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1、 四、 服務(wù)方案 第一章、 總體服務(wù)目標(biāo) 造價服務(wù)履約目標(biāo)：全面履行造價合同嚴(yán)格控制工程造價。 造價服務(wù)的基本任務(wù)是對建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)工期、工程造價和工程質(zhì)量進(jìn)行有效的控制。根據(jù)業(yè)主的要求及建設(shè)的客觀條件進(jìn)行綜合研究，實(shí)事求是地確定一套切合實(shí)際的方案。從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多方面采取措施，明確項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，明確造價控制者及其任務(wù)以使造價控制有專人負(fù)責(zé)，明確管理職能分工，深入研究節(jié)約投資的可能；從經(jīng)濟(jì)上采取措施，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保在工程質(zhì)量、投資等方面為委托方取得最大效益，讓委托方在最小投資下得到最大效益。 在執(zhí)業(yè)過程中堅(jiān)決執(zhí)行國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

2、和產(chǎn)業(yè)政策，遵守國家和地方的法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，維護(hù)國家和人民的利益。按照公平、公正和誠信的原則開展業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行合同，依法獨(dú)立自主開展經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，竭誠為客戶服務(wù)，以高質(zhì)量的咨詢成果和優(yōu)良服務(wù)，獲得客戶的信任和好評，為客戶服務(wù)，以高質(zhì)量的咨詢成果和優(yōu)良服務(wù)，獲得客戶信任和好評，為客戶保守技術(shù)和商務(wù)秘密。 第二章、 工作組織管理及實(shí)施計劃 嚴(yán)密而合理的組織計劃和控制措施是確保工作得以高質(zhì)量完成的關(guān)鍵，為此我公司一向重視該項(xiàng)工作，從上到下形成了一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織及控制體系。 一、總體組織計劃 1、對本項(xiàng)目我公司將按以下《公司組織機(jī)構(gòu)框圖》開展工作： 圖1：公司組織機(jī)構(gòu)框

3、圖 董 事 會 總 經(jīng) 理 總 工 程 師 北京第一分公司 北京第二分公司 北京第三分公司 廣 州 分 公 司 湖 南 分 公 司 云 南 分 公 司 招投標(biāo)代理部 副 總 經(jīng) 理 項(xiàng)目管理部 工程

4、造價一部 工程造價二部 總 工 辦 市 場 部 綜 合 事 務(wù) 部 財 務(wù) 部 2、由公司資深注冊造價師擔(dān)任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的工作，對委托單位及我公司負(fù)責(zé)。代表我公司向委托單位提供評審業(yè)務(wù)造價咨詢成果文件，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及時反饋有關(guān)意見。 3、選派公司實(shí)力造價技術(shù)人員擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理層，負(fù)責(zé)造價咨詢實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)專業(yè)組成員的工作。并減少人員的變動，除非撤出不合格人員或增加合格專業(yè)人員。 4、建立定期匯報、回訪制度。按時向委托方匯報工作期間的咨詢服務(wù)情況。

5、 5、定期組織造價人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)。組織各項(xiàng)目組人員交流工作經(jīng)驗(yàn)。 6、定期、不定期地請?jiān)靸r專家或其他專業(yè)人員來授課，以提高技術(shù)人員的經(jīng)驗(yàn)與能力。 二、總體控制措施 我們?yōu)榉婪?、控制?zhí)業(yè)風(fēng)險，保障服務(wù)質(zhì)量，已制定有執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)控制度，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)及招標(biāo)文件的要求，在實(shí)施項(xiàng)目控制時著重注意以下環(huán)節(jié)： 1、造價咨詢成果的質(zhì)量控制是整個控制系統(tǒng)的核心內(nèi)容，是指將造價準(zhǔn)則、造價質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到造價咨詢方案、造價咨詢證據(jù)、造價咨詢底稿、造價咨詢報告、造價咨詢成果檔案等工作環(huán)節(jié)，以保證造價咨詢目標(biāo)，化解風(fēng)險的過程。 2、擬投入本項(xiàng)目的工作人員配備 ⑴組建項(xiàng)目實(shí)施小組：抽調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)

6、技術(shù)人員，組建項(xiàng)目小組。各小組成員各司其職，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人的工作指導(dǎo)方針和接受稽核組的監(jiān)督；工作底稿和成果文件小組成員互檢，再提交項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核，最后報稽核組終審。 （2）針對本項(xiàng)目我公司中標(biāo)后即立為重點(diǎn)項(xiàng)目，由資深造價師出任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，全面承擔(dān)項(xiàng)目部的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管責(zé)任，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各子項(xiàng)、各專業(yè)的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作，做到責(zé)權(quán)清晰規(guī)范性操作。 ⑶專業(yè)造價組配備：公司資深造價師出任技術(shù)總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的技術(shù)管理。并組成造價咨詢服務(wù)項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)。 ⑷稽核組配備：公司技術(shù)總工及資深造價工程師出任稽核組組長，并負(fù)責(zé)項(xiàng)目成果的復(fù)核和監(jiān)督工作。 ⑸公司定時指派

7、專員為全體人員提供職業(yè)操守的培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，全面提高團(tuán)隊(duì)中自查自省的戰(zhàn)斗力，堅(jiān)決杜絕“吃、拿、卡、要”和“人情”造價咨詢的行為發(fā)生。 3、項(xiàng)目成果文件的質(zhì)量稽核 我公司現(xiàn)采用二級平行控制方式控制質(zhì)量，即在原有的三級復(fù)核制基礎(chǔ)上實(shí)施了項(xiàng)目稽核制，稽核工作主要由項(xiàng)目稽核組人員完成。相對三級復(fù)核制，稽核制是一種動態(tài)的質(zhì)量控制制度，貫穿項(xiàng)目造價的始終，稽核人員與項(xiàng)目組人員在整個造價過程中均需互動。 第三章、 實(shí)施方案 一、 項(xiàng)目評審方案 （一）、項(xiàng)目編制的原則 我公司在做編制項(xiàng)目時應(yīng)遵循客觀、公開、公正、公平、合法、科學(xué)合理和誠實(shí)信用的審計工作原則，以事實(shí)為依據(jù)，客觀、嚴(yán)格、科學(xué)合理地進(jìn)行項(xiàng)目

8、編制工作。編制工作目標(biāo)是為投資決策、執(zhí)行、監(jiān)督服務(wù)，為提高政府資金的使用效益服務(wù)。 （二）、項(xiàng)目編制的依據(jù) 1、《獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國審計法（2006年修訂）》、《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》與中華人民共和國審計署6號令、云南省政府145號文、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》。 2、《建筑法》、《招標(biāo)法》、《稅法》、《財建（2001）591號文件》、《經(jīng)濟(jì)合同法》，《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核辦法》財協(xié)字［1999］103號。 3、國家有關(guān)投資計劃、財政預(yù)算、財務(wù)、會計、財政投

9、資審計、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定。 4、國家主管部門及建設(shè)項(xiàng)目所在地區(qū)有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和計價文件。 5、施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)圖、通用圖等。 6、項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、項(xiàng)目立項(xiàng)批文、初步設(shè)計概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件。 7、項(xiàng)目設(shè)計合同、設(shè)計收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計收費(fèi)說明、初步設(shè)計圖紙、施工圖紙等。 8、勘查、設(shè)計、施工、安裝、監(jiān)理單位和設(shè)備（材料）采購招投標(biāo)情況；招投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件、標(biāo)底、中標(biāo)標(biāo)書等。 9、工程項(xiàng)目所有土建、安裝工程承包合同、協(xié)議、設(shè)備采購合同和協(xié)議、建設(shè)單位供應(yīng)材料清單及結(jié)算方式、經(jīng)濟(jì)洽商紀(jì)要等。 10、工程項(xiàng)目管理資料

10、：人員、法人資格（營業(yè)執(zhí)照）、機(jī)構(gòu)設(shè)置、建設(shè)項(xiàng)目的管理制度、財務(wù)制度和各種規(guī)章制度等。 11、工程（概）預(yù)算書、工料分析表、工程量計算書、重要計算底稿、主要材料和價格表、施工組織設(shè)計。工程竣工圖、建設(shè)單位和工程監(jiān)理人員審核過的工程量清單、工程結(jié)算書、設(shè)計變更情況及批件、隱蔽工程記錄、施工組織設(shè)計、工程簽證、隱蔽工程記錄等。 12、工程項(xiàng)目有關(guān)的市場價格信息、項(xiàng)目的造價及其指標(biāo)信息。 13、財務(wù)制度、會計報表、建設(shè)項(xiàng)目所有的入賬原始憑證、總賬和明細(xì)賬、待攤投資財務(wù)報表、固定資產(chǎn)財務(wù)報表、債權(quán)債務(wù)情況、銀行對賬單、賬戶情況、借貸款合同與憑證、財務(wù)竣工決算表、資金來源、使用及到位情況、資金結(jié)余

11、情況和說明、投資效益情況、預(yù)留費(fèi)用情況和說明等與工程建設(shè)有關(guān)的各種財務(wù)會計材料。 （三）、項(xiàng)目編制程序的主要內(nèi)容 1、 編制準(zhǔn)備階段 （1）、了解項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的編制依據(jù)，如：立項(xiàng)、可研、批復(fù)文件是否與原件相符，判定項(xiàng)目是否具備審計條件。 （2）、確定項(xiàng)目編制負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的編制人員，復(fù)審人員。 （3）、配合項(xiàng)目建設(shè)單位整理項(xiàng)目相關(guān)編制必需的資料。 （4）、根據(jù)編制要求，制定項(xiàng)目編制計劃。編制計劃應(yīng)包括擬定編制內(nèi)容、編制重點(diǎn)、編制方法和編制時間等內(nèi)容。 2、 編制實(shí)施階段 （1）、查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的編制依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確

12、性和完整性； （2）、進(jìn)行現(xiàn)場踏勘； （3）、核查、取證、計量、分析、匯總； （4）、在編制過程中及時與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)進(jìn)行書面取證； （5）、按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見； 3、 編制完成階段 （1）、及時整理審計工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目審計資料與項(xiàng)目建設(shè)單位意見資料登記歸檔； （2）、對審計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立審計項(xiàng)目檔案。 （四）、評審的重點(diǎn) 項(xiàng)目評審的重點(diǎn)主要包括對項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務(wù)管理及會計核算情況、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和竣工財務(wù)決算報表的編制，內(nèi)容如下： （1）項(xiàng)目基本建設(shè)程

13、序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核； （2）項(xiàng)目招投標(biāo)程序、方式、合同等合規(guī)性審核； （3）工程價款支付合規(guī)性及準(zhǔn)確性審核； （4）項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審核； （5）項(xiàng)目概、預(yù)算投資額的核定； （6）項(xiàng)目竣工決算投資額、建設(shè)規(guī)模的核定、資產(chǎn)核實(shí)； （7）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核、分析等。 二、造價咨詢服務(wù) 施工過程中造價咨詢服務(wù)，是工程項(xiàng)目造價控制的核心階段，它將關(guān)系到整個項(xiàng)目造價控制的合理性、準(zhǔn)確性，具體過程咨詢、審核實(shí)施方案如下： 1、合同管理 (1)對不能進(jìn)行招投標(biāo)需通過商務(wù)談判確定承包商的，提供合理化建議或談判方案。 (2)跟蹤合同的執(zhí)行情況。在合同履行過程

14、中，督促建設(shè)單位和承包方認(rèn)真履行合同，依據(jù)合同條款，檢查督促承包方、供貨商按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范提供合格、價格合理的產(chǎn)品。 2、工程進(jìn)度款的審核與確定 (1)工程進(jìn)度款的計價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與合同約定相符，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，中期付款報告的簽發(fā)程序及時間應(yīng)符合施工合同要求。 (2)進(jìn)度款一般是按月支付，支付的工作內(nèi)容必須是經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理核查，確認(rèn)為合格的項(xiàng)目，方可進(jìn)行工程計量工作。 (3)針對承包商提供的計量原始報表，逐項(xiàng)核實(shí)工程量，要求各專業(yè)監(jiān)理工程師提供相關(guān)專業(yè)的工程量，由造價人員復(fù)核，報委托方批準(zhǔn)支付。 (4)每月支付進(jìn)度款時，應(yīng)按合同專用條款中規(guī)定的比例扣除預(yù)付款，一直扣到所規(guī)

15、定的保留金額為止。 3、工程材料及設(shè)備價格的詢價與確定 (1)對于合同外新增工程涉及的主要材料、因特殊原因未經(jīng)招標(biāo)而直接洽談合同涉及的主要材料，建議建設(shè)單位根據(jù)承建單位報送的價格資料先組織進(jìn)行市場調(diào)查，采用電話問詢、網(wǎng)上詢價、廠家走訪等多種方式進(jìn)行調(diào)查，我公司派出的項(xiàng)目組應(yīng)參與調(diào)查，將調(diào)查獲知的價格與權(quán)威部門發(fā)布的價格信息比較，在熟悉市場價格后再與相關(guān)承包洽商，使各方確認(rèn)的材料價格與市場供應(yīng)情況相符。 (2)對各種需進(jìn)行詢價的材料，必須調(diào)查了解廠家、品牌、運(yùn)距、各種雜費(fèi)，所詢單價才有參考價值；道路用材價格必須針對道路條件等因素來詢價。 (3)我公司已建立了價格信息庫，并定期更新，對常見

16、的且價格波動不大的工程材料、設(shè)備，就可直接簽認(rèn)價格，詢價工作效率高。 4、主要現(xiàn)場簽證工程量的審核與確定 (1)隨工程進(jìn)展參與主要分項(xiàng)工程的中間交工驗(yàn)收工作，及時完成工程量的復(fù)核工作； (2)對于合同外涉及金額大需進(jìn)行現(xiàn)場簽證的工程量，先了解簽證事項(xiàng)產(chǎn)生的原因，依照合同約定條款分析費(fèi)用的承擔(dān)主體及各自應(yīng)承擔(dān)的比例； (3)審核承包人提出的簽證費(fèi)用，確定應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)費(fèi)用。 5、工程變更價款的審核與確定 (1)工程變更與工程現(xiàn)場簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分，設(shè)計變更手續(xù)、簽證程序應(yīng)齊全，內(nèi)容與實(shí)際情況應(yīng)相符，所選用的計價方式應(yīng)合理并符合施工合同規(guī)定，工程變更的數(shù)量（包括核增與核減）應(yīng)考慮

17、全面。 (2)對于工程變更的項(xiàng)目，一種類型是不需確定新的單價，仍按原投標(biāo)單價計付，另一種類型是需變更為新的單價，包括：變更項(xiàng)目及數(shù)量超過合同規(guī)定的范圍，或雖屬原工程量清單的項(xiàng)目、但其數(shù)量超過規(guī)定范圍。變更的單價及價款應(yīng)由合同雙方協(xié)商確定。 (3)必要時，應(yīng)檢查變更依據(jù)及變更的論證程序，盡可能協(xié)助建設(shè)單位確認(rèn)設(shè)計變更的合理性。 6、工程索賠費(fèi)用的審核與確定 (1)工程索賠費(fèi)用的審核與確定原則：以合同為依據(jù)，尊重事實(shí)，及時、合理地處理索賠。 (2)正確界定是否應(yīng)該給予索賠，常見可索賠的內(nèi)容：不利的自然條件與人為因素引起的索賠；工程變更引起的索賠；工程延期及其費(fèi)用索賠；加速施工引起的費(fèi)用索

18、賠；業(yè)主不正當(dāng)?shù)亟K止工程而引起的索賠；物價上漲引起的索賠；拖延支付工程款的索賠；業(yè)主風(fēng)險和特殊風(fēng)險的索賠。 (3)承包商提交的索賠報告必須說明索賠的理由和依據(jù)、明確計算索賠的費(fèi)用、附上索賠所依據(jù)的記錄和證據(jù)的復(fù)印件。 (4) 造價人員、監(jiān)理工程師在接到承包商的正式索賠信件后，應(yīng)立即研究承包商的索賠資料，在沒有確認(rèn)責(zé)任承擔(dān)主體的情況下，要求承包商論證索賠的原因，對照有關(guān)合同條款，會同建設(shè)、監(jiān)理單位及時對承包商的索賠要求做出答復(fù)。 (5)當(dāng)索賠要求不能在工地由合同雙方及時解決時，要采取會議協(xié)商的辦法。甲、乙雙方代表在會前均應(yīng)做好準(zhǔn)備，提出資料及論證根據(jù)，明確需要協(xié)商的問題，及可以接受的協(xié)商結(jié)

19、果。最后達(dá)成協(xié)議，簽署執(zhí)行。 7、分部（項(xiàng)）工程包干價審核與確定 (1)對于專業(yè)性較強(qiáng)的分部分項(xiàng)工程，如軟基處理等，要根據(jù)施工圖紙、現(xiàn)場實(shí)際及市場價格情況，審查承包單位的報價明細(xì)與施工內(nèi)容、工藝是否相適應(yīng)，確認(rèn)其合理性。 (2)此工程造價需經(jīng)過施工、監(jiān)理、造價、建設(shè)方協(xié)商一致后，作為合同包干價。 8、設(shè)計或施工方案報價測算與確定 (1)由于工程建設(shè)的需要，對設(shè)計或施工出具的方案，根據(jù)方案計算相應(yīng)工程量與套用定額，根據(jù)市場行情，確定方案造價。 (2)并從技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的合理性方面，根據(jù)造價管理的經(jīng)驗(yàn)，提出優(yōu)化設(shè)計或施工方案既經(jīng)濟(jì)又合理的建議，以供設(shè)計或施工人員參考，尋求更加合理的造價方案

20、。 三、預(yù)（結(jié)）算審核 （一）、竣工結(jié)算階段造價咨詢工作內(nèi)容 （1）結(jié)算的編制，包括結(jié)算資料整理，自行編制結(jié)算報告，報委托人審核。 （2）在委托人審核同意后，與被審計單位對帳，辦理結(jié)算審核，并經(jīng)委托人復(fù)審 后需獲得被審計單位蓋章的結(jié)算報告。 （3）根據(jù)委托人及合同的相關(guān)要求分階段、分部位編制及審核工程結(jié)算，結(jié)算時咨詢?nèi)藨?yīng)查驗(yàn)竣工工程，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際用于施工的材料規(guī)格、品牌等與合同約定工程量清單不符的，或?qū)嶋H情況與竣工圖不符的，咨詢?nèi)擞胸?zé)任提醒委托人注意，并在 結(jié)算時按合同約定扣款。提供缺陷保修的造價評估。 （二）、竣工結(jié)算階段造價咨詢實(shí)施方法 根據(jù)該項(xiàng)目的相關(guān)情況，特制定該項(xiàng)目竣工結(jié)

21、算審核實(shí)施方案，具體內(nèi)容如下： Ⅰ、工程結(jié)算審核服務(wù)程序 1、項(xiàng)目審核前期準(zhǔn)備階段 (1)了解工程的基本情況，收集和整理必要的審計依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備審計條件（如單位工程是否通過驗(yàn)收、竣工資料的整編工作是否完成等），以便開展下一步工作。 (2)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程內(nèi)容、范圍、技術(shù)難度及時間要求，指定審核責(zé)任人，配備相應(yīng)審計人員。 (3)提請建設(shè)單位提供項(xiàng)目審計必需的資料，并向建設(shè)單位提交資料提供計劃，并按計劃提醒建設(shè)單位在計劃時間內(nèi)提供資料。 2、項(xiàng)目審核實(shí)施階段 (1)根據(jù)審計要求，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制《工程項(xiàng)目審計實(shí)施計劃》。審計計劃包括擬定審計內(nèi)容、審計重點(diǎn)、審計方法和審計時間等

22、內(nèi)容。 (2)查閱并熟悉建設(shè)單位提供的基礎(chǔ)資料，審查、驗(yàn)證承包單位編報的結(jié)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理性。 (3)進(jìn)行現(xiàn)場踏勘及必要實(shí)地測量，驗(yàn)證承包單位編報的結(jié)算與工地現(xiàn)場（實(shí)物）的符合性。 (4)分析確定項(xiàng)目審核重點(diǎn)、審計方法，調(diào)整項(xiàng)目審核計劃。 (5)進(jìn)行調(diào)查、取證、實(shí)測、計量、分析、測算等工作，在審核過程中及時與建設(shè)單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)書面取證，充分掌握項(xiàng)目情況。 (6) 審核責(zé)任人應(yīng)對分階段完成的初步成果進(jìn)行自檢，就存在的問題與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交流，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行過程進(jìn)度檢查和質(zhì)量檢查，并做好檢查記錄，若與實(shí)施計劃發(fā)生偏差應(yīng)及時采取措施糾正。 (7)對審核過程中存在

23、的問題，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與相關(guān)單位聯(lián)系，安排時間，組織相關(guān)人員進(jìn)行必要的溝通。內(nèi)部無法解決時，提出書面意見或建議，經(jīng)稽核組審核后提交相關(guān)單位，協(xié)商解決。 (8)按規(guī)定的格式和內(nèi)容形成審計初步意見，并經(jīng)稽核組復(fù)核，提請建設(shè)單位組織會審，若存在較大爭議，無法達(dá)成一致，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)報相關(guān)單位，組織專題討論會，對初步審計結(jié)果進(jìn)行調(diào)整后，形成審計結(jié)論。 (9)根據(jù)審核結(jié)論和相關(guān)單位的反饋意見，出具《建設(shè)工程結(jié)算審計驗(yàn)證定案表》，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，簽章齊全后，報送建設(shè)方。 3、項(xiàng)目審核完成階段 (1)進(jìn)行審核項(xiàng)目小結(jié)，整理審計數(shù)據(jù)信息，錄入信息平臺數(shù)據(jù)庫。 (2)及時整理審計工作底稿、附件，核對取

24、證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目審計資料登記歸檔。 Ⅱ、工程竣工結(jié)算審核原則 1、堅(jiān)持以現(xiàn)行的工程造價管理規(guī)定為依據(jù)，按照甲乙雙方在施工合同中的約定或補(bǔ)充協(xié)議，有關(guān)會議紀(jì)要，根據(jù)竣工圖結(jié)合隱蔽簽證、現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更進(jìn)行審計計算，審查是否按圖紙和合同規(guī)定全部完成工作，是否有未完成的工程項(xiàng)目。認(rèn)真核實(shí)每一項(xiàng)工程變更是否真正實(shí)施過，該增的增，該減的減，實(shí)事求是審計工程結(jié)算。 2、竣工結(jié)算我們將嚴(yán)格采用過程跟蹤記錄，做到準(zhǔn)確無誤、公正、公開。嚴(yán)格審核各種不合理因素，如高估或冒算工程量、高套單價，重復(fù)計算，巧列項(xiàng)目，重復(fù)取費(fèi)及其它不符合規(guī)定的現(xiàn)象。 3、嚴(yán)格審核主要材料的選用是否合理，避免偷梁換

25、柱現(xiàn)象。 4、結(jié)算審核時我們一定會以耐心、細(xì)致的工作方法，并根據(jù)施工過程中的相關(guān)記錄，認(rèn)真核算工程量，不怕麻煩，多與現(xiàn)場核對。同時，為了保證工作不出漏洞，實(shí)行工程結(jié)算復(fù)審制度和工程尾款會簽制度，確保結(jié)算審計質(zhì)量。我們還將編制準(zhǔn)確、公正的竣工結(jié)算審計報告，分析工程造價情況供建設(shè)單位及上級審計部門參考。 （三）、工程竣工結(jié)算審核應(yīng)著重審查的事項(xiàng) 1、單位工程結(jié)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確。 (1)審核基礎(chǔ)單價計算的正確性。 (2)工程單價是否正確，單價包括的內(nèi)容是否重復(fù)、遺漏、執(zhí)行計價標(biāo)準(zhǔn)是否正確、合理。 (3)工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，各工程的構(gòu)配件名稱、規(guī)格、數(shù)量和單位是

26、否與設(shè)計文件的規(guī)定相符合。 (4)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。 (5)設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計用量一致。 (6)設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價。 (7)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。 2、結(jié)算項(xiàng)目是否與設(shè)計文件及合同文件相符。 3、審查工程項(xiàng)目是否包含各個單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確。 4、審查設(shè)計變更或工程簽證的合理性、真實(shí)性、完整性。 （四）、工程結(jié)算審核重點(diǎn) (1)防止施工過程中以工程量變更等方式對施工單位的承諾優(yōu)惠進(jìn)行變相補(bǔ)償； (2)當(dāng)設(shè)計和施工為關(guān)聯(lián)單位時，應(yīng)注意工程的設(shè)計變更、簽證是否合理，做到

27、方案必選，節(jié)約投資，手續(xù)完善，對節(jié)約及浪費(fèi)實(shí)施獎罰有度，大力提倡合理化節(jié)約投資； (3)在合同簽訂及執(zhí)行中關(guān)注施工措施費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、采用新技術(shù)新工藝所發(fā)生的費(fèi)用； (4)關(guān)注工程材料市場價格的變動趨勢及合同定價； (5)關(guān)注工程的材料采購、工程施工實(shí)施招投標(biāo)的執(zhí)行情況及合同簽訂； (6)施工期間在現(xiàn)有的施工現(xiàn)場管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范和完善竣工結(jié)算的辦理手續(xù)，及時辦理結(jié)算。協(xié)助業(yè)主建立健全資料分類歸檔，便于查閱。 (7)對于執(zhí)行據(jù)實(shí)結(jié)算的工程，對影響工程造價的材料價格在合同進(jìn)行約定，以免造成結(jié)算扯皮，增加投資。 (8)協(xié)助發(fā)包人及承包人解決處理工程款項(xiàng)糾紛和差異問題。 （五）

28、、工程造價審核流程圖2 承包合同 進(jìn)行現(xiàn)場核查 核對計價工程量與圖紙資料 閱讀編制說明書 竣工結(jié)算、工程決算、竣工決算 估算、概算、預(yù)算 工程造價文件審核 審查計價基礎(chǔ)資料 審閱合同工程量清單 人 工 材 料 機(jī) 械 費(fèi) 率 施工圖紙 變更設(shè)計 竣工結(jié)算 分項(xiàng)工程估算、概算、預(yù)算表或建筑安裝工程計算數(shù)據(jù)表

29、 估算、概算、預(yù)算匯總表 竣工決算 工程決算 編制審查匯總表 編寫審查說明 （六）、工程造價咨詢服務(wù)規(guī)范及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 依據(jù)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)、固定資產(chǎn)投資管理和工程基本建設(shè)等有關(guān)規(guī)章以及建設(shè)部、云南省政府、云南省建設(shè)廳涉及項(xiàng)目造價管理的有關(guān)規(guī)定、文件進(jìn)行咨詢。主要有： 1、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《審計法》。 2、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》、《會計師事務(wù)所從事工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)法》、建設(shè)主管部門的相關(guān)規(guī)章

30、制度以及云南省補(bǔ)充規(guī)定。 第四章、 質(zhì)量管理 一、質(zhì)量承諾 我公司承諾：將自覺遵守《工程造價咨詢單位管理辦法》、《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程的通知》、《工程造價咨詢單位行為準(zhǔn)則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》、《云南省建設(shè)工程造價管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定，并接受有關(guān)行政管理部門的監(jiān)督。我公司在造價工作中堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的工作態(tài)度，保證造價結(jié)果的準(zhǔn)確性。 ⑴、我公司針對本項(xiàng)目擬訂相應(yīng)的造價咨詢質(zhì)量偏差率控制,具體偏差率控制如下： 工程造價金額T(萬元) T≤500 5005000 偏差率i(%) i

31、 <6 i <5 i <4 i <3 i <2 ⑵、若因我公司原因?qū)е鹿こ淘靸r偏差率超過以上范圍，將按造價咨詢費(fèi)的10%作為處罰。 二、質(zhì)量控制措施 在“客觀、公正、公平、守信”的原則上，為了高質(zhì)量地完成好本項(xiàng)目編審工作，我公司將就此設(shè)立專門的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，建立全面的自身監(jiān)督及管理措施。 我們從接受項(xiàng)目編審委托開始，到編制項(xiàng)目編審計劃、實(shí)施項(xiàng)目編審過程，直至完成項(xiàng)目編審，都能做到準(zhǔn)備充分、管理科學(xué)，每一步以提高項(xiàng)目質(zhì)量管理為目的，嚴(yán)防項(xiàng)目危機(jī)并做到強(qiáng)有力的風(fēng)險掌控，并在規(guī)定的時間內(nèi)出具相關(guān)的真實(shí)性、合法性的編審報告。 特制定了本項(xiàng)目的工程造價咨詢質(zhì)量保證措施，具體內(nèi)容如下：

32、 （一）、嚴(yán)格執(zhí)行公司項(xiàng)目造價咨詢質(zhì)量三級復(fù)核制度 為了保障項(xiàng)目的質(zhì)量并兼顧效率，項(xiàng)目組將嚴(yán)格按照公司內(nèi)部制定的造價質(zhì)量控制制度執(zhí)行，具體內(nèi)容為： 1、項(xiàng)目組成員形成初步成果文件，及時上報專業(yè)負(fù)責(zé)人審核。 2、項(xiàng)目專業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初步成果的一級審核，并提出一級審核意見和建議。 3、專家組及項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人對一級審核成果進(jìn)行二級復(fù)查，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)測算分析，對存在的問題提出相關(guān)建議； 4、項(xiàng)目稽核組及公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對二級復(fù)查進(jìn)行最后第三級稽核，最后出具正式工程造價編制成果文件。 （二）、嚴(yán)格執(zhí)行公司項(xiàng)目造價咨詢質(zhì)量獎懲制度 為保證公司項(xiàng)目造價咨詢質(zhì)量，同時督促項(xiàng)目造價咨詢?nèi)藛T的責(zé)任心

33、，該項(xiàng)目將嚴(yán)格按照公司的造價咨詢質(zhì)量獎懲制度執(zhí)行，具體內(nèi)容為： 懲罰辦法： 1、對工程造價咨詢成果文件質(zhì)量出現(xiàn)以下問題時，將受到一定的處罰，具體懲罰金額根據(jù)造價咨詢質(zhì)量事故情況而定，具體內(nèi)容如下： (1)計算工程量時出現(xiàn)較大偏差； (2)出現(xiàn)漏項(xiàng)、重算項(xiàng)目； (3)上機(jī)時出現(xiàn)工程量輸入有誤或定額含量調(diào)整有誤； (4)上機(jī)時出現(xiàn)材料單價調(diào)整有誤（主要指己商定部分的單價）； (5)結(jié)算審核未按合同相關(guān)規(guī)定執(zhí)行； (6)投標(biāo)預(yù)算編制時，未按招標(biāo)文件要求編制等； (7)攔標(biāo)價未按相關(guān)文件規(guī)定編制(如稅金、取費(fèi)、風(fēng)險金等)； (8)其他原則性問題； (9)工程量清單項(xiàng)目特征描寫內(nèi)容

34、與定額套用或圖紙內(nèi)容不一致； (10)未落實(shí)相關(guān)新工藝或新材料的價格或技術(shù)資料； (11)工程量計算時未按圖紙要求或定額規(guī)定編制； (12)成果文件文本部分錯誤； (13)相關(guān)計價依據(jù)的收集不充分(備注：不允許出現(xiàn)沒有依據(jù)的計價項(xiàng)目)； (14)因我公司原因不能按時提交成果文件； 2、由于計價依據(jù)資料收集造成成果文件被第三方提出質(zhì)疑乃至被否定，將根據(jù)造成影響情況，確定相應(yīng)的懲罰金額，同時盡量減少交稿后補(bǔ)相關(guān)資料的現(xiàn)象。 3、若出現(xiàn)違反造價工程師執(zhí)業(yè)道德、玩忽職守的行為，所有損失均由直接當(dāng)事人承擔(dān)，情節(jié)惡劣的，乃致解除勞動合同關(guān)系，構(gòu)成違法犯罪的交司法機(jī)關(guān)處理。 獎勵辦法： 1

35、、對造價咨詢成果檢查出重大錯誤的人員進(jìn)行獎勵。 2、對完成造價咨詢工作完成無誤(質(zhì)量好)的人員進(jìn)行獎勵。 （三）、保證評審成果文件準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性的措施 1、使用計算機(jī)及最新專業(yè)軟件計算及確定工程量，通過多種可靠的渠道確定主材單價，保證成果文件的準(zhǔn)確性、合理性。 （1）依靠專職的專業(yè)技術(shù)人員借助于計算機(jī)及專業(yè)軟件，來進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)計算。 （2）主材價格參考云南省建設(shè)工程材料及設(shè)備《市場信息》、《價格信息》云南地區(qū)基區(qū)價格外，并通過云南省建設(shè)造價信息網(wǎng)、廠家電話詢價、并派人了解掌握當(dāng)?shù)亟ú氖袌鰞r格等多渠道掌握當(dāng)時當(dāng)?shù)厥袌鰞r，保證主材價格的合理性。 2、依據(jù)相關(guān)的法規(guī)、準(zhǔn)則、規(guī)程

36、及定額保證成果文件的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。 依據(jù)建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的概（預(yù)）算編制辦法、概（預(yù)）算定額以及建設(shè)期間由權(quán)威部門發(fā)布的設(shè)備、材料價格信息及相關(guān)配套文件等，結(jié)合項(xiàng)目工程的實(shí)際情況，采用多方案的造價咨詢論證，保證定額成果文件的規(guī)范性。 （四）、保證結(jié)算審核成果文件準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性的措施 1、依據(jù)現(xiàn)場完成工作量，審核委托方報送結(jié)算書中結(jié)算工程量的準(zhǔn)確性。 工程量是編制工程結(jié)算最基本的內(nèi)容，也是整個工程取費(fèi)和計稅的基礎(chǔ)。工程量一旦不準(zhǔn)確，就會導(dǎo)致整個工程造價不實(shí)。定額計費(fèi)與定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則是一一對應(yīng)的，我單位將嚴(yán)格按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算工程量，工程結(jié)算審核前進(jìn)行

37、認(rèn)真地調(diào)查和實(shí)地勘察，摸清施工情況，熟悉施工圖紙和變更簽證及合同等有關(guān)材料，對工程結(jié)算進(jìn)行逐項(xiàng)審查驗(yàn)證。審查的重點(diǎn)應(yīng)放在容易重復(fù)計算或隱蔽工程部分。 2、依據(jù)定額、現(xiàn)場記錄、合同及附件保證結(jié)算審核成果文件的合理性。 (1)依據(jù)定額，審核施工單位報送結(jié)算書中定額使用的準(zhǔn)確性及定額子目套用的合理性。 按照定額及有關(guān)工程資料進(jìn)行復(fù)核，在審查定額套用時，審查定額套用的合理性、合法性。審查定額編號與所對應(yīng)的工程內(nèi)容是否與工程部位完全一致，定額基價所包含的項(xiàng)目內(nèi)容是否重復(fù)計算，定額基價的換算過程是否完全正確。還要看定額文件頒布的時間，適用的范圍，定額的名稱、含義，定額在不同情況下使用時換算以及定額說

38、明中的注意事項(xiàng)，以達(dá)到準(zhǔn)確無誤地使用定額核實(shí)工程造價。 定額單價是定額子目所耗用的人工、材料和機(jī)械費(fèi)用的指令性指標(biāo)。一般的項(xiàng)目可直接套用，少數(shù)項(xiàng)目需要換算。對直接套用單價的主要審查其項(xiàng)目特征，有無錯套、高套。 目前，工程造價管理工作基本借助于計算機(jī)完成，對于大量的數(shù)據(jù)計算，計算機(jī)的速度是驚人的，也就因?yàn)檫@樣，有的單位會在上機(jī)時對某些費(fèi)用進(jìn)行修改，但這樣的修改是不容易發(fā)現(xiàn)的，所以每一個工程項(xiàng)目的結(jié)算審核，我們都堅(jiān)持按照定額標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)立完整的重新輸入數(shù)據(jù)，杜絕使用拷貝數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)計算過程中人為地進(jìn)行修改。 3、依據(jù)現(xiàn)場記錄，審核隱蔽工程量，變更簽證工程量，現(xiàn)場確定的規(guī)范性和合理性。 （1

39、）審查設(shè)計變更內(nèi)容是否符合規(guī)定。審查設(shè)計變更內(nèi)容與原工程承包內(nèi)容是否重復(fù)列項(xiàng)，即設(shè)計變更增加的經(jīng)費(fèi)是否已包含在合同造價中，如有上述情況，我單位會與簽證人員聯(lián)系并補(bǔ)充修改，使其符合規(guī)定后，再進(jìn)行調(diào)整修改。 　?。?）審查手續(xù)是否符合規(guī)定。凡設(shè)計變更都應(yīng)有建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位的蓋章及現(xiàn)場人員的簽字，比較重要的設(shè)計變更還應(yīng)有設(shè)計單位有關(guān)人員的簽字，方能生效，手續(xù)不全者不予計算。 　?。?）審查內(nèi)容是否清楚。設(shè)計變更都應(yīng)資料齊全，內(nèi)容表達(dá)清楚，有具體的變更部位、變更原因、變更項(xiàng)目、數(shù)量，以及特殊情況的技術(shù)處理意見等。設(shè)計變更應(yīng)滿足做增減預(yù)算的要求。如有的變更內(nèi)容不清楚或過于簡單，我單位會

40、核實(shí)具體內(nèi)容情況，并要求補(bǔ)充設(shè)計變更簽證。 （4）審查簽證是否準(zhǔn)確。是否有把不屬簽證范疇的內(nèi)容列入簽證參與決算的情況，諸如像施工單位自身原因返工的項(xiàng)目，施工現(xiàn)場臨時設(shè)施項(xiàng)目，及施工單位現(xiàn)場用工等，我單位將給予扣除。 4、依據(jù)合同及附件，審核工程材料的使用是否真實(shí)，審核材料單價的合理性。 根據(jù)工程材料定額消耗標(biāo)準(zhǔn)，對施工單位竣工結(jié)算中的材料價差進(jìn)行審核。對定額中和招標(biāo)文件中無明確規(guī)定的材料價格，進(jìn)行市場了解，并將了解情況與承、發(fā)包雙方對接。由于建筑材料的市場價與定額取定價的價差，對工程造價影響很大，如果不嚴(yán)格審核材料價差，工程成本就很容易被增大。在對材料價格進(jìn)行審核時主要從五個方面進(jìn)行把

41、關(guān)：一是確定計差價的材料，不該進(jìn)行調(diào)差的決不進(jìn)行調(diào)差；二是按設(shè)計圖紙核算定額所需材料用量或按施工實(shí)際核定用量；三是核定材料市場價格與預(yù)算價格差額以及規(guī)定應(yīng)取的采購保管費(fèi)和稅金；四是所取定的材料價格，是否跨期高套；五是對大型設(shè)備、特種建材采購以及普通建材大批采購有必要實(shí)行實(shí)地審核程序。對于按系數(shù)法計算的材差部分，注意材差系數(shù)的變化和材差計算的基數(shù)規(guī)定，以地方主管部門下發(fā)的文件為基準(zhǔn)。 5、嚴(yán)格執(zhí)行施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、會議紀(jì)要，施工竣工圖紙，招投標(biāo)文件等相關(guān)資料及國家有關(guān)規(guī)范，依據(jù)費(fèi)用定額，審核施工單位報送結(jié)算書中取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性。 （1）嚴(yán)格執(zhí)行施工合同約定的各項(xiàng)條款，分清施工合同約定的結(jié)算

42、方式。 （2）遵照合同條款約定，取定材料單價。 （3）施工合同中約定的各種優(yōu)惠承諾條件，審計時逐一的列入結(jié)算造價。 （4）審查有無抬高取費(fèi)基數(shù)，取費(fèi)類別是否與招標(biāo)文件和承包合同的要求一致，了解建筑工程的結(jié)構(gòu)類型和建設(shè)特點(diǎn)，準(zhǔn)確確定工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及類別。 三、工程造價咨詢質(zhì)量控制流程圖（如圖3） 公司領(lǐng)導(dǎo) 成果文件簽發(fā)階段 公司技術(shù)負(fù)責(zé)人及稽核組 成果文件復(fù)核階段 專家顧問組 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 成果文件審核階段 各專業(yè)負(fù)責(zé)人審核 本專業(yè)成果文件 各專業(yè)負(fù)責(zé)人審核 本專業(yè)成果

43、文件 專業(yè)人員形成 初步成果文件 專業(yè)人員形成 初步成果文件 成果文件互檢階段 互檢、審（復(fù)）核階段復(fù)核審查重點(diǎn)內(nèi)容情況說明： 1、成果文件互檢階段：審查工程量準(zhǔn)確性、材料價格、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，成果文件格式。 2、成果文件審核階段：根據(jù)圖紙及相關(guān)資料情況，重點(diǎn)審查各分部分項(xiàng)工程造價的完整性、真實(shí)性、合理性，審核技術(shù)措施方案的可行性、合理性，審查材料價格、工程單位造價的準(zhǔn)確性等。 3、成果文件復(fù)核階段：根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目工程造價情況的介紹及項(xiàng)目資料情況，復(fù)核的重點(diǎn)內(nèi)容為：項(xiàng)目工程造價的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的合理性、準(zhǔn)確性，論證工程造價中相關(guān)技術(shù)措施方面造價的合理性。