《內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制檢查評價》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制檢查評價（11頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、內(nèi)部控制制度 ——內(nèi)部控制檢查評價 第一章 總 則 第一條 為了保證某某公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定本制度。 第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營的效率及效果而采取的各種政策和程序。公司內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報

2、告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于人為錯誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用。 第三條 公司應(yīng)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握公司內(nèi)部控制制度的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制制度的各項規(guī)定。 第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及所屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項。 （二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事

3、項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時兼顧運(yùn)營效率。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 （五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 （二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中

4、與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 （三）控制活動?？刂苹顒邮侵腹靖鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 （四）信息與溝通。信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。 （五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。 第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第六條 公司指定內(nèi)部審計部門（以下稱“監(jiān)督檢查部門”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專門的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查人員。 第七條 建立健全內(nèi)部控制并

5、保持其有效運(yùn)作，是被檢查單位的責(zé)任，監(jiān)督檢查部門的責(zé)任是對內(nèi)部控制是否存在和其有效性進(jìn)行測試與評價。 第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實施檢查過程中對被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過程的有效性所進(jìn)行的測試與評價活動，目的是合理保證被檢查單位實現(xiàn)以下目標(biāo)： （一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。 （二）信息的真實、可靠。 （三）資產(chǎn)的安全、完整。 （四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源。 （五）提高經(jīng)營效率和效果。 （六）實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 第九條 監(jiān)督檢查部門向董事會及其審計委員會報告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查有關(guān)工作情況，同時通報監(jiān)事會。公司董事會及其審計委員會對內(nèi)

6、部控制監(jiān)督檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)，審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評價報告。 第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨立的審計項目實施，也可以作為實施其他審計項目的重要程序。 第三章 內(nèi)部控制檢查評價程序、方法和內(nèi)容 第十一條 公司對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。監(jiān)督檢查部門通過對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時報告，同時應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實施。 第十二條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)每半年度結(jié)束后兩個月內(nèi)對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)督，至少包括重要業(yè)務(wù)、財務(wù)事項，收購和

7、出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马?。各部門、分公司、子公司應(yīng)每半年度結(jié)束后半個月內(nèi)進(jìn)行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門匯報自查情況。監(jiān)督檢查部門還將不定期地對公司的內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。 第十三條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報告公司董事會審計委員會，并制定詳細(xì)的工作計劃。 第十四條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時，可以采取現(xiàn)場談話和問卷調(diào)查、財務(wù)審計、文件審核、合同協(xié)議審查或書面報告等方式進(jìn)行。 第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門的要求，

8、及時向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。 第十六條 公司的控制環(huán)境主要包括公司的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型、管理層的經(jīng)營理念、組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策及其執(zhí)行。公司的監(jiān)督檢查部門對控制環(huán)境重點審查以下方面： （一）組織的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格。 （二）誠信原則和道德價值觀。 （三）經(jīng)營活動的復(fù)雜程度。 （四）管理權(quán)限的集中程度。 （五）管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度。 （六）法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。 （七）組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性。 （八）組織各階

9、層人員的知識與技能。 （九）權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策。 （十）員工業(yè)績考核與激勵機(jī)制的有效性。 （十一）員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性。 （十二）員工對企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。 第十七條 公司的風(fēng)險評估主要包括識別和分析影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各類風(fēng)險、對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估、及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，建立風(fēng)險管理體系。 公司的監(jiān)督檢查部門對風(fēng)險評估重點審查以下方面： （一）確定風(fēng)險、評估風(fēng)險的重要性。 （二）可能引發(fā)風(fēng)險的內(nèi)外因素。 （三）風(fēng)險發(fā)生的可能性和預(yù)計帶來的后果，對抗可能發(fā)生風(fēng)險的能力。 （四）風(fēng)險管理機(jī)制的健全性和有效性。 第十八條 公司的控制活動主要包括

10、不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、明確業(yè)務(wù)流程、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制、獨立業(yè)務(wù)審核。公司的監(jiān)督檢查部門對控制活動重點審查以下方面： （一）不相容職務(wù)相分離。 （二）貨幣資金、實物管理的關(guān)鍵控制點，會計記錄與實物保管相互制約。 （三）銷售政策的健全性和有效性，采購各環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制。 （四）成本費(fèi)用控制政策的健全性和有效性。 （五）預(yù)算管理體系的健全性。 （六）投資決策程序的有效性，投資風(fēng)險分析估計。 （七）產(chǎn)品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風(fēng)險的評估。 （八）籌資活動控制的有效性。 （九）實施績效考評的有效性。 第十九條 公司的信息與溝

11、通主要包括建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運(yùn)行，建立反舞弊機(jī)制。公司的監(jiān)督檢查部門對信息與溝通重點審查以下方面： （一）各部門間信息的傳遞方式。 （二）各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理程序和所依據(jù)信息的來源。 （三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。 （四）信息處理的及時性、適當(dāng)性，信息系統(tǒng)的安全可靠性。 （五）明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。 第二十條 公司的內(nèi)部監(jiān)督主要包括董事會、監(jiān)事會及管理層對內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查（內(nèi)部控制

12、的自我評估）、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門實施的獨立的監(jiān)督和檢查。 公司的監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部監(jiān)督重點審查以下方面： （一）對內(nèi)部控制及經(jīng)營活動監(jiān)督、檢查和評價而實施再控制情況。 （二）內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)缺陷處理情況。 （三）內(nèi)部審計的設(shè)置和工作情況。 第二十一條 公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容 （一）所在行業(yè)狀況及近期的經(jīng)營變化。 （二）管理當(dāng)局的誠信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。 （三）管理當(dāng)局評價內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)。 （四）對重要性水平、固有風(fēng)險及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷。 （五）交易的性質(zhì)和金額。 第二十二條 公司的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門對內(nèi)

13、部控制實施監(jiān)督檢查時，可對全部內(nèi)部控制要素實施測試評價，也可對部分內(nèi)部控制要素實施測試評價。 第二十三條 公司監(jiān)督檢查部門對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查時應(yīng)遵循以下步驟： （一）對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解，描述內(nèi)部控制，初步評價內(nèi)部控制風(fēng)險。 （二）對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測試及實質(zhì)性測試。 （三）內(nèi)部控制綜合評價。 第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動： （一）查閱各項管理制度和相關(guān)文件。 （二）詢問管理人員和其他有關(guān)人員。 （三）檢查經(jīng)營管理過程中形成的文件和記錄。 （四）觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運(yùn)行情況。 調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)考慮被檢查單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、控制類型和控制程序

14、等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍；關(guān)注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。 第二十五條 描述內(nèi)部控制，采用文字記錄、調(diào)查表、業(yè)務(wù)流程圖的形式將調(diào)查的內(nèi)部控制運(yùn)行情況加以記錄、描述，以供測試和評價；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的流程和控制點，與理想模式比較，結(jié)合專業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點，特別是關(guān)鍵控制點設(shè)立情況。 第二十六條 了解內(nèi)部控制設(shè)置情況后，應(yīng)當(dāng)初步評價內(nèi)部控制風(fēng)險，確定符合性測試的范圍。 （一）分析可能發(fā)生錯弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和活動領(lǐng)域。 （二）初步評價相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和運(yùn)行的有效性。 （三）確定內(nèi)部控制風(fēng)險水平。 第二十七條 進(jìn)行符合性測試。 （一）按照業(yè)務(wù)流程檢

15、查各項內(nèi)部控制規(guī)定是否得到執(zhí)行。 （二）選擇有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查流程中的關(guān)鍵控制點是否真正發(fā)揮作用。 （三）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。 符合性測試可運(yùn)用檢查、詢問、現(xiàn)場觀察、穿行測試等方法。監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時間和頻率，合理確定符合性測試的性質(zhì)、時間和范圍。 第二十八條 對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測試評價結(jié)果，并據(jù)此確定實質(zhì)性測試的范圍、重點和方法。 第二十九條 測試內(nèi)部控制的健全性。依據(jù)授權(quán)原則、效益性原則，檢查評價內(nèi)部控制健全性，并考慮以下因素： （一） 控制措施是否存在。 （二） 控制程序

16、是否具備可操作性。 （三） 是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質(zhì)和原因、影響。 （四） 內(nèi)部控制的局限性。 第三十條 測試內(nèi)部控制的有效性。在健全性測試基礎(chǔ)上進(jìn)行符合有效性測試，可采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、查詢及函證等方法，測試有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評價內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；是否存在不遵循內(nèi)部控制制度處理業(yè)務(wù)的重大事項；有無因制度失控而造成重大經(jīng)濟(jì)損失或資產(chǎn)嚴(yán)重流失等事項。 第三十一條 在檢查評價內(nèi)部控制健全性和有效性時，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的固有限制。 （一）內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則。 （二）內(nèi)部控制一般僅針對常

17、規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)置。 （三）即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯誤、相互勾結(jié)、內(nèi)外惡意串通而失效。 （四）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。 （五）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。 第三十二條 綜合評價內(nèi)部控制。評價內(nèi)部控制設(shè)置的適用性、健全性、合理性以及控制的有效性，能否保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和規(guī)范化管理。 （一）評價內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進(jìn)公司發(fā)展，有利于推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。 （二）披露各項控制措施存在的缺陷，對相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響，揭示面臨的風(fēng)險和可能產(chǎn)生

18、的后果。 （三）對內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行整體的分析與評價，針對內(nèi)部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和完善的建議。 第三十三條 遵循全面性原則、重要性原則、合法性原則、制衡性原則、適時性原則、成本效益原則。在評價特定內(nèi)部控制未得到遵循的風(fēng)險時，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素： （一）交易數(shù)量和性質(zhì)發(fā)生的變化，以及對特定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行產(chǎn)生的不利影響。 （二）內(nèi)部控制發(fā)生的變化。 （三）特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度。 （四）特定內(nèi)部控制對其他內(nèi)部控制有效性的依賴程度。 （五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員發(fā)生變動。 第三十四條 監(jiān)督檢查人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價時應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：選

19、擇組織已有的標(biāo)準(zhǔn)，如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適，應(yīng)向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾?；如果管理層沒有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)。 第三十五條 監(jiān)督檢查人員應(yīng)將對被檢查單位內(nèi)部控制調(diào)查、測試和評價的過程及結(jié)果與被檢查單位進(jìn)行溝通，征求被檢查單位的意見。 第四章 評價報告程序、方法和內(nèi)容 第三十六條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部控制評價報告，向董事會及其審計委員會報告并通報監(jiān)事會。公司監(jiān)督檢查部門如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會及其

20、審計委員會并通報監(jiān)事會。公司董事會應(yīng)提出切實可行的解決措施。 第三十七條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并于年度結(jié)束后四個月內(nèi)向董事會及其審計委員會提交年度內(nèi)部控制評價報告，上述報告同時通報監(jiān)事會。 第三十八條 內(nèi)部控制評價報告中至少應(yīng)包括檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度不健全、不完善之處，內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議采取的改進(jìn)措施，也可以對公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議，以及監(jiān)督檢查部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫明的其他任何事項。 第三十九條 監(jiān)督檢查人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)

21、部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向?qū)徲嬑瘑T會報告后進(jìn)行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，并撰寫落實情況報告，對被檢查單位的整改措施進(jìn)行評價。 監(jiān)督檢查人員針對檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)提出追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人有關(guān)責(zé)任的建議；對內(nèi)部控制比較健全有效的單位，提出表揚(yáng)和獎勵的建議。公司應(yīng)將內(nèi)部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門、分公司及子公司績效考核的重要項目之一。 第四十條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評價報告。 第四十一條 董事會可根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評

22、價報告及相關(guān)信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。公司董事會在審議年度財務(wù)報告等事項的同時，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定對公司內(nèi)部控制自我評估報告形成決議，同時監(jiān)事會也應(yīng)對此報告進(jìn)行審議。 第四十二條 公司內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）內(nèi)控制度是否建立健全； （二）內(nèi)控制度是否有效實施運(yùn)行，是否存在缺陷； （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況； （四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況（如有）； （五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價； （六）對內(nèi)部控制整體情況的自我評價；

23、 （七）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及下一年度內(nèi)部控制的有關(guān)工作計劃。 第四十三條 年度終了，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)對本年度內(nèi)部控制檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、相應(yīng)的處理建議及整改情況進(jìn)行總結(jié)，在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)工作報告里專題陳述。 第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于十年。 第四十五條 注冊會計師在對公司進(jìn)行年度審計時，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具評價意見，如注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，董事會、監(jiān)事會應(yīng)針對該評價意見涉及事項進(jìn)行核實做出專項說明，專項說明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）異議事項的

24、基本情況； （二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見； （四）消除該事項及其影響的可能性； （五）消除該事項及其影響的具體措施。 第五章 責(zé)任追究及獎懲 第四十六條 被檢查單位應(yīng)對內(nèi)部控制的健全性和有效性負(fù)責(zé)，對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。由于被檢查單位內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷和出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為，及相關(guān)人員失職導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由監(jiān)督檢查部門建議，追究被檢查單位相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司

25、造成嚴(yán)重影響或損失的，由董事會審計委員會建議，追究監(jiān)督檢查部門相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。但執(zhí)行了《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第17號》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)予免除責(zé)任。 第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)當(dāng)及時予以處理，給予通報批評、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第四十九條 監(jiān)督檢查人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，對嚴(yán)重內(nèi)控缺陷、重大違紀(jì)、違法事項故意不披露的，以及由于未履行職責(zé)出現(xiàn)重大審計事項錯漏、應(yīng)當(dāng)給予通報批評、警告、辭退及追究相關(guān)責(zé)任的處理；涉嫌犯罪的，

26、依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第五十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮剟睢? 第五十一條 公司所有員工均有權(quán)隨時以書信形式、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會及其審計委員會或監(jiān)督檢查部門反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實施中存在的問題，針對存在的問題建議采取的改進(jìn)措施，以及對公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議。同時，公司將視具體情形，對提供建議的員工予以獎勵和鼓勵。 第六章 附 則 第五十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。 第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報公司備案。 第五十四條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第五十五條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時亦同。