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1、索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及狀況匯總表 會計期間__________ 被審計企業(yè)： 工作底稿索引號 重要事項說明 1、 外部環(huán)境 2、 企業(yè)生產(chǎn)條件 3、 企業(yè)財務狀況 4、 市場狀況 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及狀況匯總表 會計期間__________ 被審計企業(yè)： 工作底稿索引號 重要事項說明 5、 外部環(huán)境

2、 6、 企業(yè)生產(chǎn)條件 7、 企業(yè)財務狀況 8、 市場狀況 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期： 索引號: （審計機關名稱） 企業(yè)主要產(chǎn)品及工藝流程說明 會計期間__________ 被審計企業(yè)： （1） 主要產(chǎn)品（指企業(yè)的主產(chǎn)品） 產(chǎn)品種類 主要用途 實際產(chǎn)量 設備設計能力 （按大類填寫） （主要的直接用途） （2

3、） 主要生產(chǎn)設備(指生產(chǎn)加工主產(chǎn)品的生產(chǎn)性設備，不含輔助設備) 設備名稱 購置時間 制造廠家 性能狀況 生產(chǎn)能力 利用狀況 (3)主要產(chǎn)品的工藝流程 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)市場競爭情況說明 會計期間________ 被審計企業(yè)： 1、 國內(nèi)企業(yè)間的競爭 （1） 主要競爭對手及估計其占有率、市場位置

4、 市場占有率 市場區(qū)域（填至?。? 被審計企業(yè)名稱： 競爭對手（填全稱）： （2） 被審計企業(yè)的競爭優(yōu)勢或劣勢 （簡要說明本企業(yè)在成本、價格、質(zhì)量、品種、銷售網(wǎng)絡方面的優(yōu)勢或劣勢） （3） 市場是否存在潛在競爭對手？是否存在替代或潛在替代產(chǎn)品？ （4） 企業(yè)是否建立有效的競爭者檔案來估計競爭者的動向？ 2、 國際競爭 〔1〕 同類進口產(chǎn)品在國內(nèi)市場上的份額及競爭優(yōu)勢 〔2〕 該企業(yè)出口方式及該企業(yè)在國際市場上的

5、競爭力 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)銷售情況說明 會計期間________ 被審計企業(yè)： 1、 銷售策略和銷售主渠道（簡要說明產(chǎn)品推廣、銷售渠道建立、銷售方法及售后服務等方面的政策和措施） 2、 定價制度（對受國家計劃或其他方面控制的，需另外說明） 3、 前十名客戶 客戶名稱 銷售額 占該企業(yè)銷售額比例 合

6、計 4、 銷售區(qū)域（以省為單位列寫） 區(qū)域分布 銷售額 占總銷售額比例 出口 合計 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)采購情況說明 會計期間_______ 被審計企業(yè)： 1、 主要供應商名單 供應商名稱 供應材料名稱 2、 主要原材料的供應 （1） 企業(yè)生產(chǎn)所需主要原材料以及占總成本的大致比例

7、 （2） 企業(yè)主要原材料來源（指國產(chǎn)或進口以及相應的比例） （3） 原材料采購定價政策及價款支付方式（原材料價格受國家計劃價控制或其他控制的，應另作說明，“支付方式”如采用商業(yè)信用，須說明信用額度和天數(shù)） 3、 能源、技術(shù)供應狀況 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)重大投資及資本性支出情況說明 會計期間___________ 被審計企業(yè)： 項目名稱 項目編號 批準文號或文件編號

8、 預算總額 已完成投資 資金來源 預計回收期 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： （“重大投資及資本支出”是指由企業(yè)管理層批準的對企業(yè)長期發(fā)展有重要影響的項目。） 索引號： （審計機

9、關名稱） 企業(yè)重大改組、購并情況說明 會計期間―――― 被審計企業(yè)： 1、重大收購、兼并事件 被購并企業(yè) 名 稱 政府批文 合同（協(xié)議）編號 購并 方式 購并時間 審計后凈資產(chǎn)額 購買價格 2、重大股權(quán)轉(zhuǎn)讓 被轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱 轉(zhuǎn)讓對象 政府批文 合同（協(xié)議）編號 轉(zhuǎn)讓時間 轉(zhuǎn)讓價格 評估凈資產(chǎn) 3、重大中外合資項目

10、合資項目名稱 外方合資者 政府批文 合同編號 投資總額 中方投資額 投資方式 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)享受特殊政策說明 會計期間__________ 被審計企業(yè)： 簡要說明適用于本行業(yè)或本企業(yè)的特殊（優(yōu)惠）政策，如財政、稅收、貸款條件等。 1、 國家計劃調(diào)控政策 （1） 計劃內(nèi)銷售數(shù)量、

11、銷售價格及完成情況 （2） 計劃內(nèi)原材料供應數(shù)量、價格及完成情況 （3） 其他特殊政策或限制 2、 企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠政策 3、 企業(yè)享有的進出口優(yōu)惠政策 4、 企業(yè)享有的其他特殊優(yōu)惠政策 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)基本情況表 會計期間_____ 被審計企業(yè)名稱 （中文） 法人代表 （英文） 法定地地址 電話 經(jīng)濟

12、性質(zhì) 所屬行業(yè) 開業(yè)日期 郵編 經(jīng)營范圍 經(jīng)營期限 總資產(chǎn) 凈資產(chǎn)區(qū) 產(chǎn)額 營業(yè)收入 稅后利潤 投資者名稱 注冊資本 實收資本 金額 出資比例 金額 占注冊資本％ 合計 批準機關及證書號碼 營業(yè)執(zhí)照號 號碼 注冊日期 主管工商機關 主管稅務機關 主要負責人 董事長 總經(jīng)理 財務負責人 辦公地址 休假日 聯(lián)系人 備注： 審計人員： 審

13、計日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)歷史沿革說明 會計期間______ 被審計企業(yè)： 企業(yè)歷史沿革說明： 資料提供人員： 復核人員：

14、 日期： （填寫企業(yè)成立時間、背景，現(xiàn)有生產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模及生產(chǎn)能力，簡述企業(yè)發(fā)展過程。） 索引號： （審計機關名稱） （被審計企業(yè)名稱） 組織結(jié)構(gòu)圖 總公司 技術(shù)部門 財務部門 人事部門 采購部門 銷售部門 生產(chǎn)部門 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 公 司 （企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖應包括各職能部門、直接管理的下屬公司，重點說明

15、被審計企業(yè)內(nèi)部的管理體制。上述僅為示意圖，供被審計企業(yè)或?qū)徲嬋藛T繪制時參考。） 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)所屬公司和經(jīng)濟實體表 會計期間 被審計企業(yè)： 公司或經(jīng)濟實體名稱 性質(zhì) 成立日期 投資額 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 銷售收入 主營業(yè)務 與本企業(yè)往來賬 總經(jīng)理 地理 位置 聯(lián)系電話

16、

17、 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： （“機構(gòu)或經(jīng)濟實體名稱”應填寫全稱；“性質(zhì)”為所有制；“主營業(yè)務”以營業(yè)執(zhí)照為依據(jù)填寫，“與企業(yè)往來賬”應填寫本企業(yè)與經(jīng)濟實體間的應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等科目的凈額。） 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)外派機構(gòu)和公司清單 會計期間_______ 被審計企業(yè)： 機構(gòu)、公司名稱 性質(zhì) 成立日期 投資額 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 銷售收

18、入 主營業(yè)務 與本企業(yè)往來賬 總經(jīng)理 地理位置 聯(lián)系電話

19、 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： （本表填寫方法與上表相同） 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)主要文件清單 會計期間_______ 1． 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件 2． 企業(yè)成立合同、協(xié)議或章程復印件 3． 企業(yè)納稅鑒定文件復印件 4． 重要投資合同 投資項目 合同編號 投資總額 本企業(yè)投資額 批準

20、文號 合作方 5． 借款合同 借款機構(gòu) 金額 合同編號 計劃用途 擔?；虻盅? 6． 重要的內(nèi)部管理制度 編號 制度名稱 7.其他重要文件 編號 文件名稱 資料提供人員： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 控制環(huán)境調(diào)查表 會計期間______

21、 被審計企業(yè)： 調(diào)查項目內(nèi)容 是 否 不適用 備注或評價 1. 管理哲學和經(jīng)營方式 (1) 重大經(jīng)營和財務決策是否經(jīng)管理層集體確定？ (2) 是否仔細考慮和適當控制經(jīng)營風險? (3) 管理當局是否愿意調(diào)整財務表的重要錯報？ (4) 是否高度重視內(nèi)部控制？ 2．組織機構(gòu) （1） 企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責任? （2） 交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當?shù)妮^高管理層上? （3） 對分權(quán)經(jīng)營是否有監(jiān)督和控制? （4） 現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(索取組織機構(gòu)圖)? 3．董事會 （1） 是否定期召開會議并及時編寫會議記錄？ （2） 是否設置審計委員會？ 4．權(quán)責分

22、配的方法 （1） 是否制定了員工可以接受的有關企業(yè)經(jīng)營、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策、并報知全體員工？ （2） 為實現(xiàn)組織目標、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責任？ （3） 是否確定了職員工作職責、報告關系及有關限制并告知全體職員？ 5. 管理控制辦法 （1）管理當局是否有明確的預算、利潤和其他財務經(jīng)營目標? （2）是否建立計劃和制度以適當確認同實際業(yè)績的差異？ （3）是否把這些差異通知有關層次的管理人員？ （4）管理當局是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或破壞憑證、記錄和資產(chǎn)的程序？ 6． 內(nèi)部審計 （1） 企業(yè)是否建立內(nèi)部審核部門？ （2） 內(nèi)部審計

23、是否獨立于其他職能部門？ （3） 內(nèi)部審計人員是否提供書面報告？ 7． 人事政策及實務 （1） 員工是否具備必要的知識、業(yè)務技能和工作經(jīng)驗？ （2） 員工是否了解他們工作的職責和程序？ （3） 是否對員工進行定期培訓和職務輪換？ （4） 人事變動是否很少？ 調(diào)查結(jié)論： 審計人員: 審計日期: 復核人員: 復核日期: 索引號： （審計機關名稱） 會計系統(tǒng)控制調(diào)查表 （一）會計系統(tǒng) 會計期間_______ 被審計企業(yè)：

24、 調(diào)查項目內(nèi)容 是 否 不適用 評價 1、會計機構(gòu)和會計人員 （1） 財務會計機構(gòu)是否獨立？ （2） 財務會計機構(gòu)是否健全？ （3） 財務會計人員是否足夠？ （4） 業(yè)務分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？ （5） 出納人員是否不兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬薄登記以及稽核、會計檔案的保管工作？ （6） 會計人員是否有相應的職稱和職位證書？ （7） 會計人員上崗前是否有足夠的培訓？ （8） 會計人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？ （9） 會計人員流動是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？

25、 2、財務和會計核算政策 （1） 是否執(zhí)行財政部門頒布的相關財務會計制度？ （2） 是否結(jié)合本單位情況制定完整的、成文的、符合實際的、操作性強的會計核算手冊或制度（如有，請?zhí)峁陀〖? （3） 財務和會計核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關部門批準？ （4） 本年度財務和會計核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請列明）？ 3、會計核算與管理 （1） 原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關領導審核無誤？ （2） 企業(yè)的財務收支是否訂有審批制度（如有，請?zhí)峁陀〖? （3） 現(xiàn)金保險箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？ （4） 空白支票和印章是否分開專人保管？ （5） 固定資產(chǎn)總賬

26、是否每年與資產(chǎn)臺賬核對相符？ （6） 存貨總賬是否每月與存貨管理部門明細賬核對？ （7） 應收賬款是否定期進行賬齡分析并催收清理？ （8）會計政策資料和程序手冊是否分發(fā)給有關人員？ （9）總賬與相關記錄的保管設施是否完備（防火、防水、保險等裝置）？ 4、會計系統(tǒng)控制的變化 （1） 近來，財會部門承擔的職能、財會部門組織和內(nèi)部職責劃分方面有何變化？ （2） 以前年度審計中是否發(fā)現(xiàn)會計系統(tǒng)控制中存在重大問題？ （3） 本年度會計系統(tǒng)控制有無重大變化？ 調(diào)查結(jié)論： 審計人員： 審計

27、日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表 （二）會計電算化（1） 會計期間 被審計企業(yè)： 硬件 情況 設備制造商 設備系列/型號 軟件 情況 操作系統(tǒng)名 應用軟件名 軟件來源 程序修訂和使用人 編寫或修改程序人 應 用 方 面 憑證輸入人 （列明各類 憑證的輸入 人姓名） 打印明細賬人 （列明各明細賬 的打印人姓名） 打印總賬人 打印 報

28、表人 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 輸入分錄的核對方法 編制報表前核對程序 計算機系統(tǒng)是否發(fā)生過故障 或會計數(shù)據(jù)處理中是否發(fā)生 過嚴重錯誤，是否找到故障 或延誤的原因？ 本年度計算機系統(tǒng) 有無重大改變 （如有，列舉改 變內(nèi)容）。 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查問卷 （二）會計電算化（2） 會計期間 被審計企業(yè)： 調(diào) 查

29、 內(nèi) 容 是 否 不適用 評價 1. 會計電算化系統(tǒng)軟件是否為購買的正版軟件？ 2. 是否具有相應的軟件維護和技術(shù)支持力量？ 3.如是自己開發(fā)購買，是否經(jīng)過上級主管部門及專家鑒定批準？ 4.系統(tǒng)正式投入使用前是否經(jīng)過財政主管部門正式批準確認？ 5.電算系統(tǒng)正式投入使用前是否與手工并行試運行了恰當時期？ 6.并行運行結(jié)果的差異是否作了適當記錄？ 7.系統(tǒng)正式投入使用后，運行中的程序是否被修改過？ 8.是否有適當?shù)奈淖钟涗浵到y(tǒng)修改內(nèi)容及影響？ 9.系統(tǒng)程序的修改是否經(jīng)過財政主管部門批準？ 10.更改后的程序投入運行前是否經(jīng)過了有效的測試？ 11.財會人員和操

30、作人員是否不能接觸有關系統(tǒng)程序文件？ 12.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度（例如計算機應用系統(tǒng)開發(fā)和維護規(guī)程），并按制度中明確的責任權(quán)限有效執(zhí)行？ 13.是否有專門人員進行輸入或修改工作？ 14.系統(tǒng)操作人員是否經(jīng)過培訓，了解系統(tǒng)操作過程中： （1）可能發(fā)生的問題？ （2）輸入要求和正確的憑證格式？ （3）輸出要求？ 15.系統(tǒng)設計人員是否與操作人員職責分離？ 16.系統(tǒng)操作員是否不能審批經(jīng)濟業(yè)務和處理原始憑證？ 17.是否只有掌握了密碼口令人才能調(diào)用系統(tǒng)？ 18.網(wǎng)絡各用戶是否不能超越權(quán)限調(diào)用系統(tǒng)？ 19.系統(tǒng)密碼是否定期或不定期地進行修改？ 20.網(wǎng)絡各用戶的密碼是否

31、具有保密性？ 21.系統(tǒng)是否設有操作日志適當記錄每次對系統(tǒng)的操作情況？ 22.是否設有專人定期檢查操作日志？ 23.人機并用時，總賬是否核對相符？ 24.必須經(jīng)過負責人審批的業(yè)務被輸入系統(tǒng)進行處理時是否有相應的控制保證？ 25.記賬憑證的編制、復核是否與系統(tǒng)管理人員職責分離？ 26.是否有適當控制來保證手工編制的記賬憑證是有效和可靠的？ 27.數(shù)據(jù)的輸入是否采用二次輸入檢驗法？ 28.是否有適當?shù)目刂苼頇z驗操作人員輸入數(shù)據(jù)的正確性？ 29.系統(tǒng)是否能夠自動記錄對數(shù)據(jù)的更改？ 30.明細賬是否每月（或滿頁）打印存檔？ 31.對輸出的文件有無專人保管？ 32.對輸出的報表是

32、否有恰當?shù)膶徍诉^程？ 33.硬件配置能否保證系統(tǒng)安全可靠的運行？ 34.機房是否備有必要的空調(diào)、防塵抽濕等設備？ 35.機房是否單獨分開設立？ 36.是否有適當?shù)姆阑鹪O備和措施以防范火災對機房、設備的毀壞？ 37．是否有適當?shù)姆浪O備和措施以防范水災對機房、設備的毀壞？ 索引號： （審計機關名稱） 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表 （二）會計電算化（3） 會計期間 被審計企業(yè)： 測 試 內(nèi) 容 是 否 不適用 評價 38．是否有適當?shù)姆览自O備和措施以防范雷電對 機房、設備的毀壞？ 39．是否有

33、安全可靠的接地設備？ 40.計算機系統(tǒng)是否配有穩(wěn)壓電源和應急電源？ 41.是否定期檢查、測試硬件的可靠性？ 42.機房是否有必要防衛(wèi)措施，使得只有經(jīng)批準的 人員才能進入機房？ 43.是否嚴格控制外來磁盤進入機房？ 44.是否有防病毒措施：例如備有殺毒軟件盤并不 斷更新其版本？ 45.是否建立了適當?shù)南到y(tǒng)備份盤和系統(tǒng)恢復制度？ 46.是否定期備份數(shù)據(jù)文件？ 47.是否將數(shù)據(jù)文件做兩套以上的備份？ 48.是否將多個文件備份盤片分別存放在遠離計算 機房的安全之處？ 49.數(shù)據(jù)文件盤是否建立了內(nèi)外標簽？ 50.數(shù)據(jù)和系統(tǒng)備份盤是否專人保管？

34、 調(diào)查結(jié)論： 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 企業(yè)會計政策調(diào)查表 會計期間________ 被審計企業(yè)： 序號 項目 一貫政策 當期變化情況 1 執(zhí)行何種財務制度 2 執(zhí)行何種會計制度 3 各種適用稅率 4 合并報表編制范圍 5 具體會計政策 （1） 記賬本位幣 （2） 有外幣業(yè)務的科目 外幣記賬方法 （3） 材料計價標準

35、 （4） 材料計價方法 （5） 低值易耗品標準 （6） 低值易耗品攤銷方法 （7） 產(chǎn)品成本計算方法 （8） 產(chǎn)成品發(fā)出核算計價方法 （9） 在產(chǎn)品計價方法 （10） 長期投資中股權(quán)投資和聯(lián)營投資及其收益的計價方法 （11） 固定資產(chǎn)標準 （12） 固定資產(chǎn)分類 （13） 折舊方法 （14） 各類固定資產(chǎn)折舊率 （15） 壞賬準備提取方法及其比例 （16） 壞帳確認標準 （17） 存貨跌價準備計提方法 （18） 無形資產(chǎn)攤

36、銷方法 （19） 長期待攤費用的攤銷方法 （20） 任意盈余公積金提取比例 （21） 公益金提取比例 （22） 所得稅核算方法 （23） 其他各類資產(chǎn)減值準備計提方 法 資料提供人員： 日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： (審計機關名稱) 關聯(lián)方和關聯(lián)交易調(diào)查表 會計期間__________ 被審計企業(yè)： 關聯(lián)方名稱 與本企業(yè)關系 關聯(lián)方名稱 與本企業(yè)關系

37、 關聯(lián)方名稱 關聯(lián)交易 本項 合計 備注 材料采購 產(chǎn)品銷售 勞務提供 固定資產(chǎn)購入 無形資產(chǎn)購入 借入借款 歸還借款 應收年末余額 應付年末余額 提供擔保（年末余額） 其他 資料提供人員： 日期： 復核人

38、員： 復核日期： 索引號： (審計機關名稱) 審前調(diào)查會議記錄表 會計期間_______ 被審計企業(yè)： 會議主題： 會議日期： 被審計企業(yè)參加人員 姓名 部門 職務 審計機關參加人員 姓名 職務 會議內(nèi)容： 記錄人： 日期： 復核人員： 復核日期： 索引號： （審計機關名稱） 審前調(diào)查工作記錄 會計期間 被審計企業(yè)： 調(diào)查事項 調(diào)查內(nèi)容： 調(diào)查結(jié)論： 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：