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1、xx有限公司 財務管理制度 第一章 總則 1.為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準則》，特制定本財務管理制度。 2.公司各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。 第二章 財務機構設置及人員分工 1.公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。 2.財務部設財務經理一名負責全面

2、財務管理工作，財務人員配備，財務宏觀控制，按時向總經理匯報財務狀況，向總經理提供合理建議等工作；設會計一名負責報表編制、總賬管理、憑證審核、稅務申報及相關監(jiān)管工作；負責收入、成本的核算工作，負責公司往來明細賬管理，編制相關憑證賬簿，負責固定資產、存貨管理，會計檔案保管等工作；設出納一名，負責現金銀行存款管理，日常收支臺賬管理。 第三章 流動資產的管理 1.流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。 2.現金管理 ①現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)定。 要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制

3、度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。 ②出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。 日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。 ③企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存

4、超限額的過夜現金，以確保財產的安全。 ④企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。 ⑤現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。 ⑥現金出納要做好日常收支臺賬，按要求定時向領導匯報現金結余及使用情況。 3.銀行存款管理 ①銀行出納要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 ②銀行出納要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理

5、領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。 ③銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。 4.應收帳款及預付帳款的管理 ①企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須

6、有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。 ②各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 ③ 收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。 ④企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。 ⑤支付預付帳款必須有

7、合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。 5.存貨的管理 ①存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產，主要包括庫存商品、低值易耗品等。 ②存貨的計價、按實際成本計價。 庫存商品的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。 庫存商品出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。 ③庫存商品的購入 庫存商品購入必須持有供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 ④供應部門按購

8、物申請單所購庫存商品送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 ⑤倉庫部門在將庫存商品驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制庫存商品驗收入庫單，并對無銘牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 ⑥ 庫存商品驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。 ⑦對于貨已到而發(fā)票未到的庫存商品，倉庫部門

9、可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫庫存商品臺帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。 ⑧庫存商品出庫管理 庫存商品出庫應由領取填入計劃單經相關領導批準后，去倉庫管理員處領取，有倉庫管理員，開出庫單，送交財務做賬。 ⑨各部門領用的低值易耗品，一律采用一次攤銷法計入成本費用。 對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負

10、責，誰丟失誰賠償。 ⑩ 倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，財務人員進行監(jiān)盤。 第四章 固定資產的管理 1.固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。 2.企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。 公司財務要設置固定資產明細帳，并制定固定資產目錄。 3.固定資產的計價 ①外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，

11、以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。 ②需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。 購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。 ③對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。 4.折舊方法。我公司對固定資產進行分類管

12、理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為5年。 5.本公司固定資產殘值率5%。 6.全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭其他相關科室參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。 第五章 生物資產管理 生物資產，指農業(yè)活動所涉及的活的動物或植物。 生物資產應分為消耗性生物資產和生產性生物資產。消耗性生物資產是指將收獲為農產品或為出售而持有的生物資產，如玉米和小麥等莊稼、用材林、存欄待售的牲畜、養(yǎng)殖的魚等。生產性生物資產是指消耗性生物資產以外的生物資產，如產畜、役畜、

13、經濟林木等。生產性生物資產應進一步劃分為成熟生產性生物資產和未成熟生產性生物資產。成熟生產性生物資產是指那些進入正常生產期，可以多年連續(xù)收獲產品或連續(xù)提供勞務（服務）的生產性生物資產。 詳見《農業(yè)企業(yè)會計核算辦法》財會[2004]5號。 第六章 負債管理 1.企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。 2.企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。 第七章 成本費用的核算管理 成本與費用要按權責發(fā)生

14、制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。 第八章 收入、利潤和稅金的管理 1.企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。 2.收入應分類核算，根據要求編制毛利率分析，以便領導決策。 3.利潤總額可按以下公式計算 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用

15、 主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他業(yè)務稅金及附加 4.企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。 第九章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 1.根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月最后一天下午，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門，節(jié)假日順延。 2.公司所有購進貨物，原則都須取得發(fā)票。 3.銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有

16、關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。 第十章 會計檔案管理 1.本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于次月中旬將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。 2.企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。 3. 企業(yè)財務人員、保管員、調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。 4. 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。 第十一章 罰則 相關人員如違反相關條款，應根據情節(jié)輕重進行處罰。 第十二章 附則 1.本管理制度自總經理批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。 2.本管理制度由公司財務部負責解釋。 2014-11-20