《公司財(cái)務(wù)管理制度(doc 50頁)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《公司財(cái)務(wù)管理制度(doc 50頁)（50頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為提高公司公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時提高財(cái)務(wù)動作效率的目的，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國公司法》《公司會計(jì)制度》《公司會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲

2、取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益，使公司不斷發(fā)展壯大。 第三條 本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動中的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算的總綱。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2007年1月1日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署后執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 第二章 財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算體系 第五條 公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線考核、垂直管理、分級運(yùn)作、賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算機(jī)制。 第六條 （一）財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 稅務(wù)會計(jì) 財(cái)務(wù)會計(jì)（一） 財(cái)務(wù)會計(jì)（

3、二） 成本會計(jì)（一） 成本會計(jì)（二） 工資會計(jì) 物料會計(jì)（一） 物料會計(jì)（二） 出納員 （二）各崗位職責(zé)： 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)： 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接上級：公司總經(jīng)理（董事長） 直接下屬：財(cái)務(wù)主管 直接責(zé)任： 1、 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作； 2、 建立、健全財(cái)務(wù)管理體系及財(cái)務(wù)預(yù)、決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息對外披露的正常進(jìn)行，有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度和預(yù)算的執(zhí)行情況，并做出適當(dāng)及時的調(diào)整； 3、 對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，監(jiān)督按時完成稅務(wù)申報及年度審計(jì)工作； 4、 對公司重大的投資、融資等經(jīng)營活動提供建

4、議和決策支持，參與風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和控制； 5、 與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門及會計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系； 6、 向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，為公司高級管理人員提供財(cái)務(wù)分析，并提出有益的建議； 7、 及時與財(cái)務(wù)人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見； 8、 審核公司財(cái)務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行，另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 9、 合理分配會計(jì)部門人員的工作。 10、 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的

5、其他工作。 二、財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管 直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬：財(cái)務(wù)中心職員 直接責(zé)任： 1、 具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作； 2、 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好經(jīng)理參謀； 3、 詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤，簽名確認(rèn)無誤才安排會計(jì)過賬； 4、 登記總賬，編制會計(jì)報表，負(fù)責(zé)安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料；

6、 5、 查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； 6、 監(jiān)督公司往來款的收付情況，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款及時收回的監(jiān)督。 7、 監(jiān)督費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及其他工資、獎懲規(guī)定的正確執(zhí)行。 8、 完成上級所交付的其他工作。 三、成本會計(jì)崗位職責(zé) 崗位名稱：成本會計(jì) 直接上級：財(cái)務(wù)主管 工作職責(zé)：成本核算 直接職責(zé)： 1、 成本核算資料的收集（包括材料、人工、工時、費(fèi)用）； 2、 每月成本核算，相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂； （1）、建立健全本公司以“品種法”為基礎(chǔ)的產(chǎn)品成本預(yù)算、核算運(yùn)作體系，并組織相關(guān)部門人員予以實(shí)施； （2）、每

7、日收集和整理、復(fù)核各類成本核算的原始憑證； （3）、月末匯總物料進(jìn)出數(shù)、產(chǎn)成品完工、發(fā)貨數(shù)量，復(fù)核各倉庫、車間物料、固定資產(chǎn)月報表及盤點(diǎn)表； （4）、計(jì)提和分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊及其他應(yīng)計(jì)入當(dāng)月產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費(fèi)用； （5）、月末匯總當(dāng)月制造費(fèi)用和生產(chǎn)工人工資，按合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配至各產(chǎn)品成本明細(xì)表； （6）、正確計(jì)算月末在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本，編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和完工產(chǎn)品成本的記賬憑證并登記產(chǎn)品明細(xì)賬； （7）、根據(jù)產(chǎn)成品賬計(jì)算當(dāng)月出貨成本，編制有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本的記賬憑證，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬； （8）、按照產(chǎn)品生產(chǎn)成本的組成結(jié)構(gòu)分析工人工資、制造費(fèi)用、原材料等實(shí)耗情況，計(jì)算各成本項(xiàng)目和

8、成本定額的差異率，并分析產(chǎn)生非正常差異的原因； 3、 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理； 4、 完成其他日常相關(guān)會計(jì)工作（如庫存盤點(diǎn)等）； 5、 執(zhí)行公司所制定的成本控制制度； 6、 完成上級交付的其他工作。 四、物料會計(jì)的崗位職責(zé)： 崗位名稱：物料會計(jì) 直接上級：財(cái)務(wù)主管 本職工作：應(yīng)付賬款的管理、材料核算 直接職責(zé)： 1、材料進(jìn)出倉復(fù)核及單據(jù)的整理收集和核算； 2、材料進(jìn)、銷、存賬的記賬； 3、供應(yīng)商對賬及結(jié)算，編制相關(guān)記賬憑證； 4、定期與倉庫對賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致； 5、確保庫存信息準(zhǔn)確、及時； 6、編制供應(yīng)商付款計(jì)劃及時整理報送上級審批； 7、由上

9、級領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 五、稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé) 崗位名稱：稅務(wù)會計(jì) 直接上級：財(cái)務(wù)主管 本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項(xiàng) 直接職責(zé)： 1、 負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票、匯總開票資料進(jìn)行抄稅； 2、 錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計(jì)核算； 3、 負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺認(rèn)證； 4、 填寫相關(guān)科目的會計(jì)憑證； 5、 計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報； 6、 及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料； 7、 負(fù)責(zé)“免、抵、退”稅務(wù)管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事宜； 8、 完成上級交付的其他工作。 六、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)： 崗位名稱：

10、財(cái)務(wù)會計(jì) 直接上級：財(cái)務(wù)主管 本職工作：日常會計(jì)處理工作 直接職責(zé)： 1、及時審核、處理日常費(fèi)用報賬單據(jù)，按規(guī)定編制現(xiàn)收、現(xiàn)付賒銷、賒購記賬憑證； 2、月末按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提或攤銷應(yīng)歸屬當(dāng)月的期間費(fèi)用； 3、編制科目匯總表，登記有關(guān)明細(xì)賬； 4、月末根據(jù)賬面發(fā)生額編制期間費(fèi)用明細(xì)表，并分析各種費(fèi)用項(xiàng)目的節(jié)約與超支及不合理的支出情況，向上級提出改進(jìn)意見； 5、參與出納庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)并在盤點(diǎn)表上簽名確認(rèn)； 6、月末核對應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并進(jìn)行賬齡分析，及時提供給財(cái)務(wù)主管和經(jīng)理審核，為公司組織資金提供依據(jù)； 7、按月收集、整理、裝訂有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料，并建立會計(jì)檔案目錄

11、； 8、完成上級交付的其他工作。 七、工資會計(jì)的崗位職責(zé)： 崗位名稱：工資會計(jì) 直接上級：財(cái)務(wù)主管 本職工作：工資的核算、發(fā)放及分配 直接職責(zé)： 1、參與制定公司的各種工資制度并貫徹執(zhí)行； 2、負(fù)責(zé)計(jì)件工資的審核和核算，計(jì)時工資的核算； 3、 會同人事了解并掌握人員變動狀態(tài)，及各有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的扣款、補(bǔ)貼單據(jù)、獎勵、考勤表等，整理計(jì)算發(fā)放工資。 4、 負(fù)責(zé)工資分配核算，按工資支付對象和成本核算要求，做好全廠工資總額的分配，正確填制結(jié)轉(zhuǎn)工資憑證。 5、負(fù)責(zé)應(yīng)付福利費(fèi)的分配：核算根據(jù)全廠工資總額，按國家規(guī)定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，同時進(jìn)行帳務(wù)處理，正確結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費(fèi)。 6、核

12、算代扣款項(xiàng)，按全廠工資匯總表中的扣款項(xiàng)目，分別匯總?cè)珡S代扣款項(xiàng)，做扣回款會計(jì)分錄。 7、工資憑證的管理，全廠工資存根及有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的工資性的通知等原始單據(jù)，按月裝訂成冊，及時歸檔，妥善保管。 8、上級交付的其他工作。 八、出納崗位職責(zé)： 崗位名稱：出納 直接上級：財(cái)務(wù)主管 本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥等手續(xù) 直接職責(zé)： 1、 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 2、 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”； 3、 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到

13、日清月結(jié)、賬目清楚； 4、 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； 5、 堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2、維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；3、銀行不予墊款； 6、 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程，定期與銀行對賬； 7、 嚴(yán)格支票管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的收入、保管和簽發(fā)支付工作； 8、 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的，還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。 9、 出納員按定期填報《現(xiàn)金銀行存款收支明細(xì)表》，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后匯總上報公司，以便財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事長及時掌握資金動態(tài)； 10、 按

14、月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于3日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計(jì)員核對資金賬薄，由出納員對銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計(jì)報表一同上報； 11、 上級主管交付的其他工作。 第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系 1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上對董事長（會）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、公司管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。 2、 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算均對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)

15、務(wù)事務(wù)。 3、 財(cái)務(wù)一般會計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。 第八條 各級財(cái)務(wù)人員的任免權(quán) 下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由公司人力資源部下發(fā)任免通知： 1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事長（會）決定任免，董事長簽發(fā)任免通知，總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)； 2、 財(cái)務(wù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知，財(cái)務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 3、 一般會計(jì)、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計(jì)對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財(cái)務(wù)人員的考核評估權(quán) 1、 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的任職和工作情況

16、總經(jīng)理分別組織考證；日常工作的獎懲由總經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，但董事長（會）對其錯誤獎懲可以隨時修正，重大的獎懲需由董事長（會）決定； 2、 其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評，日常性的工作獎懲由財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長（會）對各級財(cái)人員的錯誤獎懲可隨時進(jìn)行修正； 第三章 會計(jì)核算的幾點(diǎn)具體規(guī)定 為了加強(qiáng)會計(jì)核算，提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會工作現(xiàn)狀，對會計(jì)核算作出具體規(guī)定。 第十條 ? 會計(jì)核算的基本前提和一般原則 1、會計(jì)核算的基本前提： （1） 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易

17、或事項(xiàng)為對象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。 （2） 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 （3） 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。 （4） 公司的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 2、會計(jì)核算的一般原則： （1） 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 （2） 公司應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計(jì)核算的依據(jù)。 （3） 公司提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計(jì)信息使用者的需要。 （4） 公司的會計(jì)核算方

18、法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 （5） 公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，會計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 （6） 公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。 （7） 公司的會計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 （8） 公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 （9） 公司在進(jìn)行會計(jì)核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 （10）公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 （11）公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性

19、支出與資本性支出的界限。 （12）公司在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。 （13）公司的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、部門主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、出納人員的簽名或蓋章。 4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝

20、訂。 5、用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次紙質(zhì)賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。 第十一條 主要會計(jì)政策 1、會計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。???????? ? 2、 記賬方法：為借貸復(fù)式記賬法。 3、 記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。 4、 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶。 5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣

21、收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等科目。 第十二條 會計(jì)科目的設(shè)置 本會計(jì)科目表根據(jù)《公司會計(jì)制度》的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。 資產(chǎn)類： i. 現(xiàn)金 ii. 銀行存款 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905

22、 信用證保證金 100906 存出投資款 1101 短期投資 1111 應(yīng)收票據(jù) 1131 應(yīng)收賬款 1133 其他應(yīng)收款 1141 壞賬準(zhǔn)備 1151 預(yù)付賬款 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 1211 原材料 1221 包裝物 1231 低值易耗品 1241 自制半成品 1243 庫存商品 1251

23、 委托加工物資 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 1301 待攤費(fèi)用 1501 固定資產(chǎn) 1502 累計(jì)折舊 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設(shè)備 160103 預(yù)付大型設(shè)備款 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 1603

24、 在建工程 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無形資產(chǎn) 1901 長期待攤費(fèi)用 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 191101 待處理流動資產(chǎn)損溢 191102 待處理固定資產(chǎn)損溢 負(fù)債類： 2101 短期借款 2111 應(yīng)付票據(jù) 2121 應(yīng)付賬款 2131 預(yù)

25、收賬款 2151 應(yīng)付工資 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 2161 應(yīng)付股利 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104

26、減免稅款 21710105 銷項(xiàng)稅額 21710106 出口退稅 21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營業(yè)稅 217105

27、 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217112 應(yīng)交個人所得稅 2176 其他應(yīng)交款 2181 其他應(yīng)付款 2191 預(yù)提費(fèi)用 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 2301 長期借款 2321

28、 長期應(yīng)付款 所有者權(quán)益類 3101 實(shí)收資本 3111 資本公積 311101 資本溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311103 接受現(xiàn)金捐贈 311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備 311105 撥款轉(zhuǎn)入 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積

29、 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 312104 儲備基金 312105 公司發(fā)展基金 3131 本年利潤 3141 利潤分配 314101 其他轉(zhuǎn)入 314102

30、 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲備基金 314105 提取公司發(fā)展基金 314109 提取任意盈余公積 314115 未分配利潤 成本類： 4101 生產(chǎn)成本 410101 直接材料 410102 直接人工

31、 410103 制造費(fèi)用 4105 制造費(fèi)用 損益類 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5102 其他業(yè)務(wù)收入 5201 投資收益 5203 補(bǔ)貼收入 5301 營業(yè)外收入 5401 主營業(yè)務(wù)成本 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5405

32、 其他業(yè)務(wù)支出 5501 營業(yè)費(fèi)用 5502 管理費(fèi)用 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5601 營業(yè)外支出 5701 所得稅 5801 以前年度損益調(diào)整 第十三條?? 存貨的核算： 1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在制品等。 2、存貨核算： （1）原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時采用加權(quán)平均法； （2）低值易耗品是指

33、單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以下或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； A、 凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。 B、 月前各使用部門必須上報其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)料單”（一式三聯(lián)），經(jīng)部門主管簽字，倉庫憑其單發(fā)料并簽名，第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 C、 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品，專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 D、 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書

34、面原因，部門經(jīng)理簽名送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 E、 對報廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬薄進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單，對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 F、 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗品耗用情況，對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 G、 公司的生產(chǎn)部門領(lǐng)用生產(chǎn)工具按公司相關(guān)制度執(zhí)行。 ?(3) 產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時按個別認(rèn)定法計(jì)算。 第十四條 固定資產(chǎn)及折舊的核算 1、 固定資產(chǎn)按成本計(jì)價，折舊采

35、用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。 2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下： ?資產(chǎn)類別???????? 使用年限期??? 凈殘值率???? 年折舊率 （1）房屋及建筑物???? 20年???????? ? 5%??? ?????4.75% （2）機(jī)器設(shè)備???????? 10年????????? 5%????????? 9.5% （3）電子設(shè)備???????? 5年?????????? 5%????????? 19% （4）運(yùn)輸工具???????? 5年?????????? 5%????????? 19% （5）辦公設(shè)備及其他?? 5年?????????

36、? 5%????????? 19% 3、固定資產(chǎn)的計(jì)價：凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險費(fèi)、稅金等，自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，以完全重置價值計(jì)價。 4、公司對未使用、大修理停用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。 第十五條 往來賬項(xiàng)的核算 1、財(cái)務(wù)部對所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表。 2、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符

37、，編制賬齡分析表，及時交給業(yè)務(wù)部，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。 3、采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，按3‰ 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 第十六條 會計(jì)報表編制要求 1、財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月份、年度會計(jì)報表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。 2、公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計(jì)報表。會計(jì)報表應(yīng)編寫頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表都用電腦打印。

38、 第四章 財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理 財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理是公司管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，因此，公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算管理。公司預(yù)算的編制程序如下： 1、最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)長期規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)； 2、最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際； 3、各部門匯總部門預(yù)算，并初步協(xié)調(diào)本部門預(yù)算，編出銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)預(yù)算； 4、預(yù)算指標(biāo)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并上報給總經(jīng)理和董事長審批，審批通過后下達(dá)各部門。 公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

39、第十七條?? 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 1、公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)、外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。 2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間，公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險。 第十八條 ??月度計(jì)劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。 1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)： ①、資金收支計(jì)劃； ②、物料（物品）采購計(jì)劃； ③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。 2、月度計(jì)劃編制的程序 ①、公司

40、的資金收支計(jì)劃由本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)主管共同擬定方案，經(jīng)本公司總經(jīng)理和董事長審核同意后于當(dāng)月3日前批準(zhǔn)執(zhí)行。 ②、公司的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃，于當(dāng)月3日前報總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)執(zhí)行，并交財(cái)務(wù)部備案。 ③、公司本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理和董事

41、長批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3、計(jì)劃的實(shí)施管理 ①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 ②、每月初必須對上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報告。 4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計(jì) ①、年度結(jié)算：年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月25日前送達(dá)總經(jīng)理和董事長辦公室。 ②、月度報表： A、月度會計(jì)報表內(nèi)容包括

42、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、輔助報表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。 B、公司每月的會計(jì)報表應(yīng)于次月8日前報送總經(jīng)理和董事長辦公室。對外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）。 C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用）本月資金結(jié)余。 D、本月

43、資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。公司上報的月度資金計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事長審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。 第五章 資金管理 第十九條 貨幣資金的管理 1、公司的庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全，但任何情況下不得超過10000元，如有超過的必須經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。 2、必須加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的管理，不得從現(xiàn)金收入中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)。 3、個人因公借款管

44、理 ⑴ 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在2000元以內(nèi)的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。 ⑵ 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，在辦理還款手續(xù)時，由財(cái)務(wù)部出納員開具有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計(jì)員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。 4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額 ⑴ 現(xiàn)金支付的范圍： ① 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； ② 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費(fèi)（如搬運(yùn)、其他服務(wù)費(fèi)）； ③ 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

45、④ 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 ⑵ 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付，如有特殊情況的，按各級審批權(quán)限批準(zhǔn)執(zhí)行。 ⑶　現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定： A、 在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)、主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人（如果需要）簽章、憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等； B、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)； C、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手

46、續(xù)和憑證后才予以付款，凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納員還必須及時根據(jù)憑證記賬。 D、 支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。 E、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬目相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。 F、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)

47、經(jīng)理派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款，由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。 第二十條 銀行存款的管理 1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。 A、 凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財(cái)務(wù)經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報財(cái)務(wù)部備案。 B、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長審批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。 2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)及時填制相關(guān)憑證，憑“銀行收款通知“據(jù)以登記入賬。 3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票“或其他結(jié)算憑

48、證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。 4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張，凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬，所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與財(cái)務(wù)主管做好日報工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬

49、項(xiàng)本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。 6、凡公司行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 7、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取，當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。 8、公司對外舉債管理，公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準(zhǔn)后，方可借款。 9、公司對收付款結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證公司財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險費(fèi)不準(zhǔn)與

50、銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付，經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。 10、財(cái)務(wù)的印章、支票管理：會計(jì)、出納印鑒必須各自保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。任何時候不能同時一人掌握全部印章，印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由出納員購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人購買，嚴(yán)格領(lǐng)用和核銷手續(xù)。 第六章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在

51、1年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 第二十一條 固定資產(chǎn)管理 1、 固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由公司自行編號。 2、 固定資產(chǎn)實(shí)行二級管理：財(cái)務(wù)部、使用部門。賬務(wù)管理主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由實(shí)際使用部門負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)。 3、 財(cái)務(wù)部指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片和賬薄，對資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。 4、 使用部門要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。 5、 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時，公司財(cái)務(wù)

52、部和使用部門經(jīng)理以及相關(guān)責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報財(cái)務(wù)部備案。 6、 財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報董事長及時處理，對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。 7、 對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非

53、專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)。 第二十二條 固定資產(chǎn)的增減 1.? 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由公司使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)按審批表調(diào)整賬面記錄。 2.? 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報董事長批準(zhǔn)后辦理，合同報財(cái)務(wù)備案。 3.? 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)

54、經(jīng)理審核后辦理；超過部分需報董事長批準(zhǔn)；公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 第七章 費(fèi)用開支管理 為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等等。 第二十三條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 1、 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) A、 總經(jīng)理及以上人員可實(shí)報實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門經(jīng)理可住至 星級酒店標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費(fèi)，正餐 元以內(nèi)，早餐 元以內(nèi)。 B、 其余人員標(biāo)準(zhǔn)見下表：單位：人民幣) 地區(qū) 分類 住宿 伙食 合計(jì)（元/天） 早餐 正餐 本市 甲 ＿＿

55、 乙 ＿＿ 丙 ＿＿ 省內(nèi)市外 甲 乙 丙 省外 甲 乙 丙 特殊省會 甲 乙 丙 住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。 C、 甲類為部門經(jīng)理、副經(jīng)理及高級工程師、高級會計(jì)師、高級經(jīng)濟(jì)（評估）審計(jì)師或享受相應(yīng)待遇的特聘人員，乙類為正副職部門主管，公司工程師、會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評估）審計(jì)師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員，丙類為除以上人員以外的其他人員。 2、 出差交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ⑴、總經(jīng)理及以上人

56、員可實(shí)報實(shí)銷，年銷售額超過計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的部門經(jīng)理可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車； ⑵、甲類人員：可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥（必須是從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，否則只能乘坐軟席），在住宿地可乘短程出租車（每天 元以內(nèi)）； ⑶、乙類人員：可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥（必須是從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時，否則只能乘坐硬席），在住宿地可乘短程出租車、摩托車（每天 元以內(nèi)）； ⑷、丙類人員：可乘火車硬臥、空調(diào)硬席，市

57、內(nèi)不得乘座的士車，但可報銷市內(nèi)公共汽車，摩托車費(fèi)（每天 元以內(nèi)）； ⑸、凡超出標(biāo)準(zhǔn)，公司人員需事前就向總經(jīng)理請示批準(zhǔn)，否則不予以報銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通費(fèi)用。 差旅費(fèi)報銷程序及有關(guān)規(guī)定 ⑴、市內(nèi)出差2天以內(nèi)，省內(nèi)市外出差1天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)即可出差，市內(nèi)3天以上，市外2天及以上，除部門經(jīng)理級及以上可隨時向總經(jīng)理、董事長口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表經(jīng)批準(zhǔn)后方能出差。 5、 差旅費(fèi)的報銷，一律憑有效票據(jù)并粘貼規(guī)范整齊和出差申請單，由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。 6、 凡超支的差旅費(fèi)一律由個人承擔(dān)，人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親

58、、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。 7、 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員長期住勤、相關(guān)人員的學(xué)習(xí)。長期住勤、學(xué)習(xí)由公司董事長視情況共同商定。 8、 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回高出住宿費(fèi)用的）。 第二十四條 宣傳廣告費(fèi) 1、 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳公司公司的印刷品、年歷、贈品、大型參展活動的開支、報刊和雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 2、 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢

59、價、談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。 3、 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售凈收入的2%以內(nèi)。 第二十五條 辦公文具用品、清潔用品等經(jīng)常性消耗物品管理 1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，清潔用品等經(jīng)常性消耗物品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一由采購部門購進(jìn)，為簡化手續(xù)，以上物品采購后全部交人事部專人簽收、保管，發(fā)放并登記造冊； 2、辦公室人員領(lǐng)用辦公用品，必須由辦公室人員申請，

60、本部門主管批示，人事部做領(lǐng)用登記；其他部門領(lǐng)用由各部門主管統(tǒng)一領(lǐng)用、保管、發(fā)放，人事部的部門登記領(lǐng)用情況，各部門自己做好實(shí)發(fā)記錄，各部門月總領(lǐng)用數(shù)量不得超過申購數(shù)量，領(lǐng)用人應(yīng)將已使用完的物品交保管人換領(lǐng)，不得一次領(lǐng)用多件同種物品，不得超用量申購。 第二十六條 交際應(yīng)酬費(fèi) 1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。 2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 級別 開支金額 備注 董事或以上 實(shí)報實(shí)銷 總經(jīng)理 部門經(jīng)理（廠長） 報請 部門主管 報請 3、原則上不在外消費(fèi)掛賬，不設(shè)最低

61、消費(fèi)，年度指標(biāo)按銷售凈額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3‰。 第二十七條 其他費(fèi)用規(guī)定 其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。 1、郵電費(fèi)的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳達(dá)室真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺，手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實(shí)報實(shí)銷 總經(jīng)理 經(jīng)理（廠長） 報批 主管（組長） 報批 業(yè)務(wù)和采購 報批 司機(jī) 報批 不在以上包干補(bǔ)助人員名單之列的人員可如實(shí)報

62、銷因公電話費(fèi)用。包干人員電話補(bǔ)助費(fèi)不再填列報銷單據(jù)，直接在工資中支付。 2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險費(fèi)等，行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。 4、報刊費(fèi)的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊

63、、雜志為主，娛樂性為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)公司文化，提高公司凝聚力。 第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報審手續(xù) 1、 報銷流程： 經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，附單據(jù)及發(fā)票等報財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)主管復(fù)核收集、整理報財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 統(tǒng)一報總經(jīng)理審批 轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會計(jì)制證入賬，出納復(fù)核和經(jīng)辦人簽領(lǐng)并付款。 2、 全公司均采用三級權(quán)限審批制度 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)復(fù)核審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理、董事長核批簽署意見。 第二十九條 借款管理 ⑴借款管理程序： 借款人填寫借款單， 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理或董

64、事長審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管審核 轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會計(jì)制證 出納憑會計(jì)憑證付款，借款人領(lǐng)款簽字。 ⑵大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（董事長）核批后，轉(zhuǎn)達(dá)財(cái)務(wù)部安排資金。 ⑶所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費(fèi)用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范，不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。 ⑷出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

65、 ⑸財(cái)務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款。 ⑹員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款，如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰相關(guān)財(cái)務(wù)人員。 第三十條 物料開支報審程序 1、報銷程序： 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單，后附現(xiàn)金采購申請表、物料單、入倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單）等 歸屬部門主管或經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)主管或經(jīng)理審核 總經(jīng)理或董事長核批 轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部會計(jì)制證 借款人與會計(jì)出納結(jié)賬、入賬。 2、備用金核定 A、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采

66、購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部門主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長終審核批額度。對離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦好備用金結(jié)算手續(xù)，方能辦理離職手續(xù)。 B、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。 3、報批原則： 原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂的原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。 4、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均要事先有采購計(jì)劃或采購合同，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理驗(yàn)收和入倉后方能報賬。 5、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 6、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予以報銷，特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理（董事長）特批。 第八章 物料采購管理 第三十一條 凡公司生產(chǎn)所需物料（除一般的辦