《2020年高考政治一輪復(fù)習(xí) 專題08 財(cái)政與稅收題典（含解析）》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2020年高考政治一輪復(fù)習(xí) 專題08 財(cái)政與稅收題典（含解析）（18頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、專題08財(cái)政與稅收 【考情解讀】 考綱 評(píng)議一個(gè)由政府財(cái)政承擔(dān)的工程項(xiàng)目，說明政府的財(cái)政支出對(duì)大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財(cái)政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。 考綱細(xì)化 1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。 學(xué)習(xí)目標(biāo) 1.明確1個(gè)義務(wù)——依法納稅的基本義務(wù) 2.理解2

2、種關(guān)系——財(cái)政收支關(guān)系及稅收與財(cái)政的關(guān)系 3.把握2種作用——財(cái)政和稅收的作用 4.區(qū)分3個(gè)特征——稅收的三個(gè)特征 5.反對(duì)4種行為——違反稅法的四種行為 核心素養(yǎng) 1.政治認(rèn)同——通過對(duì)財(cái)政和稅收知識(shí)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對(duì)我國財(cái)政和稅收政策的認(rèn)同 2.科學(xué)精神——科學(xué)認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字。財(cái)政赤字并不都是壞的，適度的財(cái)政赤字可以增加總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 3.法治意識(shí)——自覺樹立納稅人的權(quán)利和義務(wù)意識(shí) 考點(diǎn)一　國家財(cái)政 【考向梳理】 一、財(cái)政及其作用 1．財(cái)政的含義：國家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。 2．財(cái)政的地位：國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重

3、要支柱。 3．財(cái)政的作用 (1)國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。 (2)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。 (3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國家通過財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的基本平衡，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。 【拓展認(rèn)知】 快速辨別財(cái)政三個(gè)作用的技巧 (1)凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，

4、基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！　　? 二、財(cái)政收入與支出 財(cái)政收入 含義 國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金 構(gòu)成 分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源 影響因素 主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策 ①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展

5、水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長 ②國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)定增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高 財(cái)政支出 含義 國家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用 種類 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出 收支關(guān)系 財(cái)政收支平衡 當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 財(cái)政盈余 當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分 財(cái)政赤字 當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分 考向1　財(cái)政的作用 1.(2016·浙江高考)在中央扶貧開發(fā)工作會(huì)議上，

6、習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的沖鋒號(hào)已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實(shí)干，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。 材料一 圖1978——2014年我國的GDP和人均GDP 表 1978年與2014年我國農(nóng)村貧困發(fā)生率和貧困人口 材料二 根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。 （1）指出材料一

7、所反映的經(jīng)濟(jì)信息。 （2）結(jié)合材料二，運(yùn)用財(cái)政作用的知識(shí)，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。 【答案】 （1）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口絕對(duì)數(shù)量仍然巨大，扶貧任務(wù)艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。 （2）國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級(jí)黨委和政府運(yùn)用財(cái)政資金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的貧困群體實(shí)施兜底性保障政策，發(fā)揮了財(cái)政在建立社

8、保體系、保障人民生活、促進(jìn)社會(huì)和諧方面的作用和功能。國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。H市運(yùn)用財(cái)政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實(shí)施扶貧搬遷，促進(jìn)了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。 【解析】 第（1）問主要考查學(xué)生獲取和解讀圖表信息的能力。解讀圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進(jìn)行表述，然后推導(dǎo)出結(jié)論:我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變化角度說明我國扶貧工作成效顯著，另一方面應(yīng)從2014年我國農(nóng)村貧困人口的絕對(duì)數(shù)量仍然巨大的角度說明我國扶貧任務(wù)仍然艱巨。最后要注意說明圖與表之間的關(guān)系。 第（2）問，把材料中H市

9、扶貧工作中采取的方式與財(cái)政作用相關(guān)知識(shí)結(jié)合起來逐一分析即可。具體對(duì)應(yīng)關(guān)系是：財(cái)政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；實(shí)施兜底性保障政策——國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 2.(2015·浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明(　) A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向 B.財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置 C.國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段 【答案】B 【解

10、析】加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。財(cái)政投入向推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)傾斜，體現(xiàn)了財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置，而不是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，故C與題意不符。通過財(cái)政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財(cái)政對(duì)資源合理配置的作用，故B正確。 3.(2015·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達(dá)到75.6%。這些支出(　) ①能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡?、趶?qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用　 ③有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)?、苣軌虼龠M(jìn)社會(huì)公平、改善人民生

11、活 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】D 【解析】題干中的支出與有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡無關(guān)，故排除①。在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場(chǎng)，不是財(cái)政，故②說法錯(cuò)誤。材料是指政府加大了在民生方面的財(cái)政支出，這有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)，能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活，③④正確。答案選D。 4.(2014·重慶高考)國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高(如下圖所示)，這將進(jìn)一步增強(qiáng)國家財(cái)政實(shí)力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高( ) 國有企業(yè)上繳利潤比例 ①有利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力 ②有利于

12、增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的能力 ③是改善國民收入分配的重要舉措 ④目的是促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)公平參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【答案】C 【解析】國有企業(yè)上繳利潤比例提高，強(qiáng)調(diào)的是比例提高，會(huì)減少企業(yè)自身收入，不利于增強(qiáng)國有企業(yè)控制力,所以①不選。④與題意國有企業(yè)不相符，題干未涉及非公經(jīng)濟(jì)公平參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，國企屬于公有制經(jīng)濟(jì)。隨著國有企業(yè)上繳利潤比例的提高，國家的財(cái)政實(shí)力逐步增強(qiáng)，這有利于增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控的能力，②符合題意。國家的財(cái)政實(shí)力增強(qiáng)，有利于國民收入再分配更加注重公平，③符合題意。故本題答案選C。 考向2　影響財(cái)政收入的因素 1.(2018?全國卷Ⅱ)閱

13、讀材料,完成下列要求。 材料一 2013-2017年全國公共財(cái)產(chǎn)收入與稅收收入 資料來源:《國家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)(2013-2017年)》 材料二 為推進(jìn)供給結(jié)構(gòu)性改革,國家實(shí)施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策,截止2017年底累計(jì)減稅超過2萬億元。2018年3月,國務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出,要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。 近兩年,國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí),財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長,2016年財(cái)政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。 (1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。 (2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與

14、財(cái)政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。 【答案】 (1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。 (2)降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高生產(chǎn)效率;能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模,增加財(cái)政收入。 【解析】 本題主要考查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)政收入的來源及其作用、增加財(cái)政收入的影響因素等知識(shí)。解答本題時(shí)應(yīng)抓住進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)對(duì)企業(yè)和國家財(cái)政的意義,運(yùn)用財(cái)政收入與稅收收入的關(guān)系、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的因素、分配政策對(duì)財(cái)政收入的影響等知識(shí)分析回答。 第(1)題,材料一的表格是2013-2017年全國公共財(cái)產(chǎn)收入與

15、稅收收入的情況,圍繞財(cái)產(chǎn)收入與稅收收入的發(fā)展趨勢(shì)及其相互關(guān)系兩面回答包含的經(jīng)濟(jì)信息。 第(2)題, 抓住“為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí),財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長”,利用分配政策影響財(cái)政收入的知識(shí),分析降稅減負(fù)既有利于企業(yè)發(fā)展,又能夠增加財(cái)政收入。 2.(2015·天津高考)根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是(　) A.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān) B.財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C.緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段 D.經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ) 【答案】D 【解析】財(cái)政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要確定的，并不總是與經(jīng)濟(jì)總量呈正相 關(guān)，財(cái)政赤字也不是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中

16、的必然現(xiàn)象，A、B錯(cuò)誤。材料反映出近3年財(cái)政支出大于財(cái)政收入，實(shí)行的并非是緊縮性財(cái)政政策，而應(yīng)是寬松的財(cái)政政策，排除C。題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟(jì)總量的增加，我國財(cái)政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意。 3.(2014·課標(biāo)卷Ⅰ) 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是(　) A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì) C.提高職工工資水平 D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模 【答案】B

17、 【解析】如果大幅度提高稅率會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人收入，最終會(huì)影響財(cái)政收入增加，所以A選項(xiàng)觀點(diǎn)錯(cuò)誤。提高職工工資水平并不能增加財(cái)政收入，所以C選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符故排除。D選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意也不符。影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，根本因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。增加財(cái)政收入的合理措施是大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，故選B。 考向3　財(cái)政政策與財(cái)政收支關(guān)系 1.(2019?天津卷) 稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有 A. 減少國債發(fā)行量

18、 B. 增加企業(yè)上繳利潤 C. 壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出 D. 規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模 【答案】C 【解析】此題考查財(cái)政的相關(guān)知識(shí)。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可通過壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，C項(xiàng)正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，A項(xiàng)錯(cuò)誤，排除；國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，排除；政府不發(fā)行股票，D項(xiàng)中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯(cuò)誤，且規(guī)范金融市場(chǎng)秩序并不能實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)財(cái)政缺口的效果，排除。故本題選C。 2.(2018?全國卷Ⅱ)近三年來,某國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。

19、 指標(biāo)年份 2015年 2016年 2017年 財(cái)政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通貨膨脹率 5% 7.5% 13% 為了應(yīng)對(duì)這種局面,該國可采取的政策措施是( ) ①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場(chǎng)上出售債券 ③降低存款準(zhǔn)備金率 ④壓縮政府開支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】D 【解析】本題綜合考查財(cái)政、通貨膨脹、財(cái)政政策與宏觀調(diào)控等知識(shí)。解答本題的關(guān)鍵是理解和準(zhǔn)確把握宏觀調(diào)控政策的運(yùn)用。該國財(cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年上升,表明該國財(cái)政支出大于財(cái)政收入,通貨膨脹嚴(yán)重,經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱,這時(shí)政府應(yīng)采取緊縮性的財(cái)政政策和

20、貨幣政策,壓縮政府開支,央行在市場(chǎng)上出售債券,減少市場(chǎng)貨幣流通,給經(jīng)濟(jì)降溫,②④符合題意。降低企業(yè)所得稅稅率,企業(yè)會(huì)加大生產(chǎn),增加投資;降低存款準(zhǔn)備金率,銀行貸款規(guī)模最大,都會(huì)增加市場(chǎng)貨幣流通,不利于社會(huì)總供求的平衡,①③不符合題意。 3.(2017·課標(biāo)卷Ⅰ)黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，為全面建成小康社會(huì)，提出到2020年確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù)，對(duì)“十三五”脫貧攻堅(jiān)作出了全面部署。2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購高達(dá)35億元

21、。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以( ) A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍 　　B.減少政府扶貧資金的支出 C.拓寬扶貧資金的籌措渠道 D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用 【答案】C 【解析】其他三個(gè)選項(xiàng)都不是這一方式的意義。通過發(fā)行扶貧搬遷債券支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，故C正確。 4.(2016·課標(biāo)卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財(cái)政措施是(　) (注：PPI是反映一定時(shí)期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)。) ①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入　 ②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支

22、出?、劢档推髽I(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新　 ④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】圖示反映出2009年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負(fù)數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長需要刺激經(jīng)濟(jì)增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格過低的問題，這需要政府要采取積極的財(cái)政政策。提高企業(yè)稅費(fèi)、減少財(cái)政赤字屬于緊縮性財(cái)政政策的內(nèi)容，①④與材料不符。根據(jù)圖可知，我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國可以實(shí)行減少稅收、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的積極的財(cái)政政策，②③符合題意。故正確答案為C。 5.(2015·北京高考)未來幾年我國財(cái)政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中

23、低速增長，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。下列政策不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加的是(　) A.擴(kuò)大以營業(yè)稅改增值稅為重點(diǎn)的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B.清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目 C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度 D.盤活政府部門資金存量，提高財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率 【答案】D 【解析】結(jié)構(gòu)性減稅，在經(jīng)濟(jì)總量不增加的情況下，減稅有可能導(dǎo)致財(cái)政收入減少，有可能導(dǎo)致赤字增加，排除A；清理、規(guī)范、取消多項(xiàng)行政事業(yè)性的收費(fèi)項(xiàng)目，會(huì)使財(cái)政收入減少，在支出不變的情況下，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字，排

24、除B；在收入不變的情況下，增加交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字，排除C。本題是一道逆向選擇題，比較四個(gè)選項(xiàng)，只有D不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字增加。選D。 6.(2015·課標(biāo)卷Ⅰ)2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2 700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%。) 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我

25、國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。 【答案】 ①財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。 【解析】 本題易因沒有分成兩小問答題而失分。第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性”，考查財(cái)政的作用，是原因類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟(jì)下行壓力”“國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%”，我們可以輕松從財(cái)政的第三條作用，以

26、及當(dāng)前增加財(cái)政赤字的安全性角度作答。第二小問“應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財(cái)政資金，提高財(cái)政資金利用效率，所以應(yīng)該從財(cái)政資金支出、管理、分配等角度整理答案。 7.(2014·山東高考)2004～2014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號(hào)文件，堅(jiān)持實(shí)行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策。這些補(bǔ)貼政策的實(shí)行有助于(　) A.縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕 B.提高糧食市場(chǎng)價(jià)格，擴(kuò)大糧食種植規(guī)模 C.完善社會(huì)保障體系，保障農(nóng)民的基本生活 D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性 【答案】D 【解析】A“同步富?！闭f法錯(cuò)誤，排除

27、。本題考查的是實(shí)行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策的意義，B、C不符合題意，均排除。實(shí)行對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策，這些政策有利于增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性，D符合題意，故選D。 8.(2013·廣東高考)在開放型經(jīng)濟(jì)中,因國際大宗商品價(jià)格上漲,擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是(　) A.①—②—③—④ B.③—①—④—② C.③—④—①—② D.④—③—①—② 【答案】C 【解析】A、B、D均與題意不符，排除。擴(kuò)張性財(cái)政政策，表現(xiàn)為增加財(cái)政支出，尤其是增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，從而使生產(chǎn)擴(kuò)張，投資需求增加，進(jìn)而對(duì)原

28、材料需求增加，而題干中指出國際大宗商品價(jià)格上漲，所以進(jìn)口成本上升，生產(chǎn)成本增加。正確的傳導(dǎo)路徑為③—④—①—②，故選C。 考點(diǎn)二　征稅與納稅 【考向梳理】 一、稅收及其種類 1．稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 2．稅收的基本特征 特征 強(qiáng)制性 無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià) 國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變 聯(lián)系 稅

29、收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性 【拓展認(rèn)知】 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。 3．稅收的種類：目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 增值稅 個(gè)人所得稅 區(qū)別 征稅對(duì)象 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 個(gè)人所得 稅率 比例稅率

30、實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 作用 可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 聯(lián)系 都是我國的重要稅種，對(duì)增加國家財(cái)政收入都起到積極作用 【拓展認(rèn)知】 納稅人與負(fù)稅人 納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是由國家稅法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的。納稅人不一定是負(fù)稅人。每個(gè)公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費(fèi)者都是實(shí)際的負(fù)稅人，都為增加國家財(cái)政收入作出了貢獻(xiàn)?！　　? 二、依法納稅 1．必要性 (1)從我國稅收的性質(zhì)看，我國稅收

31、取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。 (2)從稅收與國家財(cái)政的關(guān)系看，稅收是財(cái)政收入的最重要來源，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 (3)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 (4)現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象和行為。 2．要求 (1)公民要自覺履行依法納稅義務(wù)。 (2)公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。 3．違反稅法的行為 違法行為 偷

32、稅 欠稅 騙稅 抗稅 違法方式 欺騙、隱瞞 不按時(shí) 欺騙 暴力、威脅 違法目的 不繳或少繳 拖欠稅款 獲得稅收優(yōu)惠 拒不繳納 依法處理 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任 考向1　稅收的作用 1.(2019?全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。 當(dāng)前，中國是世界第二大貨物貿(mào)易進(jìn)口國、第二大服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口國，貨物和服務(wù)年進(jìn)口值均占全球1/10左右。2018年11月，中國進(jìn)一步降低石材、陶瓷、機(jī)電等1585個(gè)稅目商品的最惠國稅率，關(guān)稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%，平均降幅達(dá)23%。同月，全球首個(gè)

33、以進(jìn)口為主題的國家級(jí)展會(huì)——中國國際進(jìn)口博覽會(huì)在上海舉行，來自170多個(gè)國家、地區(qū)的3600多家企業(yè)參展，現(xiàn)場(chǎng)展示了法國葡萄酒、阿根廷紅蝦、美國智能車載空氣凈化器……進(jìn)博會(huì)吸引了40多萬名境內(nèi)外采購商，累計(jì)意向成交578.3億美元，其中1/4以上為智能及高端設(shè)備。中國擴(kuò)大進(jìn)口“大蛋糕”的清單上，既包括數(shù)控機(jī)床、智能終端、精密醫(yī)療設(shè)備、新型汽車、先進(jìn)民用飛機(jī)等高技術(shù)產(chǎn)品，也包括個(gè)人電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、食品、服裝、化妝品等日用消費(fèi)品。 結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明中國進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)口對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的積極影響。 【答案】 降低關(guān)稅，增加進(jìn)口，繁榮生產(chǎn)與消費(fèi)市場(chǎng)；激發(fā)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，

34、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；豐富消費(fèi)品市場(chǎng)供給，降低消費(fèi)成本，更好滿足消費(fèi)者美好生活需要；帶動(dòng)技術(shù)引進(jìn)，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能轉(zhuǎn)換。 【解析】 首先，需要依據(jù)材料分析擴(kuò)大進(jìn)口所包含的內(nèi)容。閱讀材料可知，我國擴(kuò)大進(jìn)口的內(nèi)容包括降低稅率、增加進(jìn)口規(guī)模，豐富進(jìn)口種類，優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)，特別提到了進(jìn)口清單中高科技產(chǎn)品和日用消費(fèi)品。再來分析國內(nèi)經(jīng)濟(jì)所包含的內(nèi)容?？梢罁?jù)社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)來思考擴(kuò)大進(jìn)口對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響。首先分析對(duì)生產(chǎn)的影響，進(jìn)口規(guī)模品類增加，會(huì)激發(fā)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的壓力下改善經(jīng)營管理，提高自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型

35、升級(jí)；科技產(chǎn)品是重要的生產(chǎn)資料，進(jìn)口高科技產(chǎn)品是引進(jìn)來的重要表現(xiàn)，這有利于產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能轉(zhuǎn)換。從交換來看，進(jìn)口規(guī)模的擴(kuò)大和品類的增加，有利于繁榮生產(chǎn)和消費(fèi)市場(chǎng)。從消費(fèi)來看，關(guān)稅降低，會(huì)降低產(chǎn)品的價(jià)格，從而降低消費(fèi)的成本，更好的滿足人們消費(fèi)的需要，滿足人們美好生活的需要。 2.(2018?全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國,2018年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%,不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是( ) ①鋼鐵進(jìn)口成本上升 ②國家關(guān)稅收入增加 ③鋼鐵制成品價(jià)格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費(fèi)者的利益受損 ⑥消費(fèi)者

36、的利益增加 A.①→③→⑤ B.②→④→⑥ C.①→②→④ D.②→③→④ 【答案】A 【解析】本題綜合考查關(guān)稅對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)的影響的知識(shí)。解答本題的題眼是“短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑”。大幅度上調(diào)進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅,會(huì)使鋼鐵進(jìn)口成本上升,拉動(dòng)鋼鐵制成品價(jià)格上漲,消費(fèi)者對(duì)鋼鐵制成品的消費(fèi)成本增加,消費(fèi)者的利益受損,傳導(dǎo)路徑是①→③→⑤,A符合題意。大幅度上調(diào)進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅,鋼鐵制成品成本上升,價(jià)格上漲,消費(fèi)減少,導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)利潤減少,④⑥表述錯(cuò)誤。國家關(guān)稅收入增加與鋼鐵制成品消費(fèi)無關(guān),②不符合題意。 3.(2018?天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念

37、,我國不斷加大環(huán)境保護(hù)治理力度,2018年開始征收環(huán)境保護(hù)稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護(hù)稅,假定其他條件不變,由此引起的市場(chǎng)變化是( ) A.甲公司的產(chǎn)品供給增加 B.消費(fèi)者對(duì)甲公司的產(chǎn)品需求增加 C.甲公司的產(chǎn)品供給減少 D.消費(fèi)者對(duì)甲公司的產(chǎn)品需求減少 【答案】C 【解析】本題主要考查稅收的作用。解答本題的關(guān)鍵是正確理解環(huán)保稅。國家征收環(huán)保稅會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān),但有利于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,保護(hù)環(huán)境。若甲生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)保稅,會(huì)增加其負(fù)擔(dān),可能減少對(duì)產(chǎn)品的供應(yīng)量,C正確,A錯(cuò)誤;材料強(qiáng)調(diào)的生產(chǎn),而不是消費(fèi),故排除B、D。 4.(2015·重慶高

38、考)某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)。由圖可以推斷出(　) ①T時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少　②T時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上升?、奂佣愵A(yù)期會(huì)增加T時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷量?、芴岣呦M(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 【答案】D 【解析】征收煙草稅對(duì)控?zé)熜Ч难芯?，甲地在T時(shí)點(diǎn)提高了煙草消費(fèi)稅，煙草銷售量呈下降趨勢(shì)，乙地沒有進(jìn)行提高煙草稅的試點(diǎn)，雖然煙草銷售也下降，但與甲地相比，下降幅度小，說明提高煙草消費(fèi)稅對(duì)控?zé)熅哂幸欢ㄐЧ?/p>

39、。T時(shí)點(diǎn)，甲地提高了煙草稅，可增加稅收收入，①錯(cuò)誤；甲地提高了煙草稅，煙草價(jià)格應(yīng)上升，乙地未提高煙草稅，價(jià)格應(yīng)不會(huì)發(fā)生變化，據(jù)此可推斷②錯(cuò)誤。T時(shí)點(diǎn)加稅，人們得知此消息后，煙民們會(huì)在加稅前突擊增加購買煙草的數(shù)量，以降低消費(fèi)成本，③符合題意；提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量為甲乙兩地?zé)煵蒌N售差X，④符合題意；故答案選D。 5.(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于(　) ①規(guī)范市場(chǎng)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效率　 ②調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 ③減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)　 ④增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置

40、 A.①②　　 B.①③　　 C.②④ 　　 D.③④ 【答案】D 【解析】加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場(chǎng)秩序和個(gè)人收入無關(guān)，排除①②。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)稅率提高，會(huì)使卷煙價(jià)格上漲，減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，③正確。稅率提高可增加財(cái)政收入，優(yōu)化資源配置，④正確。應(yīng)選D。 6.(2014·課標(biāo)卷Ⅱ)2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能(　) ①改善國際收支結(jié)構(gòu)?、诠膭?lì)企業(yè)海外投資?、鄞碳ぞ用裣M(fèi)需求?、芸s小居民收入差距

41、A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【答案】A 【解析】②說法不符合題意，鼓勵(lì)企業(yè)海外投資屬于“走出去”，降低進(jìn)口關(guān)稅，有利于商品進(jìn)口，有利于外國企業(yè)對(duì)華投資，有利于“引進(jìn)來”，而不是“走出去”。降低進(jìn)口商品關(guān)稅與縮小收入差距無關(guān)，排除④。稅收作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段,是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。關(guān)稅能夠有效地調(diào)節(jié)進(jìn)口和出口,在我國外匯儲(chǔ)備過多的條件下,降低進(jìn)口關(guān)稅, 會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商品價(jià)格下降，這有利于我國進(jìn)口更多外國商品，刺激居民消費(fèi)需求，同時(shí)在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差（貿(mào)易順差即出口大于進(jìn)口），改善我國國際收支結(jié)構(gòu)，故①③正確。故本題答案選A。 7.(

42、2013·北京高考)下表是2011年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長率。根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市 ( ) 財(cái)政收入 財(cái)政支出 社會(huì)保障和就業(yè)支出 城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資 個(gè)人所得稅 14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7% A.財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余 B.個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升 C.社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財(cái)政收入增長 D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個(gè)人所得稅增長 【答案】B 【解析】依據(jù)題意，題目中財(cái)政收支數(shù)據(jù)為年度增長率而不是年度收支總量，不能得出財(cái)政收支狀況出現(xiàn)盈余的結(jié)論，

43、A排除；影響財(cái)政收入的主要因素有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，社會(huì)保障與就業(yè)支出屬于財(cái)政支出，不是影響財(cái)政收入增長的因素，C說法錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長有助于提高個(gè)人所得稅增長，D錯(cuò)誤，“抑制了”應(yīng)改為“有助于”。稅收是財(cái)政收入的主要來源，個(gè)人所得稅年度增長率高于財(cái)政收入年度增長率，則可以推知個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升，選B。 考向2　營改增與供給側(cè)改革 1.(2013·四川高考) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“

44、營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是( ) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 ③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 【答案】C 【解析】①中“拓寬財(cái)政收入來源”與實(shí)際不符?！盃I改增”屬于財(cái)政收入，和財(cái)政支出沒有直接關(guān)系，故④與題意不符。注意設(shè)問問的是“營改增”的積極效應(yīng)，實(shí)際上是考查征收增值稅的積極意義和作用。依題意，有九成的企業(yè)稅負(fù)減輕，可見，“營改增”可以降低企業(yè)稅收成本，減輕企業(yè)稅負(fù)，這有利于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，②符合題意；在

45、交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中推廣“營改增”，有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，③入選；故選C。 2.全面實(shí)施“營改增”是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項(xiàng)重大舉措，據(jù)下表可以推斷出“營改增”將(　　) 納稅人 營業(yè)額 增值額 稅改之前 稅改之后 某信息技術(shù)服務(wù)企業(yè) 1000萬 200萬 稅種 稅率 稅種 稅率 營業(yè)稅 5% 增值稅 6% ①降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的活力?、谡{(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型　 ③化解產(chǎn)能過剩，加快城鎮(zhèn)化建設(shè)?、芴岣呒{稅稅率，加重企業(yè)負(fù)擔(dān) A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】A 【解析】稅改前，信息技術(shù)

46、服務(wù)企業(yè)繳納的營業(yè)稅為1000萬×5%＝50萬。稅改后信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的增值稅為：200萬×6%＝12萬。由此可推出，全面推動(dòng)“營改增”，有利于降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，故舍去④。③中內(nèi)容與推進(jìn)“營改增”的要求不符。①②正確且符合題意。故選A。 3.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)降低→生產(chǎn)擴(kuò)大 ②推進(jìn)資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù) ③營業(yè)稅改增值稅→國家財(cái)政收入增加→經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展 ④健全和完善個(gè)人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→擴(kuò)大居民

47、消費(fèi)需求 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 【解析】推進(jìn)資源稅改革，可能會(huì)提高資源開采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，②正確；個(gè)人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，促進(jìn)社會(huì)公平，刺激居民消費(fèi)，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，①錯(cuò)誤；“營改增”屬于減稅措施，短期內(nèi)應(yīng)該不會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入增加，③錯(cuò)誤。 考向3　依法納稅 1.(2014·四川高考)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是(　) ①李先生交納1 200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人

48、②某連鎖店交納8 500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人　 ③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺(tái)66 000(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 A.①② 　　 B.①③ 　　 C.②④ 　　 D.③④ 【答案】B 【解析】在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁出去，納稅人并不是負(fù)稅人，某連鎖商店繳納營業(yè)稅是納稅人，但該稅款最終轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上承擔(dān)，因此不是負(fù)稅人，②錯(cuò)誤；公司購買機(jī)床，增值稅由銷售機(jī)床的企業(yè)繳納，因此購買者不是納稅人而是負(fù)稅人，④錯(cuò)誤。納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款

49、的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁條件下，負(fù)稅人也就是納稅人，李先生繳納了個(gè)人所得稅并負(fù)擔(dān)了最終的稅款，①入選；我國的消費(fèi)稅由銷售者或經(jīng)營者繳納，但由消費(fèi)者承擔(dān)，所以張女士是負(fù)稅人但不是納稅人，③入選。故答案為B。 2.(2013·重慶高考)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是(　) A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi) B.對(duì)無需報(bào)賬的就餐者可以不開具發(fā)票 C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力 D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 【答案】D 【解析】推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財(cái)政收入，故A錯(cuò)；B錯(cuò)，對(duì)無需報(bào)賬的就餐者也應(yīng)開具發(fā)票；C錯(cuò)，刮獎(jiǎng)發(fā)票與餐館競(jìng)爭(zhēng)力無直接關(guān)系。發(fā)票是征稅的依據(jù)，所以刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是減少稅收的流失，D項(xiàng)正確。 18