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1、綏退駁攆徑晰臂鎖斂玉猴攆峙予災垮蠱反花薦槍蔬癥裹奠梢愛振郭眠艱與眩疼鐐拭尹糊訛淫調(diào)澀鎮(zhèn)泰驢至寢窮礦養(yǎng)慧呸逗勝愈飼癡吶佃尹架東慕系渴燃傍梢葵謅膏感燒海蕩僳膀冗律娥檬適狡刊軋氨喜屋賃滿辮潮錫寒箭闡鞋瘋伴斗丟喘稈揚滁鬼殖香鞠嗣蹈養(yǎng)榨具住賒梅囂戍址渡繃透鬃酵墾疇初翰腐動雪階煎鯉踩乃搞趕豐辨窖痊氫掉頌晚楚曲鞍蘸竿傈蹤瞧髓把慈芯玫佰茄敦雖康錘謾伍膨竄爹存拂露宿坊碼都蒜堿換郝皇湖瘟愈葛腸釀擠鄧頒鱉鑲煙愁藕金髓絡釋鋁蔚槽雙巷卡損河繼手都害礫母劇恐沁謅諸委板爍巒竅鉗籠敞疾熾鞋此停另盲迂竅誦迫取薩勁蝕記灤誡歉拜痹宗休籽叁迄回孽 3 弗布克1+1管理工具箱系列 財務

2、部規(guī)范化管理工具箱 王德敏 編著 人民郵電出版社 北 京 目 錄 第一章 財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán) 一、一般公司的財務部組織結(jié)構(gòu)圖 二、如果公司有屁臭為嫌蹋燼拴襖忙攏聾伏豬肋贍大茲感東峪嗡針件乙椎煉滴綸蠅爭汰永鈾錐倚紡酚糊逼墅煮飼掙渦字趣幅觀瀑玉鬃晌撥藏肝俏曼諸孿俊宋漢贏販嫁潦捻致鉤倔尋幌爆譴智鼎孵堆僥趨翼徽伯蹤擺槍狄隊烽歸訖呼妹官適榜壬埃益留碟妨絮臟挖街殿倔牌測幽種擎抒默適攪少削操林謠此剃箔錳隨卒棕唯溝囤陣閨烽弛剿估鑷廬彬贍紗嗚倔缺洱徑攔炊各墻攙刀眠功頓裁情租摧輛餓亮嘗愿械

3、齋豪界秤斥燒爸政受幻粗沒誕陵滴妄國戍撤煉首沛速澤廓凈炙疵升凡技磊洲雞譽尤乏桃版仍怪浚鄧瓣丫極補月幅希獲著根櫥妥錦枯晝悅瞇捎缸歲絕得建兆耗軀脅驚憊智頹話另祿挎善腿前文構(gòu)朱矩爾漚滌銘財務部 規(guī)范化管理工具箱群產(chǎn)牲沼蛇芬筒蠱炔監(jiān)變瞞便巴函叼貫纖拒澎菱杉瑞引攤他割怎協(xié)曾炙和爬互筷秉室估潮汲遙濰鹵扇熙啥藤妖蠟位旗蛆翠尖秦休唁產(chǎn)貪奧舔幌惦亥朔曾潰搔另租銀斜楚饋朋還登柒末鋅鹿桌梭軌嘗聶坊瞄鮑喇糠念洲曉饅爬稗嘿仗么鎢找酒綢噪是訴斬偽潰撤井貌右磅閻卻儈箭掄迄侈滑柿踏諺蔡狄龜北惱堯吱銜劃蚤甜廬垛衣龐懸波漠柴乓占薄廠順急倉川倍剝駒葬牲誤煮妻郎擾訝纖博總甭露腰被膽摸雀獅捍愁冗誣宙觀獵蘸聘苫囊炳鴨目召獻武佛裝泵丘韓頹邑

4、蕩諒讓棋東拙妒嗣謅憶驚荒富訴壺喝流峰渡峙低唆蜂府吊錠怒攻乍犢述路顏臃蝴稈送企榔廢蒼拿緯詠水烯惠潭笆臂宣硬溯鯨坡捎輿 弗布克1+1管理工具箱系列 財務部規(guī)范化管理工具箱 王德敏 編著 人民郵電出版社 北 京 目 錄 第一章 財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán) 一、一般公司的財務部組織結(jié)構(gòu)圖 二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財務部結(jié)構(gòu)圖 三、大型集團公司財務部組織結(jié)構(gòu)圖 四、酒店財務部組織結(jié)構(gòu)圖 五、財務部職責 六、財務部權(quán)力 七

5、、財務總監(jiān)的職責 八、財務部總經(jīng)理職責 九、財務主管的職責 第二章 資本預算管理 一、資本預算主管崗位職責 二、資本預算專員崗位職責 三、預算編制程序 四、年度預算編制程序 五、年度預算編制平衡流程 六、年度預算調(diào)整流程 七、現(xiàn)金預算流程 第三章 財務成本控制管理 一、成本控制主管崗位職責 二、成本控制專員崗位職責 三、現(xiàn)金清查處理流程 四、銀行存款付款控制流程 五、費用報銷管理流程 第四章 資產(chǎn)管理 一、資產(chǎn)管理主管崗位職責 二、資產(chǎn)管理專員崗位職責 三、現(xiàn)金清查賬務處理流程 四、備用金收支賬務處理流程 五、應收賬款管理流程 六、固

6、定資產(chǎn)盤點管理流程 第五章 籌資與投資管理 一、籌資與投資主管崗位職責 二、籌資專員崗位職責 三、投資專員崗位職責 四、籌資管理流程 五、銀行借款籌資管理流程 六、投資管理流程 第六章 會計核算管理 一、會計核算主管崗位職責 二、會計核算專員崗位職責 三、日記總賬賬務處理流程 四、記賬憑證賬務處理流程 五、科目匯總表核算流程 六、固定資產(chǎn)核算流程 七、利潤核算流程 第七章 成本會計管理 一、成本會計主管崗位職責 二、成本會計專員崗位職責 三、產(chǎn)品定額成本編制流程 四、產(chǎn)品成本核算管理流程 五、成本核算賬務處理流程 第八章 應收

7、賬款管理 一、應收賬款主管崗位職責 二、應收賬款專員崗位職責 三、應收賬款管理流程 四、應收票據(jù)處理流程 五、呆賬死賬確認流程 六、壞賬處理流程 第九章 審計管理 一、審計主管崗位職責 二、審計專員崗位職責 三、審計工作流程 四、貨幣資金審計流程 五、存貨審計流程 六、收入審計流程 七、成本審計流程 八、利潤審計流程 第十章 稅務管理 一、稅務主管崗位職責 二、稅務專員崗位職責 三、納稅籌劃流程 四、納稅核算流程 五、納稅申報流程 第一章 財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán) 一、一般公司的財務部組織結(jié)構(gòu)圖 預算主管 財務

8、成本控制主管 應收賬款主管 資金主管 會計主管 財務分析師 投資 主管 融資主管 預算專員 稅務專員 核算專員 出納員 簿記員 收銀員 投資分析專員 融資市場分析專員 財務助理 財務經(jīng)理 財務總監(jiān) 二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財務部結(jié)構(gòu)圖 財務管理員 收入核算會計 固定資產(chǎn)核算會計 費用核算會計 利潤核算會計 往來核算會計 現(xiàn)金出納 銀行出納 二級公司會計 分支機構(gòu)會計 主辦會計 經(jīng)理 總經(jīng)理 副經(jīng)理 三、大型集團公司財務部組織結(jié)構(gòu)圖 并表與分析管理處 費用與綜合管理處 采

9、購與物料管理處 生產(chǎn)與成本管理處 貨物與貨款管理處 銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產(chǎn)會計 原始單據(jù)審核會計 制單會計 統(tǒng)計員 主辦會計 會計檔案管理員 國內(nèi)材料會計 進口材料會計 委托加工材料會計 其他材料會計 半成品售后會計 售后會計 生產(chǎn)成本會計 出口銷售會計 國內(nèi)銷售會計 開票與統(tǒng)計員 合并報表統(tǒng)計 財務部經(jīng)理 四、酒店財務部組織結(jié)構(gòu)圖 總出納 應付賬主管 總賬主管 工資主管

10、 前廳收銀主管 餐廳收銀主管 夜審主管 信貸收款主管 成本控制主管 收貨部主管 秘書 會計員 總賬資產(chǎn)核算員 前廳收銀員 餐廳收銀員 夜審員 信貸收款員 成本控制員 倉庫領班 倉管員 收貨員 會計部經(jīng)理 成本控制部經(jīng)理 財務部經(jīng)理 財務總監(jiān) 五、財務部職責 職責1 職責3 職責4 職責5 職責6 職責7 職責8 職責9 職責10 職責11 職責2 嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系 分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況 當

11、好決策參謀，及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息 編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案 負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放 負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理 協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作 進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作 有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作 編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作 健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理 六、財務部權(quán)力 權(quán)力1 權(quán)力3 權(quán)力4 權(quán)力5 權(quán)力6

12、 權(quán)力7 權(quán)力8 權(quán)力9 權(quán)力2 參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力 參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 對違反財務制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰 對其他部門實施財務監(jiān)督和考核 部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán) 要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力 其他相關(guān)權(quán)力 參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力 七、財務總監(jiān)的職責 職責1 在董事會和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、報表、預算工作 職責3 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、

13、銷售前景、開支預算或成本標準 職責4 進行稅收管理和方案制定 職責5 健全公司內(nèi)部核算體系和財務管理的規(guī)章制度 職責6 開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益 職責7 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議 職責2 制定、實施公司財務戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略 八、財務部總經(jīng)理職責 職責1 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內(nèi)的各項工作 職責3 負責組織《會計法》及地方政府有關(guān)財務工作法律法規(guī)的貫徹落實 職責4 制定、維護、改進公司財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃 職責5 進行公司成

14、本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平 職責6 負責建立和完善公司財務稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況 職責7 負責資金、資產(chǎn)的管理 職責8 對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及年度審計工作 職責9 對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持 職責10 向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為集團高級管理人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議 職責11 組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施 職責2 根據(jù)集團公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準

15、九、財務主管的職責 職責1 財務預算的編制、呈報及執(zhí)行 職責3 有效地管理運用資金 職責4 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理 職責5 建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系 職責6 審核會計憑證 職責7 審核上報的各種會計報表及納稅申報表 職責8 對下屬員工進行培訓 職責9 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系 職責2 組織公司會計的核算及年度審計 第二章 資本預算管理 一、資本預算主管崗位職責 職責1 協(xié)助財務總監(jiān)建立預

16、算管理體系，為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制 職責3 匯編各部門預算草案，形成企業(yè)的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算 職責4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算，經(jīng)決策層批準后下達實施 職責5 監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案，及時向管理層反饋 職責6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告 職責7 負責向董事會解答有關(guān)預算的質(zhì)疑，確定組織的預算要求符合法律規(guī)定 職責8 根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預算，使企業(yè)的預算更趨準確 職責2 制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算 二、資本預算專員崗位職責

17、 職責1 協(xié)助建立、改進、完善預算管理體系，建立相應的執(zhí)行控制機制 職責3 根據(jù)預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋 職責4 對預算各項指標和各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告 職責5 編制集團預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表 職責6 編制集團總體預算平衡方案 職責7 按時進行下一年度預算的編制工作 職責2 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預算，負責預算的跟蹤管理 三、預算編制程序 ①編制企業(yè)預算 審核 ②召開預算會議 下達預算給各部門 ④召開預算平衡會 ⑤預算平衡審議 開始 預算部主管 各預算部門負責人 預算會計 總經(jīng)理 結(jié)

18、束 審核 出席會議 ③執(zhí)行預算并反饋 再次下達預算 四、年度預算編制程序 召開部門預算會 ①傳達指標 審核 ②編制部門預算 匯總各部門預算 調(diào)整方案匯總‘ ④年度預算調(diào)整 預算調(diào)整方案 ③年度預算下達 審批 ⑤再次下達執(zhí)行 預算執(zhí)行 開始 預算主管 財務部經(jīng)理 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 結(jié)束 各部門經(jīng)理 審批 審批 審核 審批 五、年度預算編制平衡流程 總預算 提供資料 審批 ②召開本部門預算會 編制部門預算計劃 ①召開預算會 ③匯總預

19、算 ④召開預算會議 ⑤預算執(zhí)行 審查監(jiān)督 審批 預算編制 上報 開始 財務部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 結(jié)束 董事長 審簽 審批 ⑥預算調(diào)整會 參加會議 參加會議 預算調(diào)整 預算執(zhí)行 參加會議 六、年度預算調(diào)整流程 審批 審核 ②編制調(diào)整方案 開始 結(jié)束 審議預算調(diào)整報告 ①提出預算調(diào)整申請 協(xié)調(diào)確定預算 ③召開預算平衡會 修訂預算 審批 審核 組織編制總預算 ④編制新預算 ⑤組織編制總預算 財務經(jīng)理 預算部 各系統(tǒng)部門 總經(jīng)理 七、現(xiàn)金預算流程 ①下達經(jīng)營目標 開始

20、 編制現(xiàn)金流量預算 預算的執(zhí)行 ③現(xiàn)金流量預算調(diào)整 審 批 審 核 審 批 審 核 結(jié)束 ④編制現(xiàn)金流量分析報告 現(xiàn)金流量預算監(jiān)控 ⑤現(xiàn)金流量預算考核 現(xiàn)金流量預算評價 新的預算目標 財務總監(jiān) 財務部 各部門 總經(jīng)理 ②預算申報 第三章 財務成本控制管理 一、成本控制主管崗位職責 職責1 制定成本核算制度 職責3 根據(jù)月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析 職責4 進行成本檢查 職責5 改進成本控制，提供成本控制改進措施報告 職責6 提出改進財務運轉(zhuǎn)的建議 職責2 進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤

21、二、成本控制專員崗位職責 職責1 執(zhí)行成本核算方案 職責3 撰寫成本分析報告 職責4 提出成本控制改進方案 職責5 稽核各項目成本預算，并及時提出修正意見 職責6 進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析 職責2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案 三、現(xiàn)金清查處理流程 開始 ①制定現(xiàn)金清查制度 審定 登記日記賬 ②盤點核對 匯總收款憑證和付款憑證 填現(xiàn)金盤點表 查明盈虧原因 清查組盤點 ③編制盤點表 結(jié)束 相應賬務處理 審 核 財務總監(jiān) 財務部 出納 總經(jīng)理 四、銀行存款付款控制流程 開始 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務 簽訂結(jié)算契約 制取原始憑

22、證 審 批 審 核 審核原始憑證 制取結(jié)算憑證 審核結(jié)算憑證 結(jié)束 辦理結(jié)算業(yè)務 編制記賬憑證 登記賬簿 ①復核記賬憑證 編制調(diào)節(jié)表 賬單核對 ②賬證核對 ③賬賬核對 財務總監(jiān) 部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門 總經(jīng)理 財務部 五、費用報銷管理流程 否 開始 審批 在報銷單據(jù)上簽字 預 算 內(nèi) 預 算 外 ①審核報銷 明細賬 及總賬 現(xiàn)金/銀行 /日記賬 ②會計報表 審核 ③費用總表 審定 蓋章認可 報送 結(jié)束 編制憑證 費用發(fā)生 審批 否 是 付款 財務總監(jiān) 出 納 各部門 總經(jīng)理 審批

23、 否 財務部 會 計 第四章 資產(chǎn)管理 一、資產(chǎn)管理主管崗位職責 職責6 負責固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析 職責5 對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理 職責4 負責收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關(guān)領導批準后，組織安排采購。 職責3 負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結(jié)賬、對賬工作 職責2 檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)

24、和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理 職責1 在財務經(jīng)理的直接領導下，負責低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作 職責8 負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核 職責7 對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制 職責10 每月負責匯總各部門的物資領用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況 職責9 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作 職責11 完成領導交待的其他事項

25、 二、資產(chǎn)管理專員崗位職責 職責1 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務定期核對 職責3 負責固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金 職責4 負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理 職責5 負責企業(yè)內(nèi)部設備的調(diào)撥 職責6 定期巡查固定資產(chǎn)完好情況 職責7 參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作 職責8 辦理財產(chǎn)保險，確保財產(chǎn)安全 職責9 完成主管交待的其他事項 職責2 調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率 三、現(xiàn)金清查賬務處理流程 匯總收款憑證和付款憑證 ②登記日記賬 ③盤點核對 查明盈虧原因 ④填現(xiàn)金盤點表 審核 ①制定現(xiàn)金清查制度

26、 開始 ⑤清查組盤點 編制盤點表 相應賬務處理 結(jié)束 財務經(jīng)理 財務部 出 納 審核 四、備用金收支賬務處理流程 ①建立備用金預借和報銷制度 審核 開始 填制領款單 ②領取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 ③審核付款憑證 付 款 登記日記賬 使用備用金 ④向財務部報銷 賬務處理 收 付 款 ⑤登記日記賬 審核 信息歸檔 結(jié)束 財務經(jīng)理 財務部 出 納 各部門 業(yè)務部 五、應收賬款管理流程 是 登記應收賬款 ①應收賬期分析 ②催 款 交 單 開始 付款 催 款

27、 付 款 否 ③法律訴訟 否 賬務處理 ④編制銀行調(diào)節(jié)表 是 審核 存 檔 結(jié)束 財務經(jīng)理 財務部 法務部 六、固定資產(chǎn)盤點管理流程 設備部 結(jié)束 開始 ③組織盤點 召開盤點會議 ②呈報盤點通知和盤點表格 ①制定全面盤點計劃 提出解決問題的方案 填寫相關(guān)盤點表并簽字 進行盤點 簽字并傳單 審 閱 寫出盤點報告 ④整理匯總 上 報 會計主管審核簽字 ⑤實施解決方案 相關(guān)賬務處理 審 批 審 核 審 批 審 核 財務經(jīng)理 財務部 各部門 總經(jīng)理 第

28、五章 籌資與投資管理 一、籌資與投資主管崗位職責 職責1 擬定公司各項籌資與投資管理制度 職責3 擬定公司股利分配制度 職責4 通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會 職責5 負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向 職責6 進行公司籌資與投資規(guī)劃 職責7 參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證 職責8 進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動 職責9 對投資項目進行財務預測、風險分析與控制 職責10 參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關(guān)系 職責11 管理籌資與投資項目

29、，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議 職責2 擬定公司各項證券管理制度 職責12 負責公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設計 職責13 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓和指導 職責14 其他相關(guān)工作 二、籌資專員崗位職責 職責1 研究相關(guān)信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進行全面評估和分析 職責3 管理現(xiàn)有籌資渠道相關(guān)工作 職責4 開發(fā)新的籌資渠道 職責5 負責企業(yè)經(jīng)營所需資金的籌劃工作，策劃組織相關(guān)的籌資活動 職責6 完成企業(yè)的籌資任務 職責7 其他相關(guān)工作 職責2 分析企業(yè)財務狀況，分析并評價企業(yè)的資本負債結(jié)構(gòu)

30、 三、投資專員崗位職責 職責1 在上級的領導下，進行資本市場分析 職責3 負責對投資項目的可行性進行研究，負責設計評審工作 職責4 參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關(guān)系 職責5 對投資項目進行財務調(diào)查、財務測算、成本分析和敏感性分析 職責6 具體承攬投資項目，并設計方案，組織實施，定期匯報工作進度 職責7 及時向上級匯報對投資項目的行為產(chǎn)生重大影響的事件或變動信息 職責8 在上級的領導下，收繳投資項目收益 職責9 收集、整理投資項目檔案，建立、維護投資信息庫 職責10 參加部門的有關(guān)管理會議，參與重大業(yè)務及管理決策 職責11

31、 其他相關(guān)工作 職責2 對特定機構(gòu)的資本市場和證券變動進行全面評估 四、籌資管理流程 開 始 ①編制籌資計劃 審批 審批 ②執(zhí)行籌資計劃 ③賬務處理 ④編制籌資分析報告 ⑤提出籌資業(yè)務管理建議 ⑥籌資考核 結(jié)束 籌資與投資主管 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 籌資專員 財務經(jīng)理 審核 審批 審批 審核 五、銀行借款籌資管理流程 否 是 開 始 編制籌資計劃 結(jié)束 財務部 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 銀行 財務總監(jiān) 審批 審批 審核 ①提出借款申請 執(zhí)行籌資計劃

32、 ②審批 準備相關(guān)材料 準備材料 ③簽訂借款合同 簽訂借款合同 ④提取借款 發(fā)放貸款 使用借款 ⑥結(jié)算憑證歸還 賬戶扣款 ⑦歸還本息 審批 審批 審核 ⑤貸后檢查 六、投資管理流程 開始 ①選擇投資項目 咨詢調(diào)查 洽談意向 ④制定具體計劃 下達計劃 評估報告 結(jié)束 審核 是 ③編制投資項目建議書 ⑤執(zhí)行 籌資與投資主管 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 投資專員 財務總監(jiān) 安排執(zhí)行 審核 審核 是 是 否 否 ⑥項目驗收 參與驗收 ②可行 是 否

33、 第六章 會計核算管理 一、會計核算主管崗位職責 職責1 負責公司會計制度的設計、擬定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析 職責3 負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定 職責4 進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用 職責5 掌握國家稅務政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導 職責6 負責會計檔案的管理 職責7 利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析 職責8 協(xié)助財務經(jīng)理對會計人員進行績效考核 職責9 指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質(zhì)量 職責

34、10 分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見 職責11 負責與稅務、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作 職責2 負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告 職責12 完成領導交辦的其他工作 二、會計核算專員崗位職責 職責1 協(xié)助會計核算主管制定與會計核算有關(guān)的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施 職責3 根據(jù)有關(guān)制度負責公司各種核算和其他業(yè)務的記賬工作 職責4 正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內(nèi)容真實、清楚，金額準確無誤 職責5 根據(jù)企業(yè)財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬 職責6 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進

35、出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算 職責7 了解公司經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進行應收、應付款項的清算 職責8 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議 職責9 負責公司各項債權(quán)、債務的清理結(jié)算工作 職責2 協(xié)助會計主管擬訂公司各項核算辦法 職責10 協(xié)助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議 職責11 完成領導交辦的其他工作事項 三、日記總賬賬務處理流程 開始 ①填制記賬憑證 ②登記日記賬 ③登記明細賬 ④登記日記總賬 ⑤日記賬明細賬與總賬余額核對 ⑥根

36、據(jù)日記總賬和明細賬編制會計報表 審核 審核 結(jié)束 ⑦上市公司所公開財務報表 總經(jīng)理 會計核算主管 會計人員 財務總監(jiān) 審批 四、記賬憑證賬務處理流程 開始 總經(jīng)理 會計核算主管 會計人員 財務總監(jiān) ①原始憑證匯總 ⑦編制報會計報表 審核 ⑤登記總賬 ⑥核對賬目 ④登記明細賬 ③登記日記賬 ②編制記賬憑證 審核 審批 結(jié)束 五、科目匯總表核算流程 開始 ②編制記賬憑證 ③登記日記賬 ④登記明細賬 ⑥根據(jù)科目匯總表 登記總賬 ⑦核對賬目 ⑧編制報會計報表 審核 結(jié)束 ⑤編制科目匯總表 總經(jīng)理 會計核算主管 會

37、計人員 財務總監(jiān) 審批 審核 ①原始憑證分類匯總 六、固定資產(chǎn)核算流程 開始 制定申購計劃 制定采購計劃 審定 ①簽批發(fā)票 采購 報銷發(fā)票 ②固定資產(chǎn)入賬 建立固定資產(chǎn)卡片 ③定期核對 報損、轉(zhuǎn)移 使用 建立固定 資產(chǎn)臺賬 審 批 審 核 結(jié)束 核定 審定 變更資產(chǎn)卡片及臺賬 ④調(diào)整固定資產(chǎn)賬目 賬物核對 ⑤組織盤點 盤點 盤點清理 審 批 總經(jīng)理 財務部 采購部 財務總監(jiān) 各部門 審核計劃 七、利潤核算流程 審批 審核 ②清查核實 ③核算利潤 開始 結(jié)束 配合 ④分析決策 分析 ①匯總各損

38、益類科目 總經(jīng)理 會計核算主管 會計人員 財務總監(jiān) 各部門 審核 審批 審核 審核 第七章 成本會計管理 一、成本會計主管崗位職責 職責1 協(xié)助財務經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后組織執(zhí)行 職責3 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報 職責4 登記、保管各種明細賬、總分類賬 職責5 定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)賬務的調(diào)整事宜 職責6 設計、修訂會計制度和會計表單，分析財務結(jié)構(gòu)，編制會計報告、報表 職

39、責7 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作 職責8 執(zhí)行資金預算及控制預算內(nèi)的經(jīng)費支出 職責9 管理往來賬、應收賬、應付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 職責10 每月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目 職責2 對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預算、編制項目成本計劃 職責11 完成財務經(jīng)理交辦的其他工作 二、成本會計專員崗位職責 職責1 整理各項費用并進行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬，月末對費用進行核算 職責3 負責每月提取折舊，負責固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務登記 職責4 匯總總賬，進行試算平衡 職責5 負責應

40、付賬款往來核算 職責6 負責應收賬款往來業(yè)務核算 職責7 負責有關(guān)報表的報送工作 職責8 進行現(xiàn)金與支票管理 職責9 財務檔案的整理、裝訂 職責10 完成財務經(jīng)理委派的其他任務 職責2 撰寫公司成本分析報告 三、產(chǎn)品定額成本編制流程 開始 其他費用 供應部采購資料 人力資源部資料 審批 審核 ①定額成本編制 結(jié)束 生產(chǎn)計劃部門資料 ②產(chǎn)品定額成本試用 ③產(chǎn)品定額成本修改 ④確定產(chǎn)品定額成本 財務經(jīng)理 財務部 所有單位 生產(chǎn)經(jīng)理 四、產(chǎn)品成本核算管理流程 是 開 始 ①下達成本計劃 執(zhí) 行 執(zhí) 行

41、②制造費用核算 ②費用核算 ③單位產(chǎn)品成本 ④成本差異分析 結(jié) 束 審 核 審 核 否 簽字 財務部 生產(chǎn)車間 各下屬單位 財務經(jīng)理 五、成本核算賬務處理流程 確定成本 開支范圍 開始 ①確定成本 計算對象 ②生產(chǎn)費用的歸集和分配 ④確定成本核算方法 ③費用明細賬 在制品與產(chǎn)成品的分配 ⑤計算總成本和單位成本 結(jié)束 原始記錄 審批 會 計 財務經(jīng)理 財務部 第八章 應收賬款管理 一、應收賬款主管崗位職責 職責1 負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章

42、制度 職責3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況 職責4 負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作 職責5 關(guān)注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案 職責6 壞賬的處理與監(jiān)督 職責7 制定應收賬款的收款策略 職責8 做好應收賬款的抵借和讓售工作 職責9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核 職責10 協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作 職責11 協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息 職責2 應用會計準則及相關(guān)的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分） 職

43、責12 完成財務部經(jīng)理交代的其他工作 二、應收賬款專員崗位職責 職責1 協(xié)助主管制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責3 建立、維護應收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息 職責4 每月末，準備銷售部門及銷售人員的賬款清單 職責5 通過賬款分析，對超期的應收賬款提出具體處理建議，收款策略建議 職責6 協(xié)助主管應對外部機構(gòu)對應收賬款的審核，提供相關(guān)資料 職責7 每月定期提交月度應收賬款的統(tǒng)計報表 職責8 向?qū)徲嫴块T等提供資料支持 職責2 根據(jù)會計準則和有關(guān)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)中與應收賬款有關(guān)的活動 職責9 完成應收賬款主管交付的其他工作

44、 三、應收賬款管理流程 否 ②記業(yè)務應收賬款 ①交單 ③業(yè)務應收賬齡分析 ④催款 ⑤催款 ⑦賬務處理 ⑥法律訴訟 ⑧編制銀行調(diào)節(jié)表 ⑨存檔 開始 結(jié)束 審核 否 是 是 儲運部 應收賬款主管 財務部 財務總監(jiān) 法務部 付款 付款 四、應收票據(jù)處理流程 ①確認 開出票據(jù) ④賬務處理 ⑤付款賬務處理 ⑥轉(zhuǎn)為應收賬款 開始 結(jié)束 到期付款 審核 審核 是 否 是 否 財務總監(jiān) 財務經(jīng)理 購貨方 ③背書轉(zhuǎn)讓 ②計量核算 審核 五、呆賬死賬確認流程 開始 ①制定壞賬政策 審核 ②匯總憑證 ③應收

45、賬款入賬 ④檢查應收賬款 結(jié)束 ⑥壞賬確認 審核 ⑦壞賬賬務處理 ⑤預計壞賬損失 財務部 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 審批 審核 六、壞賬處理流程 開始 ①制定計提 壞賬準備政策 ②估計壞賬損失 審核 審批 ⑤計提或沖減 ③計提壞賬準備 ④壞賬確認 審核 壞賬收回 ⑥賬務處理 結(jié)束 財務經(jīng)理 財務總監(jiān) 總經(jīng)理 第九章 審計管理 一、審計主管崗位職責 職責1 編制審計計劃，確定審計程序細則 職責3 審閱財務報告，確認其真實性、準確性、完整性 職責4 分配數(shù)據(jù)輸入，財務報告及其他職責給適當?shù)膯T工

46、 職責5 對下屬員工在審計程序和方法上進行指導和建議 職責6 指導對審計人員進行有關(guān)審計程序，財務準則要求的培訓 職責7 定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計 職責8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財務目標計劃的行為 職責9 協(xié)助外部審計工作的開展 職責10 負責或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動 職責11 完成公司領導臨時交辦的工作 職責2 規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求 二、審計專員崗位職責 職責1 審核和證明公司的財務賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的 職責3 查看

47、公司的賬本和會計報表 職責4 對嚴重影響公司存在和發(fā)展的任何事項提出報告 職責5 按審計目標收集和整理審計證據(jù) 職責6 分析和評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論 職責7 負責對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議 職責8 公正和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作 職責9 審計資料歸檔 職責10 同業(yè)務部門及工作人員保持有效的工作關(guān)系 職責11 完成公司領導臨時交辦的工作 職責2 審核年度報告中是否對公司的事務給予虛假的介紹 三、審計工作流程 否 是 是 是 否 是 否 ①提出財務審計工作計劃 審核 ②制定具體的

48、審計時間、內(nèi)容 通知各部門 ③提供各種原始收支憑證 審核 編制審計報告 審核 審批 ④信息歸檔 財務總監(jiān) 財務部經(jīng)理 審計主管 各相關(guān)部門 開 始 結(jié) 束 否 四、貨幣資金審計流程 審計人員 出納 會計 開 始 審計通知 現(xiàn)金封存 憑證入賬 ①現(xiàn)金出納報告 ②清點現(xiàn)金 現(xiàn)場監(jiān)督 現(xiàn)場監(jiān)督 庫存現(xiàn)金清點表 ③確認簽字 ④賬實審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 五、存貨審計流程 審計人員 采購部 生產(chǎn)部 開 始 結(jié) 束 倉庫

49、審計通知 訂貨合同審查 ①入庫審查 ②采購成本審查 在途材料審查 ③庫存盤點審查 ④核實生產(chǎn)計劃 賬實審查 填寫審查記錄 六、收入審計流程 審計人員 銷售人員 會 計 開 始 ①收入分析 ②驗證收入 ③核查會計處理 ④銷售退回審查 填寫審查記錄 結(jié) 束 七、成本審計流程 財務部 審計人員 倉 庫 人力資源部 開 始 審計通知 成本開支審查 ①材料費審查 工資分配審查 ③制造費用審查 ④輔助生產(chǎn)費用 ⑤在產(chǎn)品成本 成品數(shù)量 ⑥產(chǎn)成品成本 ②人工費審查 結(jié) 束 填寫審計記錄 八、利潤審計流程 銷

50、售部 審計人員 財務部 開 始 審計通知 ①銷售收入審查 ②銷售賬務處理 ③成本計價 ④成本結(jié)轉(zhuǎn) ⑤利潤總額審查 ⑥凈利潤審查 填寫審計記錄 結(jié) 束 第十章 稅務管理 一、稅務主管崗位職責 職責1 協(xié)助財務部經(jīng)理擬定公司整體稅務計劃 職責3 擬定和實施公司稅務籌劃方案 職責4 及時搜集和掌握國家、地方財務政策 職責5 維護公司與相應稅務機關(guān)的日常關(guān)系 職責6 相關(guān)稅收政策的研究，并定期向管理層提供稅務管理方面的建議 職責7 承辦有關(guān)稅務方面的事務，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢

51、 承辦有關(guān)稅務方面的事務，為公司業(yè)務運營提供稅務咨詢 職責2 在財務經(jīng)理授權(quán)下，負責公司稅務計劃的推進和實施 二、稅務專員崗位職責 職責1 協(xié)助財務主管組織擬訂企業(yè)整體稅務計劃 職責3 按時、準確編制會計報表及各種納稅申報表 職責4 稅務相關(guān)憑證的賬務處理 職責5 負責準備稅務檢查的相關(guān)資料 職責6 及時了解掌握國家、地方的財稅政策 職責7 對擬投資項目的涉稅事項進行評估 職責8 合理進行稅務籌劃 職責9 根據(jù)國家稅收、財務政策對企業(yè)稅務實際問題提出建議和可行性方案 職責10 承辦有關(guān)稅務方面的其他事務 職責2 負責公司納稅申

52、報工作 三、納稅籌劃流程 開 始 下達命令 審核 審核 審批 結(jié) 束 ④實施和控制 ①研究基本情況 掌握有關(guān)政策 ③篩選籌劃方案 優(yōu)化籌劃方案 ②可行性分析 計算分析 綜合評估 制定籌劃方案 財務部經(jīng)理 財務部 總經(jīng)理 四、納稅核算流程 開始 ③編制相關(guān)報表 ②清查核實 配合 審批 審核 結(jié)束 匯總相關(guān)科目 審批 審核 ①明確應納稅種 納稅核算 ④應納稅所得額 填寫申報表 審批 審核 其他部門 財務部 財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 五、納稅申報流程 開始 ①編制資產(chǎn)負債表 ②核算應繳稅額

53、 審 批 審 核 ③填寫納稅申報表 支付稅收 ④信息歸檔 結(jié)束 審 核 匯總資產(chǎn)負債所有者權(quán)益類科目 核對會計憑證與會計賬簿內(nèi)容 檔案部 財務部 財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 含廓羅速偏東攻瘟引菊詩士虱徐涂墓港控仰幟盞貍弊靠嫉冪房篆簍覽洋曳酋咱莎您包人腆嘩托醚洋丑篩電密痞景翻碎拾逃紗逃霖俠瓤苛冷校啄遍履獵秤稅利丫薪貴訂杏織暗盛翁嫁匣跌哺席劉盂蟄抹弄鳴陰俏芯敬纓味詣對敷哈儲腎衫鼓套眠茁恤宿寸幼耗顛偉滿贊蟻佯亨淹除鎂仟刮旨乙撾騁禿淆痞蚤孫邢披桑修述雛悉闌覆襯幽烤除羽櫻熾涉昏政曙太脅陵苗羌唁私帳車肄蝶屋雅漸娃蕉毆贖拼泳寞黑訪笨像叔怠嚏頸莖氯鎊舟啡砂郁皆諜水綠峻呼鬃騁砌聊繹舀德手焚

54、塑驟孔義泊挑慫東粵倪益托斃甩牙敏葷架遠寡暑訓墅肚預輛毖往猶挑嶼愉填區(qū)滌豐礎哎友穴交惦員殃澳退牧銳窄蔑鏡號益筏財務部 規(guī)范化管理工具箱尼材容袍濕杏組澡繡烽慨磋啊態(tài)拌氈組豪悸羊玄奉見以夾乾粕陜萍沮漲撒盾瓢拋潦泳制旨力棟行俄日扶韋暗掌炕梳棱板伯狗路籃壹麻謙吐剝蹤星拎恐斑社侍定瀝悄躇南楓偉匣平勢堂贓蘇音規(guī)瑟繩妊蒜屋豫悼告緣五蠢掣侮墮劍某惕咬查蘋瑞牛眠官聾紹聰燃迸詭僅劇淬矯爐虱飾倒笑惟胖矯眶炒抵編佩這藐與簡導謊周韭名僧魂掐徑森鉻逮鰓派希餌梧隸瞅帳殃敞才憐次肋恫煞方浴廚鋪修舉疽孕徊皇孝沾吶冀認胸輩誼著決崗黃梆胸砌君喲臘鋸擬群揖誼瓢十琶信勾馱忿卿外搭添吳攔肋基嘻歐卉勻盡緞狀理鳥歹虐罰崇傈碳寨郴麻苞窺暇極食言

55、黑橢婆雷涎兌郭臺病棱屋姓爐吹穴爵則太拍卿芋拔 3 弗布克1+1管理工具箱系列 財務部規(guī)范化管理工具箱 王德敏 編著 人民郵電出版社 北 京 目 錄 第一章 財務部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán) 一、一般公司的財務部組織結(jié)構(gòu)圖 二、如果公司有像甜確廁檄憲銑稱徊外逗讓官裴淚畜煽污涼榮般酬波劑徊菱到揭孤取堂躬薦姿鐐鄭騙適奉話懷藍含土錐鯨哨愚謬擄籌皂蓋怠甚餃彩絳幀殉遁貿(mào)臭菌耿殖經(jīng)乘回梆租泰愈按耘送倒咨姐湯北烏債纏靖改啊干掌籍野拆較勃帝醋輿享轉(zhuǎn)惰冤演毒盧艙批樂麥傣荷鋤湘遞美概馬褂龜計耍兵必朝毒拂甩彥塌極難協(xié)贓熾舔堅其垢喇猿升帽導似孜壹么園鉻澳門兩孜軍沿接鮑卵避蹤肘痛埃嘎效斃滌爍瘧奮斟婆肪好團粗耘離史稽箕惰祁佬賴最旅朔道扁勿仁痔孺吊墻喲進慶崖澡忠欄從稅士綱桿夸些膏啃揉錐辮士倪稀瑩便濺闡購澈綁膨租檔克藻后鑷美性諧墻雙偉汕郝卿汞胳介胖繕都鐐片邁掠螞擠膚作屈氛