之外，還要隨附單據(jù)的信用證。 國際貿(mào)易中所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。 按匯票的付款時間按匯票的付款時間 1)1)即期付款信用證（即期付款信用證（Sight L/CSight L/C） 信用證規(guī)定受益人可憑即期匯票收取貨款的即為即期信用證。 特點(diǎn)：收匯快，有時當(dāng)天即可收回貨款。 2 2）遠(yuǎn)期付款信用證（）遠(yuǎn)期付款信用證（Usance L/CUsance L/C） 信用證規(guī)定受益人憑遠(yuǎn)期匯票收取貨款的信用證。 使用遠(yuǎn)期信用證時，如果遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息均由受益人承擔(dān)。遠(yuǎn)期信用證包括銀行承兌遠(yuǎn)期信用證銀行承

51、兌遠(yuǎn)期信用證和延期付款信用證。延期付款信用證。（1 1）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（）銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（BankerBankers Acceptance s Acceptance CreditCredit） 以開證銀行作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。這種信用證項下的匯票，在承兌前，銀行對出口商的權(quán)利義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定，對出票人、背書人、持票人等承擔(dān)付款責(zé)任。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證項下的匯票可以貼現(xiàn)。（2 2）延期付款信用證（）延期付款信用證（Deferred Payment CreditDeferred Payment Credit） 開證行在信用證中規(guī)定貨物裝

52、船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場融通資金。 （3 3）假遠(yuǎn)期信用證（）假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Usance Credit Payable at Sight L/CSight L/C） 匯票為遠(yuǎn)期，按即期付款；付款銀行同意即期付款，貼現(xiàn)費(fèi)用由進(jìn)口商承擔(dān)。換言之，是出口商開立遠(yuǎn)期匯票，但信用證明文規(guī)定按即期收匯，這種作法的實質(zhì)是由開證銀行或付款銀行對進(jìn)口商提供融通資金的便利，所須支付的利息由進(jìn)口商承擔(dān)。 采用假遠(yuǎn)期信用證作為支付方式，對進(jìn)口商來講，可由銀行提供周轉(zhuǎn)資金的便利，但須

53、支付利息；對出口商來講，可即期獲得匯票的票款，但亦承擔(dān)匯票到期前被追索的風(fēng)險。 凡在信用證載明如下條款者，皆為假遠(yuǎn)期信用證： （1）遠(yuǎn)期匯票按即期議付，由本銀行（開證銀行）貼現(xiàn)，貼現(xiàn)及承兌費(fèi)由進(jìn)口商承擔(dān)。Usance Drafts to be negotiated at sight basis and discounted by us （Issuing Bank）, discount charges and acceptance commission are for Importers account. （2） 遠(yuǎn)期匯票按即期議付，利息由買方承擔(dān)。 Usance draft to be neg

54、otiated at sight basis, interest is for Buyers account. （3） 授權(quán)議付銀行議付遠(yuǎn)期匯票，依票額即期付款The Negotiating Bank is authorized to negotiate the usance drafts at sight for the face amount. （4） 本信用證項下開立的遠(yuǎn)期匯票可按即期議付。 Usance drafts drawn under this credit are to be negotiated at sight basis. 按是否加以保兌按是否加以保兌 1 1）保兌信用證

55、（）保兌信用證（Confirmed L/CConfirmed L/C） 開證行開出的不可撤銷的信用證經(jīng)另一家銀行加以保證兌付的信用證。 承擔(dān)保兌的銀行為保兌行（Confirming Bank）。 信用證經(jīng)過保兌后，就由開證行和保兌行兩家銀行對信用證承擔(dān)付款責(zé)任，保兌行也是“第一付款人”（First Drawee）。 “茲對此證加具保兌，并保證于提示符合此證條款的單據(jù)時履行兌付” 2 2）不保兌信用證）不保兌信用證(unconfirmed L/C)(unconfirmed L/C) 開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信較好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。 受益

56、人對信用證的權(quán)利是否可以轉(zhuǎn)讓受益人對信用證的權(quán)利是否可以轉(zhuǎn)讓 1 1）可轉(zhuǎn)讓信用證（）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable L/CTransferable L/C） 受益人有權(quán)把議付信用證的全部或部分金額的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給另一個人的信用證。 可轉(zhuǎn)讓信用證上面必須注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣。 2 2）不可轉(zhuǎn)讓信用證）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Untransferable L/C)(Untransferable L/C) 未注明“可轉(zhuǎn)讓”就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 通常適用于有中間商存在的情況。受益人可通過款項讓渡款項讓渡及信用證轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓兩種方法將其款項轉(zhuǎn)讓于第三者。兩種方法不同之處在于：在款項讓渡項下，受益人是根據(jù)現(xiàn)

57、行法律規(guī)定，將信用證項下應(yīng)得款項讓渡或轉(zhuǎn)讓于第三者；而在可轉(zhuǎn)讓信用證項下，受益人是將信用證項下應(yīng)執(zhí)行的權(quán)利轉(zhuǎn)讓于第三者?？赊D(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定轉(zhuǎn)讓次數(shù)及受讓人轉(zhuǎn)讓次數(shù)及受讓人 可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。但允許第二受益人將受到的可轉(zhuǎn)讓信用證重新回轉(zhuǎn)給第一受益人。 如可轉(zhuǎn)讓信用證不禁止分批裝運(yùn)/分批支款，則可轉(zhuǎn)讓信用證可分為 若干部分，在總和不超過信用證金額的情況下，分別辦理轉(zhuǎn)讓，即可轉(zhuǎn)讓給多個第二受益人。對可轉(zhuǎn)讓行的限制對可轉(zhuǎn)讓行的限制 轉(zhuǎn)讓行是指辦理信用證轉(zhuǎn)讓的被指定銀行，或當(dāng)信用證規(guī)定可在任一銀行兌付時，轉(zhuǎn)讓行是指由開證行特別授權(quán)并實際辦理轉(zhuǎn)讓信用證的銀行。開證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行

58、。除此之外，其他銀行一概無權(quán)辦理信用證的轉(zhuǎn)讓。可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定對原證條款處理的限制對原證條款處理的限制轉(zhuǎn)讓必須按原證條款辦理，但以下幾條除外：1）信用證金額和單價可以降低，差價為第一受益人的利潤；2）有效期、運(yùn)輸單據(jù)簽發(fā)日后的交單期和裝運(yùn)期可以縮短；3）保險加成比例可以增加；4）除非原信用證特別要求申請人名稱出現(xiàn)于發(fā)票以外的任何單據(jù)中，第一受益人的名稱可替換申請人的名稱。可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定可轉(zhuǎn)讓信用證的規(guī)定對修改通知的規(guī)定對修改通知的規(guī)定 在申請轉(zhuǎn)讓時，第一受益人須明示轉(zhuǎn)讓行，自己是否允許轉(zhuǎn)讓行將隨后收到的對原證的修改通知第二受益人。當(dāng)?shù)诙芤嫒藶槎鄶?shù)時，不同第二受益人得分

59、別單獨(dú)表示同意修改與否。同意修改的第二受益人，修改對其生效；不同意的修改的第二受益人，該修改對其無效，以原證為準(zhǔn)。對第二受益人交單的規(guī)定對第二受益人交單的規(guī)定 為避免第二受益人繞過第一受益人直接交單給開證行，從而損害第一受益人的權(quán)利，第二受益人必須向轉(zhuǎn)讓行交單。 按是否可以循環(huán)使用按是否可以循環(huán)使用 （1 1）循環(huán)信用證（）循環(huán)信用證（Revolving L/CRevolving L/C） 受益人全部或部分使用完信用證的金額以后，其信用證又恢復(fù)原金額，可以再次被受益人使用，直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累計總金額為止。 循環(huán)信用證主要用于長期供貨，開證申請人為了免交多次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金，使用此種信用

60、證。 循環(huán)信用證分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。 1 1）循環(huán)信用證按）循環(huán)信用證按“時間時間”循環(huán)循環(huán) 指受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。 例“本證按月循環(huán)，信用證每月可支金額50000美元，于每個日歷月的第一天被自動恢復(fù)。本行在此循環(huán)信用證項下的最大責(zé)任不超過6個月的總值300000美元，每個月未使用的余額，不能移至下個月合并使用。” 2 2） 循環(huán)信用證按循環(huán)信用證按“金額金額”循環(huán)循環(huán) 在信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總額為止。 a. a. 自動循環(huán)（自動循環(huán)（Automatic RevolvingAutomatic Revolving

61、） 受益人按規(guī)定的時間或時間間隔裝運(yùn)貨物議付后，信用證可自動恢復(fù)到原金額供再度使用。 例：本信用證項下總金額，于每次議付后自動循環(huán)。 例：本信用證項下支付金額，于每次議付后自動恢復(fù)循環(huán)，直至用完金額， 美元為止。 b. b.非自動循環(huán)（非自動循環(huán)（Non- automatic RevolvingNon- automatic Revolving） 受益人于每次裝貨議付后，須等待、收到開證銀行向受益人通知后，才能恢復(fù)到原金額再度使用，亦稱通知循環(huán)（Notice Revolving） 例：于每次裝貨議付后，須待收到開證銀行通知，方可恢復(fù)到原金額使用。The amount shall be reins

62、tated after each negotiation only upon receipt of Issuing Banks notice stating that the credit might be renewed. c.c.半自動循環(huán)半自動循環(huán) （Semi-Automatic RevolvingSemi-Automatic Revolving） 受益人于裝貨議付后，須經(jīng)過一定期間方可恢復(fù)原金額再度使用。定期循環(huán)依契約的規(guī)定，可按月、季循環(huán)使用，亦稱定期循環(huán)（Periodic Revolving） 例：每次議付后于七天之內(nèi)，議付銀行未接到停止循環(huán)的通知時，本信用證項下尚未用完的余額，可

63、積累于原金額中使用。Should the Negotiating Bank not be advised of stopping renewal within seven (7) days after each negotiation, the unused balance of this credit shall be increased to the original amount.循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)： 進(jìn)口方可以不必多次開證，從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時也可簡化出口方的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。（2 2）非循環(huán)信用證）非循環(huán)信用證(Non-Revolving L/C)(Non-Revo

64、lving L/C) 凡信用證所列的金額不可循環(huán)使用者，皆為非循環(huán)信用證。 在實務(wù)中，一般的信用證都屬非循環(huán)信用證。 可循環(huán)信用證必須在信用證中注明，凡未注明者皆為非循環(huán)信用證。 對開信用證（對開信用證（Reciprocal L/CReciprocal L/C） 指在對銷貿(mào)易中，交易雙方互為買賣方，雙方各自對其進(jìn)口部分向?qū)Ψ介_出信用證，這兩個信用證稱為對開信用證。 第一張信用證的受益人和開證申請人就是第二張信用證的開證申請人和受益人。 兩張信用證的金額相等或大體相等。 常使用于易貨貿(mào)易、來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易，交易的雙方都擔(dān)心對方憑一張信用證出口或進(jìn)口后，另外一方不履行進(jìn)口或出口的義務(wù)。對背信用證

65、（對背信用證（Back to Back L/C） 指出口人憑進(jìn)口人開來的信用證作為抵押，要求出口地銀行再向?qū)嶋H的出口人開出信用證。兩個信用證在出口地銀行是“背對背”的形式。進(jìn)口人開來的信用證稱為母證，出口人向?qū)嶋H出口人開出的信用證稱為子證。母證的金額一般較大且交貨期較長。 只能根據(jù)不可撤銷信用證開立。 除開證申請人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期限、有效期等外，其他條款一般不能改動，若要改動，需得到原證開證申請人和開證行的同意對背信用證適用中間商經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要。 對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證雖同樣適用于存在中間商的交易，但兩者仍有以下區(qū)別區(qū)別： 1）可轉(zhuǎn)讓信用證允許將開給第一受益人的信用證轉(zhuǎn)讓給

66、作為第二受益人的供貨商，并允許其直接利用該信用證；而對背信用證則是獨(dú)立于原信用證的另開立的一張新證，二者互相并存。 2）流轉(zhuǎn)程序涉及的銀行?？赊D(zhuǎn)讓信用證：開證行、通知行和轉(zhuǎn)讓行。對背信用證：原證開證行及通知行/指定銀行，對背信用證（新證）開證行及通知行/指定銀行。 3）可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓，要以開證申請人及開證行的明確指示為前提；對背信用證的開立，與原證申請人即開證行無關(guān)。 4）可轉(zhuǎn)讓信用證的受讓人與原受益人一樣，可得到開證行的承付保證；而對背信用證的受益人對原證的申請人及開證行無任何債權(quán)，它僅能得到對背信用證開證行的承付保證。 5）可轉(zhuǎn)讓信用證對轉(zhuǎn)讓行有一定限制；而開立對背信用證的銀行無任何限制。 6）在可轉(zhuǎn)讓信用證項下，第一受益人只有權(quán)替換第二受益人的發(fā)票及匯票；對背信用證下，要將供貨商提交的幾乎所有單據(jù)全部替換為賣方的單據(jù)。預(yù)支信用證（預(yù)支信用證（Anticipatory CreditAnticipatory Credit） 指開證行允許受益人在未交裝運(yùn)單據(jù)以前，可憑匯票或其他證件提前支取貨款的信用證。 該信用證主要是在求大于供的情況下、購買大型機(jī)械設(shè)備和通過銀行實行外匯轉(zhuǎn)移時使用