《西安交大《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)試題答案》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《西安交大《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)試題答案（8頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、西交《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè) 單選題 1?關于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（） 。 A. 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價指引和審計指引四部分組成 的 B. 內(nèi)部控制應用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用 C. 內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引 D. 內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準 正確答案：B 2. 績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是 （）° A. 評價目標 B. 評價指標 C. 評價標準 D. 評價方

2、法 正確答案：A 3. 以下不屬于經(jīng)濟增加值評價系統(tǒng)特點的是（） ° A. 注重資本增值 B. 著眼長期發(fā)展 C. 評價指標單一 D. 指標計算相對簡單 正確答案：D 4. （）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策相程序。 A. 控制環(huán)境 B. 風險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 正確答案：C 5. 在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（） ° A. 經(jīng)營、財務報告及合規(guī)三個類別 B. 經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別 C. 信息、財務報告及監(jiān)察三個類別 D. 經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別 正確答案：A 6. 內(nèi)部報

3、告的使用階段的起點是內(nèi)部報告的（） ° A. 向指定位置和使用者的傳遞 B. 確定報告指標 C. 搜集整理內(nèi)外部信息 D. 全面評估 正確答案：A 7. 內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標是（） ° A. 資產(chǎn)安全目標 B. 財務報告及相關信息真實完整目標 C. 提高經(jīng)營的效率和效果目標 D. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 正確答案：C 8. 下列不屬于合同控制措施的是（）。 A. 統(tǒng)一歸口管理 B. 建立分級授權管理制度 C. 限制接近 D. 明確職責分工 正確答案：C 9. 基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（） 。 A. 1985年《會

4、計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出 的明確要求 B. 2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善 內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度 C. 2005年10月，國務院批轉了證監(jiān)會發(fā)布的《關于提高上市公司質量意見》 ，要求上市公 司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估 D. 2010年出臺的應用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所 主板上市的公司于 2011年1月1日起施行 正確答案：D 10. 在下列內(nèi)部控制要素中， 被稱為對內(nèi)部控制的控制， 是實施內(nèi)部控制的重要保證的

5、是 （）。 A. 內(nèi)部環(huán)境 B. 內(nèi)部監(jiān)督 C. 控制活動 D. 風險評估 正確答案：B 11. 某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財務部門編制預算，這種預算屬于（） 。 A. 經(jīng)營預算 B. 資本預算 C. 注重結果 D. 現(xiàn)金收支預算 正確答案：B 12. 相對《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。 A. 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇 B. 新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 C. 提出了兩個新概念一一風險偏好和風險容忍度 D. 對內(nèi)部控制做了最權威的定義 正確答案：D 13

6、. 經(jīng)常通過計算各種指標來衡量償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力的營運分析方 法（）。 A. 比較法 B. 趨勢分析法 C. 比率法 D. 綜合分析法 正確答案：C 14?內(nèi)部控制適應性原則的理論依據(jù)是（） 。 A. 最優(yōu)化理論 B. 行為科學理論 C. 需要層次理論 D. 權變理論 正確答案：D 15?內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（） 。 A. 安全可靠 B. 及時相關 C. 有高價值 D. 真實準確 正確答案：D 16. 下列關于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（） 。 A. 內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情

7、況適時改進 B. 內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施 C. 內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序 D. 制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功 正確答案：D 17. 內(nèi)部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。 A. 控制環(huán)境 B. 風險評估 C. 會計系統(tǒng) D. 控制程序 正確答案：B 18. 內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（） 。 A. 內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B. 內(nèi)部控制的目標制定不合理 C. 內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D. 內(nèi)部控制制度有待完善 正確答案：

8、C 19?內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（） A. 治理結構 B. 機構設置及權責分配 C. 內(nèi)部審計 D. 人力資源政策 正確答案：A 20?對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（） 。 A. 內(nèi)部控制強調全員參與，人人有責 B. 企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識 C. 以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任 D. 被動地遵守內(nèi)部控制的相關規(guī)定 正確答案：D 21. 內(nèi)部控制的最咼目標，也是終極目標是（） 。 A. 資產(chǎn)安全目標 B. 財務報告及相關信息真實完整目標

9、C. 提高經(jīng)營的效率和效果目標 D. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 正確答案：D 22. 對企業(yè)預算的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督和控制，收集相關信息并形成分析報告的是（） 。 A. 預算管理委員會 B. 預算管理工作機構 C. 各責任中心 D. 各利潤中心 正確答案：B 23. 代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（） A. 美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第 55號》 B. 英國《綜合守則》 C. COSO委員會的《內(nèi)部控制一一整合框架》 D. 特恩布爾委員會的特恩布爾 正確答案：C 24. 在內(nèi)部控制五要素之間的關系中， 處于一個承上啟下、 溝

10、通內(nèi)外的關鍵地位的要素是 （）。 A. 內(nèi)部環(huán)境 B. 內(nèi)部監(jiān)督 C. 控制活動 D. 信息與溝通 正確答案：D 25. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè) 內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（） 。 A. 財務報告 B. 內(nèi)部報告 C. 外部報告 D. 內(nèi)部審計報告._ 正確答案：B 26. 中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（） 。 A. 重大決策 B. 重大政策變更 C. 重大事項 D. 重要人事任免 正確答案：B 27. 關于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證” ，而不是“絕對保

11、證”的理解錯誤 的是（）。 A. 內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大 B. 企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響 C. 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境 D. 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 正確答案：A 28?在下列原則中，強調內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單 位的各種業(yè)務和事項的是（）。 A. 全面性原則 B. 重要性原則 C. 制衡性原則 D. 成本效益原則 正確答案：A 29?在下列內(nèi)部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎的是（） A. 資產(chǎn)安全目標 B. 提高經(jīng)營的效率和效果目標 C. 經(jīng)營管理

12、合法合規(guī)目標 D. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 正確答案：C 30.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之 中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析與評價的分析方法是（） A. 比率法 B. 趨勢分析法 C. 因素分析法 D. 綜合分析法 正確答案：D 多選題 1. 內(nèi)部信息傳遞至少包括（）。 A. 信息輸入階段 B. 信息輸出階段 C. 信息形成階段 D. 信息使用階段 E. 信息分析階段 正確答案：CD 2. 成本效益原則的要義包括（）。 A. 努力降低內(nèi)部控制的成本 B. 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外

13、條件隨機應 C. 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益 D. 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E. 在兼顧全面的基礎上突出重點 正確答案：AC 3. 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（）。 A. 內(nèi)部控制的設計成本 B. 內(nèi)部控制的時間成本 C. 內(nèi)部控制的實施成本 D. 內(nèi)部控制的鑒證成本 E. 內(nèi)部控制的計量成本 正確答案：ACD 4. 關于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（） 。 A. 內(nèi)部控制是一種全員控制 B. 內(nèi)部控制是一種全面控制 C. 內(nèi)部控制是一種全程控制 D. 內(nèi)部控制是由董事會實施的 E. 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的 正確答案：ABC

14、5?內(nèi)部控制的參與主體包括（）。 A. 董事會 B. 監(jiān)事會 C. 經(jīng)理層 D. 全體員工 E. 普通員工 正確答案：ABCDE 6?內(nèi)部控制的目標有（）。 A. 經(jīng)營管理合法合規(guī)目標 B. 資產(chǎn)安全目標 C. 財務報告及相關信息真實完整目標 D. 提高經(jīng)營的效率和效果目標 E. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標 正確答案：ABCDE 7?關于內(nèi)部信息傳遞的預測性原則，下列說法正確的是（） 。 A. 預測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經(jīng)營決策信息需要具備預測性的功能 B. 信息預測性的功能在于提供提高決策水平所需的那種發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，從而 在差別中減少不確定的信息

15、 C. 預測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實的未來信息 D. 預測信息與未來的信息必須有著密切的關聯(lián)，必須具有符合未來變化趨勢的可預測的特 征，即具有相關性 E. 預測信息要有相關性，同時還要注意排除過多低相關的冗余信息 正確答案：ABCDE 8. 資產(chǎn)安全目標包括（）。 A. 確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B. 確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 C. 確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D. 確保資產(chǎn)在價值上的完整性 E. 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 正確答案：BC 9. 要確保財務報告及相關信息真實完整應該做到（） 。 A. 按照企業(yè)會計準則的有關會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務

16、 B. 不相容職務分離 C. 防止資產(chǎn)流失 D. 曰常信息核對 E. 懲罰制度 正確答案：ABDE 10. 內(nèi)部控制的原則包括（）。 A. 全面性原則 B. 重要性原則 C. 制衡性原則 D. 適應性原則 E. 成本效益原則 正確答案：ABCDE 判斷題 1?內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設和實施過程中的領 導作用是矛盾的。（） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：A 2?傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形 式就是內(nèi)部報告。（） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：B 3?內(nèi)部控制

17、的目標是彼此孤立的，并沒有實質性的聯(lián)系。 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：A 4?提高經(jīng)營的效率和效果目標是內(nèi)部控制的最高目標，也是終極目標。 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：A 5?內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：B 6?內(nèi)部控制應當兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則， 所以在實際工作中不需要突出重點 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：A 7?經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎。 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：B 8. 內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：A 9. 內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來確定，雖然形式千差萬別，但總有一 個最優(yōu)的方案。（） A.錯誤 B.正確 正確答案：A 10?內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關系。 （） A. 錯誤 B. 正確 正確答案：A