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1、 子公司財(cái)務(wù)管理制度（2012年7月）2012-07-31 18:56:23??巨潮資訊網(wǎng) 深圳市迪威視訊股份有限公司 子公司財(cái)務(wù)管理制度 一、目的 根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運(yùn)營(yíng)為核心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī) 范公司與各下屬子公司和參股公司的財(cái)務(wù)管理的秩序，特制定本管理辦法。 二、公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu) 公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)分為四個(gè)層次： 1）公司母公司； 2）全資子公司（100%

2、控股）； 3）控股子公司（控股比例超過(guò) 50%）； 4）參股子公司（持有股份少于 50%）； 以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。 三、管理原則 1）公司根據(jù)持有子公司的股權(quán)，享有對(duì)子公司的股權(quán)和其衍生的各種權(quán)益的占 有、處置和分配的權(quán)利。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營(yíng)、取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、合法和有效的運(yùn)營(yíng)公司 法人財(cái)產(chǎn)，保證股東投入資本保值增值的責(zé)任； 2）公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行歸口垂直管理，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部門具 有業(yè)務(wù)和人員的雙重管理職能，子公司統(tǒng)一接受公司委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或內(nèi)部審計(jì)部門 的

3、檢查或?qū)徲?jì)。 四、財(cái)務(wù)制度的制定和修改 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的改變、 公司的發(fā)展需要等情況作及時(shí)、相應(yīng)的修訂，經(jīng)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。 根據(jù)對(duì)子公司投資結(jié)構(gòu)和比例的差異，公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度在各層次的子公司的執(zhí)行 有所區(qū)別： 1) 公司母公司和全資子公司的財(cái)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度； 2) 控股子公司須以公司財(cái)務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東意見(jiàn)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè) 務(wù)特點(diǎn)擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度沖突或矛 盾，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)

4、須經(jīng)所在子公司董事會(huì)、公司財(cái)務(wù)部、公司董事 長(zhǎng)或董事會(huì)審批后方可執(zhí)行； 3) 參股子公司原則上根據(jù)自身的《公司章程》、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模式自行制定本公司 財(cái)務(wù)管理制度，傳送公司財(cái)務(wù)部備案即可； 五、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 1) 公司財(cái)務(wù)部為公司系統(tǒng)內(nèi)各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)劃和構(gòu)建； 2) 控股子公司可根據(jù)地域差異、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理模式等實(shí)際情況提出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的 建議或方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批后方可設(shè)置； 3) 公司系統(tǒng)內(nèi)原則上不設(shè)置第三級(jí)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)； 4

5、) 公司財(cái)務(wù)部同時(shí)為公司系統(tǒng)內(nèi)各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理中心；子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù) 部派駐或任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理日常工作，保證各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照公司統(tǒng)一的 財(cái)務(wù)管理規(guī)定運(yùn)行；各子公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)必須接受公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)指 導(dǎo)、稽核檢查和績(jī)效考核。 六、財(cái)務(wù)人員管理 1) 公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員實(shí)行下管一級(jí)辦法，子公司的財(cái)會(huì)人員統(tǒng)一由公司財(cái) 務(wù)部管理，子公司財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱評(píng)定、聘用和解聘等由公司 財(cái)務(wù)部協(xié)同公司人力資源部主導(dǎo)執(zhí)行。 2) 參股子公司的財(cái)務(wù)人員由該公司自行選拔和聘

6、用，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)需要可給予技術(shù) 性支持或推薦人員； 3) 派駐子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)部和人力資源部通過(guò)內(nèi)部選拔和公開(kāi)招聘的形 式的確定，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或公司總裁同意后，以公司文件形式任命；如所屬公司 不設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，派駐會(huì)計(jì)則承擔(dān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)； 4) 派駐子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)服從所屬子公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，既盡責(zé)為所屬子公司經(jīng) 營(yíng)發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，也代表股東的利益為公司投資的保值增值保駕護(hù)航。 5) 子公司不可隨意增加和減少財(cái)務(wù)人員，如對(duì)公司財(cái)務(wù)部委任的財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能 力、工作

7、態(tài)度等有任何異議，應(yīng)通過(guò)正常渠道和公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人溝通，公司財(cái)務(wù) 部應(yīng)予以高度重視，協(xié)同公司人事部根據(jù)反映情況進(jìn)行調(diào)查，及時(shí)調(diào)解或作出處理 的意見(jiàn)。 6) 對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)或績(jī)效考核，采取雙重考核形式，公司財(cái)務(wù)部和所屬子公 司負(fù)責(zé)人的評(píng)分分別占 70%和 30%的權(quán)重，考核結(jié)果將作為子公司財(cái)務(wù)人員工 資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱等評(píng)定的重要參考依據(jù)。 7) 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，按照公司要求提 交財(cái)務(wù)報(bào)告、工作總結(jié)、重大專項(xiàng)報(bào)告等，自覺(jué)接受公司績(jī)

8、效考核和內(nèi)部審計(jì)； 8) 公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)總體規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期或不定期 的調(diào)崗，子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)配合、服從安排。 9) 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況每年應(yīng)組織一次以上的子公司財(cái)務(wù)人員的集中培訓(xùn)或座談 會(huì)，以內(nèi)部培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流或外部教師交流的形式相結(jié)合。 七、預(yù)算管理 1）公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)組織公司全面預(yù)算管理的職責(zé)，子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司要求， 于每年年底前完成下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算編制，提交公司財(cái)務(wù)部審核和匯總； 2）子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解并監(jiān)

9、控日常執(zhí)行差異，每 季度向公司財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報(bào)告，集中分析檢討預(yù)算差異； 3）子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴(yán)格的流程辦理，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須擬訂預(yù)算調(diào)整報(bào)告， 詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算的執(zhí)行情況、超預(yù)算的事項(xiàng)、效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負(fù)責(zé)人 簽署意見(jiàn)后，在季末15個(gè)工作日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核、公司總裁審批（或報(bào)公司設(shè)置的預(yù) 算委員會(huì)批準(zhǔn)）；未經(jīng)公司審批的預(yù)算調(diào)整不予承認(rèn)，責(zé)任由子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 承擔(dān)； 4）子公司預(yù)算是子公司經(jīng)營(yíng)管理層績(jī)效考核的主要項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)是否達(dá)成與評(píng)價(jià)管 理層工作業(yè)績(jī)、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接掛鉤。

10、 八、投資管理 公司對(duì)子公司的對(duì)外投資、重組以及對(duì)內(nèi)投資如改造、擴(kuò)建項(xiàng)目等進(jìn)行全過(guò)程的管 理； 投資事項(xiàng)須按照公司有關(guān)投資管理規(guī)定和流程，報(bào)公司投資管理部門、公司財(cái)務(wù)部、 公司總裁或公司董事會(huì)審批；控股子公司的投資事項(xiàng)則先由子公司的董事會(huì)審批后報(bào)上述 流程審批。 九、資金管理 公司系統(tǒng)內(nèi)的資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資、集資、融資和內(nèi)部自有資 金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn) 資金應(yīng)由各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。 1）子公司資金管理應(yīng)按照資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，重大資金支出項(xiàng)目必

11、須履行審批手 續(xù)。公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制、資金計(jì)劃 的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查； 2）子公司在履行審批手續(xù)后，可通過(guò)資金有償使用的方式向公司申請(qǐng)借款，原則上 不允許子公司之間存在非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報(bào)、審批程序向外單位 提供借款或?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)； 3）子公司向銀行或其他單位融資經(jīng)所在公司的《公司章程》規(guī)定的法定程序?qū)徟? 后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審批，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財(cái)務(wù)人員 給予配合。 十、資產(chǎn)管理 公司各子公司應(yīng)對(duì)所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)

12、責(zé)。 子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)以及 子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢、出租等須由所在子公司的負(fù)責(zé)人或董事會(huì)批準(zhǔn) 后，報(bào)公司對(duì)口管理部門、公司財(cái)務(wù)部審批，重大金額還須呈公司總裁和公司董事會(huì)審 批。 十一、價(jià)格管理 公司內(nèi)母子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由公司對(duì)口管理部門統(tǒng)一定價(jià)，實(shí)行模擬市場(chǎng) 價(jià)格。各子公司對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬訂權(quán)，公司對(duì)子公司所擬訂的價(jià)格具有審定、 協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。 十二、信息管理 子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護(hù)，并嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的有關(guān)信息管理的制度或 規(guī)定，建立健

13、全自身的信息管理檔案； 子公司的財(cái)務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批， 不得單獨(dú)對(duì)外傳遞、報(bào)送或披露；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表定期收集、匯總、 分析，并及時(shí)提供給公司管理層，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 十三、重大事項(xiàng)管理 子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)就融資、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng)濟(jì)損失等影響經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)審，并 承擔(dān)主要責(zé)任。 十四、其它 本管理制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后在全公司范圍內(nèi)執(zhí)行； 深圳市迪威視訊股份有限公司 董事會(huì) 2012 年 7 月 30 日