《【公司管理制度】年度財(cái)務(wù)管理規(guī)范》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《【公司管理制度】年度財(cái)務(wù)管理規(guī)范（47頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632 *****公司2004年度 財(cái) 務(wù) 管 理 規(guī) 范 二零零三年十二月 目 錄 1、總 則 ---------------------------------------P3 2、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)--------------------------------P4 3、分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)----------------------------P7 4、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范------------------------------P10 5、財(cái)務(wù)處理規(guī)范---------------------

2、-------------P18 6、銷(xiāo)售回款管理規(guī)定------------------------------P26 7、票據(jù)管理規(guī)范----------------------------------P27 8、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)范----------------------------P31 9、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度------------------------------P35 10、分公司費(fèi)用管理制度----------------------------P39 11、差旅費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定----------------------P47 *****公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范

3、 一、 總則 為了適應(yīng)*****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 本制度適用于*****公司及其所屬駐外銷(xiāo)售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織。 空調(diào)公司的會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“*****公司”，其為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的民事責(zé)任。 公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*****公司負(fù)完全

4、責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。 公司財(cái)務(wù)人員由*****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷(xiāo)售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任。 二、 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé) 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編4人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng)1人，費(fèi)用審核1人，客戶往來(lái)管理1人，財(cái)務(wù)處理、出納1人，各崗位職責(zé)如下： 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)： 1、 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。 2、 組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷(xiāo)售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 3、 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù) 科各員工進(jìn)

5、行評(píng)價(jià)考核。 4、 根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷(xiāo)售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái) 務(wù)核算體系和報(bào)表體系。 5、 負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、分公司會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的 培訓(xùn)。 6、 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷(xiāo)售、回款、費(fèi)用開(kāi)支、庫(kù)存、客 戶往來(lái)等資料，確實(shí)為銷(xiāo)售服務(wù)。 7、 審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用 核銷(xiāo)流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。 8、 適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 9、 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全 完整。 10、 組織財(cái)務(wù)科人員定期

6、與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目 清楚、明晰。 11、 負(fù)責(zé)與公司各部門(mén)的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門(mén)內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。 12、 貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。 費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)： 1、 按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和流程，對(duì)公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核。 2、 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、 合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 3、 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí) 性、合

7、理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支情況及分析報(bào)告。 4、 費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。 5、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 三、客戶住來(lái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 1、 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷(xiāo)售部核 對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。 2、 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。 3、 按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來(lái)明細(xì)帳， 做到客戶往來(lái)帳反映及時(shí)、帳目清

8、楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對(duì)。 4、 與帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳帳相符。 5、 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開(kāi)的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開(kāi)收 據(jù)。 6、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 1、 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷(xiāo)管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立 健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。 2、 向公司內(nèi)部報(bào)送各種報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 3、 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門(mén)的業(yè)務(wù)關(guān)系，按規(guī)定向工商、稅務(wù)等 部門(mén)報(bào)送各種報(bào)表。 4、 負(fù)責(zé)總

9、帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì) 計(jì)信息的審核。 5、 指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。 6、 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫(xiě)工作。 7、 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。 8、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 出納員工作職責(zé)： 1、 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 2、 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 3、 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 4、 負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別， 負(fù)責(zé)與客戶往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。 5、

10、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 三、 分公司財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 一、 財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 1、崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員1名。 2、財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。 3、駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，*****公司總經(jīng)理任免。 二、 財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。 2）、財(cái)務(wù)人員具備大專(zhuān)以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識(shí)； 3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； 4）、

11、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)定； 5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適應(yīng)本職工作的要求。 三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)： 1、組織與職責(zé)： 1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)， 業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷(xiāo)售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷(xiāo)售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項(xiàng)管理制度； 4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷(xiāo)售財(cái)務(wù)管理，參 與分公司的銷(xiāo)售管理； 5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類(lèi)存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)

12、， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來(lái)帳目的核對(duì)、清收。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷(xiāo)售回款回籠計(jì)劃，組織銷(xiāo)售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類(lèi)，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度， 嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)； 8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類(lèi)報(bào)表及提供其他信息； 9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)； 11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。 2、權(quán)限： 1）、對(duì)分公司銷(xiāo)售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； 2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷(xiāo)售管理政策享有實(shí)施權(quán)。 3、工作要

13、求： 1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作； 2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開(kāi)、保管； 3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核權(quán)，對(duì)違反公司財(cái) 務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問(wèn)題提出處理建議并上報(bào)空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。 5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳， 并及時(shí)與各客戶核對(duì)。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。 7）、每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。 8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開(kāi)發(fā)票登記臺(tái)帳

14、，序時(shí)登記、跟蹤客戶開(kāi)具 增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開(kāi)具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。 11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。 12）、定期與空調(diào)公司核對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋空調(diào)公司。 13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀

15、況，特制定本規(guī)范。 第二條 公司領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第五條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第六條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第七條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的會(huì)

16、計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： （一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專(zhuān)畢業(yè)以上； （三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年； （四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； （五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。（倉(cāng)管除外） 第十條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員

17、不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 第十二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第十三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，敬業(yè)愛(ài)崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。 第十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱

18、、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開(kāi)出憑證必須加蓋公司公章。 第十八條 一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專(zhuān)用收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。 第十九條 凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，

19、必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。 第二十條 發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。 第二十一條 經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章和更正人員的私章。 第四章 記帳憑證 第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。 第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須

20、齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。 第二十五條 記帳憑證按月順序編號(hào)，不得跳號(hào)、日期與編號(hào)順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。 第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)明全稱，不得只填寫(xiě)代碼或簡(jiǎn)寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 第二十七條 記帳憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。 第二十八條 記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。 第二十九條 記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝訂成冊(cè)，每本厚度約2厘米

21、為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。 第三十條 記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 第五章 會(huì)計(jì)帳簿 第三十一條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類(lèi)帳采用活頁(yè)帳簿。 第三十二條 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開(kāi)發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。 第三十三條 帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用目錄表，之后是目錄表。 第三十四條 啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。 第三十五條 登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)字體端

22、正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。 下列情況可以用紅色墨水記帳： 1、 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄。 2、 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)。 3、 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù) 數(shù)余額。 4、 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 第三十六條 帳簿啟用后，帳頁(yè)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。 第三十七條 帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫(huà)線更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。 第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無(wú)余額的帳記就注明“平

23、”，在余額金額欄內(nèi)采用“0”表示。 第三十九條 記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷(xiāo)；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。 第四十條 每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，不得空白或以“″”代替，每頁(yè)及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫(xiě)日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫(xiě)“同上”字樣。 第四十一條 每一張帳頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄

24、注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。 第四十二條 匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫(xiě)。 第四十三條 各明細(xì)帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合計(jì)”。 第四十四條 銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。 第四十五條 總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計(jì)”；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)”。 第四十六條 年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。下年度新開(kāi)帳時(shí)，

25、在各帳戶第一頁(yè)首行余額欄填寫(xiě)上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。 第四十七條 年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保管。 第六章 會(huì)計(jì)離任交接 第四十八條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。 第五十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2、 登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3、 整理

26、應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 4、 編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。 第五十一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé) 監(jiān)交。 第五十二條 移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。 1、現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書(shū)面說(shuō)明。

27、 2、庫(kù)存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。 3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 4、銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 5、 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。 6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第五十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大 財(cái)務(wù)收支

28、和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說(shuō)明。 第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 第五十五條 移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門(mén)一份。 第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第五十七條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第五十八條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性

29、承擔(dān)法律責(zé)任。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑥亩懔闼哪暌辉乱蝗掌饘?shí)施。 五、 帳務(wù)處理規(guī)范 為了規(guī)范空調(diào)公司的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 一、 會(huì) 計(jì) 科 目 設(shè) 置 類(lèi)型 編號(hào) 科目名稱 類(lèi)型 編號(hào) 科目名稱 101 現(xiàn)金

30、 201 短期借款 102 銀行存款 202 客戶政策基金 104 在途資金 負(fù)債 203 應(yīng)付票據(jù) 109 其他貨幣資金 204 應(yīng)付帳款 121 應(yīng)收票據(jù) 211 其他應(yīng)付款 122 應(yīng)收帳款 231 預(yù)提費(fèi)用 129 其他應(yīng)收款 321

31、 本年利潤(rùn) 資產(chǎn) 135 庫(kù)存商品 權(quán)益 322 利潤(rùn)分配 136 委托供銷(xiāo)商品 501 商品銷(xiāo)售收入 144 材料物資 511 商品銷(xiāo)售成本 151 商品削價(jià)準(zhǔn)備 517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 159 待攤費(fèi)用 損益 551 管理費(fèi)用 171 固定資產(chǎn) 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 175

32、 累計(jì)折舊 571 營(yíng)業(yè)外收入 185 遞延資產(chǎn) 575 營(yíng)業(yè)外支出 191 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、帳本的設(shè)置及說(shuō)明 科目編碼 帳本名稱 二級(jí)明細(xì)帳 三級(jí)明細(xì)帳 格式 說(shuō)明 總帳 三欄式金額帳 101 現(xiàn)金 三欄式金額

33、帳 102 銀行存款 三欄式金額帳 104 在途資金 ××辦事處 三欄式分類(lèi)帳 109 其他貨幣資金 ××分公司 收入戶、費(fèi)用戶 三欄式分類(lèi)帳 121 應(yīng)收票據(jù) ××辦事處 ××客戶 三欄式分類(lèi)帳 122 應(yīng)收帳款 ××辦事處 ××客戶 三欄式金額帳 129 其他應(yīng)收款

34、 三欄式金額帳 135 庫(kù)存商品 ××中轉(zhuǎn)倉(cāng) ××型號(hào) 數(shù)量金額式 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目 136 委托代銷(xiāo)商品 ××辦事處 ××客戶 多欄數(shù)量金額 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目 144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 ××辦事處 三欄金額式 151 材料物資 ××辦事處 三欄數(shù)量金額式 159 待攤

35、費(fèi)用 ××辦事處 三欄金額式 171 固定資產(chǎn) ××單位 財(cái)產(chǎn)名稱 七欄式 按面值、折舊、凈值記錄 175 累計(jì)折舊 三欄金額式 185 遞延資產(chǎn) 三欄金額式 191 待處理財(cái)產(chǎn)損失 三欄金額式 201

36、 短期借款 三欄金額式 202 客戶政策基金 三欄金額式 203 應(yīng)付票據(jù) 三欄金額式 204 應(yīng)付帳款 ××單位 三欄金額式 211 其他應(yīng)付款 三欄金額式 231

37、 預(yù)提費(fèi)用 三欄金額式 321 本年利潤(rùn) 三欄金額式 322 利潤(rùn)分配 三欄金額式 501 商品銷(xiāo)售收入 ××辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量 511 商品銷(xiāo)售成本 ××辦事處 三欄金額式

38、加一欄數(shù)量 517 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ××單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 551 管理費(fèi)用 ××單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ××單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 571 營(yíng)業(yè)外收入 三欄金額式 575 營(yíng)業(yè)外支出 三欄金額式 三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理

39、 一、銷(xiāo)售回款的核算 1、收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無(wú)誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫(xiě)收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作： 借： 現(xiàn)金（或銀行存款等）——××客戶 貸：應(yīng)收帳款——××辦事處：××客戶 2、收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無(wú)誤后，填寫(xiě)收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作： 借： 應(yīng)收票據(jù)——××辦事處：××客戶 貸：應(yīng)收帳款——××辦事處：××客戶 二、工廠走貨的核算 1、 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉(cāng)，根據(jù)空調(diào)公司開(kāi)具調(diào)撥單及出庫(kù)單匯總表作： 借：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 2、 中轉(zhuǎn)倉(cāng)將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品

40、倉(cāng)入庫(kù)單作： 借：庫(kù)存商品——品質(zhì)部：××型號(hào) 貸：庫(kù)存商品——××辦事處：××型號(hào) 3、 運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知書(shū) 內(nèi)填寫(xiě)的丟失、毀損機(jī)器的情況，開(kāi)具紅字出庫(kù)單，憑匯總表作： 借：待處理財(cái)務(wù)損溢 貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào) 月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作： 借：其他應(yīng)收款——××運(yùn)輸公司 ××型號(hào) 貸：待處理財(cái)務(wù)損溢 4、中轉(zhuǎn)倉(cāng)之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫(kù)單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知確認(rèn)書(shū)作： 借：庫(kù)存商品——調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào)

41、 貸：庫(kù)存商品——調(diào)出中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào) 5、工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作： 借：庫(kù)存商品——北京中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 同時(shí)作： 借：應(yīng)收帳款——××辦事處：××客戶 貸：商品銷(xiāo)售收入——××辦事處：××型號(hào) 三、 公司（辦事處）銷(xiāo)售走貨的核算 1、代理、經(jīng)銷(xiāo)客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作： 借：應(yīng)收帳款——××分公司：××客戶 貸：商品銷(xiāo)售收入——××分公司：××型號(hào) 2、經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作： 借：委托代

42、銷(xiāo)商品——××分公司：××客戶：××型號(hào) 貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào) 收到客戶結(jié)算單時(shí)，填寫(xiě)委托代銷(xiāo)結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作： 借：應(yīng)收帳款——××分公司：××客戶 貸：商品銷(xiāo)售收入——××分公司：××型號(hào) 4、 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作： 借：商品銷(xiāo)售成本——××分公司：××型號(hào) 貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng) ××型號(hào)（經(jīng)銷(xiāo)客戶） 貸：委托供銷(xiāo)商品——××分公司 ××客戶 ××型號(hào)（零售客戶） 若遇客戶退機(jī)，應(yīng)填寫(xiě)紅字出庫(kù)單，帳務(wù)處理用紅字沖銷(xiāo)即可。 四、非銷(xiāo)售走貨核算 如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出

43、庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作： 借：費(fèi)用科目——×× 貸：庫(kù)存商品——××中轉(zhuǎn)倉(cāng)：××型號(hào) 五、客戶政策基金核算 1、每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷(xiāo)費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷(xiāo)） 貸：應(yīng)收帳款——××分公司：××客戶 若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù)作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷(xiāo)） 貸：銀行存款——××帳戶 六、分公司撥款核算 1、分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表

44、及銀行匯款單作： 借：應(yīng)收帳款——××分公司：××客戶 貸：銀行存款——××帳戶 2、總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷(xiāo)售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作： 借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款——××帳戶 七、總部費(fèi)用核算 2、 現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作： 借：費(fèi)用科目——×× 貸：現(xiàn)金或銀行存款——×× 2、沖銷(xiāo)個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開(kāi)具的收款收據(jù)作： 借：費(fèi)用科目——×× 貸：其他應(yīng)收款——×× 八、總部其他會(huì)計(jì)核算 1、出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：相

45、關(guān)科目 2、銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——××銀行 3、銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款——××銀行 貸：短期借款——××銀行 還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：短期借款——××銀行 貸：銀行存款——××銀行 4、向銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作： 借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù)——××銀行 銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付票據(jù)——××銀行 貸：銀行存款——××銀行 5、以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司

46、 貸：銀行存款——××銀行或現(xiàn)金 6、銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作： 借：銀行存款——××銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——××銀行 （轉(zhuǎn)出行） 7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——××單位：折舊費(fèi) 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊——×× 九、每月月底，將損溢類(lèi)科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn) 1、 借：商品銷(xiāo)售收入——×× 貸：本年利潤(rùn) 2、 借：本年利潤(rùn)—— 貸：商品銷(xiāo)售成本——×× 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——×× 貸：管理費(fèi)用——×× 貸：財(cái)務(wù)

47、費(fèi)用——×× 十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作： 借：利潤(rùn)分配——×× 貸：相關(guān)科目 六、銷(xiāo)售回款管理規(guī)定 銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷(xiāo)售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷(xiāo)售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。銷(xiāo)售回款的管理是分公司/辦事處財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司/辦事處銷(xiāo)售回款資金的安全、完整，縮短銷(xiāo)售回款的在途時(shí)間，確保分公司/辦事處銷(xiāo)售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。 一、所有代銷(xiāo)商、經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售回款必須直接回款公司總部（即

48、各種票據(jù)的收款人只能是*****公司）。 二、財(cái)務(wù)人員是分公司/辦事處銷(xiāo)售回款管理的直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司/辦事處銷(xiāo)售回款管理的直接責(zé)任人），分公司/辦事處的銷(xiāo)售回款必須全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。 三、幾種銷(xiāo)售回款的管理 1、 以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷(xiāo)售回款： 客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷(xiāo)售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無(wú)誤后，開(kāi)具收款收據(jù)，辦 理發(fā)貨手續(xù)； 客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷(xiāo)售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開(kāi)具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 2、 以電匯方式銷(xiāo)售回款： 客戶電匯回款公司總部時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)公司總部帳戶后，方可開(kāi)具

49、收款 收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 3、 以銀行匯票方式銷(xiāo)售回款： 客戶發(fā)銀行匯票方式銷(xiāo)售回款的，收款人必須是*****公司。 財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書(shū)的銀行匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起 至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。同時(shí)24小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專(zhuān)遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 4、 以銀行承兌匯票方式銷(xiāo)售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷(xiāo)售回款的，收款人必須是*****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷(xiāo)售合同。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書(shū)的銀行承兌匯票

50、還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，及時(shí)填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起 至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在24小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷(xiāo)售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 七、加強(qiáng)銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項(xiàng) 為加強(qiáng)票據(jù)傳遞跟蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開(kāi)展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。 一、銀行票據(jù)的鑒別： A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別 自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。 1、

51、 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 2、 票面左側(cè)印明“（99）××××廠1999年印制”。 3、 銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識(shí)碼 B、銀行匯票鑒別事項(xiàng) 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)： 1、 表明“銀行匯票”的字樣 2、 無(wú)條件支付的承諾 3、 出票金額 4、 付款人名稱 5、 收款人名稱 6、 出票日期 7、 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。 分公司/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 1、 出票日期是否使用中文大寫(xiě)，填寫(xiě)是否規(guī)范。（為防止編造票據(jù)的出 票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹

52、拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。） 2、收款人全稱是否正確無(wú)誤。（公司全稱是*****公司，多一字少一字都是錯(cuò)誤的。） 3、出票金額大、小寫(xiě)是否一致 4、 出票人簽章是否是“匯票專(zhuān)用章”。 5、 出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是 否由原記載人簽章證明。 6、匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。） 7、匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。 8、 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 C、銀行

53、承兌匯票鑒別事項(xiàng) 銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)： 1、 表明“銀行承兌匯票”字樣 2、 無(wú)條件支付的委托 3、 確定的金額 4、 付款人名稱 5、 收款人名稱 6、 出票日期、到期日 7、 出票人簽章 8、 出票銀行簽章 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。 分公司/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 1、出票日期和到期日必須是中文大寫(xiě)，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒(méi)有30號(hào)和31號(hào)。） 2、 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無(wú)絲毫差異，不得隨意 增加或減少。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人代表章。） 3、

54、匯票金額的大、小寫(xiě)必須一致，沒(méi)有小寫(xiě)金額的匯票是無(wú)法解付的。 4、 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。 5、 匯票必須有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專(zhuān)用章”，而且印章 要清晰。 6、銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 7、銀行承兌匯票背書(shū)要連續(xù)、規(guī)范，第四背書(shū)人、第七背書(shū)人除了在自己的方格內(nèi)背書(shū)蓋章外，還應(yīng)在粘貼單處的犄縫處蓋章。 二、銀行票據(jù)的傳遞： 1、分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。 2、從即日起

55、，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對(duì)行結(jié)算。 3、分公司會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到的票據(jù)鑒別無(wú)誤后于24小時(shí)內(nèi)填寫(xiě)票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件 至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。 4、除客戶通過(guò)電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專(zhuān)遞形式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 5、將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類(lèi)、出 票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專(zhuān)遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科××收。 特別提示：1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。 2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科

56、，否則由此造成的損失，由分公司/辦 事處承擔(dān)。 6、在票據(jù)寄出3—5天，電匯匯出5—7天后，如仍沒(méi)收到財(cái)務(wù)科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)科聯(lián)系。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立 由于公司銷(xiāo)售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷(xiāo)售潛力、2004年度銷(xiāo)售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存，合理配置分公司存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。 應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型

57、國(guó)有商業(yè)倉(cāng)庫(kù)作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)的存貨應(yīng)分類(lèi)管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保存貨的安全、完好。 區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的存貨出、入庫(kù)管理由公司駐外財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)（在未派駐財(cái)務(wù)人員時(shí)由區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)）。公司以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。 二、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的入庫(kù)管理： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月回款計(jì)劃和本月需貨計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)銷(xiāo)售情況向空調(diào)公司提出需貨申請(qǐng)， 至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處收到工廠 的收貨確認(rèn)通知書(shū)后，須對(duì)運(yùn)輸途中的貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍

58、內(nèi)未及時(shí)到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時(shí)向空調(diào)公司聯(lián)系。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進(jìn)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)需根據(jù)收貨確認(rèn)通知書(shū)，配合倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行存貨實(shí)地清點(diǎn)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)“*****公司入庫(kù)單“，入庫(kù)單必須同時(shí)具有倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)、經(jīng)理或其委托人，倉(cāng)庫(kù)主任的親筆簽名，并蓋有倉(cāng)儲(chǔ)單位業(yè)務(wù)公章。 存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書(shū) 至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)資料 （郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。 附：存貨入庫(kù)管理流程圖：

59、需貨申請(qǐng) 審 核 發(fā) 貨 驗(yàn) 收 信息反饋 分公司/辦事處 空調(diào)公司 工 廠 倉(cāng)庫(kù)、分公司 分 公 司 三、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的出庫(kù)管理： 1、 出庫(kù)依據(jù)： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)必須憑經(jīng)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)或授權(quán)人簽名的《*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》 件和分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員（未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開(kāi)具的《*****公司產(chǎn)品出庫(kù)單》倉(cāng)庫(kù)聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的任何單據(jù)都不準(zhǔn)出庫(kù)?！?****產(chǎn)品出庫(kù)指令單》和《*****公司產(chǎn)品出庫(kù)單》格式

60、及簽名模式見(jiàn)附件。 2、 發(fā)貨程序： 客戶前往中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理必須確認(rèn)客戶提貨條件符合本制 度規(guī)定后，填寫(xiě)“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單“ 至空調(diào)公司，空調(diào)公司對(duì)發(fā)貨條件審核后簽署意見(jiàn)， 回分公司、辦事處，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理根據(jù)“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單”，開(kāi)具“*****公司產(chǎn)品出庫(kù)單”（簡(jiǎn)稱出庫(kù)單），出庫(kù)單上必須正確填上提貨客戶名稱、客戶代碼、發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)、指令單號(hào)、出庫(kù)日期、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、提貨金額以及總的提貨數(shù)量和提貨金額，同時(shí)，必須注明每次的提貨的依據(jù)，必須要有客戶收貨人的簽名、經(jīng)理、會(huì)計(jì)（或其委托人）簽名。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其他中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必須向空調(diào)公司

61、申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫(kù)指令單開(kāi)具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。 3、 發(fā)貨原則： 必須堅(jiān)持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期經(jīng)銷(xiāo)，商業(yè)信譽(yù)好的大型零 售商，可根據(jù)實(shí)際情況，簽訂一定授信額度的銷(xiāo)售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。 四、銷(xiāo)貨退回的管理： 客戶若因人別機(jī)型滯銷(xiāo)或因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法修復(fù)等需退回中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處必須通過(guò)“*****產(chǎn)品出庫(kù)指令單”向空調(diào)公司申請(qǐng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，開(kāi)具紅字“*****公司產(chǎn)品出庫(kù)單”，與出庫(kù)指令一起作為退貨依據(jù)

62、，組織驗(yàn)收入庫(kù)。 附：出庫(kù)、退貨流程圖： 需貨計(jì)劃 貨物存量、貨 填寫(xiě)出庫(kù)指令 款余額初審 傳至財(cái)務(wù)科 經(jīng)銷(xiāo)商 分公司財(cái)務(wù) 分公司財(cái)務(wù) 開(kāi)具出庫(kù)單 簽發(fā)出庫(kù)指令 貨物存量、貨物 余額審核 分公

63、司財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)科長(zhǎng) 財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì) 五、存貨出庫(kù)的責(zé)任劃分： 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷(xiāo)售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對(duì)先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時(shí)進(jìn)行跟蹤、對(duì)帳、清收，并對(duì)超過(guò)期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時(shí)上報(bào)公司。 六、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的盤(pán)點(diǎn)：

64、 中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每月底或公司需要時(shí)對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并與倉(cāng)庫(kù)、空調(diào)公司財(cái)務(wù)科帳目進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。 七、附則： 1、存貨管理是中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)，是中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)工作。保證中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。 2、如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)定為準(zhǔn)。 3、本規(guī)定由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑥?004年1月1日開(kāi)始實(shí)施。 九、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度 一、目的： 為控管空調(diào)公司資金支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)作業(yè)特制定本辦法

65、。 二、范圍： 凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。 三、審批權(quán)限： 根據(jù)公司銷(xiāo)售管理規(guī)范和空調(diào)公司財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特作如下規(guī)定： 1、空調(diào)公司費(fèi)用額度以內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報(bào)銷(xiāo)。 2、超出空調(diào)公司費(fèi)用額度的費(fèi)用由總經(jīng)理簽批后報(bào)銷(xiāo)。 3、公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 四、報(bào)銷(xiāo)額度： 為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)制定開(kāi)支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)規(guī)定額度部份不予報(bào)銷(xiāo)。 五、報(bào)銷(xiāo)憑證： 1、外部憑證，凡需從財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)，不論金額大小，均須取得合法的

66、與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相符的外部憑證，若因故確實(shí)不能取得憑證，應(yīng)說(shuō)明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費(fèi)用的原始憑證具體要求如下： 1）、 廣告費(fèi) a、 發(fā)票 b、媒體報(bào)價(jià)單 c、廣告合同 d、電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào) e、項(xiàng)目審批表 2）、專(zhuān)賣(mài)店、展臺(tái)、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費(fèi) a、 發(fā)票 b、 制作費(fèi)用預(yù)算單 c、 制作合同 d、 照片 e、 項(xiàng)目審批表 3)軟性新聞發(fā)布費(fèi) A、軟性報(bào)道： a)經(jīng)手人、部門(mén)主管、市場(chǎng)部部長(zhǎng)等三人以上簽字證明的支付證明 b)電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào) c)項(xiàng)目審批表 B、公關(guān)活動(dòng)類(lèi)： 參照廣告費(fèi)執(zhí)行 C、軟文硬操作 a)、發(fā)票 b)、媒體報(bào)價(jià)單 c)、廣告合同 d)、電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào) e)、項(xiàng)目審批表 4）、倉(cāng)租、房租 a）、發(fā)票 b)、租賃合同 5）、其他費(fèi)用所需單據(jù)按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定提供： 2、內(nèi)部憑證，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，還須填制內(nèi)部憑證，具體為： 1）、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，須填制格朗靈公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，準(zhǔn)確、完整填寫(xiě)出差事由等相關(guān)欄位，車(chē)資應(yīng)注