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1、企業(yè)財務(wù)管理制度 資金管理制度 企業(yè)資金管理制度大致包括以下內(nèi)容： 為提高本企業(yè)經(jīng)營績效，統(tǒng)籌靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算計劃外，并應(yīng)每月編制資金預(yù)算表，資金使用的有關(guān)規(guī)定，以便達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 一． 資金的范圍 本辦法所稱的資金系指企業(yè)可調(diào)配的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、外阜存款和銀行匯票等。 二． 資金預(yù)算計劃 1． 年度預(yù)算計劃 每年年末25日前各部門將次年的年度預(yù)算收支計劃報給財務(wù)部門。財務(wù)部門按企業(yè)總投資計劃綜合平衡確認(rèn)各部門年度計劃。 2． 月度預(yù)算計劃 （1） 各部門應(yīng)于每月24日提供次月日期預(yù)計收入與支

2、出金額資料報送財務(wù)部門； （2） 財務(wù)部門應(yīng)于每月25日前編制“資金來源運用預(yù)算表”并于次月24日前編制妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”各一式二份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，作為預(yù)算控制的依據(jù)； （3） 財務(wù)部門應(yīng)在各部門資金預(yù)算表上列入資金編號，并于每月25日前，將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)表”一份自存，一份供出納人員每日資金調(diào)度； （4） 鑒于銀行與企業(yè)之間路程較遠(yuǎn)，各部門的臨時付款必須于當(dāng)日下班前報財務(wù)部門，以便財務(wù)部門次日統(tǒng)籌安排上銀行辦理，財務(wù)部門原則上每天只去一次銀行。 3． 內(nèi)銷收入 （1） 銷售部門依據(jù)目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計

3、可收取金額填報列入“收支預(yù)計表” （2） 已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由財務(wù)部門按實填列。 4． 其它收入 凡租金收入、下腳收入、利息收入等由財務(wù)部門預(yù)算。 5． 資本支出 （1） 土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列； （2） 房屋：依據(jù)在建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列； （3） 設(shè)備分期付款、財務(wù)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列； （4） 機器設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及外購開立計劃，預(yù)算支付資金編列。 6． 原物料支出 （1） 原料： 采購依據(jù)生產(chǎn)計劃預(yù)計各種原料耗用，參酌最近發(fā)生量與庫存量分別設(shè)訂采購數(shù)量，并按最近的單價預(yù)計付款日

4、期列入原物料資金預(yù)計表； （2） 物料： 大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辦理； 小額與零星材料則依以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。 7． 人事部門依據(jù)生產(chǎn)計劃參照最近發(fā)生工資數(shù)，斟酌預(yù)計支付工資數(shù)編列全公司的預(yù)算。 8． 經(jīng)常費用 （1） 管理費用：財務(wù)部參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計； （2） 財務(wù)費用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 9． 其它支出 凡不屬于上列各項的支出皆屬之， 三． 資金使用 1． 生產(chǎn)資金：用于公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的各項資金。 付款單位業(yè)務(wù)員填寫 部門部長審批 主管副總經(jīng)理審批 財務(wù)總監(jiān)加簽 總經(jīng)理

5、簽批 出納員付款 會計制證 2． 非生產(chǎn)資金：用于公司除生產(chǎn)產(chǎn)品外所需的各項資金。 付款單位經(jīng)辦人填寫 主管副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理簽批 會計制證 出納員付款 財務(wù)總監(jiān)加簽 部門部長加簽 ． 四．資金審批權(quán)限 1． 生產(chǎn)資金每筆在1萬元以下的，由主管副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)簽字即可支付，超過1萬元的必須由總經(jīng)理簽批。 2． 非生產(chǎn)資金每筆在3000元以下，由主管副總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)簽字即可支付，超過3000元的支付必須由總經(jīng)理簽批。 3． 非生產(chǎn)資金屬財務(wù)結(jié)算費用，如銀行手續(xù)費、利息、稅收等由財務(wù)總監(jiān)簽批。 五． 異常說明 財務(wù)部門應(yīng)按月編制資金來源運用比較表

6、，以了解資金實際數(shù)與預(yù)計數(shù)比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供單位填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月工資10日前送會計部門匯編。 六． 資金調(diào)度 （1） 本企業(yè)經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃； （2） 出納人員每日下午班前應(yīng)當(dāng)日庫存現(xiàn)金、銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。 （3） 財務(wù)部每日下班前應(yīng)編“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”； 七． 實施與修改 本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。 企業(yè)財務(wù)管理制度 企業(yè)費用歸屬及分?jǐn)傊贫? 編號 子目名稱 歸屬分?jǐn)偦鶞?zhǔn)說明 責(zé)任單位 01 工資 依各部門實際發(fā)生多少歸屬 各單位 02

7、 租金 各部門租金收入及支出 總務(wù)、管理 03 文具用品 除各自購部分自己承擔(dān)外、由總務(wù)統(tǒng)籌辦理的影印紙、拷貝紙、信紙、信封、公務(wù)用紙、印刷品由總務(wù)部門領(lǐng)用數(shù)分?jǐn)? 總務(wù) 04 郵電、通信費 1．郵寄費由公司辦統(tǒng)一管理，依各部門分?jǐn)? 總務(wù) 2．通信費各部門按實際發(fā)放的，座機話費實際發(fā)生數(shù)由總務(wù)部門統(tǒng)一繳納，分?jǐn)偢鞑块T 總務(wù) 05 旅差費 1．帶車輛：依駕人員費用、折舊費、保險費、預(yù)計修理費、油料費等費用定出各車每公里平均成本費，按各部門使用公理數(shù)及車別計算 公用 2．出差補助費，及相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)出差費用支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，計入各相關(guān)部門 公用 06 修繕費

8、 工程機械、發(fā)電機：依操作人員費用、折舊費、保險費、預(yù)估修理費、油料費用，定出工時成本費，按各部使用、機別計算。 財務(wù) 07 水電費 按各辦公室面積大小分?jǐn)偢鲉挝? 財務(wù) 08 招待費 1．各單位招待費由公司辦統(tǒng)一管理 公司辦 2．公司級招待由公司辦負(fù)責(zé)按排 公司辦 3．各部門需招待外來客戶必須報公司辦核定標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行超標(biāo)準(zhǔn)自行解決 公司辦 09 保險費 1.勞動保險費,依部門分別扣繳保險費總額,求出各部門占公司總數(shù)的百分比,依部門百分比乘企業(yè)應(yīng)繳總數(shù),分?jǐn)偢鲉挝槐ｋU費, 財務(wù) 2.財產(chǎn)保險、其它保險、依據(jù)發(fā)生數(shù)記入各部門 財務(wù) 10 損失費 依

9、據(jù)各單位發(fā)生損失數(shù)扣除歸責(zé)任人個人賠償外,計入各單位 財務(wù) 企業(yè)財務(wù)管理制度 公司出差費用支出標(biāo)準(zhǔn) 職位 乘搭交通工具范圍 住宿費標(biāo)準(zhǔn)(憑據(jù)報) 每人每天 注明 伙食費 市內(nèi)交通費 正、副總經(jīng)理 飛機、火車軟臥、其它交通工具 300元以下 100元 10元 部門經(jīng)理(高級技術(shù)人員) 火車硬臥、其它交通工具 260元以下 60元 10元 特殊情況乘飛機需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 其他員工 火車硬臥、其它交通工具 160元以下 40元 10元 出差到特區(qū)(深圳、珠海、海南)費用增加30元,出差人員有招待費報銷取消伙食費補助,自帶小車不報市內(nèi)交通費

10、。出差人員在外需招待客戶事先 告知辦公室或財務(wù)部門，否則一律不給予報銷招待費。 市內(nèi)(包括周邊城市)帶車當(dāng)天返回。每人每天補助20元 企業(yè)財務(wù)管理制度 資金支付制度 為規(guī)范公司付款合理、合法化，避免不必要的官司和麻煩，制訂本制度。 1． 支付貨款超過500元的款項，一律通過銀行支付，并寫明付款單位名稱賬號及開戶行； 2． 特殊情況需支付現(xiàn)金的單位和個人，必須先由單位或個人開具現(xiàn)金收據(jù)（并蓋有單位財務(wù)專用印章、個人身份證明）確認(rèn)身份再支付現(xiàn)金； 3． 員工出差借支憑《出差申請單》、《借支單》到財務(wù)領(lǐng)取借款。出差回公司后五個工作日內(nèi)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)（節(jié)假日順延）； 4． 員工

11、借支還款由財務(wù)部門開具收款收據(jù)，其原借支單不予退還。 5． 員工借支原則上不超過一個月，沒有特殊說明在發(fā)放工資日財務(wù)部門扣除并附收款收據(jù)。 6．每星期五為公司報銷費用日，其它時間一律不予報銷。 企業(yè)財務(wù)管理制度 倉儲管理制度 為加強倉庫管理，做好物資的收發(fā)和保管工作。做到保質(zhì)、保量、及時成套的完成物質(zhì)的收發(fā)任務(wù)，特制訂本制度。 物質(zhì)驗收管理 1． 所有外購物質(zhì)驗收對其數(shù)量、單價、金額、感觀質(zhì)量、生產(chǎn)廠家進行核查，合格后合理存放并及時登賬記錄； 2． 對即購即用的物質(zhì)，倉管人員必需要見到所購的物質(zhì)，用途及使用單位及時登記。 3． 入庫通知單、訂貨合同要與供貨單位提供的所有憑證逐

12、一核對，相符后才可進行實物檢驗。 4． 凡驗收中發(fā)現(xiàn)問題等待處理的商品，應(yīng)該單獨存放，妥善保管，防止混雜、丟失、損壞。 5． 當(dāng)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)及時將入庫，規(guī)格不對的貨品做成驗收記錄交給主管部門辦理換貨。 6． 價格不符，供方多收部分應(yīng)該拒付，少收部分經(jīng)過檢查核對后，應(yīng)主動聯(lián)系，及時更正 物質(zhì)領(lǐng)用管理 貨物出庫應(yīng)遵循“先進先出，推陳儲新”原則進行處理 1．對出庫單，應(yīng)核對數(shù)量、規(guī)格、品種與庫存是否有出入。檢查產(chǎn)品包裝的完好性。對破損產(chǎn)品及時修復(fù)，經(jīng)確認(rèn)無誤方可出庫。 2..生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理

13、“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。 3..堅持工程材料維護材料專項專用的原則，嚴(yán)禁物資濫用。 4..各部門要嚴(yán)格按本企業(yè)擬訂的年度材料預(yù)算進行領(lǐng)料。 5.準(zhǔn)確反映倉庫的進‘出’結(jié)存的詳細(xì)情況。登錄和消除明細(xì)賬必須依靠證實的收發(fā)憑證為依據(jù)，賬目不得任意涂改。 6.各部門需要的生活勞保用品，開單經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽名后，方可領(lǐng)取物資。 物質(zhì)庫存管理 1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。 2、對用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。 3、定期盤點，，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字， 4．公司的存貨進行報廢的，須履行報廢手續(xù)，填制財產(chǎn)報廢審批單，取得生產(chǎn)部主管和部經(jīng)理的審核后。方可進行報廢， 5．根據(jù)貨品自然屬性，采用科學(xué)的分類儲存方法對貨品儲存。， 6..工作人員定期進行倉庫貨品檢查，完善貨品管理減少損失。 7.倉庫要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫人員擅自入庫。 8.開展技術(shù)革新，不斷改善倉庫的物資管理工作，科學(xué)管理倉庫，提高工作效率，充分發(fā)揮物資的作用、