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1、第三章 公司財(cái)務(wù)管理制度 第一部分 總則 第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保護(hù)公司及其相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況、發(fā)展戰(zhàn)略及管理的需要，特制定本制度。 第二條 優(yōu)圣公司屬下各部門(mén)、分公司及子公司員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守本制度。 第二部分 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 第一節(jié) 總原則 第三條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行以“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 （一）公司所屬各部門(mén)、分公司、子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃,須嚴(yán)格按相關(guān)的制度規(guī)定進(jìn)行審批。 （二）屬經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)的，

2、由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，即可辦理。 (三)屬超計(jì)劃的，須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核簽署意見(jiàn)，由董事長(zhǎng)簽批后，方可辦理。 第四條 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)部職能及人員配備 第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)的職能 　　財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)。其管理職能是根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理；其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算；其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理反饋公司資金的營(yíng)運(yùn)預(yù)警和提示。 第六條 財(cái)

3、務(wù)部門(mén)的職責(zé) （一）貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)和制度。 （二）制定公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。 （三）配合協(xié)助公司年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 （四）編制并上報(bào)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 （五）負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定支出審批制度，合理控制資金使用。 （六）負(fù)責(zé)組織成本核算，制定成本核算管理及考核辦法，探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。 （七）負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理工作，參與公司的各項(xiàng)投資管理。 （八）負(fù)責(zé)組織公司年度財(cái)務(wù)決算工作，編制、審核、上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行綜合分析。 （九）負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)電

4、算化管理工作，制定相關(guān)規(guī)章制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和完整及安全。 （十）負(fù)責(zé)公司的納稅管理，運(yùn)用稅收政策，依法納稅，合理避稅。 （十一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、整理、保管和移交工作。 （十二）根據(jù)公司《子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》有關(guān)條款規(guī)定，對(duì)派往各子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行管理和考核。 （十三）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 第七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員配備管理 （一）根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的財(cái)會(huì)人員。 （二）根據(jù)《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》的要求選拔、聘用的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： 1、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷

5、，且具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格； 2、堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 3、主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于兩年； 4、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 5、有較強(qiáng)的組織能力； 6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗或一人多崗。崗位設(shè)置要符合內(nèi)部控制制度的要求，凡涉及收付、結(jié)算及登記的財(cái)務(wù)工作，必須由兩人辦理（操作和復(fù)核崗位相分離），以起到互相牽制、互相制約的作用。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （四）財(cái)會(huì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有

6、計(jì)劃地進(jìn)行輪換。一般?2-4?年輪崗一次。 （五）公司任用財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 　　一般地，為健全公司內(nèi)部控制制度，總經(jīng)理的直系親屬不擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管人員；財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不在本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 （六）在獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)之前，由總經(jīng)理在專職會(huì)計(jì)中指定會(huì)計(jì)主管人員，代行財(cái)務(wù)經(jīng)理的部分或全部職權(quán)。? （七）公司對(duì)子公司實(shí)行派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)在業(yè)務(wù)上要接受總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)。 （八）公司總部是否設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，由董事會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要決定。在設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職位之前，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人代行其部分管理職責(zé)。 第八條 財(cái)

7、會(huì)人員在財(cái)會(huì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德包括以下六方面： （一）敬業(yè)愛(ài)崗。即財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 （二）熟悉法規(guī)。即財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并能結(jié)合財(cái)會(huì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。 （三）依法辦事。即財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)會(huì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 （四）客觀公正。即財(cái)會(huì)人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 （五）搞好服務(wù)。即財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

8、（六）保守秘密。即財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)會(huì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為財(cái)會(huì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)： （一）協(xié)助總經(jīng)理制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，并負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。 （二）負(fù)責(zé)建立健全公司財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確崗位職責(zé)，確保公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。 （三）負(fù)責(zé)建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)部控制體系。 （四）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管

9、理制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算的總審核，并協(xié)助公司年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并報(bào)告總經(jīng)理、董事會(huì)核準(zhǔn)。 （五）參與公司重要事項(xiàng)的分析和決策，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展及對(duì)外投資等事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。 （六）與總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)董事會(huì)規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支出及擔(dān)保貸款事項(xiàng)。 （七）監(jiān)督檢查公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)指正。對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行跟蹤分析，定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。 （八）協(xié)助總經(jīng)理擬定公司員工薪酬制度

10、、產(chǎn)品定價(jià)、資金籌措和資本運(yùn)作、稅收籌劃、利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)等方案。 （九）指導(dǎo)監(jiān)督本公司及子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部年度審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)工作。 （十）負(fù)責(zé)公司成本效益分析，擬定降低成本提高效益的方案。 （十一）負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司的納稅籌劃及納稅管理工作，做到依法納稅，合理避稅。 （十二）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控制度有效性進(jìn)行分析，并提供書(shū)面評(píng)價(jià)報(bào)告。 （十三）完成董事會(huì)或總經(jīng)理下達(dá)的其他任務(wù)。 第十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé) （一）擬定公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算組織程序方案，建立健全內(nèi)部控制制度。 （二）擬定財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退

11、等方案。 （三）按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算。 （四）組織會(huì)計(jì)核算工作，要求做到正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。 （五）組織公司內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。督促應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)做好資金回籠，保證日常合理開(kāi)支需要的供給。 （六）檢查、分析公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門(mén)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)和財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。 （七）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （八）參與公司產(chǎn)品定價(jià)、員工工資、獎(jiǎng)

12、金及福利政策的制定。負(fù)責(zé)審核公司工資薪酬表，對(duì)公司及員工應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)金進(jìn)行核對(duì)收繳。 （九）組織檢查公司財(cái)物的使用、保管及賬務(wù)處理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，確保公司財(cái)物的合理使用和安全管理。 （十）定期或不定期組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、存貨及固定資產(chǎn)）盤(pán)點(diǎn)工作。其中，對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，財(cái)務(wù)經(jīng)理于每星期五下午及每月終了組織定期盤(pán)點(diǎn)工作，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 （十一）負(fù)責(zé)與工商、稅務(wù)、金融部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)政策動(dòng)向，對(duì)公司業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議。負(fù)責(zé)實(shí)施公司各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的開(kāi)銷(xiāo)戶及各類結(jié)算業(yè)務(wù)及銀行貸款及還貸手續(xù)。 （十二

13、）組織編制和審核統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面建議報(bào)告，促進(jìn)企業(yè)不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。 （十三）負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的收集、整理和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。 （十四）負(fù)責(zé)公司財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、相關(guān)法律、法規(guī)、制度及其操作程序，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門(mén)其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。 （十五）負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)下屬子公司的財(cái)務(wù)工作，定期匯總上報(bào)其經(jīng)營(yíng)成果。 財(cái)務(wù)狀況并分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況。 （十六）負(fù)責(zé)接待審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部

14、門(mén)的檢查工作，并向有關(guān)部門(mén)、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料。 （十七）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展財(cái)務(wù)部與內(nèi)外的溝通與協(xié)調(diào)工作。 （十八）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)的其他任務(wù)。 第十一條 會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是： （一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度，做好記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，對(duì)賬工作。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、及時(shí)處理。 （二）嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支應(yīng)拒絕辦理。遇有偽造單據(jù)、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 （三）出納開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)時(shí)，負(fù)責(zé)復(fù)核監(jiān)督。 （四）負(fù)責(zé)公司稅費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算及上報(bào)工作。 （五）每逢周五或月末，負(fù)責(zé)與出納共同盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，復(fù)核現(xiàn)

15、金盤(pán)存表，核對(duì)賬款、賬賬，若有不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。 （六）負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并與每月5日之前報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （七）負(fù)責(zé)復(fù)核“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)逐筆核查找出原因，如有錯(cuò)賬報(bào)，及時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后更正，力爭(zhēng)將未到賬款控制在最低限度。 （八）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理方面的安全制度，定期做好財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)的備份，并按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》保管。 （九）按規(guī)定收集、整理、保管、移交會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、工資表等紙質(zhì)或磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)資料，未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀。 （十）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第十二條 出納的主要職責(zé)是： （一）辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)

16、格審核原始憑證及現(xiàn)金收付憑證。如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)退回更正；對(duì)違反規(guī)定，要拒絕辦理。金額較大時(shí)，一定要有人復(fù)點(diǎn)。 （二）根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬及輔助記錄。 （三）負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記賬憑證。 （四）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不坐支，不挪用，不以白條抵庫(kù)。 （五）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到日清月結(jié)，及時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金賬實(shí)、賬賬相符。 （六）按《票據(jù)印章管理規(guī)定》保管收據(jù)、發(fā)票及支票。 （七）負(fù)責(zé)票據(jù)的填制和銀行結(jié)算。 1、將業(yè)務(wù)部門(mén)收回的支票及時(shí)送交銀行進(jìn)賬；收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交給會(huì)計(jì)做賬；如有銀行退票

17、，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖賬，并重新更換支票。 2、每月中旬編制上月“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”，認(rèn)真核對(duì)清查每筆未到賬并查明原因，如有錯(cuò)賬及時(shí)更正，力爭(zhēng)將未到賬款控制在最低限度。 3、各票據(jù)必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的“領(lǐng)用單”方能開(kāi)具；填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，要求做到如實(shí)、正確、合規(guī)、合法。 4、按規(guī)定設(shè)立各種票據(jù)登記簿，負(fù)責(zé)及時(shí)、正確登記有關(guān)登記簿。 5、不得簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票。 （七）日終，出納負(fù)責(zé)編制貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 （八）嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章及票據(jù)。 （九）月結(jié)盤(pán)庫(kù)后，及時(shí)編制現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)表和貨幣資金收支月報(bào)表。 （十）完成總領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第十三條 審

18、計(jì)的主要工作職責(zé)是： （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度。 （二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行及預(yù)算外財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 （三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 （四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同等，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。 （五）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施，及時(shí)規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 （六）完成總經(jīng)理交付的其他工作。 第四節(jié)?? 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范管理 第十五條 ?會(huì)計(jì)核算方法 （一）按照國(guó)家統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。 （二）根據(jù)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶，主要分為總分類賬戶和明細(xì)分

19、類賬戶。 （三）采用借貸記賬法，遵循有借必有貸，借貸必相等記賬的規(guī)則。 （四）根據(jù)合法原始憑證，正確地填制記賬憑證，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。 （五）根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶采用平行登記的方法。錯(cuò)賬按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行更正。 （六）本公司統(tǒng)一采用記賬憑證賬務(wù)處理程序。 第十六條 會(huì)計(jì)核算步驟 （一）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。 （二）根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證（包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類）。 （三）根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （四）根據(jù)原始

20、憑證、匯總原始憑證和記賬憑證編制有關(guān)的明細(xì)分類賬。 （五）根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。 （六）期末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符。 （七）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 （八）月末編報(bào)完后，要及時(shí)整理記賬憑單和會(huì)計(jì)報(bào)表，并裝訂成冊(cè)，入柜妥善管理。 第十七條 會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞與保管 （一）會(huì)計(jì)憑證的填制要求 1、原始憑證的基本要求 （1）自制原始憑證根據(jù)公司的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)計(jì)。 （2）外來(lái)原始憑證的合法性要求 ①?gòu)姆菭I(yíng)利性組織取得財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)或郵電、航空等行業(yè)專用票

21、據(jù)或軍隊(duì)總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票，須加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。 ②從公司、企業(yè)或其他營(yíng)利性組織取得的稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制發(fā)票，須加蓋收款單位發(fā)票專用章。 ③如工作特殊需要，向自然人購(gòu)買(mǎi)物品或接受服務(wù)，由對(duì)方出具簽字收款的收條，但應(yīng)注明事由、數(shù)量、單價(jià)、金額。 ④外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及三聯(lián)單一律不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。 （3）原始憑證的填制要求 ①取得的發(fā)票或收據(jù)，必須按票據(jù)管理規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)品名、單位、數(shù)量、金額及內(nèi)容，字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)。 ②票據(jù)漢字內(nèi)容有錯(cuò)誤的由開(kāi)票單位改正并在改正處加蓋發(fā)票專用章。 ③大小寫(xiě)金額應(yīng)相符，尤其大寫(xiě)金額應(yīng)規(guī)范。凡大小寫(xiě)金額有誤的，須由開(kāi)票單

22、位重新開(kāi)具。 ④所取得的發(fā)票或收據(jù)的單位名稱必須是“桂林優(yōu)圣投資有限責(zé)任公司” ⑤因購(gòu)買(mǎi)辦公品、文具、耗材、文藝用品等籠統(tǒng)字樣，須附有加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章的購(gòu)買(mǎi)物品明細(xì)清單。如有小票的最好附小票。 ⑥所有需填寫(xiě)或簽字的票據(jù)和憑證，一律用鋼筆或簽字筆寫(xiě)。 ⑦外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 2、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求 （1）填制憑證的日期：是指編制本

23、憑證的日期。 （2）憑證編號(hào)：在憑證的編號(hào)上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號(hào)，對(duì)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。 （3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：填寫(xiě)對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。 （4）會(huì)計(jì)科目：將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì)計(jì)科目，按照先借后貸的順序記入“會(huì)計(jì)科目”欄中的“一級(jí)科目”和“二級(jí)及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。 （5）金額。 （6）所附原始憑證張數(shù)。 （7）關(guān)人員簽章：由填制憑證人員、審核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ?（二）憑證的審核：為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在記賬前由主管會(huì)計(jì)對(duì)記賬

24、憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核的主要內(nèi)容由有 1、審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致。 2、審核其項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全。 3、審核科目是否正確。 4、憑證金額是否正確。 5、制單人是否簽章。 （三）憑證的傳遞程序： 1、由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)完整的填寫(xiě)“支出審批單”，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核簽字。 2、審簽后，一并交財(cái)務(wù)人員予以入賬報(bào)銷(xiāo)。 3、會(huì)計(jì)憑證要求及時(shí)傳遞，不得積壓。 （四）憑證的保管：公司要求按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定裝訂、保管、查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)憑證。 第十八條 登記會(huì)計(jì)賬簿 （一）??按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)

25、計(jì)制度的規(guī)定和公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，會(huì)計(jì)賬簿包括：總分類賬、明細(xì)類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類備查賬簿。 （二）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人姓名，并加蓋名章和公司公章。記賬人員或者財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 　　啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄

26、，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。 （三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》的要求，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。 第十九條? 編制財(cái)務(wù)報(bào)告 （一）按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括：股東權(quán)益增減變動(dòng)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、分部營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和資產(chǎn)負(fù)債表。 （二）對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。公司內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求由總

27、部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)管理當(dāng)局的需要自行規(guī)定。 （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)要求數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。 （四）會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。 （五）按照國(guó)家規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱，公司地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期

28、，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填報(bào)人簽名或蓋章。 （七）如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 第二十條? 財(cái)務(wù)分析 （一）公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立定期的財(cái)務(wù)分析制度，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1、報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)情況。 2、收入、利潤(rùn)的構(gòu)成分析及影響收入、利潤(rùn)變化的因素。 3、生產(chǎn)成本、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、管理費(fèi)用對(duì)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響的因素分析。 （二）編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，必須運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的技術(shù)和方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的構(gòu)成和

29、趨勢(shì)分別進(jìn)行定性和定量分析。財(cái)務(wù)分析必須簡(jiǎn)單明了，重點(diǎn)突出；年度財(cái)務(wù)分析必須全面、深入。 第二十一條 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 ??? （一）合并范圍：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第?33?號(hào)---合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企業(yè)。 （二）編表： 1、關(guān)于合并報(bào)表的前期準(zhǔn)備事項(xiàng) （1）統(tǒng)一母子公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)點(diǎn)和格式。 （2）統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理制度。 （3）對(duì)子公司股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。 （4）母子公司相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則 （1

30、）以個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制：直接通過(guò)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相加得出匯總數(shù)后，抵銷(xiāo)重復(fù)因素，得到合并數(shù)；每年編制都是如此。 （2）一體性原則：在編制合并報(bào)表時(shí)，須將母子公司理解為一個(gè)整體，以便抵銷(xiāo)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷(xiāo)、內(nèi)部銷(xiāo)售收入。 （3）重要性原則：因?yàn)楹喜?bào)表并不是反映某一會(huì)計(jì)主體的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程，而是反映母子公司所組成的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的信息，對(duì)于不重要的信息，即使不抵銷(xiāo)，也不會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者。 3、合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序 （1）編制合并工作底稿：將利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表放到一個(gè)工作底稿中，可以互相平衡。要注意三點(diǎn)： ①按照利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表再到資產(chǎn)

31、負(fù)債表的順序排列是有道理的，因?yàn)樵谀杲K編表時(shí)，就是按照這一順序進(jìn)行的； ②在子公司不只一個(gè)時(shí)，為使合并底稿清晰，便于抵銷(xiāo)，應(yīng)單列子公司匯總表。 ③實(shí)際工作中也可用電子版自動(dòng)平衡。 （2）計(jì)算出母子公司個(gè)別報(bào)表的匯總數(shù)。 （3）編制抵銷(xiāo)分錄，這是最關(guān)鍵的一步，要將重要的重復(fù)因素都抵銷(xiāo)。 （4）過(guò)入抵銷(xiāo)分錄，計(jì)算出合并數(shù)。 （5）將合并數(shù)抄到正表中去，就是合并報(bào)表 4、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的附注應(yīng)說(shuō)明以下事項(xiàng)： （1）納入合并報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例； ???（2?納入合并報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況； ???（3）未納入合并報(bào)表

32、范圍的各公司； ???（4）當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)，在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的處理方法； （5）其他事項(xiàng)。 第二十二條 會(huì)計(jì)檔案管理 （一）會(huì)計(jì)檔案保管要求 1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)由總經(jīng)理指定專人按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)。 2、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由總經(jīng)理指定專人分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，并分類填制目錄。 3、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和公司重要經(jīng)濟(jì)文件等資料,也要定期收集，按歸檔要求，立卷或編制目錄裝訂成冊(cè)。 4、檔案裝訂成冊(cè)應(yīng)加具封面和封底,注明月份、季度、年起止、憑證起始號(hào)數(shù)、冊(cè)數(shù)、裝訂日期、裝訂人、復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。 5、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，于次年 12 月前

33、移交到公司行政人事部檔案室。 （二）會(huì)計(jì)檔案查閱的規(guī)定 1、查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)辦理。查閱會(huì)計(jì)檔案人員需登記“會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記簿”，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，方可查閱會(huì)計(jì)檔案。 2、外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，須有單位的介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意，并辦理有關(guān)登記手續(xù)后，方能查閱。若需摘錄或復(fù)制，須在登記表上注明。復(fù)制須由會(huì)計(jì)檔案保管人親自操作，并辦理簽收手續(xù)。 3、會(huì)計(jì)檔案不得借出，只能按上述規(guī)定查閱、摘錄或復(fù)制。 4、查閱、摘錄或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。 （三）會(huì)計(jì)檔案管理期限 1、原始憑證、記賬憑證

34、和匯總憑證均要保管 15 年。 2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管 25 年；固定資產(chǎn)卡片待報(bào)廢清理后保管 5 年；其余會(huì)計(jì)賬簿保管 15 年。 3、月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告（含文字分析）保管 3 年；年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）（含文字分析）永久保存。 5、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管 15 年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。 6、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單均保管 5 年。 7、以上規(guī)定的保管年限為最低保管年限，但因工作需要繼續(xù)保存的，可延長(zhǎng)保管期限。 8、文件資料類按公司的保管期執(zhí)行。 9、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法

35、》的規(guī)定，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人造冊(cè)，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)和檔案室共同監(jiān)督銷(xiāo)毀。 第二十三條 財(cái)會(huì)人員工作交接 （一）財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的不得辦理離職手續(xù)。 （二）財(cái)會(huì)人員離職前必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交完畢。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理未了事項(xiàng)。 （三）財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)前必須做好如下工作： 1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，須填制完畢。 2、尚未登記的賬目，須登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 3、整理應(yīng)該移交的各

36、項(xiàng)資料，并對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。 4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、印章、現(xiàn)金、支票、文件、?資料和其他物品等內(nèi)容。 （四）財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 1、一般財(cái)會(huì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。 3、財(cái)務(wù)總監(jiān)交接時(shí)，由總經(jīng)理監(jiān)交并需在公共信息平臺(tái)進(jìn)行披露。 （五）移交人員要按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交；接替人員須逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要按賬簿余額點(diǎn)交。 2、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與賬簿余額一致。不一致時(shí)，移交人在規(guī)定期限內(nèi)查

37、清處理。 3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 4、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單相符。 5、各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符。 必要時(shí)抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符。債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬發(fā)函致往來(lái)單位或個(gè)人核對(duì)。 6、移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物也必須交接清楚。 （六）財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理人員離任時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料，此時(shí)，總

38、經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。? （七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字或蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)注明： 1、單位名稱；2、交接時(shí)間；3、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名；4、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)；5、需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 （八）移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 （九）接替的財(cái)務(wù)人員必須繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 （十）一般財(cái)會(huì)人員臨時(shí)離職或因事、因病不能到職工作的，須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)須指定人員接替或代理。 第五節(jié) 貨幣資金管理制度 第二十四條 目的 為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范資金收支運(yùn)作程序

39、，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。 第二十五條 范圍 本制度適用于公司內(nèi)部所有與資金結(jié)算業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)及員工，本辦法稱資金指現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票及銀行本票等。 第二十六條 資金收支實(shí)行計(jì)劃管理。資金收支計(jì)劃編制程序如下： （一）銷(xiāo)售部門(mén)在對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)行充分預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，每月25日前提出次月銷(xiāo)售回款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行綜合平衡后，再編報(bào)財(cái)務(wù)部。 （二）財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，預(yù)測(cè)成本費(fèi)用支出情況，綜合銷(xiāo)售回款計(jì)劃，在不能滿足項(xiàng)目成本費(fèi)用支出時(shí)，及時(shí)提出資金調(diào)配、籌集計(jì)劃。 （三）各用款部門(mén)應(yīng)根據(jù)每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，結(jié)合本部門(mén)的

40、具體工作編制支出計(jì)劃，每月25日前將本部門(mén)次月付款計(jì)劃由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后編報(bào)財(cái)務(wù)部。付款計(jì)劃必須落實(shí)到每個(gè)項(xiàng)目和客戶，并注明購(gòu)買(mǎi)品種的規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、產(chǎn)地、用途及支付時(shí)間和方式。 （四）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月30日前根據(jù)銷(xiāo)售回款計(jì)劃及各部門(mén)報(bào)送的月度付款計(jì)劃，結(jié)合當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算及預(yù)計(jì)銷(xiāo)售情況，充分與銷(xiāo)售、采購(gòu)及其他用款部門(mén)協(xié)商，并征求公司分管領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)后，綜合平衡，編制出次月資金收支計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。 （五）各部門(mén)的付款金額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的資金收支計(jì)劃內(nèi)，不得出現(xiàn)無(wú)計(jì)劃付款或超計(jì)劃付款情況（由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制）。 （六）若有

41、特殊情況，確需超計(jì)劃付款時(shí)，必須有總經(jīng)理的書(shū)面說(shuō)明，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可辦理付款手續(xù)。對(duì)經(jīng)常超計(jì)劃付款或經(jīng)常追加，調(diào)整計(jì)劃的，由財(cái)務(wù)部平衡考核。 （七）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月初對(duì)上月公司資金收支情況進(jìn)行分析，對(duì)資金收支計(jì)劃的完成情況匯總，提出資金使用的合理化建議。 第二十六條 貨幣資金管理 （一）職責(zé) 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)公司貨幣資金內(nèi)控制度的建立健全及其有效實(shí)施，以保證貨幣資金的安全。 2公司應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 3、出納只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)超越授權(quán)范圍審批或

42、無(wú)審批人簽字的貨幣資金業(yè)務(wù)，出納應(yīng)該拒絕辦理。 （二）財(cái)務(wù)部須按公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金（含應(yīng)收票據(jù)）支付業(yè)務(wù)。 1、支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“支出審批單”，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容。 2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)權(quán)限和相關(guān)程序，對(duì)“支出審批單”進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的“支出審批單”，審批人應(yīng)拒絕簽字。 3、辦理支付。出納須應(yīng)根據(jù)審批后的“支出審批單”，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。 4、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，或直接接觸貨幣資金。 （三）貨幣資金的管理 1、現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定 （1）公司對(duì)

43、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。 （2）公司現(xiàn)金開(kāi)支要符合《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金使用范圍如下: ①職工工資、津貼；②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文藝、體育等資金；④各種勞保、福利以及國(guó)家規(guī)定的其他支出；⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑦結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星支出；⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （3）公司備用金借款須嚴(yán)格審批，限時(shí)清帳。嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 （4）一次性支出現(xiàn)金5萬(wàn)

44、元以上，須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，方可支取。去銀行存取5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金時(shí)須申請(qǐng)公司車(chē)輛。 （5）公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開(kāi)戶行審批。 （6）公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁收款不入賬。 （7）出納應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。每日編制“貨幣資金日?qǐng)?bào)表”報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 2、銀行存款管理的基本要求 ⑴ 錢(qián)賬分管，互相配合、牽制、監(jiān)督。 ⑵ 每天逐筆登記銀行存款日記賬。 ⑶ 月底核對(duì)日記賬、總賬、對(duì)賬單是否一致。 ⑷ 通過(guò)銀行存款

45、余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)收付時(shí)差。 （四）銀行賬戶管理的基本要求 1、公司必須遵守人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。 3、嚴(yán)格遵守人民銀行相關(guān)賬戶管理規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶 （五）銀行存款的核算的基本管理要求 1、認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對(duì)原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。不符合政策規(guī)定，財(cái)務(wù)應(yīng)拒付(由董事會(huì)特批的除外）。 2、對(duì)于各種支出，須按“支出審批制度”的規(guī)定進(jìn)行審核簽批后，方可辦理付款。

46、對(duì)手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門(mén)一律拒付。 3、接到銀行的付款通知憑證，經(jīng)辦部門(mén)必須在承付期前辦理完驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)格審查到貨數(shù)量與發(fā)票賬單是否相等，簽署意見(jiàn)并蓋章及時(shí)送交財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。對(duì)辦理不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失的，按損失金額的?10%給予經(jīng)辦人處罰。發(fā)生銀行結(jié)算憑證丟失或短缺的，對(duì)責(zé)任人給予制裁。 4、根據(jù)審核后的各種銀行結(jié)算憑證，填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，及時(shí)、正確地登記“銀行存款日記帳”，且應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。 （六）現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查 1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。 2、每周末、月末財(cái)

47、務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)查，確保庫(kù)存現(xiàn)金賬款、賬賬相符。如有不符，應(yīng)立即查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。 3、出納每月應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，定期核對(duì)銀行賬戶，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核。每月至少核對(duì)一次，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查明原因，及時(shí)處理。 第六節(jié) 票據(jù)及印章管理制度 第二十七條 發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定 （一）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、繳銷(xiāo)及保管 1、公司發(fā)票由財(cái)務(wù)部憑發(fā)票購(gòu)買(mǎi)簿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。 2、公司發(fā)票由出納保管并建立完整的《發(fā)票登記簿》，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和結(jié)存情況。 3、已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。

48、 （二）發(fā)票的開(kāi)具 1、業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”，經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批后，連同合同原件、發(fā)貨單，提交出納開(kāi)具發(fā)票。 2、出納開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。 （1）發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。 （2）嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)、跳號(hào)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。 （3）嚴(yán)禁開(kāi)具空白發(fā)票。 （4）不得開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱或名稱不全的發(fā)票，嚴(yán)禁將企業(yè)名稱縮至2-3個(gè)字。 3、填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄，應(yīng)加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后，粘貼在存根上長(zhǎng)期保存。 4、發(fā)票專用章保管人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）對(duì)經(jīng)審批的“開(kāi)票申請(qǐng)”連同合同原件嚴(yán)格審核無(wú)誤后，

49、方可加蓋發(fā)票專用章。 5、經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次。 6、業(yè)務(wù)員丟失發(fā)票一切后果自負(fù)。對(duì)方單位提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額大小寫(xiě)并加蓋公章）后，我公司可以提供發(fā)票存根聯(lián)的復(fù)印件。發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件要加蓋章的，業(yè)務(wù)員須填寫(xiě)“用印申請(qǐng)表”，經(jīng)由業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽署意見(jiàn)，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 7、業(yè)務(wù)員交來(lái)的業(yè)務(wù)結(jié)算憑證（支票、匯票等），如付款單位名稱與業(yè)務(wù)員所報(bào)的客戶名稱或“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”的申請(qǐng)開(kāi)票單位名稱不符時(shí)，業(yè)務(wù)員必須同時(shí)提交由付款方加蓋公章的委托付款說(shuō)明交來(lái)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留結(jié)算憑證，要求業(yè)務(wù)員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款

50、處理。 8、開(kāi)票時(shí)遇特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，方能開(kāi)票。 （三）回收發(fā)票的管理 1、業(yè)務(wù)員領(lǐng)出發(fā)票，當(dāng)天就收回款項(xiàng)的，須當(dāng)天將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理。 2、當(dāng)天未能收回款項(xiàng)，業(yè)務(wù)員須將所領(lǐng)的發(fā)票交還出納統(tǒng)一保管（須辦理登記手續(xù)）。 3、客戶因特殊原因需先將發(fā)票發(fā)票留下后再結(jié)款的，領(lǐng)票人必須讓客戶簽收發(fā)票，并將加蓋客戶公章的收條，提請(qǐng)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，交給出納。否則，每次扣款200元直至開(kāi)除。 4、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司的發(fā)票退回。否則，每次扣款100元。 5、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、

51、退票（換名稱或金額的），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后方可退換。 6、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”檢查每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回收情況，對(duì)所開(kāi)發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 （四）發(fā)票的取得的管理 1、經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。 2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅《悇?wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開(kāi)具的資格。若其經(jīng)營(yíng)范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開(kāi)具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票。 3、業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后5天內(nèi)（不

52、超過(guò)發(fā)票開(kāi)具日期30日內(nèi)）提交財(cái)務(wù)入賬。若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬，使增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣（一般發(fā)票抵扣期為90天），不能稅前列支的問(wèn)題，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。差旅費(fèi)、招待費(fèi)發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的3天內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，每年1月1日起不再報(bào)銷(xiāo)以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。 4、財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進(jìn)行發(fā)票的更換。如不能更換，財(cái)務(wù)部拒絕付款，并提請(qǐng)總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第二十八 收據(jù)管理 （一）收據(jù)視同發(fā)票管理。 （二）收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)具需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶

53、先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。 （三）以上規(guī)定財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題有財(cái)務(wù)部付全責(zé)。 第二十九條 支票管理 （一）支票的購(gòu)買(mǎi)與保管 1、支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管及填寫(xiě)。保管支票者不得同時(shí)保管全套財(cái)務(wù)印鑒章。 2、出納應(yīng)建立《支票登記簿》，專門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、使用的登記手續(xù)。 3、因填寫(xiě)錯(cuò)誤或超過(guò)付款期限等原因作廢的支票，應(yīng)將廢票和原票根附在一起加蓋“作廢”漲后，附在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上妥善保管。。 4、出納因故離崗超過(guò)3天，應(yīng)在離崗前報(bào)告此、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并辦理移交手續(xù)，將支票交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管。 （二）支票的領(lǐng)用 1、轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用 各用款部門(mén)需領(lǐng)用支票時(shí)，須填寫(xiě)

54、“支票領(lǐng)用單”，寫(xiě)明簽發(fā)日期、收款人、用途、預(yù)計(jì)金額（大小寫(xiě)）等要素，并按《支出審批制度》送有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 2、現(xiàn)金支票的領(lǐng)用 ⑴ 現(xiàn)金支票的使用僅限于出納。 ⑵ 須用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)首先報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （三）支票的簽發(fā) 1、簽發(fā)支票前，出納應(yīng)先核對(duì)銀行存款余額，不得開(kāi)空頭支票。 2、出納根據(jù)簽批好的“支票領(lǐng)用單” 用碳素筆填寫(xiě)支票，并審核簽發(fā)日期、收款人、用途、金額等要素，確保與“支票領(lǐng)用單”上的相關(guān)要素及支票大小寫(xiě)金額的一致性。填寫(xiě)支票要求字跡工整，不得涂改，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 3、出納將填寫(xiě)好的支票與批復(fù)的“支票領(lǐng)用單”一并交印章保管人，印章保管人應(yīng)從嚴(yán)審核蓋

55、章內(nèi)容的一致性、正確性及合法性后，方可蓋章。 4、支票簽好后，由出納通知用款部門(mén)領(lǐng)取支票。領(lǐng)用支票時(shí)，經(jīng)辦人員須在《支票登記簿》及支票存根上簽字。 5、嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。如必須攜帶空白支票外出時(shí)，須由經(jīng)辦部門(mén)持領(lǐng)導(dǎo)簽批的“支票領(lǐng)用單”領(lǐng)取支票，按《支出審批制度》須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)的用途和限額內(nèi)使用，并規(guī)定付款限額和報(bào)銷(xiāo)期限，進(jìn)行登記。必須填寫(xiě)日期、抬頭、用途、限額等?？铐?xiàng)限額的辦法是在支票存根聯(lián)正面用文字注明所限金額,并在小寫(xiě)金額欄內(nèi)用“￥”填定數(shù)位。對(duì)已簽發(fā)出的支票要及時(shí)催報(bào)注銷(xiāo)，并定期核對(duì)。 （四）其他規(guī)定 1、領(lǐng)用人不得將支票存放對(duì)方單位，不得將支票

56、借給外單位和個(gè)人使用，嚴(yán)禁出租、出賣(mài)、轉(zhuǎn)讓支票。 2、領(lǐng)用人在使用支票付款時(shí)須按規(guī)定及時(shí)索取合法發(fā)票或收據(jù)，并監(jiān)督收款人做到： ⑴ 支票付款金額須與發(fā)票或收據(jù)金額相符。 ⑵ 支票上收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)的發(fā)票專用章名稱相符。 ⑶ 支票正本與支票存根所填寫(xiě)的金額、收款人名稱必須一致。 ⑷ 存根聯(lián)必須由收款人簽章。 3、領(lǐng)用人使用支票對(duì)外付款后，在?3?日內(nèi)將發(fā)票或收據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)賬。不按時(shí)報(bào)賬，按日處以罰款?10?元。 4、因業(yè)務(wù)管理費(fèi)用開(kāi)支領(lǐng)用的支票，支票領(lǐng)用人應(yīng)于領(lǐng)用支票3各工作日內(nèi)（出差的應(yīng)于會(huì)公司3工作日內(nèi)），將正式票據(jù)送財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)

57、須注意: (1) 費(fèi)用單必須由經(jīng)辦人、證明人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字； （2）收款人簽章與支票上所填收款人一致。 4、領(lǐng)用支票因故未使用，領(lǐng)用人于當(dāng)天（最遲不超過(guò)次日）退回財(cái)務(wù)部，并說(shuō)明理由。出納應(yīng)在支票上加蓋“作廢”章，并在《支票登記簿》登記“作廢”字樣。過(guò)期或填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)注銷(xiāo)，不能自行銷(xiāo)毀。跨月不按時(shí)交回的給予罰款?100元，自行銷(xiāo)毀的罰款1000元，并追究其相應(yīng)的責(zé)任。 5、對(duì)于作廢的支票，必須收回核銷(xiāo)后應(yīng)與存根一起保存，并登記支票備查簿，不得遺失。 6、各用款部門(mén)要按實(shí)際需用量領(lǐng)用支票，每次領(lǐng)用的支票一般不超過(guò)三張，但部門(mén)有三張支票未按時(shí)報(bào)賬時(shí)，財(cái)務(wù)部將暫

58、停該部門(mén)領(lǐng)用支票，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。 7、因未填明簽發(fā)日期、收款單位、金額、用途的支票，造成損失的，由支票簽發(fā)人負(fù)責(zé) 8、不準(zhǔn)簽發(fā)與發(fā)票或收據(jù)實(shí)際內(nèi)容不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不符的支票；不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票；否則，由此造成的公司損失全由簽發(fā)人承擔(dān)。 9、支票的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 10、支票遺失，必須立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便及時(shí)到開(kāi)戶銀行掛失，假如要素填寫(xiě)不齊，要到票據(jù)交換中心掛失。否則造成的經(jīng)濟(jì)損失由出事人自負(fù)并處以罰款。 （五）支票的收取 1

59、、公司在接受付款人交來(lái)的支票時(shí),應(yīng)注意審核以下內(nèi)容。 ⑴ 票收款人或被背書(shū)人是否確為本公司。 ⑵ 背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票其背書(shū)是否連續(xù),有無(wú)“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣。 ⑶ 支票是否按規(guī)定用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)。 ⑷ 支票簽發(fā)人及其開(kāi)戶銀行的屬地是否在本結(jié)算區(qū)。 ⑸ 大小寫(xiě)金額是否相符、簽發(fā)日期和收款人名稱有無(wú)更改；其他內(nèi)容更改后是否加蓋印鑒證明。 ⑹ 支票簽發(fā)日期是否在付款期內(nèi)（自出票之日起十天內(nèi)有效，過(guò)期失效）。 ⑺ 簽發(fā)人蓋章是否齊全、清楚、蓋章應(yīng)蓋在指定位置、章與章之間有無(wú)重疊等。 2、必備常識(shí) ⑴ 沒(méi)有填寫(xiě)出票年月日的支票，最好不收。缺少出票年月日的支票是無(wú)效支票，出票人不必負(fù)任何的票

60、據(jù)責(zé)任。如果出票人授權(quán)收票人代填日期，收票人在收受支票時(shí)，應(yīng)要求出票人出具“授權(quán)書(shū)”作為證明，否則有可能吃偽造有價(jià)證券的官司。 ⑵ 票面大寫(xiě)金額欄內(nèi)漏寫(xiě)“元”字的支票，不可收受。 ⑶ 票面金額填寫(xiě)“拾元整”的支票，不可收受。銀行實(shí)務(wù)對(duì)有關(guān)支票金額的寫(xiě)法有特別的要求，10元應(yīng)寫(xiě)為“壹拾元整”。 ⑷ 支票上大寫(xiě)金額寫(xiě)“廿”絕對(duì)不能接收。20元的正確寫(xiě)法是“貳拾元”，如果寫(xiě)成“廿”，銀行會(huì)以退票方式處理。 ⑸ 大寫(xiě)金額多寫(xiě)零的支票，不要收受。位數(shù)連續(xù)有幾個(gè)零時(shí)，應(yīng)只寫(xiě)一個(gè)零字。比如50005元，應(yīng)寫(xiě)成“伍萬(wàn)零五元整”，而不能寫(xiě)成“伍萬(wàn)零零伍元整”。 ⑹ 整”字對(duì)于支票也相當(dāng)重要。要注意以元

61、或角結(jié)束的金額應(yīng)該填寫(xiě)“整”字，若以分結(jié)束，則不能填寫(xiě)“整”字。 ⑺ 印章顛倒的支票是有效的，可以收受。 ⑻ 蓋錯(cuò)印章涂銷(xiāo)后，再加蓋正確印鑒的支票，可以收。出票人在蓋錯(cuò)的印鑒上打“ⅹ”涂銷(xiāo)，這枚印鑒視為沒(méi)有記載，只要第二次所蓋的印鑒和銀行內(nèi)原有的印鑒相同，而且戶頭內(nèi)有足夠存款，這張支票是安全的。 3、支票收取人在收到支票后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交出納，出納應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后可在次日送交銀行。但對(duì)持支票前來(lái)購(gòu)貨的購(gòu)貨人必須核對(duì)身份，查驗(yàn)有關(guān)證件。為了防止發(fā)生詐騙、冒領(lǐng)或收受空頭支票，收款人或被背書(shū)人接受支票時(shí)，可檢查持票人的身份證，摘錄身份證號(hào)碼并問(wèn)明聯(lián)系電話等。按常規(guī)應(yīng)將

62、受理的支票及時(shí)送存銀行,待銀行將款項(xiàng)收妥并存入本單位賬戶后再行發(fā)貨。 4、出納收到支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 5、公司收到的支票送存銀行后，應(yīng)及時(shí)查詢支票是否到賬，若出現(xiàn)退票現(xiàn)象，出納應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員，并規(guī)定在五日內(nèi)換取新的支票。 第三十條 財(cái)務(wù)印章的管理辦法 （一）財(cái)務(wù)印章的用途 公司財(cái)務(wù)印章有財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人代表章及日常工作用章（如現(xiàn)金收、付訖章、轉(zhuǎn)訖章、作廢章、附件章、銀行賬號(hào)章及財(cái)務(wù)人員名章）等。各自用途如下： 1、財(cái)務(wù)專用章用于以公司名義開(kāi)立銀行賬戶的預(yù)留印鑒，

63、以及進(jìn)行資金行為的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，繕制各類財(cái)務(wù)活動(dòng)單據(jù)、報(bào)表等。 2、發(fā)票專用章是公司領(lǐng)購(gòu)或開(kāi)具發(fā)票時(shí)使用。 3、法人代表章用于以公司負(fù)責(zé)人名義進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，繕制各類財(cái)務(wù)活動(dòng)單據(jù)、報(bào)表，開(kāi)立銀行賬戶的預(yù)留印鑒，以及其他需加蓋公司負(fù)責(zé)人章的合同、協(xié)議、法律文書(shū)等。 4、日常工作用章 （1）現(xiàn)金收、付訖章，專用于財(cái)務(wù)出納收、付現(xiàn)金時(shí)蓋銷(xiāo)有關(guān)現(xiàn)金單據(jù)。 （2）轉(zhuǎn)訖章用于財(cái)務(wù)出納員收、付銀行存款時(shí)蓋銷(xiāo)有關(guān)銀行單據(jù)。 (3) 作廢章用于財(cái)務(wù)人員蓋銷(xiāo)各類需作廢處理的單據(jù)及票據(jù)。 (4) 附件章用于財(cái)務(wù)人員蓋銷(xiāo)各類原始憑據(jù)、票據(jù)所附附件資料。 5、財(cái)務(wù)人員名章用于日常工作中須加蓋個(gè)人名章

64、的各類單據(jù)、憑證及報(bào)表。 （二）財(cái)務(wù)印章的保管 1、財(cái)務(wù)印章由授權(quán)人指定專人保管，保管人收到印章后，須進(jìn)行登記，填寫(xiě)好《財(cái)務(wù)印章保管登記表》，視同本部門(mén)財(cái)務(wù)檔案存檔，同時(shí)報(bào)行政人事部備案； 2、如有變動(dòng)，填制變更登記表，并辦理相應(yīng)的存檔及備案。 3、財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人代表章和其他財(cái)務(wù)印章由出納保管。 4、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 5、其此外還要遵守公司印章管理制度的相關(guān)規(guī)定。 （三）財(cái)務(wù)印章的使用管理 1、財(cái)務(wù)印章因?qū)ν飧犊罨蛉谫Y等情況加蓋時(shí)，須嚴(yán)格履行“用印申請(qǐng)表”審核簽批程序。 （1）使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的

65、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。 （2）對(duì)于銀行付款業(yè)務(wù)的用印管理，公司內(nèi)部不同開(kāi)戶行之間轉(zhuǎn)賬由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；對(duì)外付款必須執(zhí)行“支出審批制度”和公司印章“用印審批制度”，“支出審批表”和“用印審批表”按規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可辦理。未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行簽批的，不得加蓋銀行預(yù)留印鑒章。 （3）對(duì)于融資業(yè)務(wù)用印，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交“用印審批表”，經(jīng)公司總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批后方可辦理。 （4） 禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。因特殊原因（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章的必須辦理“用印審批表”簽批手續(xù)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，重大事項(xiàng)須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 （5

66、）建立《財(cái)務(wù)印章使用登記簿》，對(duì)每一筆特殊事項(xiàng)加蓋印章須進(jìn)行登記，注明使用對(duì)象、使用事項(xiàng)、經(jīng)手人、金額及其他事項(xiàng)。 2.、財(cái)務(wù)人員名章，由其本人根據(jù)日常工作及職責(zé)權(quán)限蓋章。 （四）財(cái)務(wù)印章屬于公司印章，其刻制、領(lǐng)用保管、使用、廢止等管理，除須遵守上述辦法規(guī)定外，未盡事項(xiàng)請(qǐng)按《公司印章管理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 支出審批制度　 第三十一條 目的 為了有效地強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。 第三十二條 資金支出的分類 (一)采購(gòu)、銷(xiāo)售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用：采購(gòu)、銷(xiāo)售費(fèi)用包括采購(gòu)、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，站臺(tái)租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)；日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用包括辦公用品、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、房租及其他。 (二)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為生產(chǎn),銷(xiāo)售而進(jìn)行的物資采購(gòu)。 (三)工資性支出：包括員工工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼,福利費(fèi)等。 (四)稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款,附加費(fèi),管理費(fèi)等。 (五)固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)