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1、 第二十三章 資金管理制度 一、資金預算管理制度 第一章 總 則 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經營績效與配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編制資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。 第二條 資金范圍。 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度的行列。 第三條 作業(yè)期間。 （1）資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每

2、月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。 （2）會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源，運用預計表按月配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表。該表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。 第二章 收 入 第四條 內銷收入。 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制。 第五條 勞務收入。 營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收（兌） 現(xiàn)數(shù)編制。 第六條 退稅收入。 （1）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編制。 （2）預計核退營業(yè)稅雖非

3、實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入。 凡無法直接歸屬于上項收入都屬于其他收入的范圍，包括財務收入、增資收入等。 第三章 支 出 第八條 資本支出。 （1）土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編制。 （2）房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編制。 （3）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編制。 （4）機構設備、預付工程定金等：工程部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算，采購部依據(jù)外購計劃，預計支付資金編制。 第九條 材料支出。 資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編制。 第十條 薪資。

4、 會計部依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。 第十一條 經常費用。 （1）外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應根據(jù)外協(xié)廠商不同約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編制。 （2）制造費用：會計部依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。 （3）推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編制。 （4）管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編制。 （5）財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編制。 第十二條 其他支出。 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利

5、等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。 第四章 異常說明 第十三條 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，并列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。 第五章 資金調度 第十四條 各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。 第十五條 資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編制“購料借款月報表”，并于當月24日送財務部匯總，報送總經理審核。 第十六條 財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借

6、款明細表”，報送總經理核閱，作為經營決策的參考。 第六章 附 則 第十七條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。 二、資金預算收入管理制度 第一條 內外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件、收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內外銷收入預計表”。 第二條 勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內外銷收入預計表”。 第三條 退稅收入。 （1）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編制“內外銷收入預計表”。 （2）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，可視同退現(xiàn)。 第四條 其他收入。 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬

7、其他收入，包括財務收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等，其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。 三、資金預算支出管理制度 第一條 資本支出。 （1）支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編制。 （2）房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編制。 （3）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編制。 （4）機械設備、雜項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購計劃、預計支付資金編制“資本支出預計表”。 第二條 材料支出。 資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編制“內

8、外購原物料預計表”。 第三條 薪金。 會計部門依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。 第四條 經常費用。 （1）制造費用：會計部門依據(jù)生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編制。 （2）推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編制。 （3）管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編制。 （4）財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形，核算利息支付編制。 第五條 其他支出。 凡不屬于上列各項之支出皆屬其他支出，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付，其數(shù)額在30萬元以上，均應加說明。

9、 四、資金管理規(guī)定 第一條 為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制訂本制度。 第二條 管理機構。 （1）公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。 （2）結算中心具有管理和服務的雙重職能，與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。 第三條 存款管理。 公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務。在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低

10、于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。 第四條 借款和擔保業(yè)務管理。 （1）借款和擔保限額。 集團內各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，再報資金管理部。資金管理部根據(jù)公司的年度任務、經營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款。全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。 在年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以

11、及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。 （2）公司內借款的審批。 ①凡公司內借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批。 ②借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)同意后報董事長審批。 （3）擔保的審批。 各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的，由財務總監(jiān)審批；擔保額在300萬～2000萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批；擔保額在2000萬元以上的，一律報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。

12、對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁同意后報董事長審批。 第五條 其他業(yè)務的審批。 （1）領用空白支票。 在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超五張，每張空白支票限額不超過五萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。 （2）外匯調劑。 集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務總監(jiān)審批，審批同意后，方可自行辦理。 （3）利息的減免。 凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批；金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。 第

13、六條 資金管理和檢查。 資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。 （1）定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。 （2）定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。 （3）定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作。 （4）對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。 第七條 統(tǒng)計報表。 各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后二日內報財委、總經理。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額

14、表。 五、流動資金管理制度 第一條 流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效果。 第二條 要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經營總額與同期庫存的比例按1∶2的規(guī)定。 第三條 超儲物資商品，除經批準為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金。 第四條 要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。 第五條 使用的基本要求。 （1）在符合國家政策和公司董事會、總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。 （2）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。 （3）嚴格控制家具、用具的購置。 （4）要加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用。 （5）各業(yè)務部門每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周轉次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。