《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 (3)》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 (3)（19頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、制度編號(hào) 撫鐵-財(cái)管-001 簽批 制定部門(mén) 財(cái)務(wù)管理中心 生效時(shí)間 2013年01月 版本號(hào) 2013年第1版 財(cái)務(wù)管理制度-總則 頁(yè)碼 第19頁(yè) 共19頁(yè) 第一章 前言 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，保護(hù)投資人及其相關(guān)方的合法 權(quán)益，根據(jù)《中華人民會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合各公司的實(shí)際情況，在統(tǒng)一共性、保留個(gè)性、堅(jiān)持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。 第二條 本總則是撫鐵財(cái)務(wù)管理制度的綱領(lǐng)和原則。 第三條 公司財(cái)務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制

2、度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工作正常開(kāi)展。 第四條 本總則適用于撫鐵集團(tuán)所有公司。 第五條 各公司所采用的財(cái)務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。各公司根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案。 第六條 撫鐵集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度屬于內(nèi)部核心管理制度，未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)許可不得對(duì)外傳播。 第二章 財(cái)務(wù)組織分工及職能 第七條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)成員由會(huì)計(jì)和出納組成，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理匯報(bào)工作，各財(cái)務(wù)成員對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。 第八條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)

3、的職能: 1. 按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)政策及各項(xiàng)制度，組織公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。 2. 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 3. 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。 4. 厲行節(jié)約，合理使用資金。 5. 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 6. 積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

4、 7. 合理規(guī)避公司運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供科學(xué)信息，并提出改進(jìn)意見(jiàn) 8. 完成公司交給的其他工作。 第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能如下： 1. 在總經(jīng)理的授權(quán)下制訂、調(diào)整、變更整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策、并督導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的達(dá)成，財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行； 2. 建立財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)公司的需要組建、調(diào)整或者變更財(cái)務(wù)組織體系 3. 對(duì)各公司財(cái)務(wù)人員的聘任、委派、考核、解職； 4. 組織對(duì)各公司開(kāi)展審計(jì)權(quán)及提出對(duì)審計(jì)結(jié)果的處理建議。 5. 組織檢查、監(jiān)督各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，定期對(duì)各公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正； 6. 根據(jù)集中統(tǒng)一管理的原則，對(duì)集團(tuán)內(nèi)各關(guān)聯(lián)企

5、的資金實(shí)施運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、集中調(diào)度； 7. 制定全面預(yù)算管理制度，組織指導(dǎo)各經(jīng)營(yíng)單位全面預(yù)算的編制，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并組織各公司對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行分析； 8. 規(guī)劃各公司最佳資本結(jié)構(gòu)，并規(guī)劃資本來(lái)源渠道； 9. 協(xié)調(diào)各公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方的財(cái)務(wù)關(guān)系； 10. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與危機(jī)預(yù)警功能，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系； 第十條 各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé) 1. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； 2. 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，以及挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。 3.

6、 定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以及在財(cái)務(wù)工作中碰到的問(wèn)題。 4. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料 5. 建立和健全集團(tuán)內(nèi)部包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度； 6. 完成各公司管理者及財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他財(cái)務(wù)工作 第十一條 各公司出納的主要工作職責(zé)： 1. 認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度； 2. 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)； 3. 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目報(bào)表，銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳保證日清月結(jié)，帳務(wù)清晰明白，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；

7、 4. 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 5. 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作； 6. 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； 7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第十二條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)其所提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主要責(zé)任；對(duì)可能存在問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各公司財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提請(qǐng)所在公司經(jīng)營(yíng)班子討論糾正，并有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。 第十三條 各公司有以下情形之一的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕簽字，如相關(guān)單位堅(jiān)持執(zhí)行的，需要呈報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總監(jiān)： 1. 違反法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的； 2. 違反集團(tuán)或所在經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)管理制度的； 3. 違反所在公司經(jīng)營(yíng)單

8、位經(jīng)營(yíng)決策程序的。 第十四條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；未能正確履行工作職責(zé)或因玩忽職守、以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂或資產(chǎn)損失的情形出現(xiàn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對(duì)其給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 第十五條 會(huì)計(jì)年度從每年1月1日起至12月31日止 第十六條 集團(tuán)成立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)各公司的帳務(wù)處理，報(bào)表編制，制度制訂，經(jīng)營(yíng)分析等，成員由各公司會(huì)計(jì)人員組成，并設(shè)置經(jīng)理職位負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理各家公司會(huì)計(jì)人員。 第十七條 會(huì)

9、計(jì)基礎(chǔ)工作事項(xiàng)包括原始憑證管理、會(huì)計(jì)憑證管理、會(huì)計(jì)帳簿管理、會(huì)計(jì)報(bào)表管理、會(huì)計(jì)電算化管理、內(nèi)部控制體系建設(shè)、會(huì)計(jì)信息管理、財(cái)務(wù)人員的離任交接等事項(xiàng)。 第十八條 會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 第十九條 各公司必須在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的框架下，制定符合本公司經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，并報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。 第二十條 會(huì)計(jì)憑證管理 1. 各公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證； 2. 各種自制原始憑證由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計(jì)格式和印發(fā)； 3. 各公司按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定填制和審核會(huì)計(jì)憑證； 4.

10、 各公司根據(jù)本單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)需要，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑據(jù)傳遞流程，保證傳遞過(guò)程中的安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。 第二十一條 會(huì)計(jì)核算管理： 1. 各公司財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，取得或者填制的原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，并做到及時(shí)傳遞、匯集。 2. 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證。對(duì)性質(zhì)相同而又不需要逐筆記賬的原始憑證，可以匯總編制原始憑證匯總表，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證匯總表，編制記賬憑證。 第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)等，因特殊原因

11、需向有關(guān)政府和機(jī)構(gòu)報(bào)送報(bào)表者須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在報(bào)表上注明“僅供參考”字樣。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再予與受理。 第二十四條 各公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向各公司管理層或財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第二十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)，檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第二十六條 財(cái)務(wù)工作人員

12、調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理或者總監(jiān)監(jiān)交。 第四章 稅務(wù)管理 第二十七條 稅務(wù)管理是指對(duì)集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。 第二十八條 稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信、依法納稅的原則。 第二十九條 稅務(wù)管理人員暫由各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任。 第三十條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)實(shí)施專(zhuān)業(yè)化的籌劃和控制活動(dòng)，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證本公司的總體稅負(fù)率處于合理水平。 第三十一條 各公司是稅務(wù)管理的主體，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各公司的稅務(wù)管理實(shí)施指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)

13、督和考核，各公司負(fù)責(zé)研究與本行業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)。 第三十二條 各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)制定本行業(yè)稅收工作手冊(cè)和具體稅務(wù)指引，用于指導(dǎo)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的辦稅工作。 第三十三條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)于本公司的重大交易，包括重大投資和重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處置等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。 第三十四條 各公司財(cái)務(wù)人員對(duì)可能發(fā)生的任何稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽(tīng)證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)公司合法權(quán)益。 第三十五條 各公司出現(xiàn)的稅務(wù)爭(zhēng)議，單筆爭(zhēng)議稅額在 5 千元以上、或單筆罰款額在 2千元以上或性質(zhì)嚴(yán)重的稅務(wù)案件，須及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第三十六條 各公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)本公

14、司的稅負(fù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告，并報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)。按季度統(tǒng)計(jì)稅收負(fù)擔(dān)總額、稅負(fù)率，分析稅負(fù)合理性，評(píng)估各公司稅務(wù)管理水平，提出改進(jìn)建議。 第五章 貨幣資金管理 第三十七條 公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。公司設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)及存款種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。 第三十八條 集團(tuán)成立專(zhuān)門(mén)資金管理課，并設(shè)置資金經(jīng)理，負(fù)責(zé)管理所有公司的出納人員。 第三十九條 從事資金管理的出納不得同時(shí)兼任會(huì)計(jì)、稽核相關(guān)職務(wù)或者事項(xiàng) 第四十條 資金管理部門(mén)實(shí)行穩(wěn)健的資金政策。資金管理部門(mén)應(yīng)樹(shù)立穩(wěn)健的投

15、資，融資，運(yùn)營(yíng)理念，建立科學(xué)的資金籌措和資金分配管理方法。積極分析內(nèi)外部環(huán)境的變化，謹(jǐn)慎對(duì)待資金風(fēng)險(xiǎn)（包括幣種、利率、匯率，現(xiàn)金流及資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等），采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。 第四十一條 集團(tuán)實(shí)行資金集中管理政策。由資金經(jīng)理負(fù)責(zé)管理各公司的各項(xiàng)資金活動(dòng)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。 第四十二條 各公司應(yīng)實(shí)行資金預(yù)算管理政策。各級(jí)公司通過(guò)編制各項(xiàng)資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)融資、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。 第四十三條 資金管理部門(mén)在財(cái)務(wù)總監(jiān)的授權(quán)和指導(dǎo)下，制訂整體資金管理政策，報(bào)總經(jīng)理審批后在全集團(tuán)執(zhí)行。并監(jiān)督各公司資金政策的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)即呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第四十四條 庫(kù)存現(xiàn)金管理：

16、 1. 公司的各項(xiàng)支出原則上都采用銀行轉(zhuǎn)帳，但為了應(yīng)付特殊的需支付現(xiàn)金的開(kāi)支，各 公司應(yīng)準(zhǔn)備庫(kù)存現(xiàn)金，金額不得超過(guò)5000元，超出部分必須及時(shí)存入銀行，各公司出納員必須保證現(xiàn)金安全，避免流轉(zhuǎn)和保管大量現(xiàn)金。 2. 現(xiàn)金支出的范圍：1)支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；2)支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借支；4)結(jié)算起點(diǎn)以下的特殊零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為 1,000元）；5)銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 3. 非上述原因需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，需財(cái)務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后方許支出。 4. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提款單》，并

17、寫(xiě)明用途和金額，由資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。 第四十五條 現(xiàn)金收支管理： 1. 各公司應(yīng)按照 “收支”兩條線(xiàn)、“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。對(duì)于特殊用途的款項(xiàng)必須設(shè)立專(zhuān)戶(hù)，用在專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)上，不得挪作他用。 2. 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審核、然后按審批授權(quán)規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借用。 3. 現(xiàn)金借款后，借款人應(yīng)及時(shí)還款，原則上前款不清、后款不借。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月應(yīng)跟催到期應(yīng)還未還借支，每年年底前，對(duì)所有借款進(jìn)行一次全面清理。

18、 4. 各公司出納人員對(duì)于每筆資金收支及時(shí)登入日記帳，做到日清月結(jié)。會(huì)計(jì)與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶(hù)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。出納應(yīng)每天核對(duì)現(xiàn)金日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金余額，發(fā)現(xiàn)不一致即時(shí)查明原因，并作相應(yīng)帳務(wù)處理，每月核對(duì)銀行日記帳與銀行對(duì)帳單，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確保資金安全及帳目清晰。 第四十六條 銀行存款管理： 1. 公司應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立或者增加銀行帳戶(hù)，并須事先取得財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。 2. 公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行賬號(hào)，不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)賬支票等

19、結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。 3. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定，對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)。 4. 公司按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證每日登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。 5. 月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行送來(lái)的銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款

20、余額，更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。 6. 轉(zhuǎn)賬支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專(zhuān)人保管，支票使用時(shí)必須有審批簽字齊全有效的《借款單》或者《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，出納按《借款單》或者《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上的內(nèi)容在支票上填寫(xiě)單位名稱(chēng)、日期、金額、用途，蓋章后在支票登記本上登記支票號(hào)碼等信息。支票領(lǐng)用必須由本公司人員經(jīng)辦并簽收，其他人員一律不予領(lǐng)取 7. 銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管銀行印鑒章。 第六章 資產(chǎn)管理 第四十七條 資產(chǎn)管理包括存貨管理、應(yīng)收帳款管理、其他應(yīng)收款管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理等內(nèi)容。 第四

21、十八條 各公司擁有資產(chǎn)的日常使用權(quán)和管理權(quán)，對(duì)資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有管理義務(wù)；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的處置擁有監(jiān)控權(quán)和審批權(quán)。 第四十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制訂各公司的資產(chǎn)管理制度，報(bào)請(qǐng)各公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人審批及集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。各公司使用統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)管理制度須遵守國(guó)家和所在地法律法規(guī)規(guī)定。 第五十條 各公司對(duì)材料、物資的管理： 1. 材料、物資的購(gòu)進(jìn)，凡預(yù)收、購(gòu)進(jìn)材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品，必須及時(shí)辦理入庫(kù)和登記手續(xù)，有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)，并開(kāi)據(jù)入庫(kù)單，入庫(kù)單一式四聯(lián)（倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)，采購(gòu)聯(lián)，會(huì)計(jì)聯(lián)），會(huì)計(jì)聯(lián)在采購(gòu)付款申請(qǐng)時(shí)隨同發(fā)票和請(qǐng)款單一并送交財(cái)務(wù)，作為

22、供應(yīng)商付款的重要原始憑證之一。 2. 入庫(kù)單必須按時(shí)間順序連續(xù)編號(hào)，不得空號(hào)、間斷。 3. 材料、物資的領(lǐng)用，必須及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，開(kāi)據(jù)出庫(kù)單，并由領(lǐng)料人和倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)，出庫(kù)單一式三聯(lián)（倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、領(lǐng)料人聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)），會(huì)計(jì)聯(lián)于須于領(lǐng)料次日早上十點(diǎn)前送交財(cái)務(wù)做帳。 4. 倉(cāng)庫(kù)管理員要定期對(duì)庫(kù)存材料、物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，月末后5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對(duì)清上月帳目，保證帳帳、帳實(shí)相符，并出具材料物資收、支、存月報(bào)表。 5. 材料物資的入庫(kù)計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按照取得該材料、物資實(shí)際耗用的成本以及應(yīng)計(jì)入成本的稅金核算價(jià)格；材料物資的發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)核算。 第五十一條

23、 各公司對(duì)成品庫(kù)存及銷(xiāo)售的管理： 1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工，經(jīng)品質(zhì)部門(mén)檢驗(yàn)合格后須即辦理入庫(kù)手續(xù)，開(kāi)據(jù)成品入庫(kù)單。有計(jì)算機(jī)條件的須當(dāng)即輸入計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)。入庫(kù)單一式三聯(lián)（生產(chǎn)部門(mén)聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，會(huì)計(jì)聯(lián)），會(huì)計(jì)聯(lián)須于入庫(kù)次日上午十點(diǎn)前送交財(cái)務(wù)做帳。 2. 公司商品發(fā)出，即作為銷(xiāo)售處理， 成品倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)發(fā)出商品的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，客戶(hù)等開(kāi)具出庫(kù)單，經(jīng)手人簽字后送交財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字后，商品方可出廠(chǎng)，否則門(mén)衛(wèi)不得予以放行，財(cái)務(wù)部根據(jù)收入確認(rèn)原則，按發(fā)出商品或者主營(yíng)業(yè)務(wù)成本入帳，并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品庫(kù)存成本。 3. 倉(cāng)庫(kù)管理員要定期對(duì)庫(kù)存成品盤(pán)點(diǎn)，月末后5日內(nèi)與財(cái)務(wù)對(duì)清帳目，保證帳帳、帳實(shí)相符，并出

24、具成品收、支、存月報(bào)表。 第五十二條 財(cái)務(wù)須定期對(duì)材料、物資，成品等存貨進(jìn)行抽盤(pán)，每年分別于6月/12月底組織全面存貨盤(pán)點(diǎn)，并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須包括但不限于盤(pán)盈虧以及庫(kù)存保管過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。 第五十三條 各公司對(duì)固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。 1. 固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

25、前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3）在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，作為入賬價(jià)值。 2. 各家公司的固定資產(chǎn)均須按資產(chǎn)的特性、用途、使用年限進(jìn)行分類(lèi)管理，并根據(jù)資產(chǎn)的類(lèi)別進(jìn)行編號(hào)管理，類(lèi)別，折舊年限及編號(hào)規(guī)則如下： 序號(hào) 類(lèi)別 折舊年限 資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則 A 房屋及附屬設(shè)施 20 A1234500 B 機(jī)器設(shè)備 10 B1234500 C 電腦辦公設(shè)備 3 C1234500 D 儀器設(shè)備 3 D1234500 E 運(yùn)輸設(shè)備 5 E123

26、4500 F 模具設(shè)備 3 F1234500 G 其他設(shè)備 5 G1234500 3. 固定資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)采用年限平均法，預(yù)計(jì)凈殘值率10%，每月月終須對(duì)固定資產(chǎn)提列折舊， 4. 固定資產(chǎn)的保管實(shí)行保管人責(zé)任制，保管人承擔(dān)資產(chǎn)的保管責(zé)任，因人為原因損壞或者遺失，保管人要承擔(dān)連帶責(zé)任。 5. 各部門(mén)應(yīng)每月核實(shí)盤(pán)點(diǎn)本部門(mén)保管的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)每年至少但不限于一次固定資產(chǎn)全部盤(pán)點(diǎn)，并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，盤(pán)點(diǎn)報(bào)告包括但不限于盤(pán)盈虧以及固定資產(chǎn)保管過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。 第五十四條 無(wú)形資產(chǎn)的管理：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者

27、控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等 1. 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)： 1）外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。 2）企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠(chǎng)房等地上建筑物時(shí)，土地使用權(quán)的價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本，而仍作為無(wú)形資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷(xiāo)和提取折舊。但對(duì)于外購(gòu)的房屋建筑物，應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價(jià)值入賬，如果確實(shí)無(wú)法合理劃分，全部作為固定資產(chǎn)核算； 2. 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：在使用壽命內(nèi)期

28、限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。 3. 無(wú)形資產(chǎn)的處置：無(wú)形資產(chǎn)在處置時(shí)應(yīng)將所取得的收益與該無(wú)形資產(chǎn)賬面凈值的差額計(jì)入當(dāng)期損益 第五十五條 各公司對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)須應(yīng)制訂相應(yīng)的資產(chǎn)管理辦法細(xì)則，以維護(hù)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，避免因管理不當(dāng)給公司造成損失 第五十六條 以下的資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批： 1. 對(duì)外捐贈(zèng)； 2. 固定資產(chǎn)和存貨的處置及報(bào)廢； 3. 應(yīng)收賬款申請(qǐng)壞賬核銷(xiāo)； 4. 長(zhǎng)期投資的處置方案； 5. 公司清算方案； 第七章 往來(lái)款項(xiàng)管理 第五十七條 往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款管理。 第五十八條 凡是由于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收帳款和材料

29、采購(gòu)?fù)嘶匦纬傻膽?yīng)收帳款，由業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要。各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，定期進(jìn)行清理，對(duì)賬齡較長(zhǎng)又不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)找銷(xiāo)售部門(mén)一起查明原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)入壞賬損失，如有預(yù)提壞帳準(zhǔn)備的，則沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備。 第五十九條 由于采購(gòu)材料物資形成的應(yīng)付帳款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核實(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)核實(shí)原因，并協(xié)同采購(gòu)部門(mén)尋求解決辦法，供應(yīng)商是公司的合作伙伴，為穩(wěn)定合作伙伴關(guān)系，減少公司法律風(fēng)險(xiǎn)，各公司亦應(yīng)認(rèn)真對(duì)待。 第六十條 由于工作需要需長(zhǎng)期借用公司少量資金的，應(yīng)以該部門(mén)主管為責(zé)任人，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理同意后，以周轉(zhuǎn)金的方式領(lǐng)用

30、，財(cái)務(wù)應(yīng)定期函證周轉(zhuǎn)金的安全性和必要性。對(duì)于其他的借支，借支人須于業(yè)務(wù)完成回公司后的一周內(nèi)，填列費(fèi)用報(bào)支申請(qǐng)單，憑合法票據(jù)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)去或者沖借支動(dòng)作。 第六十一條 財(cái)務(wù)部對(duì)于所有的內(nèi)外部往來(lái)款項(xiàng)必須每月核對(duì)清楚，做到每月清理，每半年函證一次。 第六十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的需要，制訂各種往來(lái)管理辦法細(xì)則。 第八章 收入管理 第六十三條 收入是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品，提供勞務(wù)或者其他營(yíng)業(yè)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之所得，主要分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入，公司正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)之所得屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，非經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之所得為營(yíng)業(yè)外收入 第六十四條 收入的確認(rèn)： 1. 收入之認(rèn)

31、定為收入已實(shí)現(xiàn)或者可實(shí)現(xiàn)時(shí)入帳，而非實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí). 1) 銷(xiāo)售貨物收入的認(rèn)列條件：將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)；也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入和成本的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入，以上各種條件均具備時(shí)可確認(rèn)收入 2) 提供服務(wù)收入的認(rèn)列：依據(jù)合約中的協(xié)議在商定期限內(nèi)進(jìn)行服務(wù)，完成時(shí)認(rèn)列收入，若服務(wù)期間超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)期間，則按完工程度認(rèn)列收入。 3) 非主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生之收入認(rèn)列：按協(xié)議收取利益時(shí)認(rèn)列收入，如股息，利息等。 2. 收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在交易完成確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)具稅票，收入。 第六十五條 各公司

32、對(duì)于各種交易合同登記合同明細(xì)表，以追蹤各種合同的履行情況。 第六十六條 對(duì)于因收入產(chǎn)生之應(yīng)收帳款，各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每筆交易完成時(shí)登記應(yīng)收帳款明細(xì)表，每月針對(duì)應(yīng)收未收的帳務(wù)進(jìn)行追蹤分析，確保貨款收回；因應(yīng)收帳款所產(chǎn)生之現(xiàn)金不得直接用于日常開(kāi)支。 第九章 成本費(fèi)用管理 第六十七條 成本費(fèi)用是公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益?具有重要作用。? 第六十八條 各公司應(yīng)健全成本管理的基礎(chǔ)工作。 1. 以公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)，加強(qiáng)成本開(kāi)支的事前控制，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)工序、各個(gè)環(huán)節(jié)

33、以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2. 加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作，公司根據(jù)成本核算與管理的要求，制定先進(jìn)、合理的原材料、人力、燃料、動(dòng)力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額；配置完備的計(jì)量檢測(cè)設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測(cè)制度，各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，不斷完善各項(xiàng)原始記錄，健全物資的收、發(fā)、存管理制度。 3. 各單位在成本管理過(guò)程中，須按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，正確劃分本期和下期，在產(chǎn)品與產(chǎn)成品成本的界線(xiàn)，不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式，人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。 4. 各單位應(yīng)根據(jù)成本開(kāi)支范圍和公司成本核

34、算和管理要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本，不得弄虛作假，以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本，也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。 第六十九條 各公司根據(jù)生產(chǎn)工藝特點(diǎn)進(jìn)行成本核算，成本核算采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，并分批結(jié)算每生產(chǎn)批次的生產(chǎn)成本 1. 公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中，直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。 2. 各公司應(yīng)以產(chǎn)品型號(hào)為單位制訂各個(gè)制程標(biāo)準(zhǔn)的制造成本結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)每季度初根據(jù)上季的實(shí)際成本更新標(biāo)準(zhǔn)成本，各單位應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)做好成本更新工作。 3. 成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象計(jì)入成本，公司在

35、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的直接材料、直接人工，直接按成本計(jì)算對(duì)象計(jì)入成本，制造費(fèi)用等不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用，按共耗費(fèi)用歸集，并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象，各種分配方法所需資料，各單位應(yīng)無(wú)條件配合財(cái)務(wù)部提供相關(guān)資料。 4. 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。 第七十條 各公司對(duì)期間費(fèi)用的核算與管理：公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。其開(kāi)支范圍如下： 1. 為利于費(fèi)用歸屬，各公司應(yīng)按各部門(mén)職能設(shè)定部門(mén)費(fèi)用屬性，其中財(cái)務(wù)，人事行政，總經(jīng)辦為管理費(fèi)用部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)為銷(xiāo)售費(fèi)用部門(mén)，生產(chǎn)，物控，采購(gòu)部門(mén)等屬生產(chǎn)制造費(fèi)用部門(mén)。為利于準(zhǔn)確單獨(dú)

36、核算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，應(yīng)設(shè)置研究開(kāi)發(fā)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)。 2. 各費(fèi)用屬性部門(mén)因本部門(mén)職能范圍發(fā)生的費(fèi)用一律歸集到本部門(mén)費(fèi)用。 3. 管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括以上管理部門(mén)在公司的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（職工工資相關(guān)費(fèi)用、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，人事廣告費(fèi)，宿舍管理費(fèi)，服裝費(fèi)，員工關(guān)系費(fèi)，低值易耗品消耗，領(lǐng)用材料，領(lǐng)用成品，折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、租金、通訊費(fèi)、加工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)，快遞費(fèi)，包裝費(fèi)，辦公費(fèi)，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用稅費(fèi)（包括房產(chǎn)稅、車(chē)船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅等），會(huì)計(jì)師費(fèi)，律師費(fèi)，顧問(wèn)咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用。 4. 銷(xiāo)售費(fèi)用是

37、指公司在銷(xiāo)售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的上述管理費(fèi)用科目，另增加業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)代理費(fèi)，出口相關(guān)的海關(guān)關(guān)稅，以及銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。 第七十一條 為合理控制經(jīng)營(yíng)成本，減少不必要的浪費(fèi)，提高管理水平，各公司應(yīng)制訂年度成本費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月進(jìn)行成本費(fèi)用執(zhí)行檢查、分析、制定降低成本的措施。 第七十二條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，?嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，?財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的或者發(fā)票不全，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)?定的行爲(wèi)應(yīng)

38、及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第七十三條 各公司應(yīng)制訂符合本企業(yè)相符的費(fèi)用支出管理細(xì)則。 第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表 第七十四條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)，內(nèi)部報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿(mǎn)足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。 第七十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi) 1. 公司向外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，以及稅局所需的損益表，企業(yè)所得稅申報(bào)表，印花稅，增值稅申報(bào)表，免抵退申報(bào)表及其他地稅所需稅務(wù)報(bào)表 2. 月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月份終了后 15 天內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后 30 天內(nèi)報(bào)出，半年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于中期終了后 60天內(nèi)

39、報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后 120 天內(nèi)報(bào)出 3. 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，由公司法定代表人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理或者財(cái)務(wù)總監(jiān)簽名或蓋章 第七十六條 為加強(qiáng)公司管理，提高公司的管理水平，為業(yè)績(jī)考核提供專(zhuān)業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂符合企業(yè)管理需要的內(nèi)部管理報(bào)表模式，報(bào)表種類(lèi)包括但不限于以下幾種： 1. 月度經(jīng)營(yíng)狀況表，用以反映各公司或者利潤(rùn)中心每月的各種經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的執(zhí)行情況 2. 產(chǎn)品制造毛利表，反映各種型號(hào)的產(chǎn)品當(dāng)月的生產(chǎn)，成本，制造毛利狀況 3. 制造費(fèi)用

40、明細(xì)表，用以反映各公司或者各個(gè)利潤(rùn)中心制造費(fèi)用的耗費(fèi)情況 4. 管理費(fèi)用明細(xì)表，用以反映各管理部門(mén)管理費(fèi)用的耗費(fèi)情況 5. 銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表，用以反映銷(xiāo)售部門(mén)因銷(xiāo)售產(chǎn)品而花費(fèi)的各種費(fèi)用。 6. 存貨明細(xì)表，主要反映各公司的庫(kù)存存貨情況，以及存貨發(fā)出的在途情況。 第七十七條 各公司財(cái)務(wù)應(yīng)建立經(jīng)營(yíng)管理分析機(jī)制，主要是針對(duì)以上管理經(jīng)營(yíng)狀況表里的各種指標(biāo)進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的不足， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，提出專(zhuān)業(yè)的建議，從而達(dá)到解決問(wèn)題的結(jié)果。財(cái)務(wù)部應(yīng)組織每月的經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)議。 第七十八條 各公司財(cái)務(wù)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析機(jī)制，定期分析現(xiàn)金流情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、以及管理層所關(guān)注的其他情況等。 第十一章 其他 第七十九條 本總則自2013年1月1日起試行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。 撫鐵集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心 2013年1月5日 19